税务筹划ch 判断
税务筹划的基本原则与技巧
税务筹划的基本原则与技巧税务筹划是企业在遵守税法的前提下，通过利用税法规定和税收政策，合理调整经济活动，降低纳税负担的一种经营管理方法。
税务筹划不仅是企业实现规避税务风险、提高竞争力的重要手段，也是实现合法减税目标的必要途径。
那么，如何进行税务筹划？以下是税务筹划的基本原则与技巧。
一、合法性原则税务筹划必须遵循国家法律法规和税收政策，实现减税的前提条件是符合法律法规的规定，且该计划不应该违背税收政策。
否则，企业的行为就会受到违法惩处。
因此，税务筹划必须首先注重合法性问题，遵循相关法律法规，不得违反税收政策。
二、真实性原则税务筹划必须以真实的经济活动为基础。
企业进行税务筹划的目标是减少税收负担，但必须以真实的经济活动为基础，不可以虚构、欺诈、误导等方式，进行虚假的制度安排。
否则，容易引起税务机关怀疑，并对企业违法行为以及参与筹划活动的人产生不利影响。
三、效率性原则税务筹划的目的是合法减税，但更为重要的是努力提高企业的经营效率。
因此，税务筹划不仅要注重减税效果，更要追求在减税的同时提高经营效益、推动企业健康发展。
四、纳税人自主、合理、权利受保护原则税务筹划的实施必须以纳税人自主权为基础。
纳税人可以根据自身实际情况和实际需要制定合理的税务筹划方案，争取合理的税收优惠待遇。
同时，国家也应该通过财税政策和一系列法律法规规定，鼓励纳税人合理缴纳税款、充分发挥税收调节和优化经济结构的作用。
税务筹划的技巧一、科学规划税务筹划的核心是规划。
企业需要先了解公司规模、所在行业、所得税法等相关法律法规，并与企业的发展计划和财务状况相结合，进行综合的规划。
在制定税务筹划方案的过程中，必须根据事项的具体情况提出可行性意见。
建议企业采用长期可持续发展规划的方式，不断完善和调整税务筹划方案。
二、优先运用税收优惠政策优先运用税收优惠政策是实现税务筹划的有效方式。
税收优惠政策是降低企业实际税负和提高企业经济效益的主要手段。
企业应该以减税为目标，充分利用各种税收优惠政策，避免属于“纳税而不减税”的情况。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税务筹划试题与参考答案
一、单项选择题本类题共30分,每小题2分1、企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款;A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算;A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 ;A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售营业收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为;A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是 ;A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当计算并缴纳企业所得税;A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是;A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是 ;A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10％11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊;A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时扣除;A、全额B、减半C、加倍D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是 ;A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现;D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是;A、3年B、4年C、5年D、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是;A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题本类题共20分,每小题2分1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有 ;A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有 ;A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 ;A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有;A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有;A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有;A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出;A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物8、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有 ;A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有 ;A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、成本B、费用C、损失D、税金三、判断题本类题共15分,每小题1分1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除;2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除;3、企业所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧;4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除;5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业;6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除;7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人;8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税;9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得;10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失;12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除;15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更;四、实务题本类题共35分新华化工机械制造有限公司居民企业于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用企业会计制度进行会计核算;2007年应纳税所得额为-50万元;2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元第一年取得该项目收入;2、2008年利润表反映的内容如下：1产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元2销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元3销售费用2000万元其中广告费200万元；财务费用200万元4“投资收益”50万元投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元；5管理费用1200万元其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元；6营业外支出800万元其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元;3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元其中符合条件的环境保护项目工资100万元,职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取;4、全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元;5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项；②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税;四、实务题1、2008年利润总额＝9000＋1000－4500＋500－200＋50＋50－2000＋200＋1200－800 ＝600 2、2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010其中：免税收入＝10一般项目环保项目3、2008年各项扣除1成本 4500 500 合计50002销售税金及附加 200 50 合计2503期间费用 3028.5 336.5 合计3365其中：销售费用 2000 广告费在销售营业收入15％据实扣除财务费用 200管理费用 1200－35＝1165业务招待费限额＝10000×5‰＝50 85×60％＝51期间费用分配率＝2000＋200＋1165÷9000＋1000×100％＝33.65％4营业外支出 800－100－72－50＝722公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝725工资三项经费调整 9 1 合计10其中：教育经费调整＝25－15＝104、2008年应纳税所得额＝10010－10－5000＋250＋3365＋722－10－30×50％加计扣除－5007年亏损＝10000－9285－15－50＝6085、2008年应纳所得税额＝608×25％－〔1000－500＋50＋336.5－1〕×25％＝152－28.625＝123.375万元。
国开纳税筹划形考任务1题库3及答案
纳税筹划∙形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）2.税收三性是指OA.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C3.税收苏划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有＜）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D4.税收筹划的目标是OA,税负最小化8.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化9确答案：1）5.以下选项中，属于纳税人的有OA.代扣代缴义务人B∙代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人正确答案：C6.O是税收筹划的前提和基础B.个人独资企业不属于企业所得税的纳稹人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案：D11.我国公司制企业适用税率一般是25配其中小型微利企业减按O的所得税榄率征收企业所得税A.5%B.10%C.15%D.20%正确答案:D二、多选题（5道，共30分）13.纳税筹划的含法性要求是与O的根本区别。
A.避税B.蛇税C.逃税D.欠税正确答案：ABCD14.关于间接抵免,下列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的Bi收抵免B.我国允许间接抵免C我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD15.进行纳校人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人,实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳梭人，从而负有无限纳税义务。
因此，对其进行纳税筹划的方法是OA.尽可能将实瞅管理机构设在避税地或低税区21.避税的目标是少缴税敕、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。
其行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B22.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役,不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B23.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。
税务筹划(第五版)第04章税务筹划的基本的步骤
税务筹划的目标是在合法、合规的前 提下，通过合理安排涉税事项，降低 企业整体税负，提高企业的经济效益 。
税务筹划的必要性
随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临着越来越大的税收压力。通过有效 的税务筹划，企业可以合理地降低税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力。
税务筹划有助于企业合理配置资源，优化产业结构，提升企业的经营管理水平和 财务管理水平。
税务筹划(第五版)第04章 税务筹 划的基本步骤
目录
• 税务筹划概述 • 税务筹划的基本步骤 • 税务筹划的技巧与方法 • 税务筹划案例分析
01 税务筹划概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在税法规定的范围内， 通过对经营、投资、理财等活动的事 先规划和安排，尽可能地减轻税收负 担，实现税收利益最大化的过程。
企业所得税筹划方法
企业所得税筹划的方法包括合理利用税收优惠政策、选择合适的组织形式、合理安排企 业的投资和融资等。
企业所得税筹划案例分析
通过具体案例分析，如某企业通过合理安排研发费用、某企业通过选择合适的组织形式 等，说明企业所得税筹划的实际应用和效果。
增值税筹划案例
增值税筹划概述
增值税筹划是指纳税人在法律允 许的范围内，通过合理安排增值 税的抵扣和减免等，降低增值税 税负，实现税收负担最小化的目 的。
源、利用个人所得的抵扣和减免、合理安排个人所得的支付方式等。
03
个人所得税筹划案例分析
通过具体案例分析，如某高收入人士通过分散收入、某投资者通过选择
合适的投资方式等，说明个人所得税筹划的实际应用和效果。
企业所得税筹划案例
企业所得税筹划概述
企业所得税筹划是指企业在法律允许的范围内，通过合理安排企业的生产经营和财务管 理等，降低企业所得税税负，实现企业税收负担最小化的目的。
税务筹划
税务筹划什么是税务筹划？税务筹划（Tax Planning）是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。
详细来说，就是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
1、合法性：通俗意义来讲就是企业在国家合法的框架内，通过合法的行为和意识进行合理的避税，而非非法手段所得。
2、筹划性：在纳税行为发生前，企业可以根据往期日常经营活动产生的效益以及现行的税收政策，针对性的、有计划性的筹划税收金额，提前做好筹划。
这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。
而如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划。
3、目的性：一是选择低税负。
低税负意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着高的资本回收率。
二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为)，获取货币的时间价值。
通过一定的技巧，在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。
这将意味着企业可以得到一笔"无息贷款"，避免高边际税率或减少利息支出。
4、风险性：税务筹划本来的目的是为了降低风险，然而在实际操作中可能会出现很多问题。
比如：聘请专业人士的费用、采取的税收方案与实际情况产生差异、由于对税收政策的理解失误或操作不当等，最坏的情况是不知不觉中采取的方案违反了国家的规定而产生税收罚款。
所以说在风险上企业也应该是重中之重要注意的问题。
5、专业性：目前节税减税需要更多专业的财务人士、税务人士通力合作，仅靠纳税人自己往往力不从心，甚至适得其反。
所以现在就产生了很多致力于企业服务的公司。
那么通过税务筹划，如何达到合理避税的目的呢？错误的做法：1、很多企业都在想法设法“避税”，常见的方式有：买发票、虚增成本、虚增人头等。
税务筹划的决策方法
税务筹划的决策方法税务筹划的决策方法摘要：税务筹划是企业实现减税、节税、安全合法的一种重要途径。
如何进行税务筹划，就需要运用各种税务筹划决策方法。
本文从思维定势、风险评估和信息收集三个方面，分别探讨税务筹划的决策方法，并提出有效的策略和建议，为企业实现良性发展提供参考。
关键词：税务筹划；决策方法；思维定势；风险评估；信息收集一、引言税务筹划是指通过内部管理、外包合同、制度规范等手段，合理规避或减少企业税负，达到降低税收成本，提高企业经济效益的目的。
税务筹划实践已成为企业资本运营和公司财务管理的关键工具，对企业规避税收风险、提高盈利能力具有重要作用。
然而，不同的税务筹划决策方法和策略，可能存在风险和不同的效果。
因此，本文将以税务筹划为主题，从思维定势、风险评估和信息收集三个方面，探讨税务筹划决策方法。
二、思维定势人们在面对情况时，通常用预设的模式进行思考。
这种模式就是一种思维定势，影响了决策者的决策过程。
在税务筹划领域，思维定势可能会导致企业不能最大程度地实现减税、节税的效果，例如:1. 从表面上看，在进行税务筹划时，企业通常采用降低税率或通过折旧计提等方式来减轻税负，但是实际上，这些方法的有效性受到了多种因素的影响，例如税法、会计规定和经济环境。
2. 作为一种风险管理方式，利润转移在税务筹划上暴露出来。
然而，企业经常使用不恰当的利润转移（如有意地放大关联企业的亏损），违反了税法要求。
这种作法不但可能导致税务机关的调查，还可能导致企业的财务损失。
3. 企业在制定税务策略时，通常将税务筹划作为一些复杂或巨大项目的延续，这种思维定势会让企业忽略了多个单独的减税、节税机会。
以上列举出的例子表明，在进行税务筹划决策时，思维定势存在带来的影响。
因此，对于企业，需要在筹划过程中尽量避免思维定势，根据自身情况，结合实际情况制定正确的减税、节税策略。
三、风险评估在税务筹划决策中，风险评估是非常关键的部分。
这需要企业全面评估各种风险，例如：1. 税务法规的变化可能导致现有减税、节税方式的合法性失效，企业需要及时了解，并做出调整。
税务筹划方法
税务筹划方法税务筹划是指根据税法规定和国家税收政策，通过合法手段降低纳税人应缴纳的税款，以达到节约税收支出的目的。
税务筹划是企业管理的一项重要内容，对企业的经营效益和经济效益具有重要的影响。
本文将就税务筹划的方法进行探讨。
首先，合理选择税收政策。
税收政策是国家税收管理的总体方针和政策，对企业的税务筹划具有重要的指导作用。
企业应该根据自身的实际情况，合理选择适合自己的税收政策，以最大限度地减少税收支出。
比如，对于小型微利企业，可以选择享受税收优惠政策，减少纳税负担。
其次，合理规避税收风险。
税收风险是指在税收活动中可能面临的各种不确定性因素，包括税法规定的不明确性、税收政策的不确定性等。
企业在进行税务筹划时，应该合理规避这些风险，避免因为税收风险而增加税收支出。
例如，企业在开展跨境业务时，应该注意遵守相关的税收规定，避免因为税收风险而导致不必要的税收支出。
再次，合理选择税收优惠项目。
税收优惠项目是指国家为了促进某些行业或区域的发展，而对其实行的税收优惠政策。
企业可以根据自身的情况，合理选择适合自己的税收优惠项目，以减少税收支出。
比如，对于高新技术企业，可以享受国家的税收优惠政策，减少税收支出。
最后，合理规划企业的税务结构。
税务结构是指企业在税收活动中所采取的组织形式和税务管理模式。
企业应该根据自身的实际情况，合理规划税务结构，以最大限度地减少税收支出。
例如，企业可以通过合理的资产配置，优化税务结构，减少税收支出。
总之，税务筹划是企业管理中的重要内容，对企业的经营效益和经济效益具有重要的影响。
企业在进行税务筹划时，应该根据自身的实际情况，选择合适的税收政策，规避税收风险，选择适合自己的税收优惠项目，合理规划税务结构，以最大限度地减少税收支出，提高企业的经济效益。
税务筹划有效性的价值判断标准是什么
一、税务筹划有效性的价值判断标准正确的税务筹划不仅可以使企业避免缴纳不该缴纳的税金，降低税收成本，而且有助于企业合理安排支出，有利于改善企业的经营管理，但如何才能提高税务筹划的有效性，真正做到“节税增收”。
首先必须有一套基本的价值判断标准。
根据税务筹划的内涵和本质规定税务筹划的有效性可以通过以下三条基本标准来判断：1、符合税收法律规范。
因为税收具有强制性，如果偏离了纳税遵从，企业将面临涉税风险。
如果触犯了税法，那就是偷逃税，从法律意义上来说就是无效的，甚至可能面临法律制裁。
因此，这是评估税务筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。
2、符合成本效益原则。
作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。
税务筹划活动当然也不例外。
任何一项筹划方案的实施都有其两面性，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出成本费用，这些成本费用包括因税务筹划而引起的一切支出或其他损失。
如果税务筹划的节税额不能弥补这些支出和损失，那这种税务筹划就是毫无意义的，因而也是无效和不可取的。
3、符合企业的战略利益。
由于税务筹划是企业一种长期行为和事前筹划活动，因此需要具有长远的战略眼光，不仅要着眼于总体的管理决策之上，有时还要与企业发展战略结合起来。
如果仅局限于短期和局部利益，而不考虑战略利益，那么这样的筹划活动往往是得不偿失，即是无效的。
如仅为贷款利息能在税前列支而大量向银行贷款，其结果必然会加大后续年度的成本和还贷风险。
因此税务筹划正确的取向是应以整体利益、长远利益为重，把筹划活动放在整体经营决策中加以考虑，综合兼顾各税种及相关利益人的利益。
二、影响企业税务筹划有效性的主要因素(一)信息因素：税务筹划活动的前提和依据信息不仅是税务筹划过程中思维活动的触媒，更是筹划者与外部环境联系的纽带。
只有充分掌握了信息，才能进一步开展税务筹划活动。
由于税务筹划不能违反税收法规，因此税务筹划人要认真掌握和研究税收法规，找到其中可供税务筹划利用之处。
税收筹划练习题1
《税收筹划》练习一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。
2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。
6、税收筹划的目标就是税收最少化。
7、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。
8、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
9、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。
10、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。
11、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。
12、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
13、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。
14、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。
15、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。
16、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。
17、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。
18、在实际工作中，判别是否具有“雇佣关系”与“非雇佣关第”更多地采用形式判别法。
如果企业与受雇临时人员签订了劳动合同，则被定为法律意义上的“临时人员”，否则将视为非企业临时人员。
19、免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
20、起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
第十一章税务筹划
谢谢大家！
税务筹划基本步骤：第一步，熟知税法，归纳相关规定；第 二步，确立筹划目标，建立备选方案；第三步，建立数学模型， 进行模拟决策(测算)；第四步，根据税后净回报，排列选择方 案；第五步，选择最佳方案；第六步，付诸实践，信息反馈。
郧阳师专会计专业
税务筹划基本技术有免税技术、减税技术、税 率差异技术、扣除技术、抵免技术、均分技术、 延期纳税技术和退税技术等八种。
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三、税务筹划的原则 (一)合法或不违法原则 (二)保护性原则 (三)时效性原则 (四)整体综合性原则
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合法性 超前性 目的性 综合性 风险性
四、税收筹划的特征
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第二节 税收筹划步骤、方法与技术 一、税务筹划基本步骤 第一步，熟知税法，归纳相关规定。 第二步，确立筹划目标，建立备选方案。 第三步，建立数学模型，进行模拟决策(测算)。 第四步，根据税后净回报，排列选择方案。 第五步，选择最佳方案。 第六步，付诸实践，信息反馈。
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二、税收筹划一般方法
(一)比较税负筹划的方法 纳税人在设计依法合理纳税方案时，应对每一种纳税方案 的税收负担进行测定，选择税负较轻的纳税方案。如增值税 纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分，小规模纳税人的 税收负担率一般是工业企业6％，商业企业5％。而一般纳税 人按照进项税额抵减销项税额的方法计算纳税，其税收负担 率就成为销项税额与进项税额的函数，在销项税额既定的情 况下，当期可抵扣的进项税额越大，其税收负担率则越低， 否则则相反。当某一增值税企业面临申请认定为一般纳税人 或小规模纳税人的选择时，就需要考虑自己生产的项目，在 采购环节能够取得的进项税额抵扣凭证、销售环节税收的实 际负担率以及购买者对增值税专用发票的需要等情况。
人大版 税收筹划 课后习题参考 答案
第1章
一、术语解释 1. 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。 它是指在纳税行为发生之
税收筹他相关法律、法规）的前提下， 通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项 作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。 2. 税收筹划的预期性是指税收筹划是在对未来事项所做预测
10. 税收管辖权。对 各 国 的 税 收 管 辖 仅 的 分 析 是 进 行 跨 国 税 收 筹划的起点。所谓税收管辖权，是一国政府在征税方面所实行 的管理权力。税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权 和地域管辖权。在实践中，世界上没有哪个国家单纯地行使一 种税收管辖权，大多数国家以一种税收管辖权为主，以另一种 税收管辖权为补充，只是各国的侧重点不同。 11. 纳税人定义上的可变通性。它是指任何一种税都要对其特 定的纳税人给予法律的界定，特定的纳税人交纳特定的税收，这 种界定理论上包括的对象和实际包括的对象差别极大。 如果能说 明不使自己成为该税的纳税人或成为该税的减免征税的对象， 那 么自然也就不必成为该税的纳税人或成为负担较轻的纳税人。 12.外汇管制 外汇管制是一个国家以财政手段控制国际避税的替代或补充， 加强了对避税的控制。外汇管制的主要内容是禁止外汇的自由 交易。 13.税率上的差异 税率是税收制度中的核心要素。税率分为比例税率、累进税率、 定额税率三种，所谓税率上的差异就是指同一数量的应税所得 在不同国家之间承受高低不同的税率，从而负担轻重不一的税 负。 14. 税收筹划人的主要任务是根据纳税人的要求及其具体情况来 制定税务计划。无论是内部税收筹划人还是外部税收筹划人，无论 是纳税人要求知道详细的税务计划的内容还是只要求知道大体情
五、问答题 1. 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之 前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下， 通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项 作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活 动。 2. 税收筹划的特点包括： (1)合法性。合法性是税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区 别于逃避税收行为的基本标志。税收筹划的合法性体现在其行为是 在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。在合法的前提 下，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人就可以利用对税法专 业知识的熟练掌握和实践技术，选择低税负方案，这也正是税收政 策引导经济、调节纳税人经营行为的重要作用之一。 （2）筹划性。这表示事先规划、设计、安排的意思。在经济活 动运行机制中，纳税义务通常具有滞后性，企业在交易行为发生之 后，才缴纳增值税、消费税或营业税；在收益实现或分配以后，才 缴纳所得税；在财产取得以后，才缴纳财产税；如此等等。这在客 观上为纳税人提供了在纳税前事先作出策划的可能性。另外，税收 规定是有针对性的，因纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也 往往不同，这也向纳税人显示出可选择低税负的机会。 （3）风险性。所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时
税务筹划cha判断
对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。 1.17
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纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。 1.18
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，如果是等价交换，则不需要纳消费 税。 1.19
高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。 1.47
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1.50
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
现行税法规定，营业税起征点按期纳税的，为月营业额5000-10000元。 1.51
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
2009年1月1日起增值税转型，由生产型增值税正式转为收入型增值税。 1.52
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
代销货物行为取得的手续费，如何与视同买断行为取得的收入一样，那么交纳的税负也一样。 1.43
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
某卷烟厂4月份购进烟丝600箱，并取得增值税专用发票，当期生产领用250箱烟丝，则企业在计算卷烟应纳的消费 税时，可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。 1.44
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1.34 √ 答 案： 错误 6
税务筹划说明
税务筹划说明税务筹划是公司为了降低税务负担、合法地避免税收风险、优化营商环境而采取的一种措施。
在全球范围内，税务筹划已经成为一种优化企业财务管理的重要手段。
税务筹划应该遵循以下的原则：1. 合法性原则：税务筹划方案必须是法律、法规、政策规定所允许的。
2. 合理性原则：税务筹划方案必须是经过合理思考和充分预测的，以避免可能出现的不利后果。
3. 实质原则：税务筹划方案应当符合实际经营需要和公司的长期战略计划，不能追求单纯的税务优惠。
4. 文化原则：税务筹划方案的文化性应具有广泛性和长期性的特点。
1. 企业税收档案管理：及时、全面分类整理企业税收档案，做好防止并制度化处理偷税漏税的措施。
2. 合理利用税收政策：落实国家、地方及政策性行业税收优惠政策，如小微企业免征增值税，优惠所得税等。
3. 合理资本结构：合理规划企业资本结构，合理设计股权结构，减少企业税负，降低融资成本，增加企业的财务稳定性。
5. 合理控制财务成本：通过避免不必要的财务支出、创新财务工具、平衡利益分配等方式降低财务成本。
6. 合理布局海外业务：通过技术转让，跨国投资、海外分子公司等方式，优化税务规划，减少国际税收的重复征税。
7. 合理控制风险：在税收筹划中要注意合理规避税务风险，防范税务风险，避免发生不利的税收法律风险。
8. 加强内部控制：加强内部控制，推行制度化管理，使企业内部管理得到提升，更好地规避税收风险。
在实施税务筹划过程中，还需要遵循以下的步骤：1. 制定税务筹划方案：明确企业税务筹划的目标和任务，了解现行税法政策，确定税务筹划方案。
2. 评估风险与效益：明确税务筹划方案的优势与劣势，以及实施后的风险与措施。
3. 选择最优方案：选择最佳的税务筹划方案，同时尽量避免关联交易与转移定价等行为，增强税务筹划方案的合法性和合理性。
4. 实施方案与监督管理：根据税务筹划方案制定实施计划，并且定期核查实施效果，保证方案的有效实施。
5. 风险预警与防范：对于税务筹划过程中可能遇到的风险，要进行预警分析，并采取相应的防范措施，降低风险。
税务筹划决策方法研究
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税务筹划的风险管理
税务筹划风险识别与评估
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税务筹划风险识别
通过分析企业内外环境， 识别可能对税务筹划产生 不利影响的因素。
风险评估方法
采用定性和定量评估方法 ，如概率统计、模糊数学 等，对识别到的风险因素 进行评估。
评估指标体系
建立评估指标体系，包括 财务指标、税务指标、市 场指标等，对税务筹划风 险进行全面评估。
利用税收优惠政策进行税务筹划- 利用地域税收优惠政策
企业可以在低税率地区设立公司或分支机构，以降低整体税负。- 利用行业税收优惠政策：企业可以根据自身所处行业特 点，利用国家对某些行业的税收优惠政策，降低税负。- 利用个人所得税税收优惠政策：个人所得税税收优惠政策包括子 女教育、房贷利息、赡养老人等，企业可以通过合理利用这些政策，降低员工个人所得税负担。
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案例二
某公司利用联营合同进行营业税 筹划
案例四
某公司利用税收优惠政策进行营 业税筹划
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THANKS
税务筹划的作用
税务筹划的作用主要体现在以下几个方面：首先，它可以增强企业的守法意识，促进企业依法纳税；其次，它 可以提高企业的财务管理水平，促进企业的财务管理规范化；再次，它可以增强企业的竞争力，提高企业在市 场上的地位；最后，它可以促进国家税收政策的实施和落实，推动税收环境的健康发展。
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税务筹划的基本方法
税务筹划风险防范与控制
制定风险防范策略
针对不同的风险因素，制定相应的风险防范策略，如规避、降低 、转移等。
完善内部控制
通过建立健全内部控制体系，实现对税务筹划全过程的监督和控 制，防止风险的发生。
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向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项得在计算企业所得税时扣除。 1.39
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
企业为投资者或者职工支付的保险，包括商业保险费，都可以在企业所得税前扣除。 1.40
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
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企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照 支付给残疾职工工资的150%加计扣除。 1.49
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 1.52
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 1.53
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研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在 按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。 1.42
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
附加减除费用的适用范围包括国税总局确定的取得工资、薪金所得的其他人员。 1.43
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本卷总成绩为98.6分(百分制)
1、判断题 在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过183日但不满l年的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪 金所得，不予征收个人所得税。
1.1
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和20%的费用后的余额，为应纳税所得额。 1.2
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√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 1.8
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解析: 非金融企业向非金融机构借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除。
1.28 √ 答 案： 错误 6
正确答案:错误 解析:
凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。 1.29
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。 1.30
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
企业研制出新产品后在业务宣传、广告等活动中，随机向市民个人赠送新产品小样，对个人取得的礼品所得，按照
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√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
凡是按外国法律成立的企业均有可能成为中国企业所得税的纳税人。 1.37
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人 员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。 1.38
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扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可 以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。 1.9
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企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关 有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。 1.10
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现。 1.31
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个人在中国境内居住满5年,是指个人在中国境内连续居住满5年，即在连续5年中的每一纳税年度内均居住满l年。 1.32
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√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
财税[2014]75号规定，企业2014年1月1日后购进的研发和生产经营共用的仪器设备，单价超过100万元的，允许的 按不低于企业所得税折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或者年数总和法进行加速折旧。 1.24
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
区分为居民和非居民的目的在于确定其应承担相应的纳税义务。 1.19
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
不征税收入包括国债利息收入。 1.20
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
所有企业都要缴纳企业所得税。 1.21
ห้องสมุดไป่ตู้
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√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。 1.11
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 1.12
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
企业每一纳税年度的亏损可用以后五年的所得弥补。在汇总计算企业所得税时，其境外营业机构的亏损也可以抵减 境内营业机构的盈利。 1.13
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企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 1.35
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当 月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 1.36
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的 利息，不得在所得税前扣除。 1.25
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分， 可从其应纳税所得额中扣除。 1.26
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。 1.3
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为 止。 1.4
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企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 1.47
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
对于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。 1.48
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√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行 业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 1.27
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确
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× 答 案： 正确 6 正确答案:错误 解析:
纳税人只要购进专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在 以后5个纳税年度结转抵免。 1.50
√ 答 案： 错误 6 正确答案:错误 解析:
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。 1.51
企业发生的合理的劳动保护费支出，准予在企业所得税前扣除。 1.54
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营 业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 1.55
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确
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居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税。 1.44
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 1.45
√ 答 案： 正确 6 正确答案:正确 解析:
对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所 得税。 1.46
一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 1.41