纳税筹划判断题

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《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc

模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。

纳税筹划第一章练习题

纳税筹划第一章练习题一、单项选择题1.在确定税率和计税依据时，不属于增加可抵扣税款的情形为：（a）扣税B、损益互抵C、出口退税D、延期纳税2）纳税人以暴力、威胁手段拒不纳税的行为属于（a），逃税B、防水C、骗税D和逃税3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征。

a、风险型b、事先性c、目的性d、协作性4.（）的主要形式是企业努力做到科技账清、纳税申报准确、纳税及时足额，使税收一般不受处罚。

a、节税筹划b、避税筹划c、涉税零风险筹划d、税负转嫁筹划（五）纳税人擅自伪造、涂改、销毁帐簿、记账凭证，虚报支出，不在帐簿上记载或者少报收入，虚假纳税申报的。

不缴纳或少缴应纳税款的行为属于（）a、逃税（逃税）B、逃税C、抗税D和税务欺诈6.纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃潜在利益时纳税筹划的（）a、机会成本b、防线成本c、非税成本d、心理成本7.纳税筹划中的最高目标是（）a、 B.税后利润最大化C.获得资金的时间价值最大化D.企业价值最大化8.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）a、税负转移计划B、涉税零风险计划C、避税计划D、节税计划9财务管理的最终目标是（）a、企业价值最大化b、实现税负最小化c、实现税后利润最大化d、获取资金时间价值最大化10.税收筹划概念的错误在于：（a）节税实际上是税收筹划的委婉说法b、避税是纳税人使用的一种在表面上遵守税收法律法规、但实质上与立法意图相悖的非法形式来达到自己的目的c、税法允许甚至鼓励节税和避税。

偷税和避税是非法的。

关于税收筹划的正确说法是（）a、纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有签证性能的业务内容b、纳税筹划只能在法律许可的范围内进行c、纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行d、纳税筹划的最终目的是纳税额的减少12.以下关于税收筹划的说法是错误的：（a）税收筹划是纳税人的一项权利；b）税收筹划应在税收行为发生前进行；c）税收筹划的最终目标是减少纳税d、纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节13.纳税筹划的特点不包括（）a、合法性B、风险C、政策D、目的14.纳税筹划的目标是获得税收利益，理想的纳税筹划应该是（）a、总体收益最多，并且纳税最少b、总体受益最多，或许纳税并非最少c、纳税必须最少，或许总体收益并非最多d、只需考虑节约税收的支出15.纳税人在充分了解现行税法的基础上，在不违反税法的前提下，通过掌握相关会计知识，巧妙安排经济活动的融资、投资、经营等活动。

国开纳税筹划形考任务3题库2及答案

纳税筹划∙形考任务三（20分）一、单选题（10道，共40分）2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元.该项财产净值120万元。

20X7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税O万元。

A.36B.160C.196D.172正确答案：D3.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OA.采用折扣销传方式销华商品的，销但额与折扣额在向一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定8.采用成套产品的售方式商品，按销售收入从低适用稹率确认对应税额C.采用买-购-方式销售商品的,按照总的销t⅛金额确定D.采用销传折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定正确答案：B4.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧,从税收筹划角度来说，会形成O结果。

A.长远来看减轻了企业所得税税负B.长远来看加重了企业所得税税负C丧失了货币时间价值D∙获得了货币时间价值正确答案：D5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用.这种税务处理属于OA.企业投资决策中的税收筹划正确答案：BD三、判断咫（10道，共30分）19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本我用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

OA.对B.错正确答案：A20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。

OA.对B.错正确答案：B21.企业为促进商品销售而在商品价格上给F的价格扣除届于商业折扣，商品销件涉及商业折扣的,如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明.则可按照扣除商业折扣后的金额确定销皆商品收入金额，OA.对B.错正确答案：A22.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除届于现金折扣，销传商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，OA.对B.错正确答案：A23.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的精华费用（含佣金或手续资）不超过委托笛传收入的15%的部分，准予据实扣除。

国开纳税筹划形考任务3题库1及答案

正确答案：A10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.关于子女教育的扣除，按照每孩每月C扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13.下列各项个人所得，免征个人所得税：OA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.军人的转业费、笈员费、退役金D.稿酬正确答案：ABC14.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险?OA.生育保险B.工伤保险C.商业保险D.基本医疗保险正确答案：AB15.下列各项行为中，企业所得税应视同销生的4()正确答案：A20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的储售费用（含佣金或手续超）不超过委托箱售收入的15%的部分，准予据实扣除。

（）A.对B.错正确答案：B21.不同税率的产品组成套装销用，若能分别核算，可分别不同税率计税。

OA.XjB,错正确答案：B22.企业为促进商品销但而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销传涉及商业折扣的，如折扣额与销华额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销密商品收入金额.OA.对B.错正确答案：A23.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的I1.期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。

OA.对B.错正确答案：B24.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的.经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：D10.个人所得税法规定,累计畏扣预缴法中的累计减除费用，按照每月O乘以纳税人当年鼓至本月在本单位的任职受雇月份数计算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正确答案：DII.在新个人所需税法规定中，继续教育支出的扣除属于OA.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：C二、多选题（5道，共30分）13.“五脸一■金”比“三险一金”多/哪两种险？OA.生.育保险B.工伤保险C.商业保险D.柒本医疗保险正确答案：AB14.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是OA.公平合理B∙利于民生C.简便易行D.个人受益正确答案：ABC15.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法,正确的是O.A.在企业目标定位于价值最大化的条件卜.，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.企业价值增大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益C.由于企业价值最大化目标下作为价值讨估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D∙现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力正确答案:BD16.下列关于销售佣金说法正确的有O0A.销笆佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬B.经营者支付销伶佣金必须以明示的方式C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账D.销笆佣金不超过销竹收入的10、正确答案：ABC17.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有OA.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分.据实扣除B.1⅛新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额翁的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额才兑前扣除D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除正确答案：BCD三、判断密（10道，共30分）19.不同税率的产品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税。

纳税筹划试题一及答案

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。

A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

税收筹划练习题

《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。

2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。

3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。

4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。

5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。

6、税收筹划的目标就是税收最少化。

二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。

A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（）。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?3、简述节税与避税的关系。

4、简述避税与偷税的区别。

5、简述税收筹划的特点。

第四章一、判断题1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。

2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。

4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。

5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。

6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。

8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。

9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。

10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。

11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。

自考纳税筹划试题及答案

自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合法手段对经济活动进行计划和安排，以达到（）的目的。

A. 增加税收B. 减少税收负担C. 避免税收风险D. 提高税收效率答案：B2. 下列哪项不属于纳税筹划的基本特征？（）A. 合法性B. 目的性C. 随意性D. 计划性答案：C3. 纳税筹划的首要原则是（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：A4. 纳税筹划的实施主体是（）。

A. 税务机关B. 纳税人C. 税务顾问D. 政府机构答案：B5. 纳税筹划的最终目标是（）。

A. 增加利润B. 减少税收C. 避免税务检查D. 提高企业形象答案：A6. 纳税筹划的实施过程包括（）。

A. 筹划、实施、评估B. 计划、执行、监控C. 策划、执行、反馈D. 规划、实施、调整答案：A7. 纳税筹划中，税务筹划师需要具备的素质不包括（）。

A. 专业知识B. 沟通能力C. 法律意识D. 冒险精神答案：D8. 纳税筹划中，纳税人可以利用的税收优惠政策不包括（）。

A. 税收减免B. 税收优惠C. 税收返还D. 税收惩罚答案：D9. 纳税筹划中，纳税人进行筹划的依据是（）。

A. 税收政策B. 财务报表C. 企业战略D. 市场环境答案：A10. 纳税筹划的实施过程中，纳税人需要关注的是（）。

A. 筹划方案的合法性B. 筹划方案的可行性C. 筹划方案的创新性D. 筹划方案的复杂性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划的基本原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则E. 保密性原则答案：A、B、C、D2. 纳税筹划的实施步骤包括（）。

A. 筹划B. 实施C. 评估D. 反馈E. 调整答案：A、B、C、D、E3. 纳税筹划的策略包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 利用税收漏洞C. 利用税收筹划工具D. 利用税收筹划方法E. 利用税收筹划技巧答案：A、C、D、E4. 纳税筹划中，纳税人需要考虑的因素包括（）。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。

答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。

纳税筹划-国家开放大学电大学习网形考作业题目答案

纳税筹划一、单选题1.以下属于债券融资特点的是（）A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力B.定期支付利息C.资金成本相对于较小D.履行一系列的借款条件正确答案: B2.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税正确答案: A3.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税正确答案: D4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）A.0B.200C.100D.300正确答案: B5.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。

甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础（）A.4600B.4100C.4332D.4200正确答案: C6.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。

纳税筹划试题一及答案

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

纳税筹划复习题答案

纳税筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自用物品答案：D二、多项选择题1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、利息所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些费用可以在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非经营性支出D. 公益性捐赠支出答案：ABD三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。

答案：正确2. 增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案：正确3. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。

答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中广告费和业务宣传费100万元，公益性捐赠50万元。

假设企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：企业应缴纳的企业所得税额为（1000-800-100-50）×25% = 25万元。

五、简答题1. 简述个人所得税中工资、薪金所得的计算方法。

答案：个人所得税中工资、薪金所得的计算方法是将个人每月收入减去起征点5000元后，按照相应的税率表计算应纳税额。

具体税率表根据收入的不同档次有不同的税率和速算扣除数。

2. 描述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法是以商品或劳务的增值额为征税对象，一般纳税人按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

小规模纳税人则按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

国开纳税筹划形考任务1题库2及答案

纳税筹划∙形考任务一(20分)一、单选题(10道，共40分)2.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()A.违法性B.可行性C.前映性D.合法性正确答案：D3.税收筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A4.税收法律关系中的主体是指OA.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D5.以下选项中，不属于累进税率形式的是。

A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进年兑率D∙超率累进桎率正确答案：B6.税收三性是指OA∙广泛性、强制性、固定性B∙政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业诚按O的所得梭税率征收企业所得税A.5%B.10%C.15%D.20%正确答案:B8.下列说法不正确的是OA.对于实际管理机构的判断.应当遵循实质重于形式的原则9.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不屈于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案：D10()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事贡任，其民事所任由总公司承担A..母公司B.子公司C..总公司D.分公司正确答案：1)io.对于跨国企业在他国设立子公司，-•般会被设立的所在国视为居民企业.卜列不符合的情况是OA.股行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D∙履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：DI1.我国实行法人所得税制度.（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润A.母公司B.子公司C.总公司D.分公司正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有OA.企业通过控制零件价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平B.企业通过对方利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨ifU等劳务责用来影响关联公司的利润和税负水平仇企业利用机器设备机赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD14.纳税人进行税收筹划活动OA.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调蛆战略方向C.调整生产经营各个环节IX调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD15.根据世界各国税法的通常做法及我国,兑法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的行＜）；A.子公司不是独立的法人实体，花设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳桎义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳,兑人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D∙子公司作为市居民纳税人,而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD16.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多.包括CA.高新技术企业的低税率B.购置节能安全设备的投资抵税C.研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负正确答案：ABCD17.进行纳机人身份的纳梭筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务.因此,对其进行纳税筹划的方法是OA.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系正确答案：AC三、判断题（10道,共30分）19.代收代装义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B20.税收抵免是指居住国允许非居民纳才兑人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B21.从税收的角度来说，能好直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案:B22.企业开展税收筹划时要尽量充分利用根收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风脸最小化A.对B.错正确答案：A23.递延纳榄筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A24.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利涧，减轻税收负担。

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务二网考题库及答案

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务二网考题库及答案一、单选题（10道，共40分）1.有限合伙的法人合伙人享受的税收优恵，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经菅、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：香料作物的种植7.根据企业所得税的有关规定，以下对丁所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得増值税专用发票上注明价款200万元，増值税34万元。

20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元：假如不考虑増值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）1】.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12.下列说法正确的有（）正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案，设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行増值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：増值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的増值税税率一致14.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税三、判断题（10道，共30分）16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。