纳税筹划单项选择题

纳税筹划单项选择题

第一章纳税筹划基础

1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。

C.非违法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

C.成本费用

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

B.节税原理

6.相对节税主要考虑的是（C）。

C.货币时间价值

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则

第二章纳税筹划及基本方法

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

B.扣缴义务人

2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人

3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

D.个体工商户

4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

C.超累税率

5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格

6.下列税种中属于直接税的是（C）。

C.财产税

第三章增值税纳税筹划

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

C.13%

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

C.80万元（含）

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

B.50万元（含）

4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A.无差别平衡点

5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

C.运输费

6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门

第四章消费税纳税筹划

1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

B.零售环节

2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天

3.适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟

4.适用消费税定额税率的税目有（C）。

C.黄酒

5.适用消费税比例税率的税目有（B）。

B.烟丝

6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

C.包装物押金

第五章营业税纳税筹划

1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

D.5%-20%

2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。

B.个人销售购买超过5年的普通住房

3.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

4.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。

A.文化体育业

5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。

B.金融保险业

第六章企业所得税纳税筹划

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）

D.个人独资企业和合伙企业

2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

C.按规定缴纳的流转税

3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）

D.年度利润总额的12%扣除

4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

5.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。

D.赞助费支出

第七章个人所得税纳税筹划

1.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

B.劳务报酬所得

2.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。

A.国债利息

3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。

D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日

4.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。

B.工资薪金

5.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。

D.个体工商户所得

第八章其他税种纳税筹划

1.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

D.全部增值额

2.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。

C.书立或领受时

3.下列属于房产税征税对象的是（C）。

C.室内游泳池

4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。

B.960元

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

D.12%

6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。

D.甲乙双方均不缴纳

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A.载客汽车

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

C.15000元

9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。

C.原煤

10.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地