纳税筹划综合练习有答案

《税务筹划》综合复习资料（有答案）

试题类型及其结构

单项选择题：10%（1×10）

多项选择题：20%（2×10）

判断题：15%（1×15）

简答题：20%（4×5）

案例分析题：35%（2×5，1×10）

第一章纳税筹划基础

一、单选题

1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人

B征税对象

C计税依据

D税务机关

2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。A违法性

B可行性

C非违法性

D合法性

3、避税最大的特点是他的（C ）。

A违法性

1 / 34

B可行性

C非违法性

D合法性

4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。（P11）

A销售利润

B销售价格

C成本费用

D税率高低

5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种

B节税原理

C不同性质企业

D不同纳税主体

6、相对节税主要考虑的是（C ）。（P14）

A费用绝对值

B利润总额

C货币时间价值

D税率

7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。

A守法原则

B财务利益最大化原则

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C时效性原则

D风险规避原则

二、多选题

1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税

B欠税

C骗税

D避税

2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。

A增值税筹划

B消费税筹划

C企业所得税筹划

D个人所得税筹划

3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划

B企业投资决策中的纳税筹划

C企业生产经营过程中的纳税筹划

D企业经营成果分配中的纳税筹划

4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。

A个人获得收入的纳税筹划

B个人投资的纳税筹划

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C个人消费中的纳税筹划

D个人经营的纳税筹划

5、绝对节税又可分为（AD ）。

A直接节税

B部分节税

C全额节税

D间接节税

6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A意识形态风险

B经营性风险

C政策性风险

D操作性风险

三、判断题

1、纳税筹划的主体是税务机关。

错。

2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。对。

3、欠税是指抵延税款缴纳时间的行为。

错。

4、顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

对。

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5、起征点和免征额都是税收优惠的形式。（P9）

对。

6、覆盖面越大的税种其税负差异越大。（P7）

对。

7、所得税各税种的税负弹性较小。（P8）

错。

8、子公司不必单独缴纳企业所得税。（P8）

错。

9、企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。（P11）对。

10、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。错。

四、简答题

一、纳税筹划产生的原因？

1、纳税主体财务利益最大化目标的追求

2、市场竞争的压力

3、复杂税制体系为纳税人留下筹划空间

4、国家间税制差别为纳税人留有筹划空间

二、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？

1、适用税种不同的实际税负差异

2、纳税人身份不同的可转换性

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3、课税对象的可调整性

4、税率的差异性

5、税收优惠政策的存在

三、纳税筹划的原则有哪些？

1、守法原则

2、财务利益最大化原则

3、事先筹划原则

4、时效性原则

5、风险规避原则

四、纳税筹划的步骤

1、熟练把握有关法律、法规规定

2、分析基本情况，确定筹划目标

3、制定选择筹划方案

4、筹划方案的实施与修订

五、纳税筹划风险的形式有哪些？

1、意识形态风险

2、经营性风险

3、政策性风险

4、操作性风险

六、如何管理与防范纳税筹划的风险？

1、树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制

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2、随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化

3、统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降

4、注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标

第二章纳税筹划基本方法

一、单选题

1、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B ）。

A实际负税人

B扣缴义务人

C纳税义务人

D税务机关

2、在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（A ）。

A实际负税人

B代扣代缴义务人

C代收代缴义务人

D法人

3、一个课税对象同时适用几个等级的税率形式是（C）。A定额税率

B比例税率

C超累税率

D全累税率

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4、下列税种中属于直接税的是（C ）。（P45）

A消费税

B关税

C财产税

D营业税

二、多选题

1、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A扣缴义务人

B法人

C负税人

D自然人

2、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD ）。