纳税筹划作业参考答案

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纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。

国开作业纳税筹划-形考任务二(20分)34参考(含答案)

国开作业纳税筹划-形考任务二(20分)34参考(含答案)

题目:我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润
选项A:子公司
选项B:总公司
选项C:母公司
选项D:分公司
答案:子公司
题目:需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()
选项A:合伙企业
选项B:个人独资企业
选项C:公司制企业
选项D:个体工商户
答案:公司制企业
题目:如投资者为个人,企业税后利润向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算缴纳个人所得税
选项A:20%
选项B:5%
选项C:10%
选项D:15%
答案:20%
题目:()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由总公司承担
选项A:分公司
选项B:.母公司
选项C:.总公司
选项D:子公司
答案:分公司
题目:下列说法不正确的是()
选项A:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
选项B:合伙企业不属于企业所得税的纳税人
选项C:对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则
选项D:个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
答案:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
题目:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()
选项A:第一年至第五年免征企业所得税
选项B:第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
选项C:第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税
选项D:第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

纳税筹划习题答案(DOC)

纳税筹划习题答案(DOC)

一、简答题1、什么是纳税筹划?纳税筹划的特点有哪些?纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使,在税收法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。

(一)纳税筹划的主体是纳税人,而不是政府部门(二)纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使(三)纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的(四)纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动,而不是一种纳税现象(五)财务策划手段是纳税筹划的途径2、你认为纳税筹划应包括哪些方式,它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何?一是采用合法的手段进行的节税筹划;二是采用非违法的手段进行的避税筹划;三是采用经济手段,特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。

四是归整纳税账目,实现涉税零风险。

此外,合理安排企业的现金收支,保持适当的对外偿付能力,避免税收滞纳金和罚款等,也是纳税筹划的重要内容。

偷税:指的是以非法手段逃避税收负担,即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。

避税:纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处,打“擦边球”,钻税法的空子,通过对其经济行为进行巧妙安排,来谋取不正当的税收利益。

尽管在形式上是合法的,但其内容却有悖于税法的立法意图;纳税筹划从形式到内容完全合法,反映了国家税收政策的意图,是税收法律予以保护和鼓励的。

节税:指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排,达到不缴或少缴的目的。

区别:1、经济行为上,偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定,而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排,其经济行为符合减轻纳税的法律规定。

2、行为性质上,偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。

其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实,达到少缴或不缴税款的目的。

国开作业《纳税筹划》 (8)

国开作业《纳税筹划》 (8)

题目:税务筹划的主体是()选项A:纳税人选项B:征税对象选项C:计税依据选项D:税务机关答案:纳税人题目:税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()选项A:违法性选项B:可行性选项C:前瞻性选项D:合法性答案:合法性题目:税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。

选项A:纳税义务发生之前选项B:纳税义务发生之后选项C:生产经营行为发生后选项D:生产经营行为发生过程中答案:纳税义务发生之前题目:税收筹划的目标是()选项A:税负最小化选项B:成本最小化选项C:企业利润最大化选项D:企业价值最大化答案:企业价值最大化题目:()是税收筹划的前提和基础选项A:安全性选项B:合法性选项C:动态性选项D:系统性答案:合法性题目:纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。

选项A:避税选项B:骗税选项C:逃税选项D:欠税答案:避税, 骗税, 逃税, 欠税题目:税务筹划有哪些基本特征()选项A:合法性选项B:预期性选项C:目的性选项D:风险性答案:合法性, 预期性, 目的性, 风险性题目:税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()选项A:所有权选项B:政治权利选项C:行政权力选项D:财产权利答案:政治权利题目:税收三性是指()选项A:广泛性、强制性、固定性选项B:政策性、强制性、无偿性选项C:无偿性、固定性、强制性选项D:无偿性、自觉性、灵活性答案:无偿性、固定性、强制性题目:税收法律关系中的主体是指()选项A:征税主体选项B:纳税主体选项C:税务机关选项D:征纳双方答案:征纳双方题目:税务筹划的主体是()选项A:纳税人选项B:征税对象选项C:计税依据选项D:税务机关答案:纳税人题目:进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(),其节税作用越大。

选项A:越低选项B:相等选项C:越高选项D:略高答案:越高题目:下列关于边际税率的说法,正确的是()选项A:在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率选项B:边际税率的提高不会带动平均税率的上升选项C:边际税率是指全部税额与全部收入之比选项D:边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多答案:边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多题目:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()选项A:第一年至第五年免征企业所得税选项B:第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税选项C:第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税选项D:第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税答案:第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税题目:甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2017年12月31日。

纳税筹划形成性考核册参考答案(中央电大)

纳税筹划形成性考核册参考答案(中央电大)

纳税筹划(Ch6uhud)作业一(第1-3章)学习(xu6xf)小组讨论(从以下(yix诒)两类题目中各任选1题进行讨论)理解内容1.如何理解⑴j诧)纳税筹划基本概念的几层涵义?2.纳税筹划(ch6uhu台)产生的主客观原因有哪些?3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分?4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分?5.纳税筹划应遵循哪些原则?6.简要叙述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险?8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些?9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入?10.计税依据的筹划有哪些操作方法?请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别?税收筹划的侧重点有何不同?12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗?为什么?14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗?为什么?15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些?18.进项税额筹划的方法有哪些?19.增值税税收(Shu]sh6u)优惠政策纳税筹划方法有哪些?20.简述增值税出口退税纳税筹划(Chouhua)原理与方法。

应用(y)ngyδng)内容1.找出你生活中或工作中直接(Zhijie)节税和间接节税的案例进行(j]nxing)分析。

2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法?3.税负转嫁筹划的具体方法。

4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

6,增值税税收优惠政策筹划方法的应用。

要求:1.按实有人数分组讨论,每组不超过10人,讨论时间为1课时2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。

3.教师按照参与者的实际表现,给出成绩。

讨论(黄OIC1n)记录表教师(jia。

Shi)评语:成绩(chengj |)______纳税筹划(ch6uhud)作业二(第4-6章)网上教学活动(利用(I1yemg)QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。

国开作业《纳税筹划》 (110)

国开作业《纳税筹划》 (110)

题目:在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是()选项A:普通合伙企业选项B:有限合伙企业选项C:股份有限合伙企业选项D:合伙企业答案:普通合伙企业, 有限合伙企业题目:下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()选项A:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此选项B:企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人,可以达到节省税金支出的目的选项C:利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品选项D:利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品答案:利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品题目:需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()选项A:合伙企业选项B:公司制企业选项C:个体工商户选项D:个人独资企业答案:公司制企业题目:我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税选项A:15%选项B:20%选项C:5%选项D:10%答案:20%题目:如投资者为个人,企业税后利润向个人分配时,个人应按“股息、红利所得”项目()的税率计算缴纳个人所得税选项A:5%选项B:20%选项C:10%选项D:15%答案:20%题目:根据现行增值税规定,下列说法正确的是()选项A:随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报选项B:对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围选项C:增值税对单位和个人规定了起征点选项D:某小规模纳税人(小型微利企业)20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元,则当月的收入需要缴纳增值税答案:随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报题目:根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是()选项A:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

企业税收筹划习题答案

企业税收筹划习题答案

企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下,通过合理合法的财务安排和经营决策,以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。

以下是一些企业税收筹划的习题及其答案:习题一:某企业2023年度的应纳税所得额为500万元,税率为25%。

该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构,以减少应纳税所得额。

若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%,捐赠部分可以全额扣除。

请问该企业最多可以捐赠多少金额,以减少税负?答案:首先,计算企业应纳税额:500万元 * 25% = 125万元。

捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。

捐赠60万元后,应纳税所得额降至440万元,应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。

通过捐赠60万元,企业可以节省税款:125万元 - 110万元 = 15万元。

习题二:一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备,预计使用寿命为10年。

该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。

若选择双倍余额递减法,第一年的折旧额是多少?答案:双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍,即20% * 2 = 40%。

第一年的折旧额为:100万元 * 40% = 40万元。

习题三:某企业在2023年有一笔100万元的应收账款,因为客户破产,预计无法收回。

企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。

请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除?答案:根据税法规定,企业在经营过程中发生的坏账损失,可以在计算应纳税所得额时扣除。

但需要提供充分的证据证明损失的真实性,并且需要按照税务机关的规定进行申报。

习题四:一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。

请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额?答案:根据税法规定,企业在某一年度产生的亏损,可以在一定年限内(通常是5年)用于抵减未来年度的应纳税所得额。

但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。

习题五:某企业计划在2024年进行一项资本支出,预计支出金额为200万元。

国开作业纳税筹划-形考任务二(20分)58参考(含答案)

国开作业纳税筹划-形考任务二(20分)58参考(含答案)

题目:需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()选项A:合伙企业选项B:个体工商户选项C:公司制企业选项D:个人独资企业答案:公司制企业题目:()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由总公司承担选项A:分公司选项B:.总公司选项C:.母公司选项D:子公司答案:分公司题目:我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税选项A:20%选项B:15%选项C:5%选项D:10%答案:20%题目:有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比,其区别是()选项A:后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项B:后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项C:前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额选项D:前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额答案:后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额题目:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税选项A:20%选项B:15%选项C:5%选项D:10%答案:10%题目:以下属于“免税收入”的是()选项A:行政事业性收费。

国开作业纳税筹划-形考任务四(20分)46参考(含答案)

国开作业纳税筹划-形考任务四(20分)46参考(含答案)

题目:张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业,并取得甲企业20%的股权,房产于10年前购入,取得购入成本1000万元,张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税()选项A:300选项B:200选项C:100选项D:0答案:200题目:根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()选项A:被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税选项B:以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算选项C:凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失选项D:债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资答案:被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税题目:债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额()以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额选项A:50%选项B:60%选项C:75%选项D:85%答案:50%题目:下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。

选项A:对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处选项B:无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税选项C:子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税选项D:如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的答案:对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处题目:股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的(),且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的(),可以按规定进行特殊性税务处理。

纳税筹划作业参考答案

纳税筹划作业参考答案

纳税筹划作业参考答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题1. 纳税筹划的主体是( A )A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D )。

A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性3.避税最大的特点是它的( C )A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性4.企业所得税的筹划应重点关注( C )的调整。

A销售利润 B销售价格C成本费用 D税率高低5. 按( B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理C不同性质企业 D不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是(C )。

A 费用绝对值 B利润总额C 货币时间价值 D税率7. 纳税筹划最重要的原则是( A )。

A守法原则 B财务利益最大化原则C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与( ABCD )的根本区别。

A逃税 B欠税C骗税 D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A增值税筹划 B消费税筹划C营业税筹划 D所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A意识形态风险 B经营性风险C政策性风险 D操作性风险6.绝对节税又可以分为( AD )。

A直接节税 B部分节税C全额节税 D间接节税三、判断正误题1.(×)纳税筹划的主体是税务机关。

2.(√)纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.(√)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

国开作业《纳税筹划》 (98)

国开作业《纳税筹划》 (98)

题目:下列税金在计算企业应纳税所得时,不得从收入总额中扣除的是()。

选项A:允许抵扣的增值税选项B:消费税选项C:印花税选项D:土地增值税答案:允许抵扣的增值税题目:企业对更新换代较快的固定资产,采用加速法计提折旧,从税收筹划角度来说,会形成()结果。

选项A:长远来看加重了企业所得税税负选项B:获得了货币时间价值选项C:长远来看减轻了企业所得税税负选项D:丧失了货币时间价值答案:获得了货币时间价值题目:下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()选项A:资源类税选项B:企业所得税选项C:流转税选项D:财产与行为税答案:企业所得税题目:20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。

20×7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元选项A:0选项B:340选项C:200选项D:85答案:85题目:下列关于借款费用的说法不正确的是()选项A:借款费用首先应该看其是否需要资本化选项B:符合资本化条件的,应计入相关资产成本选项C:不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除选项D:不符合资本化条件的,应计入相关资产成本答案:不符合资本化条件的,应计入相关资产成本题目:在新个人所得税法规定中,继续教育支出的扣除属于()选项A:基本减除费用选项B:专项附加扣除费用选项C:专项扣除费用选项D:其他扣除费用答案:专项附加扣除费用题目:在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于()选项A:其他扣除费用选项B:专项扣除费用选项C:基本减除费用选项D:专项附加扣除费用答案:基本减除费用题目:年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

国开作业纳税筹划-形考任务四(20分)86参考(含答案)

国开作业纳税筹划-形考任务四(20分)86参考(含答案)

题目:根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()选项A:凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则作为债权人的重组损失选项B:以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算选项C:被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税选项D:债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资答案:被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税题目:张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业,并取得甲企业20%的股权,房产于10年前购入,取得购入成本1000万元,张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税()选项A:200选项B:300选项C:0选项D:100答案:200题目:股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的(),且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的(),可以按规定进行特殊性税务处理。

选项A:50%,80%选项B:75%,85%选项C:50%,85%选项D:75%,80%答案:50%,85%题目:按照一般性税务处理规定,企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以()为基础确定选项A:账面价值选项B:公允价值选项C:成本选项D:账面余额答案:公允价值题目:债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额()以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额选项A:60%选项B:85%选项C:50%选项D:75%答案:50%。

纳税筹划试题二及答案

纳税筹划试题二及答案

纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题(每小题2分,共20分)1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前,就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排,属于纳税筹划的()特征。

A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产,农产品收购发票上注明价款为100000元,支付给运输公司的购货运费为2000元,则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为()元。

A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产,支付价税合计22000元,消费税税率为30%,取得()允许抵扣的消费税多。

A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人,今年12月份零售商品取得收入为29万元,销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则()。

A.应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元,不纳营业税C.应纳增值税8446.6元,应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元,不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元,该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为()元。

A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在()征收消费税。

A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务,建设单位提供需要安装的设备价值125万元,建筑公司提供的材料4万元,建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元,建筑公司教案营业税的营业额是()万元。

A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业,其所得税税率为()。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元,企业该年度全部营业收入为2000万元,则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是()万元。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案
形考任务3
一、单选题(10道,共40分)
题目1
合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于()。

选择一项:
A. 企业成本核算中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划
C. 企业成果分配中的税收筹划
D. 企业投资决策中的税收筹划
题目2
采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

选择一项:
A. 70%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
题目3
某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。

经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%,则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税()万元。

选择一项:
A. 2.55
B. 5.63
C. 6.38
D. 5.10
题目4
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。

20×7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元。

选择一项:
A. 340
B. 85。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是:A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括:A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括:A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括:A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

()2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

()3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

()四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时,考虑采用以下两种策略:策略一:通过增加研发投入,利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二:通过推迟部分收入的确认,达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点,并给出你的建议。

答案:一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法降低税负,而逃税是违法行为,通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括:利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规,能够促进企业技术创新,缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力,缺点是存在税务风险,且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况,综合考虑两种策略的适用性,同时咨询专业税务顾问,确保筹划行为的合法性。

纳税筹划期末试题及答案

纳税筹划期末试题及答案

纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分:选择题(共40题,每题2分,共80分)1. 以下关于纳税筹划的定义,正确的是:A. 纳税筹划是通过合法手段,降低纳税额度的一种行为。

B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。

C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点,通过合理安排经营活动、避税手段等方式,以降低应纳税额度的一种行为。

D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。

答案:C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是:A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。

B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。

C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标,不考虑其他因素。

D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。

答案:C3. 纳税筹划的主要目的是:A. 提高企业的经营效益。

B. 避免承担过高的税收负担。

C. 满足税收政策的要求。

D. 转移企业的利润。

答案:B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是:A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。

B. 对于符合条件的小型微利企业,可以适用简易征收办法。

C. 对于亏损企业,可以享受税前亏损的结转和退税政策。

D. 对于中小企业,可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

答案:C5. 以下关于增值税的筹划方法,错误的是:A. 多分次向客户开具发票,降低增值税负担。

B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销,减少应纳税额度。

C. 合理选择适用增值税税率,降低纳税额度。

D. 在账面上合理分摊成本,减少应纳增值税额度。

答案:A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法,错误的是:A. 合理申报扣除项目,减少应纳税额度。

B. 合理选择个人所得税分类征收的方式,降低应纳税基数。

C. 合理使用个税专项附加扣除政策,减少个人所得税负担。

D. 将个人所得进行分散化管理,降低应纳个人所得税额度。

纳税筹划参考答案

纳税筹划参考答案

《纳税筹划》项目一【技能训练】1.该企业做法不合法。

2.该企业做法不是纳税筹划,纳税筹划是合法的,偷税是违法的。

纳税筹划在符合税收法律、法规和国家政策导向这个前提下对经营、投资、理财精心安排,可以利用国家的产业政策和地区政策优惠进行纳税筹划。

该企业利用购买虚开发票,设置两套账属于偷税,是利用非法手段,欺诈、逃避税法规定的纳税义务的行为。

3.该企业的行为属于偷税行为,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

”2009年2月28日通过《中华人民共和国刑法》修正案后,逃避缴纳税款罪取代了原来的偷税罪,规定:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

”项目二【技能训练】从表2-4可以看出,虽然两种方式下企业集团应纳税额在5年内均为263.75万元,但因分支机构开办初期有亏损,采用分公司形式会使企业集团在第1年、第2年纳税较少,可以推迟纳税,缓解企业资金紧张,因此,采用分公司形式对企业有利。

从表2-5可以看出,两种方式下企业集团应纳税额均为303.75万元。

并且每年缴纳税款无差别,因此,采用子公司和分公司均可。

从表2-6可以看出,虽然两种方式下企业集团应纳税额在5年内均为146.25万元,但是由于甲公司在分支机构设立头两年亏损,采用分公司的形式会使的企业集团在头两年纳税减少,可以推迟纳税,缓解企业资金紧张,因此,采用分公司形式对企业有利。

从表2-7可以看出,两种方式下企业集团应纳税额均为106.25万元。

但是在分支机构设立之初,甲公司和分支机构均亏损,采用分公司的形式会使得企业集团在头四年纳税减少,可以推迟纳税,缓解企业资金紧张。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及
答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案
形考任务1
一、单选题(10道,共40分)
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()
选择一项:
A. 合法性
题目2
以下选项中,不属于累进税率形式的是()
选择一项:
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中,属于纳税人的有()
选择一项:
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。

选择一项:
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是()
选择一项:
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是()。

选择一项:
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7
下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

选择一项:
C. 合伙企业
题目8。

国开作业《纳税筹划》 (88)

国开作业《纳税筹划》 (88)

题目:按照一般性税务处理规定,企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以()为基础确定选项A:账面余额选项B:成本选项C:账面价值选项D:公允价值答案:公允价值题目:下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有()。

选项A:子公司不是独立的法人,其所得与总公司汇总纳税选项B:对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处选项C:无论子公司还是分公司,都是独立法人,都应单独计算并缴纳企业所得税选项D:如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区,分支机构则宜采用子公司的形式,以实现规避高税率的目的答案:对于设立之初亏损的分支机构,或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下,分支机构宜采用分公司的形式,以获得盈亏相抵的好处题目:甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元,20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元。

甲公司的股权支付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础()选项A:4333.2选项B:4600选项C:4100选项D:4200答案:4333.2题目:甲公司共有股权2 000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。

收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。

在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元,以银行存款支付1 700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为()万元选项A:400选项B:340选项C:153选项D:170答案:340题目:某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价)。

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纳税筹划作业参考答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题1. 纳税筹划的主体是( A )A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D )。

A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性3.避税最大的特点是它的( C )A违法性 B可行性C 非违法性 D合法性4.企业所得税的筹划应重点关注( C )的调整。

A销售利润 B销售价格C成本费用 D税率高低5. 按( B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理C不同性质企业 D不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是(C )。

A 费用绝对值 B利润总额C 货币时间价值 D税率7. 纳税筹划最重要的原则是( A )。

A守法原则 B财务利益最大化原则C时效性原则 D风险规避原则二、多项选择题1. 纳税筹划的合法性要求是与( ABCD )的根本区别。

A逃税 B欠税C骗税 D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A增值税筹划 B消费税筹划C营业税筹划 D所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。

A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A意识形态风险 B经营性风险C政策性风险 D操作性风险6.绝对节税又可以分为( AD )。

A直接节税 B部分节税C全额节税 D间接节税三、判断正误题1.(×)纳税筹划的主体是税务机关。

2.(√)纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.(√)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.(√)覆盖面越大的税种其税负差异越大。

6.(×)所得税各税种的税负弹性较小。

7.(×)子公司不必单独缴纳企业所得税。

8.(√)起征点和免征额都是税收优惠的形式。

9.(√)企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。

10.(×)财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

四、简答题1. 简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

2. 纳税筹划产生的原因纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素。

具体包括以下几点:(1)主体财务利益最大化目标的追求(2)市场竞争的压力(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3. 复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间?(1)适用税种不同的实际税负差异。

纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。

各税种的各要素也存在一定弹性,某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。

(2)纳税人身份的可转换性。

主要体现在以下三方面:第一,纳税人转变了经营业务内容,所涉及的税种自然会发生变化。

第二,纳税人通过事先筹划,使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人,就可以节约应缴税款。

第三,纳税人通过合法手段转换自身性质,从而无须再缴纳某种税。

(3)课税对象的可调整性。

不同的课税对象承担着不同的纳税义务,而同一课税对象也存在一定的可调整性,这为税收筹划方案设计提供了空间。

(4)税率的差异性。

不同税种的税率不同,即使是同一税种,适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。

(5)税收优惠政策的存在。

税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等,这些都对税收筹划具有诱导作用。

五、案例分析计算题1. 刘先生是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右。

在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择:调入报社;兼职专栏作家;自由撰稿人。

请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。

参考答案:对刘先生的60万元收入来说,三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的,因而使其应缴税款会有很大差别,为他留下很大筹划空间。

三种合作方式的税负比较如下:第一,调入报社。

在这种合作方式下,其收入属于工资、薪金所得,适用5%-45%的九级超额累进税率。

刘先生的年收入预计在60万元左右,则月收入为5万元,实际适用税率为30%。

应缴税款为:[(50000—2000)×30%—3375] ×12=132300(元)第二,兼职专栏作家。

在这种合作方式下,其收入属于劳务报酬所得,如果按月平均支付,适用税率为30%。

应缴税款为:[50000×(1—20%)×30%—2000] ×12=120000(元)第三,自由撰稿人。

在这种合作方式下,其收入属于稿酬所得,预计适用税率为20%,并可享受减征30%的税收优惠,则其实际适用税率为14%。

应缴税款:600000×(1—20%)×20%×(1—30%)=67200(元)由计算结果可知,如果仅从税负的角度考虑,刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低,应纳税额最少,税负最低。

比作为兼职专栏作家节税52800元(120000—67200);比调入报社节税65100元(132300—67200)。

第二章纳税筹划及基本方法一、单项选择题1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )。

A实际负税人 B扣缴义务人C纳税义务人 D税务机关2.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A )A实际负税人 B代扣代缴义务人C代收代缴义务人 D法人3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( D)。

A公司制企业 B合伙制企业C个人独资企业 D个体工商户4. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。

A定额税率 B比例税率C超累税率 D全累税率5. 税负转嫁的筹划通常需要借助( A )来实现。

A价格 B税率C 纳税人 D计税依据6. 下列税种中属于直接税的是( C )。

A消费税 B关税C财产税 D营业税二、多项选择题1. 按照性质的不同,纳税人可分为( BD )。

A扣缴义务人 B法人C负税人 D自然人2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有(ABCD )。

A个体工商户 B个人独资企业C合伙企业 D公司制企业3.合伙企业是指(ABD)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

A自然人 B法人C国家 D其他组织4. 税率的基本形式有(BCD )。

A名义税率 B比例税率C定额税率 D复合税率5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于( AC )的大小A商品供给弹性 B税率高低C商品需求弹性 D计税依据形式三、判断正误题1.(√)纳税人可以是法人,也可以是自然人。

2.(×)纳税人和负税人是不一致的。

3.(√)个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

4.(×)个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

5.(√)当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时,一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

6.(√)税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。

7.(×)对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。

8.(√)税率常被称为“税收之魂”。

9.(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。

10.(√)税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。

四、简答题1.纳税人筹划的一般方法有哪些?筹划一般包括以下筹划方法。

(1)企业组织形式的选择。

企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等,不同的组织形式,适用的税收政策存在很大差异,这给税收筹划提供了广阔空间。

(2)纳税人身份的转变。

由于不同纳税人之间存在着税负差异,所以纳税人可以通过转变身份,合理节税。

(3)避免成为某税种的纳税人纳税人可以通过灵活运作,使得企业不符合成为某税种纳税人的条件,从而彻底规避某税种的税款缴纳。

2.计税依据的筹划一般从哪些方面入手?(1) 税基最小化。

税基最小化即通过合法降低税基总量,减少应纳税额或者避免多缴税。

在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

(2) 控制和安排税基的实现时间。

一是推迟税基实现时间。

推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果,获取货币的时间价值,等于获得了一笔无息贷款的资助。

二是税基均衡实现。

即税基总量不变,在各个纳税期间均衡实现。

在适用累进税率的情况下,税基均衡实现可实现边际税率的均等,从而大幅降低税负。

三是提前实现税基。

即税基总量不变,税基合法提前实现。

在减免税期间,税基提前实现可以享受更多的税收减免额。

(3) 合理分解税基。

合理分解税基是指把税基进行合理分解,实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。

3. 税率筹划的一般方法有哪些?(1)比例税率的筹划。

同一税种往往对不同征税对象实行不同的税率。

筹划者可以通过分析税率差距的原因及其对税后利益的影响,寻找实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。

例如,我国的增值税有17 %的基本税率,还有13 %的低税率;对小规模纳税人规定的征收率为3 %。

通过对上述比例税率进行筹划,可以寻找最低税负点或最佳税负点。

(2)累进税率的筹划。

各种形式的累进税率都存在一定的筹划空间,筹划累进税率的主要目的是防止税率的爬升。

其中,适用超额累进税率的程度较弱;适用全额累进税率的程度较强;适用超率累进税率的程度与适用超额累进税率的相同。

我国个人所得税中的“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”等多个项目的所得分别适用不同的超额累进税率。

对个人所得税来说,采用税率筹划方法可以取得较好的筹划效果。

4. 影响税负转嫁的因素是什么?(1)商品的供求弹性。

税负转嫁存在于商品交易之中,通过价格的变动而实现。

课税后若不导致课税商品价格的提高,就没有转嫁的可能,税负就由卖方自己承担;课税之后,若课税商品价格提高,税负便有转嫁的条件。

究竞税负如何分配,要视买卖双方的反应而定。

并且这种反应能力的大小取决于商品的供求弹性。

税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。

(2)市场结构。

市场结构也是制约税负转嫁的重要因素。

在不同的市场结构中,生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的,由此决定了在不同的市场结构条件下,税负转嫁情况也不相同。

(3)税收制度。

包括间接税与直接税、课税范围、课税方法、税率等方面的不同都会对税负转嫁产生影响。

五、案例分析计算题1. 王先生承租经营一家餐饮企业(有限责任公司,职工人数为20 人)。

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