2014年度部门决算报表要点讲解(财政版)要点
河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知
河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知文章属性•【制定机关】河南省教育厅•【公布日期】2015.01.06•【字号】教财〔2015〕11号•【施行日期】2015.01.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文河南省教育厅关于做好2014年度部门决算工作的通知教财〔2015〕11号省属各高等学校、厅直各单位（学校）：根据省财政厅《关于编报2014年度部门决算报表的通知》（豫财库〔2014〕56号）精神，结合教育厅工作实际，现将有关部门决算编报事项及要求通知如下：一、高度重视，加强领导，确保决算报表按时上报各单位要高度重视2014年年度部门决算工作，加强领导，精心组织，责成专人负责，并在人员、设备和经费上予以充分保障，确保决算报表按时上报。
二、认真填报，严格审核，确保决算报表工作质量各单位要根据财政部《2014年度部门决算报表编制手册》和省财政厅文件（见附件1）精神，准确编制，严格审核，确保决算报表工作质量。
同时，要认真撰写决算分析报告(2014年决算分析报告样本见附件2)，以便了解各单位预算执行与财务管理情况，为优化财力资源配置等有关决策提供信息支撑。
三、厘清收支，夯实基础，做好财务信息公开准备工作各单位要厘清收支，夯实基础，做好年终账务处理。
及时核对各类收支和缴拨款项，全面清理往来款项和债务数据，认真核对各类资产，确保行业新会计制度转换到位。
除涉密部门外的所有使用财政资金的单位要按财政要求完成2014年度部门决算和财政拨款“三公”经费决算公开，为下一步全面推行财务信息公开工作做好准备工作。
四、决算及相关工作分四个阶段安排第一阶段：帐务核对阶段。
各单位根据2013年决算批复核对上年余额，根据财政厅对帐单分别按政府收支分类功能科目“类、款、项”核对财政拨款、纳入预算管理的资金、财政专户资金和财政应返还额度。
单位资产管理部门数据应与财务部门资产数据核对一致。
中国财政年鉴2014指标数据：中国2014财政年度总收入预算统计
中国2014财政年度总收入预算统计 单位:澳门币(元)
经济分类
01-00-00-00 02-00-00-00 03-00-00-00 04-00-00-00 05-00-00-00 06-00-00-00 07-00-00-00 08-00-00-00
09-00-00-00 10-00-00-00 11-00-00-00 13-00-00-00 14-00-00-00
其他经常收入
92300500
合计
141287275000
资本收入
投资资产之出售 1024148100
转移
财务资产
345069000
其他Hale Waihona Puke 本收入1554720500
非从支付中扣减之退2回0567600
合计
2944505200
政府一般综合收入 144231780200
特定机构收益
法定收入及特区预算1转63移74收10入0100
编号 11-00 12-00 13-00 14-00
收入项目
本年度预算
政府一般综合收入
经常收入
直接税
123524541300
间接税
5553860700
费用.罚款及其他金钱16上0之96制95裁600
财产之收益
2660945100
转移
6704486300
耐用品之出售
1408600
劳务及非耐用品之出1售140036900
销售及服务收入 205890800
财务及投资收益 4278359500
其他收入
68578700
特定机构收益汇总 20926929100
调整
部门决算分析的内容和方法
部门决算分析的内容和方法作者：佚名编辑：admin来源：安庆市财政局点击数：2269更新时间：2005-12-15部门决算分析的内容和方法部门决算分析，就是以部门决算报表为主要依据，采用适当的分析方法，对照一定的评价标准，通过对行政事业单位财务收支状况、资产负债状况等重要指标的比较分析，对行政事业单位财务状况和绩效做出判断、评价和预测的一项管理活动。
一、部门决算分析的目的和意义部门决算分析的目的：正确评价本部门、本单位的财务状况和经营成果，提示部门、单位在经营与财务上的利弊得失，合理推断部门、单位的发展趋势，为改进部门、单位的管理水平提供必要而正确的决策支持。
决算绝不仅仅是事后报账，我们不仅要看钱花得如何，同时更要看事情办得怎么样。
同公司企业一样，政府花钱购买社会公共产品也要讲成本核算，也要引入竞争机制。
如果决算表明，某政府职能部门所提供的一种公共产品能够从市场上以更低廉的价格获得，那么我们完全有理由取消该部门提供这种公共产品的职能以及相应的支出预算。
这便是决算和绩效考核反过来促使预算编制进一步优化的意义所在。
二、部门决算分析存在的问题及原因部门决算分析中存在的主要问题：仅仅满足于报账，分析不深入、广度不够，浮在表面，甚至流于形式，没有充分有效的利用丰富的决算数据资源进行分析和决策。
目前决算工作中存在的问题，主要是在形式上与预算不统一，决算不能准确地反映部门预算执行情况，不能有效地成为编制以后年度预算的依据。
今后要进一步加快决算工作进程，将决算数据分析与预算编制结合起来，作为对预算执行最终结果的评定。
在加强决算工作管理、提高决算质量的同时，还需要通过改革决算形式，加强预算执行分析，完善决算批复机制等方式，在预算与决算之间建立紧密衔接的机制，将决算的结果作为编制以后年度预算的依据和重要参考变量。
国库部门要牵头研究，拿出一个改进决算工作的相关管理办法。
（一）客观原因决算分析问题的主要客观原因：现行财经法律法规、财务会计制度修订更新慢，制度建设落后于实际，不能满足会计核算和决算反映的需要；部分部门、单位的领导拥有较大的行政行为自由裁量权，对于财务数据的分析利用重视程度不够，不能做到科学、民主决策。
年度部门决算报表填报说明( 部门)+年度部门决算分析报告撰写提纲( 部门)
部门决算填报说明（预算单位编写格式）一、决算信息来源说明（基层预算单位编写）（一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。
（二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。
（三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。
其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写）（一）部门机构情况说明。
年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明。
年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。
三、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况。
1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。
《部门决算》课件
02
部门决算的编制
编制前的准备工作
01
02
03
收集资料
收集相关政策法规、预算 执行情况、资产情况等资 料，为编制决算提供依据 。
清理账户
对各类账户进行清理，确 保账户的准确性和完整性 。
部分关键数据可能被隐藏或模 糊处理，影响使用者的判断。
分析深度不够
报告中缺乏深入的数据分析和 挖掘，难以反映深层次的问题 。
时效性不强
决算报告的编制周期较长，影 响信息的及时性和有效性。
部门决算的改进措施和建议
加强数据审核
建立数据质量管理体系，确保数据的准确性 和完整性。
深化数据分析
运用现代数据分析工具，挖掘数据背后的规 律和趋势。
《部门决算》ppt 课件
目录
• 部门决算概述 • 部门决算的编制 • 部门决算的报表和分析 • 部门决算的审查和批复 • 部门决算的改进和优化
01
部门决算概述
部门决算的定义
部门决算是指各部门按照国家法律法规、现行会计制度以及财务管理规定，根据 上级部门下达的决算编审要求和本部门的具体情况，在年终对全年预算执行结果 进行汇总和分析后形成的书面报告。
确定编制方法
根据实际情况选择合适的 编制方法，如增量预算、 零基预算等。
编制的具体步骤和方法
确定收支范围
明确部门收支的范围和 标准，确保收支的合理
性和合规性。
审核原始凭证
对原始凭证进行审核， 确保凭证的真实性和准
确性。
录入数据
将审核通过的数据录入 决算报表中，确保数据
的准确性和完整性。
核对数据
对录入的数据进行核对 ，确保数据的准确性和
2014年度部门决算报表编制说明财政部版1205
2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。
其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（三）本套决算中央部门财政拨款结转和结余资金填报口径应符合《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预〔2010〕7号）的规定。
地方单位按照各省财政部门有关规定填报，并予以说明。
（四）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预〔2009〕79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预〔2010〕88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
湘潭市2014年市本级财政决算(草案)情况的报告
湘潭市2014年市本级财政决算（草案）情况的报告——2015年7月28日在市十四届人大常委会第十七次会议上市财政局局长朱红兵主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我市2014年财政总决算已经省财政厅审核通过，受市人民政府委托，向市人大常委会议报告2014年全市财政总决算及2014年市本级财政决算（草案）情况，请予审议。
一、2014年财政决算情况（一）公共财政决算情况。
1.公共财政收入完成情况。
2014年全市完成财政总收入159.37亿元，为年初预算的97.85%，比上年（同口径，下同）增加14.65亿元，增长10.13%。
其中：地方公共财政收入完成107.2亿元，为年初预算的101.07%，比上年增加9.31亿元，增长9.51%；上划中央税收收入完成40.73亿元，为年初预算的88.63%，比上年增加3.27亿元，增长8.72%；上划省级税收收入完成11.44亿元，为年初预算的105.46%，比上年增加2.07亿元，增长22.15%。
2014年，市本级完成财政总收入73.78亿元2.公共财政支出完成情况。
2014年，全市完成公共财政支出204.06亿元，为年初预算的155.36%，比上年增加20.65亿元，增长11.26%。
2014年，市本级完成公共财政支出98.02亿元(市直完成64.92亿元，高新区完成10.26亿元，经开区完成19.36亿元，昭山示范区完成3.48亿元)，为年初预算的150.21%，比上年增加11.05亿元，增长12.7%。
3.财政收支平衡情况。
根据省财政厅对我市2014年财政总决算的批复，2014年全市上年结余9.86亿元，本年收入总计212.87亿元，本年支出总计214.34亿元，年终结余8.39亿元，其中，结转下年支出8.19亿元，净结余2041万元。
全年收支平衡。
2014年市本级上年结余9.11亿元，本年收入总计116.69亿元，本年支出总计118亿元，年终结余7.8亿元，其中，结转下年支出7.7亿元，净结余1038万元。
2014年度部门决算工作流程(预算单位版)
2014年部门决算工作流程（预算单位版）一、决算编制与准备工作部门决算是行政事业单位在年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位预算执行结果和财务状况的总结性文件。
因此单位编制部门决算要做好以下几方面的工作：1、单位每年应于12月25日前登陆云南省财政厅门户网站（）下载当年部门决算软件及相关资料，并及时安装当年决算报表软件，了解当年部门决算的变动情况和编报要点，做好编报准备。
2、单位应在12月31日结账后及时同财政部门对账，确定单位本年度的收入、支出、结余，确保与财政数据一致。
3、单位账务数据与财政数据核对一致后开始按相关要求填报决算。
填报时先在报表主界面进行封面代码和上年数据提取，之后按相关报表填报顺序依次录入全套报表，填报决算报表时数据必须真实准确、帐表一致。
二、公式审核单位录入全套报表之后，应回到“封面代码”表，点击“全审”进行整套报表审核，全审之后，如无错误，应弹出“套表审核完全正确”的提示窗口；如数据有误，应根据公式提示，仔细核查报表数据。
注意，公式分为以下三种类型：1、基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。
2、逻辑性审核公式（公式显示为紫色），原则上不应出现提示信息。
如有公式提示，单位经核实并出具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示有关依据（若没有文件依据或不清楚是否应该保留时，在上报财政审核前，请及时同财政审核人员联系）。
3、核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。
审核中如出现公式提示：用鼠标点中提示公式→点击鼠标右键→出错说明编辑→填写说明。
三、与上年数据核对云南省与上年数据核对的任务参数已经放在公式审核里边，其中Z07、Z09表的公式为逻辑性审核公式，其余报表的审核公式为核实性公式。
2014年中央一般公共预算+决算收支
石油价格改革对交通运输的补贴 0.93 邮政业支出 75.65 车辆购置税支出 207.47 其他交通运输支出 6.98 十四、资源勘探信息等支出 313.17 其中：资源勘探开发 21.45 制造业 138.85 建筑业 0.04 工业和信息产业监管 50.38 安全生产监管 11.49 国有资产监管 8.13 支持中小企业发展和管理支出 45.70 其他资源勘探电力信息等支出 37.13 十五、商业服务业等支出 25.23
续表 单位：亿元 支出 项目 其他教育支出 六、科学技术支出 其中：科学技术管理事务 基础研究 应用研究 技术研究与开发 科技条件与服务 社会科学 科学技术普及 科技交流与合作 七、文化体育与传媒支出 其中：文化 预算数 43.50 2580.41 6.90 405.18 1343.23 101.25 49.49 36.61 12.23 24.02 227.68 30.41 决算数 46.00 2436.66 7.06 428.84 1344.97 109.57 50.20 37.33 12.33 24.06 223.00 36.81 决算数为 决算数为 预算数的% 上年决算数的% 105.7 113.2 94.4 103.0 102.3 97.0 105.8 119.0 100.1 101.8 108.2 102.3 101.4 108.2 102.0 122.2 100.8 89.5 100.2 127.2 97.9 109.3 121.0 115.5
风沙荒漠治理 退牧还草 能源节约利用 污染减排 可再生能源 资源综合利用 能源管理事务 其他节能环保支出 十一、城乡社区支出 其中：城乡社区管理事务 城乡社区规划与管理 城乡社区公共设施 其他城乡社区支出 十二、农林水支出 其中：农业 林业 水利 南水北调 扶贫 农业综合开发 农村综合改革 其他农林水支出 十三、交通运输支出 其中：公路水路运输 铁路运输 民用航空运输
2014年度部门决算报表填报说明及讲解
2014年度部门决算报表编制说明第一部分 2014年度部门决算主要变动情况第二部分 2014年度部门决算报表编制说明第三部分 2014年度会计科目与部门决算报表对应关系表第四部分 2014年度部门决算填报说明第五部分 2014年度部门决算分析评价表及量化评价方案第六部分部门决算分析报告撰写提纲第七部分 2014年度部门决算报表审核模板第八部分 2014年度部门决算编审问答附：2005-2013年度部门决算编审问答汇编第九部分 2014年度部门决算报表填表顺序建议第十部分 2014年度部门决算年初数据核对公式第十一部分固定资产单位价值参考范围第十二部分国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)门类、大类第十三部分国民经济行业分类注释（节选）第十四部分 2014年支出经济分类科目2014年度部门决算主要变动情况二、关于增加部门决算填报说明附表录入功能为了提高决算填报效率，简化数据录入，今年在部门决算编审软件中新增填报说明附表录入功能，将有关收支表年初结转和结余调整、资产负债简表期初数调整、主要指标上下年变动、其他收入明细情况及行政经费支出统计数在此随决算数据录入。
三、关于整合部门决算评价指标与分析表为了切实加强部门决算数据的分析利用，减轻基层单位工作量，将评价指标与分析表整合为部门决算分析评价表，用于决算数据分析利用及评价工作。
整合后，分析评价表共9张，比上年分析表和评价指标表合计数减少22张。
同时，设计了部门和单位使用的部门决算评价指标量化评价方案。
返回2014年度部门决算报表编制说明一、编报范围二、填报口径三、录入级次四、填报要求五、封面填报方法六、收入支出决算总表（财决01表）七、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）八、收入支出决算表（财决02表）九、收入决算表（财决03表）十、支出决算表（财决04表）十一、支出决算明细表（财决05表）十二、基本支出决算明细表（财决05－1表）十三、项目支出决算明细表（财决05－2表）十四、项目收入支出决算表（财决06表）十五、行政事业类项目收入支出决算表（财决06－1表）十六、基本建设类项目收入支出决算表（财决06－2表）十七、公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）十八、公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）十九、公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）二十、公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）二十五、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）二十六、资产负债简表（财决12表）二十七、资产情况表（财决附01表）二十八、国有资产收益情况表（财决附02表）二十九、基本数字表（财决附03表）三十、机构人员情况表（财决附04表）三十一、非税收入征缴情况表（财决附05表）三十二、“三公”经费公共预算财政拨款支出情况表（财决附06表）三十三、中央单位驻外机构情况表（财决附07表）三十四、中央单位驻外机构人员基本数字表（财决附07－1表）三十五、住房公积金业务收支情况表（财决附08表）一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2014年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
部门决算报表填报说明范文
部门决算报表填报说明范文
部门决算报表是财务部门用来总结和汇报部门财务情况的重要文件。
下面是一个部门决算报表填报说明的范文：
填报说明。
一、填报目的。
部门决算报表是为了总结和汇报部门在一定时期内的财务收支情况，对部门的经济活动进行全面、准确的记录和分析，为领导决策提供科学依据。
二、填报依据。
根据国家相关法律法规和公司内部财务管理制度，部门决算报表需按照规定的格式和内容进行填报。
三、填报内容。
1. 部门基本情况，包括部门名称、报表期间、填报人员等基本
信息。
2. 收入情况，列出部门在报表期间内的各项收入，包括主营业
务收入、其他业务收入等。
3. 支出情况，详细列出部门在报表期间内的各项支出，包括人
工成本、材料成本、折旧摊销等。
4. 盈余情况，对部门在报表期间内的盈余情况进行总结和分析，包括利润总额、盈余分配等。
四、填报要求。
1. 填报人员应当认真核对各项数据的准确性和完整性，确保报
表内容真实可靠。
2. 填报人员应当按照规定的格式和要求进行填报，不得随意更
改报表内容。
3. 填报人员应当严格按照报表填报时间节点进行填报，确保报
表及时提交。
以上是部门决算报表填报说明的范文，希望对你有所帮助。
填报部门决算报表时，应当严格按照公司内部规定和国家相关法律法规进行操作，确保报表的准确性和规范性。
政府综合财务报告解读
第二部分政府综合财务报告解读2014年12月12日，国务院以国发〔2014〕63号批转财政部《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》。
该《方案》分建立权责发生制政府综合财务报告制度的重要意义，指导思想、总体目标和基本原则，主要任务、具体内容、配套措施、实施步骤、组织保障7部分。
一、建立权责发生制政府综合财务报告制度的重要意义我国目前的政府财政报告制度实行以收付实现制政府会计核算为基础的决算报告制度，主要反映政府年度预算执行情况的结果，对准确反映预算收支情况、加强预算管理和监督发挥了重要作用。
（一）有利于全面反映政府资产负债与运行成本。
随着经济社会发展，仅实行决算报告制度，无法科学、全面、准确反映政府资产负债和成本费用，不利于强化政府资产管理、降低行政成本、提升运行效率、有效防范财政风险，难以满足建立现代财政制度、促进财政长期可持续发展和推进国家治理现代化的要求。
因此，必须推进政府会计改革，建立全面反映政府资产负债、收入费用、运行成本、现金流量等财务信息的权责发生制政府综合财务报告制度。
（二）有利于推进国家治理体系和治理能力现代化。
加快推进政府会计改革，逐步建立以权责发生制政府会计核算为基础，以编制和报告政府资产负债表、收入费用表等报表为核心的权责发生制政府综合财务报告制度，提升政府财务管理水平，促进政府会计信息公开，推进国家治理体系和治理能力现代化。
（三）为开展政府信用评级、加强资产负债管理、改进政府绩效监督考核、防范财政风险等提供支持，促进政府财务管理水平提高和财政经济可持续发展二、总体目标与主要任务（一）总体目标。
权责发生制政府综合财务报告制度改革是基于政府会计规则的重大改革，总体目标是通过构建统一、科学、规范的政府会计准则体系。
1、建立健全政府财务报告编制办法，适度分离政府财务会计与预算会计、政府财务报告与决算报告功能。
2、全面、清晰反映政府财务信息和预算执行信息。
（二）主要任务1、建立健全政府会计核算体系。
《部门决算报表》课件
支出决算报表概述
支出决算报表是反映部门在一定会计期间内发生的各项支 出及其分配情况的报表。
支出决算报表的编制方法
根据会计账簿记录和有关资料，按照支出分类和汇总的要求， 对支出明细进行分类和汇总，形成完整的支出决算报表。
支出决算报表的审核
对支出决算报表进行审核，确保报表数据的真实、完整和 准确。
资产负债表决算报表的编制
《部门决算报表 》PPT课件
目录
• 部门决算报表概述 • 部门决算报表的编制 • 部门决算报表的分析与应用 • 部门决算报表的审核与报送 • 部门决算报表的常见问题与解决
对策 • 部门决算报表的发展趋势与展望
01
部门决算报表概述
定义与目的
定义
部门决算报表是反映行政事业单位财 务收支状况、资金使用情况以及预算 执行结果的书面文件，是财政部门和 上级主管部门进行决策的重要依据。
资产负债表决算报表概述
资产负债表决算报表是反映部门在一定会计期间内的资产、负债和所有者权益情况的报 表。
资产负债表决算报表的编制方法
根据会计账簿记录和有关资料，按照资产负债表的编制要求，对资产、负债和所有者权 益明细进行分类和汇总，形成完整的资产负债表决算报表。
资产负债表决算报表的审核
对资产负债表决算报表进行审核，确保报表数据的真实、完整和准确。
详细描述
报表格式不规范问题可能表现为字体、字号、排版不统一，表格线条不规范，数据表述 不清晰等。为了解决这一问题，需要制定统一的报表格式和标准，规范报表的字体、字 号、排版、表格线条等元素。同时，还需要加强报表格式的审核和校验，确保报表格式
的规范性和统一性。
编制流程不规范问题
总结词
编制流程不规范会导致报表编制效率低下、质量不稳定 等问题。
部门决算分析报告
部门决算分析报告部门决算分析报告是指企业或组织中各个部门在一定时期内（通常为一年）的财务收支情况进行全面的分析和报告。
其目的是为了了解各个部门的经济状况，判断各部门的贡献和亏损情况，以便各部门做出相应的经营决策，优化资源配置，提高经济效益。
部门决算分析报告主要内容包括部门收入、部门支出、部门盈利和亏损情况、部门成本和费用构成、投资效益评估、经营活动评估等方面。
下面分别介绍几个重点：一、部门收入部门收入是部门成果的直接表现。
因此，准确地确定部门收入是作出经营决策的重要基础。
部门收入来源一般包括销售收入、服务费用、投资收益、政府拨款等。
通过对各项收入的分析和比较，可以了解各部门的经营状况和重心变化，同时也能帮助部门发现经营中存在的问题，及时采取有效措施。
二、部门支出部门支出代表了部门的经营成本和管理费用。
经营成本一般包括人员工资、房屋租赁、原材料采购、人力资源等费用。
资金的使用效益关键取决于其是否有效地减少了部门的经营成本，以及是否能够合理的控制各项费用。
因此，对部门支出的分析和评估也是至关重要的。
三、部门盈利和亏损情况部门盈利和亏损情况是评估部门经济状况的重要参考标准。
部门盈利意味着部门在一定时期内的收入超过了支出，而亏损则意味着部门支出超过了收入。
部门盈利和亏损情况的分析和评估可以为部门提供合理的经营建议，具有很高的价值。
四、部门成本和费用构成部门成本与费用构成是部门经营分析的重要补充。
部门成本和费用构成包括了部门经营过程中的人工成本、材料成本、能源费用、管理费用等各方面的支出。
通过了解各项成本和费用的构成，可以深入分析各部门的经营细节，为经营决策提供参考。
五、投资效益评估投资效益评估是部门决算分析的准确性和完整性的重要体现。
通过对投资成果和结果的评估，可以判断投资的收益情况，同时也可以为以后的投资决策提供重要参考。
在投资效益评估过程中，应注意对投资的选项、金额、流程等进行评估，以确保评估的准确性和全面性。
2014年度部门决算工作流程(财政版)
2014年部门决算工作流程（财政版）一、审核准备阶段 (1)二、预复审阶段 (2)三、汇总审核及上报电子数据阶段 (3)（一）汇总审核 (3)1、数据库维护 (3)2、公式审核 (3)3、模板审核 (3)4、综合排查 (4)（二）电子数据上报准备 (4)1、枚举字典检查和封面代码排序 (4)2、户数核对 (4)3、相关数据核对 (4)4、年初结转和结余核对 (5)5、上报电子数据 (6)四、会审准备阶段 (6)五、决算核查阶段 (6)六、数据分析利用阶段 (7)七、决算批复阶段 (7)八、决算公开阶段 (7)附1：汇总审核阶段筛查要点 (8)注意：以下各阶段时间由各级财政部门根据省财政厅关于编制全省财政决算的通知自行确定一、审核准备阶段（2014年××月××日—2014年××月××日）若业务科室参与审核，则相关账务数据提供业务科室核对；若业务科室不参与审核，相关账务数据国库部门自行核对。
1、取得总会计支出明细账“单位——预算科目”底表（电子数据），按照填报口径将财政拨款数分为“填报部门决算报表数”和“填报财政代列资金报表数”。
2、将纳入决算范围的财政拨款数制成电子表格（单位到科目），在审核报表时核对财决07表5栏“公共预算财政拨款收入”和09表5栏”政府性基金预算财政拨款收入”。
3、分别从总会计和非税会计处取得纳入预算管理的非税收入缴库情况对账单和纳入财政专户管理的非税收入对账单，审核时核对财决11表、财决附05表数据。
4、从专户会计处取得本年度拨款到预算单位的支出对账单（包括基建专户、扶贫专户、世行贷款专户等），审核时注意审核财决03表“其他收入”及其填报说明附表。
5、从编制部门取得人员编制数（中央编制），从财政统发工资系统中取得各预算单位的实有人数（分在职、离休、退休），审核时核对财决附03表、附04表人员情况。
部门决算编制要点
部门决算编制要点部门决算编制要点部门决算编制是指各部门在经过一年的运作后，根据相关财务规定和要求，编制自己的财务报告和决算。
下面是部门决算编制的一些要点：1. 收入预算：部门需要根据预定的目标和指标，合理编制收入预算。
收入预算应包括各项预计收入的来源和金额，并考虑到市场和经济条件的变化，对于可能发生的风险和不确定性进行适当的预留。
2. 成本预算：部门需要根据各项活动和项目的需求，合理编制成本预算。
成本预算应包括各项成本的分类和金额，并结合实际情况和经验，对于可能发生的成本波动和变化进行合理的预估和调整。
3. 投资预算：部门需要根据发展和扩张的需要，合理编制投资预算。
投资预算应包括各项投资项目的计划和目标，并结合市场和经济条件，对于可能发生的投资回报和风险进行适当的评估和控制。
4. 预算执行监控：部门需要对编制的预算进行执行监控和管理。
通过建立科学的预算执行制度和流程，及时掌握预算执行情况，对于出现的偏差和问题进行及时的纠正和调整。
5. 决算报告编制：部门需要根据财务规定和要求，编制决算报告。
决算报告应包括部门的收入、成本、财务状况和经营情况等方面的详细信息，并对实际执行结果进行分析和评估。
6. 财务分析和评估：部门需要对决算报告进行财务分析和评估。
通过对决算报告中的数据和指标进行比较和分析，对于部门的财务状况和经营情况进行评估和判断，为下一年度的预算编制提供参考和依据。
7. 决策和调整：部门需要根据财务分析和评估的结果，对于存在的问题和不足进行决策和调整。
通过优化资源配置和经营策略，提高预算编制的准确性和有效性，为部门的可持续发展提供支持和保障。
总之，部门决算编制要点包括收入预算、成本预算、投资预算、预算执行监控、决算报告编制、财务分析和评估以及决策和调整等方面。
通过科学的预算编制和管理，可以更好地实现部门的经营目标和财务管理目标。
部门决算编制是每个部门在经营一年后，编制财务报告和决算的过程。
它是企业财务管理的重要环节，对于部门的财务状况和经营情况进行全面评估和分析，为下一年度的预算编制提供参考和依据。
2014年度部门决算报表要点讲解(财政版)
2014年度部门决算报表审核要点说明（财政版）一、审核附件 (1)1、检查纸质附件是否齐全 (1)2、检查电子附件是否齐全 (2)二、全套表审核流程 (3)1、查看审核工作记录表 (3)2、查看对账单 (3)3、封面审核 (3)4、口径审核 (5)5、公式及模板审核 (7)6、套表审核 (8)☆财决01表 (8)☆财决01-1表 (8)☆财决02表 (8)☆财决03表 (9)☆财决04表 (11)☆财决05-1、05-2表 (12)☆财决06-1表、06-2表 (15)☆财决07、08、08-1、08-2表 (16)☆财决09表、10表、10-1表、10-2表、11表 (16)☆财决12表 (17)☆财决附01表 (17)☆财决附02表 (19)☆财决附03、附04表 (19)☆财决附05表 (20)☆财决附06表 (20)☆财决附07、附07-1表 (20)（中央单位填报，略） (20)☆财决附08表 (20)☆填报说明附表CS05表 (20)一、审核附件1、检查纸质附件是否齐全（1）审核工作记录表（2）部门决算报表(A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订)（三）其他由各级财政部门根据自身需要自行确定2、检查电子附件是否齐全（1）上报文档·《填报说明》·《分析报告》注意附件名称和格式要规范（名称统一为《填报说明》、《分析报告》，格式统一使用Word文档格式），尤其是《填报说明》，是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。
（2）填报说明附表·所有单位均需填报《主要指标变动情况表》·单位性质为行政单位或参公单位的，需填报《行政经费支出情况统计表》·单位对年初结转和结余进行过调整的，需填报《年初结转和结余调整情况表》；·单位对资产负债简表指标进行过调整的，需填报《资产负债简表年初数变动情况表》；·单位财决03表“其他收入”栏填报有数的，需填报《其他收入明细情况表》；所有纸质附件及电子附件齐全，方可进入全套表审核流程。
部门决算说明
部门决算说明一、引言部门决算是对一个组织、企业或机构在一定时期内的财务状况和经营成果进行总结和分析的重要工作。
本文将围绕部门决算的重要性、决算过程、决算报告的内容和用途等方面进行详细阐述。
二、部门决算的重要性部门决算是一个组织管理的重要环节，它不仅能够反映部门的财务状况和经营成果，还能提供决策参考和依据，帮助部门领导者评估和改进部门的经营绩效。
通过部门决算，可以更好地掌握资金使用情况，优化资源配置，提高财务管理水平，实现部门的可持续发展。
三、部门决算的过程部门决算主要包括以下几个步骤：1. 数据收集：收集和整理与部门财务状况和经营成果相关的数据，包括收入、支出、资产、负债等方面的信息。
2. 数据分类：将收集到的数据按照一定的分类标准进行整理和归类，以便于后续的分析和报告。
3. 数据分析：对收集到的数据进行细致的分析和比较，找出部门的财务问题和经营瓶颈，并提出相应的解决方案。
4. 报告撰写：根据数据分析的结果，撰写部门决算报告，详细说明部门的财务状况和经营成果，并提出改进意见和建议。
5. 报告审查：将决算报告提交给相关部门负责人或领导进行审查和批准，确保报告的准确性和可靠性。
四、部门决算报告的内容部门决算报告通常包括以下几个方面的内容：1. 总体概述：对部门的基本情况进行介绍，包括部门的名称、职能、组织结构等。
2. 财务状况：详细说明部门的资产、负债、收入、支出等方面的情况，分析其变化趋势和原因。
3. 经营成果：列举部门在一定时期内的经营成果，包括利润、销售额、市场份额等指标，并进行分析和评价。
4. 问题分析：对部门存在的财务问题和经营瓶颈进行分析和诊断，找出原因和解决办法。
5. 改进建议：根据问题分析的结果，提出改进建议和措施，以促进部门的发展和改善经营绩效。
五、部门决算报告的用途部门决算报告在组织管理中有着重要的用途，主要包括以下几个方面：1. 决策参考：部门决算报告为部门领导者提供了决策参考和依据，帮助他们制定合理的经营策略和决策。
2014年全国一般公共预算支出决算表
决算数决算数为上年决算为预算数的％数的％一、一般公共服务支出13485.913267.598.4103.3 其中：人大事务291.44238.681.992.3 其中：行政运行154.64102一般行政管理事务27.267.1机关服务2.0492.3人大会议19.0978.1人大立法1.993.1人大监督2.7389.8人大代表履职能力提1.6777.3代表工作8.39107.4人大信访工作0.42100事业运行1.3688.9其他人大事务支出19.1684.3 政协事务209.25172.1682.391.8 其中：行政运行112.79101一般行政管理事务22.5672.5机关服务1.3875政协会议14.285.6委员视察4.3295.42014年全国一般公共预算支出决算表（National General Public Budget Expenditure）单位：亿元项 目预算数决算数参政议政1.24114.8 事业运行11.6371.1 其他政协事务支出政府办公4251.14179.2498.3104.7厅（室）及相关机构事务其中：行2300.86104.4政运行591.0799.2 一般行政管理事务165.0899.8 机关服务11.1295.2 专项服务40.7488.3 专项业务活动18.4119.9 政务公开审批8.26109.4 法制建设68.66112.4 信访事务1.5589.1 参事事务143.92116.3 事业运行829.59109.5 其他政府办公厅(室)及相关机构事务支出发展与改404.22404.12100102.2革事务其中：行149.03105政运行38.2395.3 一般行政管理事务1.4895.5 机关服务24.82149.3 战略规划与实施2.29100.4 日常经济运行调节8.5679.9 社会事业发展规划1.18114.6 经济体制改革研究42.6393.1 物价管理事业运行118.7999.5 其他发展与改革事务统计信息188.33182.4196.999.6事务其中：行84.22106.7政运行11.1587 一般行政管理事务0.4890.6 机关服务10.77113.1 信息事务15.992.4 专项统计业务3.91113.7 统计管理20.6480 专项普查活动14.89106.9 统计抽样调查11.1111.7 事业运行9.3685.2 其他统计信息事务支财政事务695.19676.1997.3100.1其中：行292.8102.6政运行64.983.2 一般行政管理事务5.6190.6 机关服务2.6695 预算改革业务18.3497.2 财政国库业务4.07106.3 财政监察18.290.2 信息化建设19.53117.6 财政委托业务支出68.48105.9 事业运行181.59101.6 其他财政事务支出税收事务1699.731610.2394.7101.6其中：行726.32108.7政运行一般行政管理事务2.92125.9 机关服务26.5999 税务办案36.6118.9 税务登记证及发票管144.1498.3 代扣代收代征税款手9.0898.9 税务宣传43.4100.8 协税护税18.1875.8 信息化建设8.197.2 事业运行379.8293.6 其他税收事务支出审计事务170.69171.14100.3104.8其中：行90.46105.4政运行15.9391.3 一般行政管理事务1.0693.8 机关服务37.36109.6 审计业务2.02103.6 审计管理3.32119.9 信息化建设6.27119.2 事业运行14.7199.6 其他审计事务支出海关事务132.42137.47103.8115.7其中：行65.83112.3政运行31.76106.4 一般行政管理事务0.05100 机关服务3.92105.4 收费业务14.6102.6 缉私办案1.62100 口岸电子执法系统建设与维护10.2980.8 信息化建设0.16106.7 事业运行9.3498.2 其他海关事务支出人力资源349.64336.0596.1106.6事务其中：行65.8104.7政运行18.72109.7 一般行政管理事务0.8540.9 机关服务8.97111.8 政府特殊津贴0.7483.1 资助留学回国人员118.14117.2 军队转业干部安置6.93117.5 博士后日常经费32.15106.3 引进人才费用1.96108.3 公务员考核1.7869 公务员履职能力提升2.5187.8 公务员招考0.33412.5 公务员综合管理16.75103.7 事业运行60.4194.4 其他人力资源事务支商贸事务492.97501.18101.7104.5其中：行134.13104.2政运行29.4896.7 一般行政管理事务1.86104.5 机关服务4.21107.7 对外贸易管理0.9152.9 国际经济合作外资管理5.29105.2 国内贸易管理195.79101.4 招商引资21.11104.3 事业运行108.08114.8 其他商贸事务支出知识产权64.5162.1596.3105.9事务其中：行6.82106.1政运行0.72110.8 一般行政管理事务0.0150 机关服务36.63111.7 专利审批2.9113.7 国家知识产权战略2.78121.4 专利试点和产业化推0.67106.3 专利执法0.1200 国际组织专项活动3.2194.4 知识产权宏观管理0.82117.1 事业运行7.581.9 其他知识产权事务支工商行政554.59499.199099.2管理事务其中：行366.76105.1政运行32.8194.3 一般行政管理事务1.15113.9 机关服务27.0580.5 工商行政管理专项17.4363.8 执法办案专项5.6175.7 消费者权益保护8.54127.3 信息化建设事业运行28.5399.1 其他工商行政管理事务支出质量技术465.46444.9195.699.6监督与检验检疫事务其中：行110.61114.4政运行13.31105.6 一般行政管理事务2.26104.1 机关服务34.71100.6 出入境检验检疫行政执法和业务管理3.3130.4 出入境检验检疫技术66.2976.3 质量技术监督行政执法及业务管理31.1102.3 质量技术监督技术支2.1383.5 认证认可监督管理5.42100.6 标准化管理2.9104.3 信息化建设85.3999.8 事业运行87.49103.4 其他质量技术监督与检验检疫事务支出民族事务44.6942.5395.297.1其中：行14.34103.4政运行3.24115.3 一般行政管理事务0.16114.3 机关服务12.19113 民族工作专项0.85107.6 事业运行11.7576.4 其他民族事务支出档案事务83.8888.95106107.3其中：行37.29108.1政运行0.29103.6 机关服务39.22111.4 档案馆6.688.6 其他档案事务支出群众团体233.96231.0398.7104事务其中：行96.07104.7政运行48.11104.8 一般行政管理事务0.44100 机关服务0.19100 厂务公开1.52119.7 工会疗养休养9.87115.3 事业运行74.84101 其他群众团体事务支其他一般1606.861531.0495.3108.3公共服务支出其中：国1.5496.9家赔偿费用支出1529.5108.3 其他一般公共服务支出(项)二、外交支出378.32361.5495.6101.7 其中：外交管理事务 6.877.57110.219.9 驻外机构67.3764.8296.298.2 对外援助197.78184.5893.3108.2 国际组织70.2973.72104.9130.9三、国防支出8307.328289.5499.8111.9四、公共安全支出8168.348357.23102.3107.3 其中：武装警察1479.551571.54106.2112.8 公安4141.394205.75101.6106.8 检察531.05511.796.499.7 法院762.62773.98101.5104.4 司法241.52239.6999.2104.6 缉私警察18.5819.24103.6111.9五、教育支出24030.8723041.7195.9104.7 其中：教育管理事务459.89431.3293.8105.3其中：行198.86111.8政运行6.36106.5 机关服务180.1497.6 其他教育管理事务支普通教育18330.3517800.9797.1107.3其中：学691.29104.8前教育6075.01108.6 小学教育3953.84107.5 初中教育1946.93108 高中教育3550.44109.1 高等教育4.2819.6 化解农村义务教育债务支出34.86化解普通高中债务支1544.3298.1 其他普通教育支出职业教育1931.151837.2795.199.8其中：初13.05105.7等职业教育519.8392.5 中专教育179103.4 技校教育339.4398.4 职业高中教育640.4116.2 高等职业教育145.5773.4 其他职业教育支出成人教育45.5443.4895.5101其中：成2.02112.2人初等教育8.93120.5 成人中等教育17.3997.1 成人高等教育7.05106 成人广播电视教育8.187.1 其他成人教育支出广播电视3736.5698.895.2教育其中：广播电视学校29.8497.7教育电视台3.0466.4其他广播电视教育支3.68112.2 留学教育53.2453.1499.8101.9 其中：出国留学教育33.9999.9来华留学教育19.1105.4其他留学教育支出0.06300 特殊教育78.1179.98102.4112.4 其中：特殊学校教育67.71116.3工读学校教育5.3123其他特殊教育支出6.9781进修及培训310.33319.3102.9109其中：教师进修93.1106.4干部教育175.11100.7培训支出30.95492.1退役士兵能力提升0.19其他进修及培训19.9479 教育费附加安排的支出1528.141453.8495.1100.7 其中：农村中小学校舍建设150.24100.7农村中小学教学设施45.68116城市中小学校舍建设129.7496.9城市中小学教学设施54.58129.4中等职业学校教学设76.52108.2其他教育费附加安排的支出997.0898.9 其他教育支出1257.12985.8678.479.7 其中：其他教育支出(项)985.8679.7六、科学技术支出5529.25314.4596.1104.6其中：科学技术管理事务126.13115.0991.2103.2其中：行政运行61.34108一般行政管理事务14.68104.6机关服务1.1298.2其他科学技术管理事务支出37.9696.1 基础研究454.32471.07103.7116.6 其中：机构运行71.19143.2重点基础研究规划43.88107.5自然科学基金205.94120.2重点实验室及相关设49.14110.8重大科学工程7.78105.1专项基础科研35.93130.7专项技术基础1.11132.1其他基础研究支出56.1190.3 应用研究1510.411507.4499.8103.1 技术研究与开发1398.391318.3294.3108.1 其中：机构运行10.8107.2应用技术研究与开发447.91109.8产业技术研究与开发246.84109.1科技成果转化与扩散177.27104其他技术研究与开发435.5107.4 科技条件与服务197.23209.43106.2114 其中：机构运行13.51113.6技术创新服务体系15.24109.5科技条件专项79.19109.8其他科技条件与服务社会科学77.8669.2288.9101.6其中：社17.03110.2会科学研究机构26.5116 社会科学研究15.08127.7 社科基金支出10.6158.9 其他社会科学支出科学技术103.8100.8197.1102.4普及其中：机19.63106.7构运行22.5899.3 科普活动3.4576.5 青少年科技活动5.15123.5 学术交流活动20.989.8 科技馆站29.1114.7 其他科学技术普及支科技交流31.2430.1496.5118.3与合作其中：国14.98112.5际交流与合作10.41140.5 重大科技合作项目4.7599.8 其他科技交流与合作七、文化体育与传媒支出2753.392691.4897.8105.8 其中：文化919.41917.4299.8106.8其中：行98.3107.6政运行19.5198.1 一般行政管理事务2.95102.4 机关服务94.99101.6 图书馆18.9474.5 文化展示及纪念机构41.54165 艺术表演场所79.68104.1 艺术表演团体文化活动130.08105.3 群众文化7.42106.3 文化交流与合作34.48126.4 文化创作与保护14.52104.2 文化市场管理348.39109.1 其他文化支出文物320.23311.1897.299.1其中：行6.97106.1政运行1.8997.4 一般行政管理事务0.51104.1 机关服务117.16102.7 文物保护127.3791.9 博物馆37.95128.5 历史名城与古迹19.3384.9 其他文物支出体育330.36370.75112.2124其中：行22.79103.6政运行4.28117.9 一般行政管理事务1.67140.3 机关服务32.27106.7 运动项目管理25.9197.7 体育竞赛39.1112.7 体育训练136.97152.7 体育场馆29.04105 群众体育2.49103.3 体育交流与合作76.24124.8 其他体育支出广播影视604.83567.6193.8103.2其中：行50.81106.5政运行11.57108.9 一般行政管理事务3.3992.6 机关服务101.36103.4 广播238.25107.4 电视13.0798.5 电影149.1696.5 其他广播影视支出新闻出版105.48116.67110.6104其中：行6.7594.8政运行3.3645.2 一般行政管理事务0.43100 机关服务23.7399.7 新闻通讯55.44112.9 出版发行1.02118.6 版权管理1.72115.4 出版市场管理24.23110.4 其他新闻出版支出其他文化473.08407.8686.299.4体育与传媒支出其中：宣39.596.3传文化发展专项支出80.22477.5 文化产业发展专项支288.1481.7 其他文化体育与传媒支出(项)八、社会保障和就业支出15894.0115968.85100.5110.2其中：人力资源和社会621.32596.4796110.9保障管理事务其中：行169.18109.2政运行33.72107.3 一般行政管理事务3.75119.8 机关服务11.39104.2 综合业务管理13.01104.7 劳动保障监察27.09100.6 就业管理事务16.76136.4 社会保险业务管理事10.45105.8 信息化建设144.16105.8 社会保险经办机构3.49103.9 劳动关系和维权23.1102.7 公共就业服务和职业技能鉴定机构1.91145.8 劳动人事争议调解仲138.43123.2 其他人力资源和社会保障管理事务支出民政管理510.42555.55108.8112.8事务其中：行117.02110.4政运行17.29105 一般行政管理事务2.3398.3 机关服务23.4399.1 拥军优属63.55119.2 老龄事务6.19126.1 民间组织管理4.3992 行政区划和地名管理204.27118.7 基层政权和社区建设4.797.7 部队供应112.38108.1 其他民政管理事务支财政对社4848.115042.83104114.5会保险基金的补助其中：财3294.67115.5政对基本养老保险基金的8.1499.1 财政对失业保险基金的补助123.08114.9 财政对基本医疗保险基金的补助26.13133.4 财政对工伤保险基金的补助10.66184.4 财政对生育保险基金的补助1348.94109.2 财政对城乡居民社会养老保险基金的补助231.23131.5 财政对其他社会保险基金的补助行政事业3603.53668.01101.8114.3单位离退休补充全国200200100100社会保障基金其中：归1191.91111.9口管理的行政单位离退休1817.8112.8 事业单位离退休34.48106.1 离退休人员管理机构342.54119.5 未归口管理的行政单位离退休281.28109.7 其他行政事业单位离退休支出企业改革235.43237.49100.9110.8补助其中：企103.3997.3业关闭破产补助36.44969.1 厂办大集体改革补助97.6693.7 其他企业改革发展补就业补助929.47870.7893.7105.9其中：扶36.92109.8持公共就业服务42.7391.5 职业培训补贴7.11126.3 职业介绍补贴社会保险补贴144.14114.5 公益性岗位补贴111.83105.7 小额担保贷款贴息10.5174.6 补充小额贷款担保基1.23107.9 职业技能鉴定补贴4.2946.1 特定就业政策支出4.25114.2 就业见习补贴6.54107.4 高技能人才培养补助0.84求职补贴386.74103.9 其他就业补助支出抚恤701.64694.9899.1102.1其中：死105.61113.5亡抚恤96.45106 伤残抚恤142.5395 在乡复员、退伍军人生活补助60.23102.1 优抚事业单位支出108.81119.4 义务兵优待8.09117.6 农村籍退役士兵老年生活补助173.2691.4 其他优抚支出退役安置460.27473.77102.9110.9 社会福利382.04415.28108.7123其中：儿48.44104.4童福利145.23135.8 老年福利0.95125 假肢矫形82.1110.1 殡葬86.51127.2 社会福利事业单位其他社会福利支出残疾人事业128.88145.85113.2120.6其中：行政运行27.59109.7一般行政管理事务2.6898.9机关服务1.15119.8残疾人康复29.24112.6残疾人就业和扶贫11.2117.9残疾人体育4.0675.9其他残疾人事业支出69.93136.3 城市居民最低生活保障873.15737.4784.596.6 其中：城市居民最低生活保障金支713.83104城市居民最低生活保障对象临时补助23.6430.7 其他城市生活救助91.7784.191.6107.4 其中：流浪乞讨人员救助34.99103.7其他城市生活救助支49.12110.2 自然灾害生活救助300.78210.477087.4 其中：中央自然灾害生活补助112.73116.9地方自然灾害生活补29.9158.6自然灾害灾后重建补55.6672.1其他自然灾害生活救助支出12.1874.8红十字事业17.2915.7691.2101.7其中：行政运行7.3106.7一般行政管理事务3.19103.2机关服务0.11100其他红十字事业支出5.1794.7农村最低生活保障883.8486998.3100.9 其中：农村最低生活保障金支出843.74111.8农村最低生活保障对象临时补助25.2623.8 其他农村生活救助248.3256.29103.2110.3 其中：农村五保供养164.03106.5其他农村生活救助支92.26117.9 补充道路交通事故社会救助基金4.36 6.01137.893.9 其中：交强险营业税补助基金支出5.993.9交强险罚款收入补助基金支出0.1191.7 其他社会保障和就业支出853.44888.74104.1104.9 其中：其他社会保障和就业支出888.74110.6九、医疗卫生与计划生育支出10071.1110176.81101110.8其中：医疗卫生管理事务215204.7495.2104.8其中：行政运行114.83112.1一般行政管理事务21.8595.5机关服务2.18111.8其他医疗卫生管理事务支出65.8896.6 公立医院1236.31371.05110.9118.5 其中：综合医院845.4116.7中医(民族)医院187.75111.6传染病医院33.96105.6职业病防治医院4.31119.1精神病医院44.38131.5妇产医院26.41119.828.3590.1 儿童医院41.7103.3 其他专科医院1.08117.4 福利医院8.72125.5 行业医院0.7485.1 处理医疗欠费148.23161.5 其他公立医院支出基层医疗1066.16937.9588102.2卫生机构其中：城151.89114.7市社区卫生机构505.04102 乡镇卫生院281.0296.8 其他基层医疗卫生机构支出公共卫生1398.871314.1493.9109其中：疾236.44104.1病预防控制机构66.8498 卫生监督机构109.54107.2 妇幼保健机构5.4179.6 精神卫生机构19.0669.7 应急救治机构47.8109.7 采供血机构9.89123.2 其他专业公共卫生机457.37113.2 基本公共卫生服务275.85115.8 重大公共卫生专项7.9889.6 突发公共卫生事件应急处理77.95109.5 其他公共卫生支出医疗保障4519.874835.17107112.6其中：事374.01117.5业单位医疗111.67114.2 公务员医疗补助34.84101.9 优抚对象医疗补助2732.12112.5 新型农村合作医疗676.39117 城镇居民基本医疗保202.61108.4 城乡医疗救助10.29疾病应急救助中医药24.624.3599105.6其中：中20.36174医(民族医)药专项3.9935.5 其他中医药支出人口与计1004.04913.4991100.7划生育事务其中：行166.798.4政运行34.44100.3 一般行政管理事务8.6102.9 机关服务1.3562.5 人口规划与发展战略209.27119.9 计划生育家庭奖励2.7494.2 人口和计划生育统计及抽样调查6.0390.7 人口和计划生育信息系统建设27.192.5 计划生育、生殖健康促进工程32.8194.4 计划生育免费基本技术服务2.73106.6 人口出生性别比综合39.6691 人口和计划生育服务网络建设8.8499.3 计划生育避孕药具经26.5694.6 人口和计划生育宣传教育经费流动人口计划生育管理和服务16.37100人口和计划生育目标责任制考核18.2197.9其他人口与计划生育事务支出312.0895.4 食品和药品监督管理事务192.08242.82126.4142.8 其中：行政运行86.65144.1一般行政管理事务13.59117.1机关服务0.51110.9药品事务19.42102.9化妆品事务1.14190医疗器械事务4.03148.2食品安全事务40.89203事业运行23.84114.3其他食品和药品监督管理事务支出52.76152.2 其他医疗卫生与计划生育支出414.19333.1180.4105.3 其中：其他医疗卫生与计划生育支出(项)333.11105.3十、节能环保支出3894.993815.6498104.3其中：环境保护管理事务175.06185.08105.7110.7其中：行政运行101.81108.3一般行政管理事务17.55111.3机关服务2.96118.9环境保护宣传3.73115.1环境保护法规、规划及标准2.51111.1环境国际合作及履约0.86103.6环境保护行政许可其他环境保护管理事务支出55.23114.9 环境监测与监察44.6349.37110.6112.6 其中：建设项目环评审查与监督3.2989.2核与辐射安全监督7.04119.9其他环境监测与监察39.04113.7 污染防治959.381084.54113119.9其中：大气168.5243.7水体471.78112.1噪声0.27192.9固体废弃物与化学品65.3686.3放射源和放射性废物0.5271.2辐射0.06100排污费安排的支出178.1590.1其他污染防治支出199.91142.2 自然生态保护222.64309.31138.9137.7 其中：生态保护64.6398.6农村环境保护158.96141.1自然保护区8.71100.5生物及物种资源保护0.4657.5湖泊生态环境保护44.86300.7其他自然生态保护支31.68143.7天然林保护191.75170.5588.997.3其中：森林管护55.9492.6社会保险补助49.3569.8政策性社会性支出补35.14117.8天然林保护工程建设其他天然林保护支出11.87438 退耕还林353.61290.2682.1102 其中：退耕现金140.07113.5退耕还林粮食折现补5.5934.9退耕还林粮食费用补4.32107.2退耕还林工程建设9.1565.2其他退耕还林支出131.13103.2 风沙荒漠治理49.1540.6182.6104.2 其中：京津风沙源治理工程建设18.36107.9其他风沙荒漠治理支22.25101.2 退牧还草26.3917.0364.569.9 其中：退牧还草工程建设16.7669.9其他退牧还草支出0.2771.1 能源节约利用734.48580.6579.185.1 其中：能源节约利用(项)580.6585.1 污染减排356.19299.158491.4 其中：环境监测与信息40.64112.4环境执法监察16.42106.3减排专项支出187.7979清洁生产专项支出8.67103.2其他污染减排支出45.63152.9可再生能源193.73146.6275.774.4其中：可再生能源(项)146.6274.4 资源综合利用86.353.7862.361.2 其中：资源综合利用(项)53.7861.2能源管理事务219.56226.69103.299.3 其中：行政运行1.891.4一般行政管理事务1.4185.5机关服务0.02100能源预测预警0.0318.8能源战略规划与实施0.2 1.9能源科技装备0.01能源行业管理2.479.7能源管理0.18163.6石油储备发展管理0.03100信息化建设0.11183.3三峡库区移民专项支0.2430农村电网建设125.47119.7事业运行0.68147.8其他能源管理事务支94.04114.7 其他节能环保支出282.11361.86128.3133.2 其中：其他节能环保支出(项)361.86133.2十一、城乡社区支出11992.7312959.49108.1116其中：城乡社区管理事务1696.771704.55100.5109.9其中：行政运行451.97105.1一般行政管理事务155.25104.2机关服务12.8599.3城管执法257.34113工程建设标准规范编制与监管5.9272工程建设管理36.65122.1市政公用行业市场监994.2 国家重点风景区规划与保护25.81102.9 住宅建设与房地产市场监管1.52149 执业资格注册、资质730.55114 其他城乡社区管理事务支出城乡社区249.81266.34106.6111.9规划与管理其中：城266.34111.9乡社区规划与管理(项)城乡社区6074.466667.12109.8120.7公共设施其中：小896.09136.8城镇基础设施建设5771.03118.5 其他城乡社区公共设施支出城乡社区1297.031389.31107.1119.4环境卫生其中：城1389.31119.4乡社区环境卫生(项)建设市场38.9838.6299.1119.1管理与监督其中：建38.62119.1设市场管理与监督(项)其他城乡2635.682893.55109.8108.9社区支出其中：其2893.55108.9他城乡社区支出(项)十二、农林水支出14404.0114173.8398.4106.2 其中：农业6022.615816.5796.6104.6其中：行312.11110.4政运行49.85114 一般行政管理事务4.87116.8 机关服务508.48104.8 事业运行68.7104.8 农垦运行405.37114.9 技术推广病虫害控制52.86107.8 农产品质量安全25.0462.6 执法监管9.36112.1 统计监测与信息服务14.29175.3 农业行业业务管理2.27102.3 对外交流与合作37.2272.9 灾害救助98.18483.4 稳定农民收入补贴34.6890.9 农业结构调整补贴531.0297.1 农业生产资料与技术244.73108.5 农业生产保险补贴164.31104.1 农业组织化与产业化38.0579.7 农产品加工与促销302.38112.2 农村公益事业127.69101.5 综合财力补助222.82107.1 农业资源保护与利用235.03130.6 农村道路建设1019.21100.5 农资综合补贴168.2864.9 石油价格改革对渔业的补贴43.5892.5 对高校毕业生到基层任职补助4.53168.4 草原植被恢复费安排的支出947.49106.3 其他农业支出林业1217.371348.79110.8112其中：行118.69110.1政运行一般行政管理事务1.6890.8 机关服务155.41107.1 林业事业机构297.68106.5 森林培育18.5796.8 林业技术推广10.7146 森林资源管理3.63108 森林资源监测215.27108.2 森林生态效益补偿12.38101.9 林业自然保护区6.88123.1 动植物保护22.05197.2 湿地保护21.23107.1 林业执法与监督1.55189 林业检疫检测9.484.5 防沙治沙0.93122.4 林业质量安全12.86155.3 林业工程与项目管理0.71101.4 林业对外合作与交流20.54123.9 林业产业化1.24131.9 信息管理1.1177.1 林业政策制定与宣传0.17100 林业资金审计稽查9.68103.6 林区公共支出11.4568.9 林业贷款贴息30.6966.2 石油价格改革对林业的补贴森林保险保费补贴61.51102.4 林业防灾减灾267.65143.5 其他林业支出水利3882.623478.6789.6104.2其中：行147.66109.4政运行17.96103.3 一般行政管理事务7.06102.3 机关服务76.37102 水利行业业务管理1346.11111.1 水利工程建设140.65104.3 水利工程运行与维护5.07162 长江黄河等流域管理30.62100.1 水利前期工作6.9397.5 水利执法监督79.15103.3 水土保持50.93106.3 水资源节约管理与保4.3115 水质监测32.2956.4 水文测报130.1107.4 防汛25.1851.6 抗旱525.39103.7 农田水利14.82107.5 水利技术推广36.7389.7 大中型水库移民后期扶持专项支出0.44163 水利安全监督139.63102.8 水资源费安排的支出14.97161.1 砂石资源费支出信息管理12.991.3 水利建设移民支出268.7694.2 农村人畜饮水南水北调100.3669.5869.372.8其中：行1114.9政运行0.82122.4 一般行政管理事务0.07116.7 机关服务59.1873.5 南水北调工程建设0.11183.3 政策研究与信息管理0.38118.8 工程稽查0.55183.3 前期工作0.18200 南水北调技术推广2.25178.6 环境、移民及水资源管理与保护5.0544.3 其他南水北调支出扶贫831.46948.99114.1112.8其中：行17.68108.4政运行12.53123.4 一般行政管理事务0.3951.3 机关服务374.83109 农村基础设施建设202.13103.8 生产发展12.39181.7 社会发展20.4182.3 扶贫贷款奖补和贴息3.1594.3 “三西”农业建设专项补助1.76108.6 扶贫事业机构303.73127.3 其他扶贫支出农业综合561.61560.6899.8107.6开发其中：机11.46105.6构运行378.2799.4 土地治理123.76128.6 产业化经营1.2375 科技示范45.97144.2 其他农业综合开发支农村综合1189.271265.74106.4110.3改革其中：对696.7799.9村级一事一议的补助12.86153.3 国有农场办社会职能改革补助412.21116.9 对村民委员会和村党支部的补助37.67118.5 对村集体经济组织的61.3255.9 农村综合改革示范试点补助44.92132.9 其他农村综合改革支促进金融87.4668.6878.5100.7支农支出其中：支29.7293.3持农村金融机构30.53130 涉农贷款增量奖励8.4365.5 其他金融支农支持其他农林511.25616.13120.5107.9水支出其中：化9.1640解其他公益性乡村债务支606.97110.8 其他农林水支出(项)十三、交通运输支出9873.110400.42105.3111.2 其中：公路水路运输4388.654684.98106.8108.2其中：行194.89104.4政运行55.6788.7 一般行政管理事务机关服务722.73110.1 公路新建477.46118.7 公路改建742.06128.8 公路养护13.58107.9 特大型桥梁建设82.44101 公路路政管理4.7383 公路和运输信息化建14.71144.2 公路和运输安全260.66150.5 公路还贷专项122.5100.3 公路运输管理20.86110 公路客货运站(场)建0.3645 公路和运输技术标准化建设31.86100.9 港口设施104.79112.7 航道维护0.92110.8 安全通信0.63106.8 三峡库区通航管理9.32116.9 航务管理1.81100.6 船舶检验15.1670.6 救助打捞3.05897.1 内河运输0.56700 远洋运输20.29101.6 海事管理23.65105.4 航标事业发展支出4.63106.4 水路运输管理支出口岸建设449.9599.6 取消政府还贷二级公路收费专项支出1285.8895.8 其他公路水路运输支铁路运输701.621061.55151.3134.5其中：行1.1621.4政运行1.37167.1 一般行政管理事务0.0571.4 机关服务723.32183.1 铁路路网建设30.21206.8 铁路还贷专项6.53124.6 铁路安全2.42141.5 铁路专项运输296.580.9 其他铁路运输支出民用航空251.53283.08112.5111.2运输其中：行5.67166.3政运行2.39135.8 一般行政管理事务0.04133.3 机关服务154.31110.2 机场建设10.9476.1 空管系统建设1.18137.2 民航还贷专项支出1.0997.3 民用航空安全1.75106.7 民航专项运输105.72115.7 其他民用航空运输支石油价格755.24391.6551.961.4改革对交通运输的补贴其中：对189.1660.7城市公交的补贴75.466 对农村道路客运的补对出租车的补贴石油价格改革补贴其他支出24.5759.7邮政业支出79.7579.2699.4100.6其中：行政运行4.47102.3一般行政管理事务1.1490.5机关服务0.01行业监管2.76125.5邮政普遍服务与特殊69.4599.4其他邮政业支出1.43133.6 车辆购置税支出28422945.46103.6117.6 其中：车辆购置税用于公路等基础设施建设支出1823.19116.3车辆购置税用于农村公路建设支出745.42112车辆购置税用于老旧汽车报废更新补贴支出5.8274.8车辆购置税其他支出371.03140.6 其他交通运输支出854.31954.45111.7126.2 其中：公共交通运营补助315.19108.3其他交通运输支出639.26137.4十四、资源勘探信息等支出4861.794997.04102.8106.8其中：资源勘探开发242.76235.559796 其中：行政运行11.8998.3一般行政管理事务4110.8机关服务5.77712.3煤炭勘探开采和洗选44.3381.4石油和天然气勘探开13.9988.7黑色金属矿勘探和采26.6598.6 有色金属矿勘探和采5.81143.5 非金属矿勘探和采选115.3999.2 其他资源勘探业支出制造业721.19678.9194.199.5其中：行13.52103.9政运行8.86181.2 一般行政管理事务0.3650 机关服务4.71102.6 纺织业12.23125.1 医药制造业1.42202.9 非金属矿物制品业54.4102.6 通信设备、计算机及其他电子设备制造业99.6142.9 交通运输设备制造业10.3567.1 电气机械及器材制造75.02112 工艺品及其他制造业2.9849.8 石油加工、炼焦及核燃料加工业3.9447.2 化学原料及化学制品制造业2.92139 黑色金属冶炼及压延加工业3.5116.3 有色金属冶炼及压延加工业385.0990.8 其他制造业支出建筑业30.3724.5981103.6其中：行2.53103.3政运行0.9883.8 一般行政管理事务机关服务20.83104 其他建筑业支出工业和信325.39357.65109.9105.5息产业监管其中：行43.02117.1政运行14.29107 一般行政管理事务0.81109.5 机关服务0.583.3 战备应急11.23128.2 专用通信2.6570.3 无线电监管0.4358.9 工业和信息产业战略研究与标准制定162.58113.4 工业和信息产业支持4.784.2 电子专项工程1.67122.8 行业监管0.18 1.8 技术基础研究90.0679 其他工业和信息产业监管支出安全生产234.02244.61104.5108.9监管其中：行76.49108.3政运行18.23102.9 一般行政管理事务2.03102 机关服务0.03100 国务院安委会专项31.42100.3 安全监管监察专项4.0399.5 应急救援支出44.33101.2 煤炭安全68.04123.4 其他安全生产监管支国有资产164.33153.7493.6106.7监管其中：行27.42111政运行12.7246.7 一般行政管理事务0.2732.1 机关服务0.68117.2 国有企业监事会专项1.17119.4 中央企业专项管理111.49124.3 其他国有资产监管支支持中小1843.952049.85111.2110.4企业发展和管理支出其中：行21.3388.8政运行8.42101.9 一般行政管理事务0.7995.2 机关服务57.8984.3 科技型中小企业技术创新基金639.49114.9 中小企业发展专项1321.94110.4 其他支持中小企业发展和管理支出其他资源1299.781252.1496.3107.8勘探电力信息等支出其中：黄0.42110.5金事务66.0284.4 建设项目贷款贴息121.6559 技术改造支出0.128.8 中药材扶持资金支出7.4118.6 重点产业振兴和技术改造项目贷款贴息1056.52126.4 其他资源勘探信息等支出(项)十五、商业服务业等支出1461.461343.989298.7 其中：商业流通事务708.67411.7158.178.4其中：行41.14108政运行7.96107.4 一般行政管理事务0.58100 机关服务0.6490.1 食品流通安全补贴1.21195.2 市场监测及信息管理0.6458.7 民贸网点贷款贴息25.051010.1 民贸民品贷款贴息7.9119.2 事业运行326.5969.9 其他商业流通事务支旅游业管250.21312.87125112.5理与服务支出其中：行34.02109.1政运行15.73112.5 一般行政管理事务1.0680.9 机关服务57.04107.5 旅游宣传14.4125 旅游行业业务管理190.62114 其他旅游业管理与服务支出涉外发展238.14265.7111.6100.8服务支出其中：行3.26132政运行0.7366.4 一般行政管理事务0.0571.4 机关服务0.77130.5 外商投资环境建设补助资金260.9100.6 其他涉外发展服务支其他商业264.44353.7133.8119.7服务业等支出其中：服44.02180.7务业基础设施建设其他商业服务业等支出(项)309.68114.2十六、金融支出420.82502.24119.3133.2其中：金融部门行政支出60.9157.5694.5102.1其中：行政运行47.41102.7一般行政管理事务7.9399.2机关服务0.02100事业运行0.6693金融部门其他行政支1.54102 金融部门监管支出14.1516.04113.4120.3 其中：金融服务0.01重点金融机构监管0.15214.3金融稽查与案件处理5.36107.6金融行业电子化建设3.94121.6从业人员资格考试2.67120.3金融部门其他监管支3.92139 金融发展支出128.88165.1128.1132.2 金融调控支出0.87414.3 其中：其他金融调控支出0.87414.3 其他金融支出216.88262.68121.1144 其中：其他金融支出(项)262.68144十七、援助其他地区支出162.7216.5133.1136.6 其中：一般公共服务14.9116.05107.6121.4 教育25.4625.1898.9112.7 文化体育与传媒6.36 1.4222.326.9 医疗卫生 6.13 5.0281.9141.8 节能环保 1.04 5.5528.81018.5 农业15.899.358.580.4 交通运输 3.39 2.8885107.5 住房保障21.0612.0557.275.6其他支出68.46139.09203.2166.7十八、国土海洋气象等支出1970.62083.03105.7109.3其中：国土资源事务1548.861599.98103.3106.4 其中：行政运行173.3107.1一般行政管理事务34.4895.5机关服务2.4787.9国土资源规划及管理19.574.4土地资源调查10.3798.1土地资源利用与保护86.77145.6国土资源社会公益服9.08125.9国土资源行业业务管4.3389.1国土资源调查1.74132.8国土整治92.57111.3地质灾害防治76.3292.9土地资源储备支出105.02150.5地质及矿产资源调查28.1695.7地质矿产资源利用与4.9794地质转产项目财政贴0.137.1地质勘查基金(周转金)支出9.46222.6矿产资源专项收入安排的支出684.0899.4事业运行95.67106其他国土资源事务支161.54116 海洋管理事务180.29201.42111.7116 其中：行政运行8.24124.1一般行政管理事务3.88224.3。
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2014年度部门决算报表审核要点说明（财政版）一、审核附件 (1)1、检查纸质附件是否齐全 (1)2、检查电子附件是否齐全 (2)二、全套表审核流程 (3)1、查看审核工作记录表 (3)2、查看对账单 (3)3、封面审核 (3)4、口径审核 (5)5、公式及模板审核 (7)6、套表审核 (8)☆财决01表 (8)☆财决01-1表 (8)☆财决02表 (8)☆财决03表 (9)☆财决04表 (11)☆财决05-1、05-2表 (12)☆财决06-1表、06-2表 (15)☆财决07、08、08-1、08-2表 (16)☆财决09表、10表、10-1表、10-2表、11表 (16)☆财决12表 (17)☆财决附01表 (17)☆财决附02表 (19)☆财决附03、附04表 (19)☆财决附05表 (20)☆财决附06表 (20)☆财决附07、附07-1表 (20)（中央单位填报，略） (20)☆财决附08表 (20)☆填报说明附表CS05表 (20)一、审核附件1、检查纸质附件是否齐全（1）审核工作记录表（2）部门决算报表(A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订)（三）其他由各级财政部门根据自身需要自行确定2、检查电子附件是否齐全（1）上报文档·《填报说明》·《分析报告》注意附件名称和格式要规范（名称统一为《填报说明》、《分析报告》，格式统一使用Word文档格式），尤其是《填报说明》，是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。
（2）填报说明附表·所有单位均需填报《主要指标变动情况表》·单位性质为行政单位或参公单位的，需填报《行政经费支出情况统计表》·单位对年初结转和结余进行过调整的，需填报《年初结转和结余调整情况表》；·单位对资产负债简表指标进行过调整的，需填报《资产负债简表年初数变动情况表》；·单位财决03表“其他收入”栏填报有数的，需填报《其他收入明细情况表》；所有纸质附件及电子附件齐全，方可进入全套表审核流程。
二、全套表审核流程1、查看审核工作记录表(若业务科室不参与审核的省略此过程)检查相关科室是否已审核并签字盖章，无相关科室签字盖章的，应退回相关科室审核。
2、查看对账单(各级财政部门可根据实际情况确定是否核查，若要核查请要求部门携带银行对账单和单位账户情况表)·单位零余额账户“截止2013年12月31日账户余额”栏次，应为0；·单位其他账户“截止2013年12月31日账户余额”应等于财决12表“资产负债简表”4行2栏（行政单位）、54行2栏（事业单位）“银行存款”；3、封面审核单位名称：要求填列规范全称，必须与单位行政公章一致。
一级预算单位填报报表时，应在单位名称后加“本级”。
单位负责人、财务负责人、填表人，要注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。
电话号码：区号要完整。
单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。
举例：景洪市勐泐大道67号。
由于单位地址对字段长度有要求，越详细越好，不得简单复制单位名称。
组织机构代码：单位有合并、分离变动的，一定要注意及时更改信息。
有合并分立变动的单位，要重点审核，特别是根据文件重组的预算单位，一定会有组织机构代码变动。
邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写云南地区。
财政预算代码：6位，必须与财政部门核对一致。
不得出现代码长度不一致、代码重复、与预算不衔接等问题。
单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。
单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在云南省境内。
单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表一律不得选择90“其他单位”。
单位执行会计制度：按照单位实际执行的会计制度填报。
其中调整表、代编经费差额表、乡镇汇总表应选择50“其他”。
预算管理级次：州本级单位全部填列地市级30，使用经费差额表填报省管单位中央单位时，预算管理级次仍然为地市级30。
县市级填列县级40，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50。
隶属关系：按实际情况填报。
部门标识代码及国民经济行业分类，无特殊情况，必须与2013年封面核对一致。
（部门标识代码：根据《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）填报；国民经济行业分类代码请参考《2014年度部门决算报表编制说明》第十二部分“国民经济行业分类(GB/T4754-2011)门类、大类”，详细分类请参考“国民经济行业分类代码表(GB_T4754-2011)”。
）新报因素：连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”，包括因机构改革进行合并分离的单位（注意：与2013决算口径不同）；上年应报未报填“2”；报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前填报代编经费差额表，纳入预算后调整为单户表），隶属关系改变填“6”（如工商、质检下划）。
上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据的错误排查，请注意。
报表类型：报表类型当中3、4、5、8不允许出现。
备用码：留白。
4、口径审核（1）除了偿还性资金之外，单位取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。
偿还性资金，属于预算单位负债范畴。
这个口径有两个重点，第一是偿还性资金不要反映到决算里面来，第二是除了偿还性资金以外的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。
这个口径把握不准确，最明显的反映就是填报财决03表“其他收入”的时候，漏反映从其他资金来源渠道取得的收入。
（2）本套决算收支报表包括行政事业类资金收支和基本建设类资金收支。
（3）基本建设资金填报口径：填报基本建设类项目资金必须掌握2个口径：大口径基本建设类项目支出为财决06-2表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“基本建设支出”、“其他资本性支出”。
资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。
小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2表、财决08至08-2表54栏“基本建设支出”，财决06-2表5栏“其中：基本建设支出拨款”，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
对应经济分类仅为“基本建设支出”。
如单位有用财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金安排的基建款，应反映在“其他资本性支出”。
单位如果使用上年行政事业结余安排基本建设支出的，应调整上年结余。
（4）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。
即财政专户管理资金，只反映教育收费和彩票发行费，除此以外的资金一般不得反映。
如确实需要反映的，要单独说明，并附相关文件依据。
（5）执行《行政单位会计制度》的单位，2014年新旧会计制度转换后，相关报表年初数应按新制度口径列报。
注意是否涉及年初结转和结余调整，有调整的，要注意相关填报说明附表是否填报完整。
5、公式及模板审核此步骤需结合单位上报文档中的《填报说明》进行审核。
（1）公式审核封面及口径审核通过后，点击菜单栏“全审”项，进行公式审核。
·公式审核如弹出“全审通过”，则进行模板审核；·如公式报错，则首先查看出错公式，基本平衡公式（公式显示为紫色），不应报错；逻辑性审核公式（公式显示为红色），一般不应出错，特殊情况需要保留的，需编写出错说明，同时编写《填报说明》；核实性审核公式（公式显示为绿色），如报表情况属实、确需保留的，单位需编写出错说明，同时编写《填报说明》。
公式报错时，应结合公式提示，仔细查看单位的公式出错说明，认真判断单位是否填报有误，确认填报有误的，要求预算单位对相关报表进行调整；确认报表情况属实、确需保留的，则检查公式出错说明是否合理、《填报说明》是否规范，要求附相关文件依据的附件是否齐全。
公式审核通过后，进入模板审核流程。
（2）模板审核模板审核请参考《云南省2014度横向过录表查询使用方法及查询结果解答》，模板审核是整个审核流程的重中之重，请逐条进行，并检查单位《填报说明》中“模板审核”部分格式是否规范、说明是否合理。
同时根据审核情况，认真填写《审核工作记录表》。
6、套表审核此步骤需结合公式、模板及单位上报文档中的《填报说明》进行审核。
☆财决01表（1）重点核对“年初预算数”栏，以单位的年初预算批复为准。
注意年初预算批复金额单位，若单位为万元请预算单位转换为元填报。
（举例：单位行政运行经费为1286万元，请单位按12860000元填报）（2）查看单位“决算数”栏中，是否存在不合理的收支结余项目。
☆财决01-1表注意该表填报范围为公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款，注意单位分栏填报的正确性。
注意年初预算批复金额单位，若单位为万元请预算单位转换为元填报。
（举例：单位行政运行经费为1286万元，请单位按12860000元填报）☆财决02表（1）首先查看单位是否有调整年初结转和结余的情况，如有调整，查看单位是否填报《年初结转和结余调整情况表》，审核调整原因是否合理，说明是否完整清晰，格式是否规范。
（2）重点查看事业单位对本年收支是否进行正确结转和分配，注意几点：一是只有非财政、非专项、非经营收支资金可结转入事业结余；二是仅可对事业结余及经营结余进行结余分配；三是事业基金不得弥补经营亏损，但经营结余可以转入事业基金。
四是事业单位不得将财政补助收入形成的结转结余资金转入事业基金（如有，应为单位账务处理错误，应通知预算单位予以纠正）。
注意以下几个指标概念：收支结余=年初结转和结余+本年收入-本年支出年末结转和结余=收支结余-用事业基金弥补收支差额-结余分配其中，事业单位“用事业基金弥补收支差额”（12栏），必须在“基本支出结转”（9栏）、“项目支出结转和结余”（10栏）出现负数的情况下，才能用于弥补收支差额。
（3）单位有基建项目的，要注意4栏、21栏其中数的填报。