年度部门决算报表 - 360文档中心

高校年度部门决算报表中负结余问题引发的思考

；－，Ｉ南省哲学社会科学规划项目 “ 我国高校财务信息披露模式研究 ” （批准号：２０１３１３ＪＹ０３０）的
部分成果
ＪＹＴｌ
上年结余合计年末结余合计前年度负结余３２所高校一４０５，２３７．９４ — ５２８，８２１＿２ｌ５５８，９６３．６９
一５０，２４２．８３ — １７，６７５．１５
９，２６８．８０６，９４９．０２１４，８７１３６２２，４３７．５１
５１，８９６．６３１８，５１６．３Ｏ
— ８，９９０．７ｌ一５，７９９．２９ — １２，３１８．５５ — １５，６６５．３５
— ３２，４１５．５ｌ — １９，ｌ５８．９１
一９，２６８Ｉ８０ — ５，０３２．１４ — １３，４１５．７７ — ２ｌ，５０６．０２
１，７１６．２９７２５
负债发展为我国高等教育大众化做出了不可ＪＹＴ１２替代的贞献。当前，政府化解高校债务工作、ＪＹＴｌ３已告一段落。高校负债的存在，使高校的千贞算
１７，４７６．８５
５，９７３．１９１，０９６．Ｏ０Ｏ０００
１５２－３７
６，９９】．８０８３８．７２Ｏｌ５４３９１，３６９．０７５ｌ１．１３

2019年度部门决算报表讲解

经常性结余：反映行政单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额。
专项结余：反映行政事业单位从财政部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。
2020/3/24
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五、行政事业类收入支出决算表
（财决02表）
本表反映单位本年度除基本建设资金外的各项收入、支出、结余分配及年末结余等情况。
根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数，按预算科目分“类”、“款”、 “项”分析填列。单位取得的除财政拨款以外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质，比照《2019年政府预算收支科目》中相关预算支出科目选择填列科目编码和名称。
2020/3/24
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3、财政部门、一级预算单位核拨给企业和其他不属于本决算报表编制范围单位的财政经费，如基本建设资金、挖潜改造资金、科技三项费用等，以及安排用于非本级财政管理单位的财政经费，可由拨款单位代编经费差额表。
2020/3/24
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第二部分决算报表讲解
2020/3/24
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注意，单位应选择主要的预算支出科目，以避免结构性负结余。
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五、行政事业类收入支出决算表
（财决02表）
（一）上年结余：反映单位上年结转本年使用的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余以及经营结余等。本栏数据不包含事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。本栏数据应与上年年末结余数一致。其中：
二、报表编制要求
2020/3/24
12
（一）部门决算编制范围
部门决算编制范围包括所有列入财政预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编制范围的企业和企业集团，以及与财政部门直接发生缴、拨款关系并按规定应向财政部门上报决算的其他单位。

2023年度部门决算报表说明及附表

一、报表说明2023年度部门决算报表包括部门经济责任制决算、部门财政拨款决算、部门非财政资金决算、部门对外经济合作拨款决算和部门事业收支决算。

1. 部门经济责任制决算报表部门经济责任制决算报表是对部门责任制经济收支情况进行综合核算并进行分析的报表，主要内容包括部门收支总决算、部门经济责任成本结算和部门绩效评价。

2. 部门财政拨款决算报表部门财政拨款决算报表是对部门预算执行和资金使用情况进行综合核算和评价的报表，主要内容包括部门财政拨款收支总决算、部门财政拨款预算执行结论和部门资金使用效益评价。

3. 部门非财政资金决算报表部门非财政资金决算报表是对部门非财政资金收支情况进行综合核算和评价的报表，主要内容包括部门非财政资金收支总决算、部门非财政资金使用效益评价和部门非财政资金管理情况评价。

4. 部门对外经济合作拨款决算报表部门对外经济合作拨款决算报表是对部门对外经济合作拨款使用情况进行核算和评价的报表，主要内容包括部门对外经济合作拨款收支总决算、部门对外经济合作拨款使用效益评价和部门对外经济合作拨款管理情况评价。

5. 部门事业收支决算报表部门事业收支决算报表是对部门事业经营收入、支出和利润情况进行综合核算和评价的报表，主要内容包括部门事业收支总决算、部门事业经营收入、支出情况和部门事业经营效益评价。

二、附表2023年度部门决算报表附表包括部门预算执行情况、资金使用情况、资产负债情况、事业经营情况、对外经济合作拨款使用情况、经济责任成本结算表、绩效评价表等。

这些附表为部门的决算报表提供了详细的数据支撑和信息展示，是对报表内容的补充和延伸。

三、总结2023年度部门决算报表说明及附表详细分析了部门在经济责任制、财政拨款、非财政资金、对外经济合作拨款和事业收支方面的决算情况，对部门的经济效益、资金使用情况、管理绩效等进行了全面、客观的评价和分析，为进一步完善部门管理和提升经济责任制落实效果提供了重要依据和参考意义。

年度部门决算报表填报说明附表(基层单位编写格式)

编
单附表1：
年初结转和结余调整情况表
2.“调整前年初结转和结余”为上年度部门决算年末结转和结余数，“调整后年初结转和结余”为本年度调整后年初结转和结余数。

3．“财政收回”填列各级财政部门收回部门和单位结转和结余资金金额；“审计调整”填列单位根据审计意见调整年初结转和结余资金金额；“归集调入或上缴”填列单位取得主管部门归集调入的结转和结余资金以及按规定实际上缴主管部门的结转和结余资金金额；“单位内部调剂”填列结转和结余资金在单位内部不同项目之间的调剂金额。

4.“备注”栏应写明作为调整依据的文件号。

5.本表应作为部门决算填报说明第二部分的附件一并报送。

12022年度部门决算报表及相关资料变动情况

12022年度部门决算报表及相关资料变动情况部门决算报表及相关资料变动情况报告日期：2022年12月31日该报告旨在总结我部门在2022年度的决算情况和资料变动情况。

以下是详细的报告内容：1. 资产变动情况2022年度，我部门的资产总额为X万元。

其中，与去年相比，货币资产减少Y万元，固定资产增加Z万元。

货币资产减少的原因主要是在今年度，我们进行了一项大规模的投资计划，将资金投入到新项目的研发和建设中。

固定资产增加主要是因为我们购置了新的办公设备和生产设备，以提升生产效率和产品质量。

2. 负债变动情况2022年度，我部门的负债总额为A万元。

与去年相比，短期负债减少B万元，长期负债增加C万元。

短期负债减少的原因是我们加快了对供应商的付款速度，并优化了供应链管理，从而减少了应付账款。

长期负债的增加主要是因为我们在今年度进行了新项目的融资，以支持项目的开发。

3. 收入变动情况2022年度，我部门的收入总额为D万元。

相较于去年，收入增加了E万元。

增加的主要原因是我们在今年度推出了新产品，取得了良好的市场反响，销售额大幅增长。

此外，我们也加大了市场推广的投入，提高了品牌知名度，进一步促进了销售增长。

4. 成本变动情况2022年度，我部门的成本总额为F万元。

与去年相比，成本减少了G万元。

成本减少的主要原因是我们在今年度进行了一系列的成本管理措施，如优化生产流程、提升供应链管理效率等，从而降低了生产成本和物流成本。

5. 利润变动情况2022年度，我部门的利润总额为H万元。

与去年相比，利润增加了I万元。

利润增加的主要原因是我们在今年度收入增长快于成本增长，通过有效的成本管理和销售策略，提高了利润率。

总结：2022年度，我部门在财务方面取得了可喜的成绩。

尽管我们在新项目的研发和建设上投入了大量资金，但通过有效的成本控制和市场推广策略，我们实现了收入和利润的快速增长。

这为我们部门的发展奠定了坚实的基础，并为未来的发展提供了良好的机遇。

2023年度部门决算报表软件参数

2023年度部门决算报表软件参数一、背景介绍1.1 2023年度部门决算报表软件的重要性2023年度部门决算报表软件是政府部门在经济活动中收入和支出的核算、管理和监督的重要工具。

它不仅对政府部门内部的经济活动进行审核和监督，还对外界提供了政府经济活动信息，是政府经济管理的重要组成部分。

1.2 2023年度部门决算报表软件的发展趋势随着科技的不断发展和信息化水平的提高，2023年度部门决算报表软件的功能需求也在不断增加。

为了适应信息化管理的需要，2023年度部门决算报表软件的参数需求也越来越高。

二、2023年度部门决算报表软件参数2.1 数据规模政府部门的经济活动数据量庞大，2023年度部门决算报表软件需要支持大数据操作，能够快速处理大规模的数据。

2.2 数据安全政府部门的决算报表涉及国家的重要经济信息，2023年度部门决算报表软件需要具有严格的数据安全能力，能够确保数据的机密性和完整性。

2.3 多样化参数设置政府部门的决算报表涉及多个方面的数据，2023年度部门决算报表软件需要支持多样化的参数设置，能够满足不同的数据需求。

2.4 数据分析政府部门的决算报表不仅仅是数据的呈现，更需要对数据进行深入的分析和挖掘，2023年度部门决算报表软件需要具备数据分析的功能。

2.5 报表呈现政府部门的决算报表需要清晰而直观地展现数据，2023年度部门决算报表软件需要支持多种报表的呈现方式，能够满足不同用户的需求。

2.6 快速生成政府部门的决算报表有时间要求，2023年度部门决算报表软件需支持快速生成报表，满足紧急数据处理的需求。

2.7 用户权限管理政府部门的决算报表涉及多个部门和用户，2023年度部门决算报表软件需要支持多级用户权限管理，能够确保报表数据的安全性和准确性。

三、结语2023年度部门决算报表软件参数的确立，是为了适应政府部门信息化管理的需要，满足政府部门决算报表处理的多样性和复杂性。

只有在满足了以上参数需求的基础上，政府部门的决算报表软件才能更好地为政府经济管理服务，促进政府经济活动的规范进行。

事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程第一部分

上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）上海市注册会计师协会二O一二年十一月目录编写说明一、综合类工作底稿101 初步业务活动101-1被审计单位基本情况表102 审计计划103 内控测试103-1 支出业务内部控制测试103-2 收入业务内部控制测试103-3 实物资产管理内部控制测试103-4 预算执行内部控制测试103-5 预算收入执行情况内部控制测试 103-6 预算支出执行情况内部控制测试 103-7 预算结余执行情况内部控制测试104 管理层声明书105 审计完成阶段工作底稿106 审计总结106-1 审计监督工作小结106-2 审计案例106-3 审计沟通107 与管理层沟通二、资产类工作底稿201 现金审计工作底稿202 银行存款审计工作底稿203 应收票据审计工作底稿204 应收账款审计工作底稿205 预付账款审计工作底稿206 其他应收款审计工作底稿207 材料/产成品审计工作底稿208 对外投资审计工作底稿209 固定资产审计工作底稿210 无形资产审计工作底稿211 财政应返还额度审计工作底稿212 零余额账户用款额度审计工作底稿三、负债类工作底稿301 借入款项审计工作底稿302 应付票据审计工作底稿303 应付账款审计工作底稿304 预收账款审计工作底稿305 其他应付款审计工作底稿306 应缴预算款审计工作底稿307 应缴财政专户款审计工作底稿308 应交税金审计工作底稿309 应付工资（离退休费）审计工作底稿310 应付地方（部门）津贴补贴审计工作底稿311 应付其他个人收入审计工作底稿四、净资产类工作底稿401 事业基金审计工作底稿402 固定基金审计工作底稿403 专用基金审计工作底稿404 财政拨款结转审计工作底稿405 财政拨款结余审计工作底稿406 事业结余审计工作底稿407 经营结余审计工作底稿408 拨入专款结余审计工作底稿409 结余分配审计工作底稿五、收入类工作底稿501 财政补助收入审计工作底稿502 上级补助收入审计工作底稿503 拨入专款审计工作底稿504 事业收入审计工作底稿505 经营收入审计工作底稿506 其他收入审计工作底稿507 附属单位缴款审计工作底稿六、支出类工作底稿601 拨出经费审计工作底稿602 拨出专款审计工作底稿603 专款支出审计工作底稿604 事业支出审计工作底稿605 经营支出审计工作底稿606 成本费用审计工作底稿607 销售税金审计工作底稿608 上缴上级支出审计工作底稿609 对附属单位补助审计工作底稿610 结转自筹基建审计工作底稿七、部门决算报表审计工作底稿八、报告参考格式801 2012年审计报告参考格式802 2012年会计报表附注参考格式803 2012年度部门决算报表专项审计报告参考格式804 2012年审计总体评价及建议参考格式九、附表附表1 2012年度年报审计意见情况统计表（初稿）附表2 2012年度年报审计意见情况统计表（正式报告）附表3 2012年度年报审计意见情况汇总表附表4 2010年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表5 2011年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表6 2012年市级事业单位其他各类收入核算情况表附表7 2012年度市级事业单位“三公经费”核对表附表8 2012年度市级参公事业单位“行政经费支出”核对表附表9 2012年度收支项目核对情况表附表10 2012年度市级事业单位人员经费核对表附表11 2012年度市级参公事业单位人员经费核对表附表12 2012年度市级事业单位公用经费核对表附表13 2012年度市级事业单位公共财政预算项目执行情况核对表编写说明一、上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）（简称事业单位审计工作规程）是根据《中国注册会计师执业准则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》（2012年财政部第68号令）等规范文件，在总结上海市实施了两年市级事业单位审计工作和听取有关方面意见的基础上，对原事业单位审计工作底稿参考格式（2012试行版）进行的修订与完善。

2023年度部门决算报表说明(部门汇总编写格式)

2023年度部门决算报表说明(部门汇总编写格式)一、概述部门决算报表是反映部门年度财务状况和经营成果的重要文件，是决策者进行决策的重要依据。

本年度部门决算报表编制工作严格按照国家有关规定执行，确保了报表的准确性和真实性。

二、编制要求1. 报表格式：报表采用统一的格式，包括收入、支出、资产、负债、净资产等方面。

2. 数据来源：报表数据来源于部门年度财务报告、会计核算系统等相关资料。

3. 编制方法：按照国家有关规定，结合部门实际情况，采用科学的方法进行编制。

三、报表内容1. 收入情况：包括各项财政拨款、事业收入、经营收入等收入来源，以及收入总计和同比变化情况。

2. 支出情况：包括人员支出、公用支出、项目支出等分类支出，以及支出总计和同比变化情况。

3. 资产情况：包括固定资产、无形资产、存货等各类资产的价值和使用情况。

4. 负债情况：包括应缴款项、应付职工薪酬、应付账款等各类负债的金额和偿还情况。

5. 净资产情况：包括结余资金、资产净值等净资产金额和使用情况。

四、报表分析1. 收入分析：分析收入来源的稳定性、增长趋势及影响因素，提出增加收入的措施。

2. 支出分析：分析支出结构是否合理、是否存在浪费现象，提出优化支出的建议。

3. 资产分析：分析资产使用效率，提出提高资产使用效益的措施。

4. 负债分析：分析负债的偿还能力和风险程度，提出降低负债风险的建议。

五、总结本年度部门决算报表编制工作严格按照国家有关规定执行，报表数据真实、准确、完整。

通过报表分析，发现存在的问题和不足，为今后的工作提供借鉴和参考。

同时，也希望相关部门加强财务管理，提高资金使用效益，为部门的可持续发展奠定坚实基础。

2023年度部门决算报表说明.pptx

2023年度部门决算报表说明
2023年度部门决算报表说明
一、决算信息来源说明
本套决算依据本单位登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制，账证相符、账实相符、账表相符、表表相符，真实、准确、完整地反映了本单位预算执行结果和财务状况。
（一）本套决算主表数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。
.资产信息中房屋、车辆本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（基础数据核对任务-结余核对05表）。
四、报表审核情况
1要说明的情况 •“收入决算表”中其他收入的具体构成情况，捐赠收入503903.32元（附表3）。
.年末结转结余扣除经营亏损后如为负数，按资金性质分别说明情况。无 .“项目支出决算明细表”中列支“对个人和家庭的补助”的依据及说明。
.其他需要说明的情况。
(二)与上年指标核对情况。
.全口径、一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款的结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明，包括会计差错更正、收回以前年度支出、归集调入、归集调出、归集上缴和缴回资金及单位内部调剂等情况(附表I-Do按照法定会计政策变更追溯调整形成的差异，在“其他”栏目填列并在备注予以说明。非财政拨款结余和专用结余本年年初数与上年年末数不一致的情况说明
.财政拨款核对情况。
(I)单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入12682.30万元,财政部门拨款对账单12682.30万元,差额。万元。
(2)单位本年度政府性基金预算财政拨款收入/万元，财政部门拨款对账单119.96万元,差额。万元。
(3)单位本年度国有资本经营预算财政拨款收入①万元，财政部门拨款对账单。万元，差额。万元。

2022年度部门决算报表说明及附表(财政汇总编写格式)

2022年度部门决算报表说明及附表（财政汇总编写格式）2022年度部门决算报表说明及附表一、报表说明本报表为2022年度部门决算报表说明及附表，旨在详细展示2022年度部门的财务状况和经营活动情况。

报表按照财政汇总编写格式，包括主要财务指标、收入情况、支出情况、资产状况和负债状况等内容，以全面、准确地反映部门的财务状况。

二、主要财务指标1. 收入（单位：万元）根据相关财务记录，本部门在2022年度共实现收入XXXX万元。

其中，主要收入项目包括XXX万元的税收收入、XXX万元的非税收入以及XXX万元的其他收入。

2. 支出（单位：万元）2022年度，本部门的支出共计XXXX万元。

主要支出项目包括XXX万元的工资和福利支出、XXX万元的项目支出、XXX万元的行政管理支出、XXX万元的财务支出以及XXX万元的其他支出。

三、收入情况1. 税收收入本部门的税收收入主要来自于XXX方面，其中包括XXXX万元的所得税、XXXX万元的增值税、XXXX万元的企业所得税等。

2. 非税收入本部门的非税收入主要来自于XXX方面，其中包括XXXX 万元的销售收入、XXXX万元的租金收入、XXXX万元的利息收入等。

3. 其他收入本部门的其他收入主要来自于XXX方面，包括XXXX万元的捐赠收入、XXXX万元的赞助收入、XXXX万元的罚款收入等。

四、支出情况1. 工资和福利支出本部门在2022年度共计支出XXXX万元用于支付工资和福利，其中包括XXXX万元的职工工资、XXXX万元的社会保险费、XXXX万元的住房公积金等。

2. 项目支出本部门在2022年度共计支出XXXX万元用于项目开展，其中包括XXX万元的科研项目支出、XXX万元的宣传推广项目支出、XXX万元的设备采购支出等。

3. 行政管理支出本部门在2022年度共计支出XXXX万元用于行政管理，其中包括XXX万元的办公用品支出、XXX万元的差旅费支出、XXX万元的培训费支出等。

第一部分2017年度部门决算报表

第一部分2017年度部门决算报表
收入支出决算总表
单位名称：单位：万元
1 / 24
3 / 24
4 / 24
5 / 24
6 / 24
7 / 24
8 / 24
财政拨款收入支出决算总表
9 / 24
10 / 24
11 / 24
12 / 24
一般公共预算财政拨款支出决算表
13 / 24
一般公共预算财政拨款支出决算表
14 / 24
15 / 24
一般公共预算财政拨款支出决算表
16 / 24
一般公共预算财政拨款支出决算表
17 / 24
18 / 24
一般公共预算财政拨款支出决算表
19 / 24
财政拨款基本支出经济分类决算表
20 / 24
单位名称：单位：万元
单位名称：单位：万元
23 / 24
财政拨款“三公”经费支出决算表单
位名
称：
注：
“三公”经费财政拨款决算数，反映本部门使用当年财政拨款和年初结转结余资金实际支出数（包含一般公共预算拨款和政府性基金预算拨款）。

政府采购情况表
单位名称：单位：万元
24 / 24。

部门决算报表填报说明范文

部门决算报表填报说明范文
部门决算报表是财务部门用来总结和汇报部门财务情况的重要文件。

下面是一个部门决算报表填报说明的范文：
填报说明。

一、填报目的。

部门决算报表是为了总结和汇报部门在一定时期内的财务收支情况，对部门的经济活动进行全面、准确的记录和分析，为领导决策提供科学依据。

二、填报依据。

根据国家相关法律法规和公司内部财务管理制度，部门决算报表需按照规定的格式和内容进行填报。

三、填报内容。

1. 部门基本情况，包括部门名称、报表期间、填报人员等基本
信息。

2. 收入情况，列出部门在报表期间内的各项收入，包括主营业
务收入、其他业务收入等。

3. 支出情况，详细列出部门在报表期间内的各项支出，包括人
工成本、材料成本、折旧摊销等。

4. 盈余情况，对部门在报表期间内的盈余情况进行总结和分析，包括利润总额、盈余分配等。

四、填报要求。

1. 填报人员应当认真核对各项数据的准确性和完整性，确保报
表内容真实可靠。

2. 填报人员应当按照规定的格式和要求进行填报，不得随意更
改报表内容。

3. 填报人员应当严格按照报表填报时间节点进行填报，确保报
表及时提交。

以上是部门决算报表填报说明的范文，希望对你有所帮助。

填报部门决算报表时，应当严格按照公司内部规定和国家相关法律法规进行操作，确保报表的准确性和规范性。

2020年度部门决算报表软件指导讲解

2020 年度部门决算报表软件指导讲解一、概述2020 年度部门决算报表软件是财政部门重要的工具之一，它不仅仅是一个数据报表的生成工具，更是对部门财政管理工作的全面评估和总结。

在本文中，我将对 2020 年度部门决算报表软件进行深度解析，让您更全面地了解这一工具的功能和作用。

二、软件介绍1. 数据录入2020 年度部门决算报表软件具有强大的数据录入功能，能够方便快捷地录入部门各项财政数据，包括收入、支出、资产、负债等。

在录入过程中，软件会对数据进行严格的验证，确保数据的准确性和完整性。

2. 报表生成软件还具有自动生成报表的功能，能够根据录入的数据自动生成各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

生成的报表风格统一，排版清晰，便于阅读和理解。

3. 统计分析除了生成标准报表外，软件还可以进行统计分析，对部门的财政情况进行综合评估。

用户可以根据需要自定义统计指标，进行多维度的分析，为部门财政决策提供有力的支持。

三、使用方法1. 数据录入在使用软件进行数据录入时，需要对部门的财政数据进行梳理和归类，确保数据的准确性和完整性。

还需要了解软件录入模板的使用方法，掌握常用的快捷键和数据校验规则，以提高录入效率。

2. 报表生成在生成报表时，需要选择合适的报表模板，并根据实际情况进行调整和定制。

在生成过程中，需要关注报表的字号和排版格式，确保报表的清晰和美观。

3. 统计分析进行统计分析时，需要根据部门的具体情况选择合适的统计指标，并掌握软件的统计分析工具。

在分析过程中，需要注意数据的解释和呈现方式，确保分析结论的准确性和可读性。

四、个人观点2020 年度部门决算报表软件是财政工作中非常重要的工具，它能够帮助部门对财政状况进行全面的评估和总结。

通过对软件的深入了解和灵活运用，可以提高财政工作的效率和质量，为部门的发展提供有力的支持。

总结通过本文的介绍，相信您已经对 2020 年度部门决算报表软件有了全面的了解。

事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程第一部分

上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）上海市注册会计师协会二O一二年十一月目录编写说明一、综合类工作底稿101 初步业务活动101-1被审计单位基本情况表102 审计计划103 内控测试103-1 支出业务内部控制测试103-2 收入业务内部控制测试103-3 实物资产管理内部控制测试103-4 预算执行内部控制测试103-5 预算收入执行情况内部控制测试 103-6 预算支出执行情况内部控制测试 103-7 预算结余执行情况内部控制测试104 管理层声明书105 审计完成阶段工作底稿106 审计总结106-1 审计监督工作小结106-2 审计案例106-3 审计沟通107 与管理层沟通二、资产类工作底稿201 现金审计工作底稿202 银行存款审计工作底稿203 应收票据审计工作底稿204 应收账款审计工作底稿205 预付账款审计工作底稿206 其他应收款审计工作底稿207 材料/产成品审计工作底稿208 对外投资审计工作底稿209 固定资产审计工作底稿210 无形资产审计工作底稿211 财政应返还额度审计工作底稿212 零余额账户用款额度审计工作底稿三、负债类工作底稿301 借入款项审计工作底稿302 应付票据审计工作底稿303 应付账款审计工作底稿304 预收账款审计工作底稿305 其他应付款审计工作底稿306 应缴预算款审计工作底稿307 应缴财政专户款审计工作底稿308 应交税金审计工作底稿309 应付工资（离退休费）审计工作底稿310 应付地方（部门）津贴补贴审计工作底稿311 应付其他个人收入审计工作底稿四、净资产类工作底稿401 事业基金审计工作底稿402 固定基金审计工作底稿403 专用基金审计工作底稿404 财政拨款结转审计工作底稿405 财政拨款结余审计工作底稿406 事业结余审计工作底稿407 经营结余审计工作底稿408 拨入专款结余审计工作底稿409 结余分配审计工作底稿五、收入类工作底稿501 财政补助收入审计工作底稿502 上级补助收入审计工作底稿503 拨入专款审计工作底稿504 事业收入审计工作底稿505 经营收入审计工作底稿506 其他收入审计工作底稿507 附属单位缴款审计工作底稿六、支出类工作底稿601 拨出经费审计工作底稿602 拨出专款审计工作底稿603 专款支出审计工作底稿604 事业支出审计工作底稿605 经营支出审计工作底稿606 成本费用审计工作底稿607 销售税金审计工作底稿608 上缴上级支出审计工作底稿609 对附属单位补助审计工作底稿610 结转自筹基建审计工作底稿七、部门决算报表审计工作底稿八、报告参考格式801 2012年审计报告参考格式802 2012年会计报表附注参考格式803 2012年度部门决算报表专项审计报告参考格式804 2012年审计总体评价及建议参考格式九、附表附表1 2012年度年报审计意见情况统计表（初稿）附表2 2012年度年报审计意见情况统计表（正式报告）附表3 2012年度年报审计意见情况汇总表附表4 2010年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表5 2011年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表6 2012年市级事业单位其他各类收入核算情况表附表7 2012年度市级事业单位“三公经费”核对表附表8 2012年度市级参公事业单位“行政经费支出”核对表附表9 2012年度收支项目核对情况表附表10 2012年度市级事业单位人员经费核对表附表11 2012年度市级参公事业单位人员经费核对表附表12 2012年度市级事业单位公用经费核对表附表13 2012年度市级事业单位公共财政预算项目执行情况核对表编写说明一、上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）（简称事业单位审计工作规程）是根据《中国注册会计师执业准则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》（2012年财政部第68号令）等规范文件，在总结上海市实施了两年市级事业单位审计工作和听取有关方面意见的基础上，对原事业单位审计工作底稿参考格式（2012试行版）进行的修订与完善。

年度部门决算报表收支余栏目与会计科目对应关系表

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财政专户核拨资金结转基本支出结转
会计科目部门决算报表栏目政府会计制度（预算会计科目）非财政拨款年末结转和结余-基本支结余—累计出结转结余（原执行行政单位会计制度，用于基本支出且结余部分）财政拨款结转-累计结转 —项目支出结转财政拨款结余—累计结余行政单位事业单位科学事业单位中小学校高等学校医院基层医疗卫测绘事业单地质勘查单民间非营利企业化管理生机构位位组织事业单位彩票机构
非财政补助结余分配（事业基金年末借方转入金额）非财政补助结余分配（分配入应缴税费-应缴企业所得税部分）非财政补助结余分配（分配入专用基金-职工福利基金部分）非财政补助结余分配（分配入事业基金部分）非财政补助结余分配（按国家相关规定进行分配且不在上述分配范围内的其他基金）
非财政补助结余分配（事业基金年末借方转入金额）非财政补助结余分配（分配入应缴税费-应缴企业所得税部分）非财政补助结余分配（分配入专用基金-职工福利基金部分）非财政补助结余分配（分配入事业基金部分）非财政补助结余分配（按国家相关规定进行分配且不在上述分配范围内的其他基金）
非财政补助节余与收益结余分配结余分配结余分配-事结余分配-事分配（地勘（事业基金（事业基金业基金弥补业基金弥补发展基金年年末借方转年末借方转亏损亏损末借方转入入金额）入金额）金额）非财政补助结余分配（分配入应缴税费-应缴企业所得税部分）非财政补助结余分配（分配入专用基金-职工福利基金部分）非财政补助结余分配（分配入事业基金部分）非财政补助结余分配（按国家相关规定进行分配且不在上述分配范围内

《部门决算报表讲解》课件

《部门决算报表讲解》ppt课件
目录
• 部门决算报表概述 • 部门决算报表的种类和内容 • 部门决算报表的填报方法 • 部门决算报表的审核和汇总 • 部门决算报表的常见问题及解决方法
01
部门决算报表概述
部门决算报表的定义
01
部门决算报表：是指行政事业单位在一定时期内，对预算执行情况和财务收支状况进行总结和反映的报表体系。
收入决算表的填报方法
收入决算表是反映部门在一定会计期间内取得的各项收入的报表，是部门决算报表体系中的重要
组成部分。
填报收入决算表时，需按照规定的收入分类和明细项目逐项填写，并确保数据真实、准确、完整
。
收入决算表中的数据应与部门其他财务报表中的数据相互衔接，
保持一致。
支出决算表的填报方法
填报不规范问题及解决方法
总结词
填报不规范是影响部门决算报表质量的重要因素之一，可能导致报表无法正常生成或数据出现异常。
详细描述
填报不规范的原因可能包括报表格式错误、数据单位不统一、填报内容与报表项目不匹配等。为解决这一问题，应统一报表格式和数据单位，明确填报要求和标准。同时，加强填报人员的培训和指导，确保其按照规范要求填报数据。此外，建立审核机制，对填报的数据进行严格把关，及时发现和纠正不规范之处。
支出决算明细表
总结词
反映部门年决算报表中的补充报表，用于反映部门在一定会计期间内各项支出明细及所占比例的情况。该报表主要包括支出项目、金额、比例等部分，其中支出项目按照人员经费、公用经费等分类列示，比例则反映了各项支出在总支出中的比重。通过该表可以更加详细地了解部门的支出结构和比例情况。
资产负债简表中的数据应与部门其他财务报表中的数据相互衔接，保持一致。