工厂的应收账款管理制度

第一章总则
第一条为加强我厂应收账款的管理，提高资金使用效率，降低财务风险，确保工厂的经济效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于我厂所有应收账款的管理，包括销售应收账款、采购应付账款等。

第三条应收账款管理应遵循以下原则：
1. 实事求是，确保账实相符；
2. 预防为主，控制风险；
3. 严谨规范，高效运作；
4. 严格执行，奖惩分明。

第二章组织机构及职责
第四条工厂财务部负责应收账款的管理工作，具体职责如下：
1. 制定应收账款管理制度，并组织实施；
2. 监督检查各部门应收账款的管理情况；
3. 协调解决应收账款管理过程中出现的问题；
4. 定期向厂领导汇报应收账款管理情况。

第五条销售部门负责应收账款的产生和催收工作，具体职责如下：
1. 在签订销售合同时，明确应收账款金额、支付方式、付款期限等条款；
2. 及时开具销售发票，确保应收账款的真实性；
3. 定期对客户进行信用评估，防范坏账风险；
4. 及时催收应收账款，确保回款及时。

第六条采购部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：
1. 在签订采购合同时，明确应付账款金额、支付方式、付款期限等条款；
2. 及时开具采购发票，确保应付账款的真实性；
3. 严格按照合同约定支付应付账款，避免逾期支付；
4. 定期核对应付账款，确保账实相符。

第三章应收账款管理流程
第七条销售合同签订
1. 销售部门在签订销售合同时，应明确应收账款金额、支付方式、付款期限等条款；
2. 财务部对销售合同进行审核，确保合同条款符合应收账款管理制度。

第八条发票开具
1. 销售部门在销售完成后，应及时开具销售发票；
2. 财务部对发票进行审核，确保发票内容真实、完整。

第九条应收账款登记
1. 财务部根据销售发票登记应收账款，确保账实相符；
2. 销售部门定期核对应收账款，确保账实相符。

第十条信用评估
1. 销售部门定期对客户进行信用评估，防范坏账风险；
2. 财务部对信用评估结果进行审核，确保评估结果准确。

第十一条催收应收账款
1. 销售部门根据应收账款账龄，制定催收计划；
2. 定期对客户进行催收，确保回款及时；
3. 财务部对催收情况进行监督，确保催收效果。

第十二条应收账款核销
1. 销售部门在收到客户付款后，应及时核销应收账款；
2. 财务部对核销情况进行审核，确保核销准确。

第四章应付账款管理流程
第十三条采购合同签订
1. 采购部门在签订采购合同时，应明确应付账款金额、支付方式、付款期限等条款；
2. 财务部对采购合同进行审核，确保合同条款符合应付账款管理制度。

第十四条发票开具
1. 采购部门在采购完成后，应及时开具采购发票；
2. 财务部对发票进行审核，确保发票内容真实、完整。

第十五条应付账款登记
1. 财务部根据采购发票登记应付账款，确保账实相符；
2. 采购部门定期核对应付账款，确保账实相符。

第十六条付款审批
1. 采购部门在支付应付账款前，需提交付款申请；
2. 财务部对付款申请进行审核，确保付款符合合同约定。

第十七条付款执行
1. 采购部门按照审核通过的付款申请，及时支付应付账款；
2. 财务部对付款情况进行监督，确保付款准确。

第五章奖惩措施
第十八条对在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，给予奖励；
第十九条对在应收账款管理工作中存在严重失误的部门和个人，给予处罚；
第二十条奖惩措施包括但不限于：奖金、晋升、降职、辞退等。

第六章附则
第二十一条本制度由工厂财务部负责解释；
第二十二条本制度自发布之日起施行。

通过以上制度，我厂将加强应收账款的管理，提高资金使用效率，降低财务风险，确保工厂的经济效益。