浅谈企业风险管理与内部控制
企业内部控制与风险管理的关系
企业内部控制与风险管理的关系企业内部控制和风险管理是企业管理的重要环节，它们在企业的运营和发展中有着密切的关系。
以下是从几个方面探讨它们的内在联系。
一、目标统一企业内部控制和风险管理的目标都是为了保障企业的稳健运营和合法合规。
内部控制是通过制定和执行一系列规则、政策和程序，确保企业的各项业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求，防止舞弊、欺诈等不良行为的发生。
而风险管理则是在企业运营过程中，通过识别、评估、控制和监控风险，确保企业的业务活动既符合法律法规要求，又能够实现企业的战略目标。
因此，两者的目标具有统一性。
二、风险导向内部控制和风险管理都以风险为导向，以防范和控制风险为首要任务。
内部控制通过制定风险管理制度、完善控制措施、加强内部审计等手段，防范企业面临的各种内部和外部风险。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，制定相应的风险应对策略和控制措施，将风险控制在可承受范围内。
因此，两者都以风险为导向，相互配合，共同应对企业面临的各种风险。
三、过程管理内部控制和风险管理都强调过程管理，注重流程设计和执行。
内部控制通过制定各项业务流程和管理流程，明确流程中的关键控制点和控制措施，对流程进行持续监控和改进。
而风险管理则通过对业务流程中的风险进行识别、评估和控制，确保企业在整个业务流程中能够及时发现和应对风险。
因此，两者都强调过程管理，注重流程设计和执行。
四、相互促进内部控制和风险管理相互促进，共同推动企业的发展。
内部控制通过制定和完善各项制度和流程，确保企业的运营和管理活动的规范性和有效性。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
两者相互配合，共同推动企业的发展。
五、合规保障内部控制和风险管理都强调合规保障。
内部控制通过制定和执行各项规则、政策和程序，确保企业的业务活动符合法律法规和企业内部制度的要求。
而风险管理则通过识别和分析企业面临的各种风险，为企业提供更加全面和可靠的信息支持，帮助企业做出更加科学和合理的决策。
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施随着全球经济的不断发展，企业面临的风险与挑战也日益增加。
为了确保企业的稳健发展，全面风险管理与内部控制显得尤为重要。
本文将结合实际情况，探讨企业全面风险管理与内部控制的可行措施。
一、建立风险管理体系企业全面风险管理的核心是建立完善的风险管理体系。
企业需要对外部环境进行分析，了解市场风险、政策风险、竞争风险等。
对内部环境进行分析，识别公司内部的运营风险、财务风险、人力资源风险等。
建立完善的风险管理体系，可以帮助企业全面了解并评估各种风险，从而制定相应的风险管理策略。
企业可以采取以下措施建立风险管理体系：设立专门的风险管理部门，明确风险管理的职责和权限；建立风险管理框架，明确风险管理的流程和方法；建立风险管理制度，规范风险管理的各项措施；建立风险管理信息系统，为风险管理提供数据支持。
二、建立内部控制体系内部控制是企业管理的基础，是确保企业正常运营和资产安全的关键。
建立内部控制体系可以有效地预防和控制各种风险。
企业可以从以下几个方面加强内部控制：明确组织结构和职责分工，建立健全的内部控制制度，加强内部审计和监督，建立内外部信息报告机制，建立风险预警机制，加强内部员工的培训和教育。
企业可以借助技术手段，建立内部控制体系。
建立内部控制信息系统，实现对各项控制措施的全面监控和管理；建立内部控制自动化系统，提高内部控制的效率和准确性；建立内部控制数据分析系统，帮助企业及时发现和预防内部控制的风险点。
三、加强风险管理和内部控制的监督与审计监督与审计是保障风险管理与内部控制有效运行的重要手段。
企业可以通过建立专门的风险监督与审计部门，对企业的风险管理和内部控制进行全面监督和审计，帮助企业发现和解决存在的问题。
企业还可以选择委托专业的第三方机构进行风险监督与审计。
第三方机构具有专业的审计能力和丰富的经验，可以帮助企业识别和评估风险，提出合理的改进建议，为企业提供可靠的风险管理与内部控制意见。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业为实现组织目标而针对各种不确定因素进行系统识别、评估、处理和监控的过程。
企业面临的风险包括市场风险、操作风险、人事风险、法律风险等多种类型。
针对不同风险进行有效的管理，可以提高企业的决策质量、降低不确定性带来的负面影响，保护企业的利益和价值。
企业风险管理的意义在于帮助企业更好地应对不确定性，实现稳定的经营和可持续发展。
通过风险管理，企业可以及时发现风险，采取相应的防范和控制措施，避免或减少风险造成的损失。
同时，风险管理也能够帮助企业提高决策的科学性和有效性，提升企业的竞争力和创新能力。
二、企业内部控制的概念和目标企业内部控制是指企业为实现组织目标而建立的一系列制度、方法和措施，用于保障企业资产的安全、规范企业经营行为、确保内外部信息的准确性和可靠性。
企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面。
企业内部控制的目标在于提高企业的经营效益和风险管理能力，保护企业的利益和合规性。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以及时发现并修正可能存在的问题和风险，避免风险的扩大和传导。
同时，内部控制也有助于提高企业的管理效能和决策质量，减少资源浪费和损失，提升企业的信誉和声誉。
三、风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制是相互依存、相辅相成的关系。
风险管理是对风险进行全面的识别、评估、防范和监控的过程，而内部控制是实现风险管理的手段和方式。
首先，风险管理是建立在内部控制基础上的。
只有企业建立了健全的内部控制制度，才能够进行有效的风险管理。
内部控制制度提供了识别、评估和控制风险的框架和规范，确保风险管理的有效性和可行性。
其次，内部控制是风险管理的具体实施手段。
内部控制是对企业各个环节和方面进行规范和控制的过程，通过建立适当的控制活动、信息和沟通渠道，保障企业风险管理的连贯性和系统性。
内部控制使企业能够及时发现和处理风险事件，防止可能导致严重后果的事件发生。
(完整)浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。
【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。
对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。
从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。
风险管理与内部控制的关系
风险管理与内部控制的关系
1 风险管理与内部控制的关系
风险管理和内部控制是一个完整的系统，它们之间有着密切的联系。
风险管理是企业识别和处理风险问题的一种管理机制，而内部控制是实现企业风险管理的辅助机制。
首先，风险管理与内部控制之间有非常重要的关联。
风险管理的目的是识别和管理可能影响企业的风险，如市场风险、技术风险等；而内部控制是实施和完善风险管理措施的手段，它以章程、制度、程序和审查计划为基础，大大提高风险管理的效率。
其次，风险管理和内部控制之间存在着相关性。
内部控制是企业风险管理的辅助机制，内部控制制定了全面、有效的内部控制措施，以减缓风险的持续影响；而风险管理则是识别、处理或者拒绝风险问题的最终手段，内部控制和风险管理的关系可谓根本性的作用。
最后，实施内部控制可以有效降低企业面临的风险。
只有强化企业内部控制，才能提高企业应对不确定性风险的能力，否则，某一种轻微的管理失误可能会造成企业之间的差异，甚至会影响到企业的生存能力。
总之，风险管理和内部控制之间的关系是相辅相成的，风险管理实施的优劣程度取决于内部控制的有效性，内部控制有效性决定着企
业处理不确定性风险的能力。
因此，企业必须建立和完善内部控制制度，以保证企业稳定而健康发展。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制和风险管理是现代企业管理中至关重要的环节。
它们旨在确保企业的目标实现，并减少或消除风险对企业的负面影响。
本文将探讨企业内部控制和风险管理的定义、重要性以及实施过程。
一、企业内部控制的定义和作用企业内部控制是指企业为实现其目标而采取的一系列措施和制度，包括组织结构、管理体制、流程规范、信息系统以及内部监督等。
其目的是保障企业的资产安全、财务准确性以及提升管理效率。
企业内部控制的作用是多方面的。
首先，它可以帮助企业预防和控制内部风险，减少经营风险对企业的不利影响。
其次，它可以提高企业的透明度和规范性，增强企业的经营合规性。
最后，它还有助于提升企业的运营效率和财务管理水平，从而为企业的可持续发展提供支持。
二、风险管理的定义和重要性风险管理是指企业对内外部风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
它旨在通过调整企业的策略、运营和投资决策，最大程度地降低风险对企业的威胁。
风险管理的重要性不可忽视。
首先，它帮助企业及时识别和应对各种潜在风险，避免和减轻损失。
其次，它促使企业建立健全的风险管理体系，提高决策的科学性和准确性。
最后，风险管理还有助于企业的战略规划和长期发展，使企业能够在不确定的环境中保持竞争优势。
三、企业内部控制与风险管理的实施过程企业内部控制与风险管理的实施过程可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：通过对企业内外部环境的评估和分析，确定各种可能对企业产生不利影响的风险。
2. 风险评估：对已识别的风险进行定性和定量评估，确定其潜在影响程度和发生概率。
3. 风险应对：基于风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
4. 风险监控：建立监控机制和指标体系，对已应对的风险进行跟踪和监测，及时调整应对措施以保持风险在可控范围内。
5. 内部控制建立：基于风险管理的需求，建立有效的内部控制制度和流程，确保风险管理措施的有效执行。
6. 审计和改进：定期进行内部控制和风险管理的审计，发现问题并及时改进，以持续优化企业的控制与风险管理体系。
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施
企业的全面风险管理与内部控制的可行措施企业的全面风险管理与内部控制是保障企业持续稳健经营的重要基础，是企业管理体系建设中的重要组成部分。
随着市场经济的不断发展和全球化竞争的加剧，企业面临的内外部风险不断增加，如何建立健全的风险管理体系和内部控制机制成为企业管理的重要课题。
本文将从企业风险管理与内部控制的概念、重要性和可行措施等方面进行探讨。
一、企业风险管理与内部控制的概念企业风险管理是指企业为有效管理和控制风险，以实现企业目标和创造企业价值所采取的一系列组织措施和方法。
风险管理覆盖了企业内外部的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、战略风险等。
在风险管理中，企业需要通过识别、评估和处理各类风险，以避免或减少不利影响，最大限度地实现企业目标。
内部控制是指企业为实现经营目标和提高运作效率，对企业内部各种资源和活动进行有效管理和控制。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素，通过建立有效的内部控制体系，可以保证企业的运作规范、合法性和有效性。
1. 提高企业抗风险能力。
良好的风险管理和内部控制机制可以帮助企业及时应对各种外部和内部风险，减少损失，保障企业的持续稳健经营。
2. 保护企业的利益和股东权益。
有效的风险管理和内部控制可以确保企业决策的合理性和可靠性，保护企业的利益和股东的权益。
3. 促进企业的健康发展。
通过风险管理和内部控制，可以促进企业的规范运作，提高企业的效率和竞争力，增强企业的可持续发展能力。
4. 提升企业的市场形象和声誉。
健全的风险管理和内部控制可以提升企业的市场形象和声誉，获得各方信任和支持。
5. 遵守法律法规和规范化管理。
通过风险管理和内部控制，企业可以遵守相关法律法规，进行规范化管理，有效防范法律风险。
1. 建立健全的风险管理体系。
企业应制定并实施相应的风险管理政策和流程，建立风险识别、评估、监控和应对的机制，确保对各类风险的全面覆盖和有效管理。
3. 强化人员培训和意识教育。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制是现代企业管理中的两个重要方面。
风险是企业发展过程中不可避免的因素，而内部控制是为了减少和管理风险而采取的一系列措施。
一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业通过对内外部风险的识别、度量和控制，以达到企业目标的一套管理方法和体系。
风险管理的目的是通过合理的决策和控制措施，减少和规避潜在的不确定性，保障企业的正常经营和可持续发展。
企业风险管理的意义在于强化企业对风险的认识和应对能力，提高企业抵御不确定因素的能力，降低企业面临的风险，并在风险发生时能够做出及时反应和应对策略，从而维护企业的利益和声誉。
风险管理还可以帮助企业发现潜在的商机，为企业的创新和发展创造有利的环境。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为了达到经营目标和保护企业价值，确保企业信息可靠和财务报告的准确性而建立的一套管理制度、流程和措施。
内部控制是企业风险管理的重要组成部分，是企业自身对风险的预防和控制的体系。
内部控制的目标主要包括保障企业资产和利益的安全，确保企业的财务信息真实可靠，提高企业的运营效率，遵守法律法规和政策规定，保证企业的声誉和信誉。
三、企业风险管理与内控的关系企业风险管理和内部控制是相辅相成、互相关联的。
企业风险管理通过对企业内外部风险的识别和评估，为内部控制提供的基础数据和决策依据。
而内部控制则通过一系列的控制措施和制度，帮助企业对风险进行防控和管理。
企业风险管理与内部控制的关系还体现在风险管理的过程中，内部控制是保证风险管理的有效性和可操作性，提供风险管理过程的监督和审计环节。
四、企业风险管理与内控的实施步骤企业风险管理与内部控制的实施是一个系统工程，需要有条不紊地进行。
首先，企业应建立风险管理与内部控制的组织架构和人员配置，明确责任分工和制度流程，确保风险管理与内部控制工作的顺利推进。
其次，企业应进行风险评估和识别，全面梳理和排查可能存在的风险点和风险事件，制定相应的应对措施和预案。
风险管理与内部控制的关系与重要性
风险管理与内部控制的关系与重要性风险管理与内部控制是企业运作中非常关键的两个方面，它们之间存在着紧密的关系，并且对企业的正常运作和长期发展具有重要意义。
本文将从关系与重要性两个方面进行详细探讨，并列出相应的步骤。
一、风险管理与内部控制的关系1. 风险管理的定义：风险管理是对潜在风险进行识别、评估、处理和监控的一系列过程，旨在降低风险带来的不确定性，并最大程度地实现企业目标。
2. 内部控制的定义：内部控制是企业为实现经营目标和使企业作出有效、高效、可靠的财务报告，设置的一套规章制度和管理体系。
3. 关系：风险管理与内部控制是相辅相成的关系，风险管理强调对风险进行全面的管理和控制，而内部控制则强调落实具体的控制措施来降低风险。
两者相互结合，可以实现企业运作的有效性和可持续发展。
二、风险管理与内部控制的重要性1. 保护企业利益：风险管理和内部控制能够帮助企业识别和管理各种可能的风险，避免或降低潜在的损失，保护企业的利益。
2. 促进决策的科学性：通过风险管理和内部控制，企业可以对可能出现的风险进行预测和评估，从而为决策提供科学依据，降低决策的风险。
3. 提高经营效率：风险管理和内部控制能够规范企业内部的各项管理活动，提高资源配置的效率，并确保企业各项工作按照既定规则和流程进行。
4. 保障合规要求：风险管理和内部控制能够确保企业遵守法律法规和相关政策要求，降低违规风险，提升企业的声誉和信誉。
三、风险管理与内部控制的步骤1. 风险识别：通过对企业内部和外部环境的分析，识别可能存在的风险，并对其进行归类和排序。
2. 风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和发生概率，以便制定相应的控制措施。
3. 风险处理：根据风险评估的结果，制定相应的风险应对策略，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
4. 风险监控：监控已采取的风险控制措施的有效性和实施情况，及时发现和处理风险变化和新的风险。
5. 内部控制制度建设：依据风险识别和评估的结果，建立一套完善的内部控制制度，明确责任、权限和程序，确保风险控制措施的有效实施。
谈企业内部控制与风险管理
一
过程控制体系、 描述关键控制点和以流程形式直观表达生产
经营业务过程而形成的管理规范。内部控制包括内部环境、
风险评估、 控制活动、 信息与沟通、 内部监督等五个相互联系
的要素。
、
内 部控制和风险管理的相互联系与现状
时间的累积， 需要形成一种传统。或许这个过程将是纠结和
痛苦的， 但却是必不可缺的。 ３ ． 技术的发展推动内部控制走向风险管理。技术及市场
条件的新进展， 推动了内部控制走向风险管理。 在先进的信息
技术条件下， 会计记录实现了电子控制 、 实时更新， 使传统的
二、 部控制与 内 风险管 理的内 在联系
能动性。
会计记录、及时的实物盘点以及公允的报告程序和方法 ， 保 证企业经营和财务状况信息的可靠性．保障投资人财产安
全。
风险管理同内部控制一样， 也是由“ 企业董事会 、 管理层 以及其他人员共同实施的”强调了全员参与的观点 ； ． 也都明 确是一个“ 过程”不能当作某种静态的东西 ， 。 如制度文件、 技
Ｍ ｅａｌｕｒ ｃ ｌＦｉ ｔ ｌ ｅｉ ａ ｎａｎｃａｌＡ ｃ ｏｕｎｔｎ ｉ ｃ ｉ
谈企 业内部控 制与风险管理
赵 阳
在会计领域常常能听到一句话 ：事后控制不如事中控 “ 制度为基础． 以防范风险、 有效监管为 目的， 通过全方位建立
制， 事中控制不如事前控制９ ９ ０由此可见， 内部控制与风险管
风险管理又名危机管理， 是指生产过程中， 风险管理部 门对可能遇到的各种风险因素进行识别、 分析、 评估 ， 以最低 成本实现最大的安全保障的过程ｆ 风险管理是一个过程， 由风 险的识别、 量化、 评价、 控制、 监督等过程组成） 。 内部控制主要是在企业内部实施的一种管理， 风险管理 有些可以通过内部控制来规避， 有些则是客观不可控的。目 前在我国， 风险管理还是一个很宽泛的概念， 内部控制则是
浅析企业财务风险管理与内部控制的关系
浅析企业财务风险管理与内部控制的关系企业财务风险管理和内部控制是企业管理中非常重要的两个方面，它们之间是相辅相成、互相依存、相互促进的关系。
有效地结合财务风险管理和内部控制，可以帮助企业规避风险、提高管理效率和经营绩效。
本文将从财务风险管理和内部控制的概念、主要内容以及二者之间的关系进行一定的探讨，并提出一些相关建议。
一、企业财务风险管理的概念和主要内容1. 财务风险管理的概念财务风险管理是指企业在经营活动中为了规避、降低或者转移风险，达到保值增值的目标而采取的一系列管理措施。
财务风险是指企业在各种经营活动中，由于市场变动、政策调整、自身经营管理不善等原因，所导致的可能会对企业财务状况造成负面影响的不确定性事件。
财务风险管理主要包括风险识别、风险分析、风险评估、风险控制和风险监控等环节。
2. 财务风险管理的主要内容（1）风险识别：企业应该通过对内外部环境的全面分析，识别企业所面临的财务风险，例如市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。
（2）风险评估：对已识别的财务风险进行量化评估，确立风险的可能性和影响程度，以确定应对策略和措施的重点。
（3）风险控制：针对已识别的财务风险，制定相应的控制措施，包括内部控制措施和外部避险工具等，以降低风险发生的概率和影响。
（4）风险监控：建立完善的风险监控体系，定期对企业财务风险进行监测和评估，及时调整风险管理策略和措施，确保企业财务风险在可控范围内。
1. 内部控制的概念内部控制是指企业为达成经营目标而制定的一系列管理措施和程序，旨在保障企业资产安全、提高管理效率、确保财务信息的准确性和及时性，并防范各种风险和遗漏，包括操作风险、财务报告风险、合规风险等。
内部控制是管理者对企业经营管理过程中风险和重大错误的防范和控制。
2. 内部控制的主要内容（1）控制环境：建立健全的管理层面、组织结构和企业文化，确保内部控制制度有效实施。
（2）风险评估：对企业内部和外部环境中的各种风险进行评估，包括财务风险、操作风险、合规风险等。
浅议企业的内部控制设计与风险管理
【 关键 词 】企 业 内部控 制 设 计
风 险 管 理
度来规避 或降低相应 的风险 ， 如 ， 过建立 行之有效 的规 章 例 通 制度 ， 通过 设定内部控制主体 的行为规 则 、 整内部控 制主体 调 的行为规范 ，激励与约束企业内部经济交易 中的各种行 为 ， 减 少不确定 等等， 从而规避或者是最大程度上减少运营风险 。 通过上面的分析 ， 我们得 出企业 内部控制与风险管理 的关 系是互相关联的 ， 企业风险 的规 避和 化解离不开科学 的内部控 制制度 。在 企业的运营过程 中我们可以设计 出有针对性的符合
别是 对于不 相容职务必 须进行分离 ， 相牵制 ， 互 包括 组织 机构
把关 不严 而造成 的经办部 门和 个人谋 取私利损 坏企业整 体利
益的风险 。
６ 保 证 内部控 制 执 行 的全 面性 和 系统性 ， 、 高效执 行 内控 制度
之 间分离和 组织机 构内部有关人 员之 间的分离 ， 职务之间 加强
前、 事中 、 事后的监督执行 。
２ 科 学合 理 地 设 置 组 织 机 构 ， 好 不 相 容 职 务 的授 权 控 制 、 做
工 作
控制 制度设 计的不科学 ， 制度执行效果 差 ， 造成 执行 力大打折
扣， 也会增加企业运营的不确定风险 ， 由此可见 ， 风险很大程度 上 与本身的 内部控制制度 不严密或 者执行 力度不够有 很大的
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Ｃ Ｏ Ｔ ＰＯ Ｒ Ａ ＲＹ ＥＣ Ｏ Ｎ Ｎ ＥＭ Ｏ
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●■ ■ ■■ ■一
的特 点 ，明确 规定对处理各种经济业 务的授权 和批准程序 ； 特
企业风险管理与内部控制现状及其措施探讨
企业风险管理与内部控制现状及其措施探讨随着市场竞争的日益激烈，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。
为了有效管理和控制这些风险，企业风险管理和内部控制变得愈发重要。
本文将探讨企业风险管理与内部控制的现状以及相应的措施。
一、企业风险管理的现状企业风险管理是企业管理的重要组成部分，其目的是有效识别、评估和应对各种风险，保障企业的长远发展。
当前，企业面临的风险主要包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险、战略风险等。
这些风险的存在不仅会对企业的正常经营活动造成影响，还可能对企业的稳定性和持续性产生威胁。
企业需要建立健全的风险管理体系，全面提升对各类风险的防范和控制能力。
目前，企业风险管理存在以下问题：1. 风险认识不足。
许多企业对风险的认知存在偏差，往往只注意表面的风险，而忽视了潜在的内部和外部风险。
2. 风险管理缺乏科学性。
许多企业在进行风险管理时，缺乏科学的方法和模型支持，导致风险管理工作缺乏针对性和有效性。
3. 风险管理工具不完善。
许多企业缺乏先进的风险管理工具，无法及时、准确地评估和监控风险。
4. 风险管理责任不明确。
企业内部对于风险管理的责任划分不清晰，导致风险管理工作的执行不到位。
二、内部控制的现状内部控制是企业为达成经营目标而建立的一套管理体系和程序，其目的是保护企业资产、确保财务报告的准确性和及时性，并提高企业的运作效率。
内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，是保障企业正常运作的重要保障。
当前企业内部控制也存在一些问题：1. 单一控制环节。
许多企业存在控制环节单一的问题，无法形成有效的层层审核，容易导致内部控制的失效。
2. 控制动作被规避。
由于部分企业内部控制的执行缺乏完整性和有效性，导致员工可以规避控制措施，增加了企业的风险。
3. 内部控制脆弱。
有些企业内部控制管理不够健全，对内部控制风险的识别和管理不到位，容易造成内部控制体系的脆弱性，难以有效应对各类风险。
浅谈企业的内部控制与风险管理
摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。
建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。
良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。
而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。
本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。
随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。
然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。
企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。
一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。
内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。
(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
浅谈企业风险管理与内部控制
别、 评估 和管理风险 ， 发挥创造与保持价值的作用 。 风险管理
能够使风 险偏好 与战略保持一 致 ， 将风险 与增长及 回报 统筹 考虑 ， 促 进应 对风险的决策 ， 减小经营风险与损失 ， 识别 与管 理企业 交叉风险 ， 为多种 风险提供整 体的对策 ， 捕 捉机遇 以 及使 资本的利用合 理化 。” 显然 ， 企业 的存在是 为了创造价 值， 而价值创 造不仅是 被动的资产 安全等 ， 还应包 括机会 的
德 风险、 营私舞弊 、 激 励机 制失 效 、 会计信息失真的现象 。风 险管理和 内部控制 是衡量现代企 业管理 的重要标志 ， “ 得控 则强、 失 控则弱 、 无控则乱 ” ， 加强和完 善企业风险管理 和内
部 控制 制度 ， 已成 为 当前 理 论 界 和 实 务 界 最 为 关 注 的 话 题 之
三、 风险 管理 和 内部 控制 的作 用和意 义
风 险管理和 内部控 制是社会 经济发展到一 定阶段 的产
物， 是现代企业 管理的重要 手段 。如今我国许 多企业对 内部 控制的熟悉还停 留在 内部牵制阶段 ， 碰 到具体新 问题都强调
治理机构等 方面将发 挥更加积极作用 ， 同时内部控 制也被赋 予 了更 多的职责 和使命 。
由此可见 ， 完善企业风险管理 和内部控制制度 ， 对于完善 企业 治理结构和信 息披露制度 ， 保护股 东的合法权益 ， 增强
一
。
企业市场风险驾驭能力 ， 有 着 非 常 重 要 的意 义 。
方面 ， 环境保护及 消费者权益保护 的加强 ， 都强化了企业 的社
现实企业活 动中， 很多企业里只有内部控 制制度或 者是 只有风 险管理活动 ， 而无法很好的把两者结合 起来 。如果 只 重视 内部控 制 ， 忽略 了风 险管理活动 ， 那么企业 经营 目标就 无法完 善地设立 ， 对于 风险就不能很好 地评 估 ， 而且也不能 做 到对风险 的事前预测 ， 另外一些相互关联的风险也无 法规 避和降低 。如果只注重风险管理活动 ， 而忽视 了内部控制管
关于企业风险管理与内部控制的联系与区别
关于企业风险管理与内部控制的联系与区别企业风险管理与内部控制的联系与区别在企业管理中，风险管理和内部控制是两个不可或缺的重要环节。
虽然它们有着联系，但又存在一定的区别。
本文将探讨企业风险管理与内部控制的联系与区别，并分析它们在企业管理中的作用与重要性。
一、企业风险管理的概念与作用企业风险管理是指企业在面临各种内外部风险时，通过采取合理措施和方法，对风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
其主要目的是降低风险对企业经营活动所带来的负面影响，确保企业可持续发展。
风险管理在企业经营管理中具有重要的作用。
首先，风险管理可以帮助企业识别和评估潜在的风险，从而及时采取措施进行预防和控制。
其次，风险管理可以帮助企业合理配置资源，提高资源利用效率。
再次，风险管理可以提高企业的经营决策水平和准确性，降低决策风险。
最后，风险管理可以增强企业的抗风险能力，提高企业在市场竞争中的优势和稳定性。
二、内部控制的概念与作用内部控制是指企业根据法律法规、规章制度以及管理层制定的相关制度和要求，通过建立相应的组织结构、职责分工、授权和管制措施，以确保企业获取、使用与保护资源的合法性、合规性、有效性和安全性，防范各类风险和利益冲突，提高内部管理的有效性和效率。
内部控制在企业管理中发挥着重要的作用。
首先，内部控制可以帮助企业预防和发现各类违规行为和内外部威胁，保障企业合法权益和利益。
其次，内部控制可以规范企业内部业务流程和操作规范，提高工作效率和质量。
再次，内部控制可以提高企业的可靠度和信誉度，增强与内外部合作伙伴的信任和合作。
最后，内部控制可以减少资源浪费和损失，提高企业的经济效益和运营效果。
三、企业风险管理与内部控制的联系企业风险管理与内部控制之间存在着密切的联系。
首先，风险管理是内部控制的重要组成部分。
在建立和完善内部控制制度时，必须考虑和包含对各类风险的识别、评估和应对措施。
其次，企业风险管理和内部控制都具有防范风险和提高管理效能的共同目标。
浅谈企业风险管理与内部控制
一
种 常规运 行 的机制 来建设 ， 为企业 目标 的实 现提供
制 ，但风 险管 理却 难 以真正 地 融入企 业 日常经 营管 合理 的保证 。 金融危 机对 既有 的风 险管 理模 式 带来 了前 所未 有 的 ２
而提供合理保证的过程 。内部 控制包括 ５ 个要 素 ：
务 报表 真实 可靠 。只有 从加 强 内部 控制 做起 ， 通过 风
（） 制环境 ：是指 对企 业控 制 的建 立 和实 施 有 险意 识 的提 高 ，尤 其是 提 高企 业 中处 于关 键地 位 的 １控
重 大影 响 的一 组 因素 的 总称 ， 括 管理 哲 学 、 营 方 中 、 包 经 高层 管理 人 员 的风 险意 识 ， 能使 整个 企业 安 全 才
现 目标 的效 率 的可 能性 。 险管理就 是采取一 定 的措 风
１ 内部 控制 与 风 险管 理 的意义
施 对风 险进行 检测 评 价 ，使风 险 降到可 以接受 的程 度 ， 将其控 制在某 一可 以接 受 的水 平上 。ｃ ｓ （ 并 ｏ ｏ 由
从规 范角度看 ，内部 控制对 于规范组 织行为 ， 加 Ｉ Ｉ Ａ和 Ａ Ｃ Ａ在 内的众 多组织 组成 的专业 联盟 ） 风 ＩＰ 对 强企业管 理等具有 重要意 义 。 内部 控制制度 是企业 的 险管理作 了如下 定义 ：全面风 险管理是一 个过程 。 “ 这
之 在企业 的风险偏 好之 内 ， 从而合 理确保企业 取得 既 （） １ 内部控 制是企 业 的管理制 度 ， 它通 过检查 和 定 的 目标 ” 国内有 的经 济学家认 为 ， 。 风险管 理是企业 衡 并 改进有 关 的管 理政策 和程序 ，有效控制 企业运行 ， 不 通 过对 潜在 意外 或损 失 的识 别 、 量和 分析 ， 在此 断提高 企业 的经营效率 和效益 ， 实现投 资人投入 资本 基础 上进行有 效 的控制 ， 最经济合 理的方法 处理风 用
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理是企业管理中非常重要的一部分。
企业内部控制是指企业自身规则、政策、流程、制度及管理体系等对整个企业活动的自我调节和自我约束；风险管理则是指对企业不同活动中可能面临的的各种风险进行识别、评估、控制、监控和应对的过程。
本文将从以下四个方面来详细探讨的相关内容：一、企业内部控制的基本要求企业内部控制是企业管理中重要的一道保障线，也是保证企业长期持续发展的关键。
企业内部控制的基本要求包括以下几个方面：1. 清晰的组织结构企业内部控制建立在一定的组织安排上，因此，企业必须建立清晰的组织结构，确保职责界定和层级关系明确，避免职责上的模糊和相互冲突。
2. 合理的制度和流程企业应该以制度为核心完善企业控制体系，确保各个环节的制度和流程严密合理，减少因制度不健全导致的企业内部管理漏洞。
3. 透明的信息披露企业内部控制的一个关键是要建立透明的信息披露机制，确保企业的内部各种信息（财务数据、内部报告等）对内外部人士都能够得到透明披露，进一步提升企业的可信度和声誉。
4. 有效的内部监控企业内部控制的另一个关键是建立有效的内部监控体系，严格遵循内部控制规定，确保企业内部各个系统的运行和管理得到有效监控和控制。
二、企业风险管理的基本概念企业风险管理是现代企业管理中相对较新的概念，是企业内部控制和企业经营管理中一个非常重要的部分。
企业风险管理是指通过对企业风险进行识别、评估、控制、监控和应对的过程，以保护企业不面临潜在的风险和危机所带来的负面影响。
企业风险管理的重点在于对风险进行全面评估，以确保企业对自身面临的各种风险具备清晰的掌握和全面的应对能力。
三、的关系是两个相辅相成的概念。
在企业内部控制建立和运行的过程中，风险的存在和识别是必不可少的一部分。
这就要求企业在建立内部控制时，需要同时考虑和关注内部风险的可能性和影响，并对其进行充分的评估和控制。
另一方面，企业对各种风险进行有效的管理，相当于在内部控制机制的范围内增加了一种智能化的风险识别和处理的能力，从而进一步提高了企业自我调节和自我约束的能力。
浅析企业全面风险管理与内部控制
险进 行识别 、 分析 、 评估、 控制 、 监督 ， 以最低成 本实现最 大的安 全保 障的过程 。 风险管理的 目的是要及 时发现风险 、 预测风险 以
及 防止风 险可 能造 成的不 良影响 ，并设法把这种不 良影响控制
合 发布《 企业 内部控制 的配套指 引》 ， 从而基 本完善 了我 国企 业 的内部控制体 系。 （ 二） 企业 内部管理的 自身要求
并执行行之有效 的全 面风 险管理和内部控制体系 ，才能够获得
持续稳定的发展 。
一
、
企业实施全面风险管理和内部控 制的必要性
效， 对 内促进完 善公 司治理 、 规范企业管理 、 防范市场风险 ， 对 外 加强外部 监管 、 树立 企业形象 、 提振 市场信心 ， 对推 动公 司持 续
稳定健康发展发挥 了重要作用 。 但是在实践工作 中， 我国的内控工作可 以说是刚刚起步 ， 风 险管理也是企业管理 中一个相对 薄弱的环 节 ，大部 分企业 没有 将风险管理 的手段 和内控程序融人 到管理 与业 务的制度 与流程 中。对 内部控制和风险管理 的关 系 ， 还存在不同 的理解 ： 有的认
（ 一） 外部环境 的压力要求企业必须关注风险管理和 内部控
制建设 美 国安然公 司等 国际知名 公 司财务造假 后 ，美 国政 府 与
２ ０ ０ ２ 年 ７月颁 布 了《 上市公 司会计 改革和投资者保 护法》 ， 对上
市公 司进一步完善公 司法 人治理和财务报告等 内控制度提 出了
更 高的要求 ， 因此在美 国上 市的 中国公 司 ， 首先必 须按照要 求 ， 建立符合美 国法律要求的 内控制度 。 同时 ，为适应 国际形势 的变化 ，加强对 国内企业 的风 险管 理， 国内公司的内控 与风 险管理建设也提上议程 。２ ０ ０ ６年 ， 中国 公 布了《 新会 计准则》 ， 同时对《 公 司法》 《 证 券法》 和《 物权法 》 等 重要法律也进行 了必要修改。 ２ ０ ０ ６年 ６月 ， 国资 委制定并 发布 了《 中央企 业全 面风险 管 理指 引》 ， 明确要求 中央企业建 立健全 风险管理长 效机制 ， 推 动 风 险管理工作 。 所有这些外部环境的变化 ， 都要求公 司强化法人 治理 结构 ， 高度关注 企业风险 ， 加 强 内部控制 。２ ０ ０ ８年 ５月 ２ ２ Ｅ ｔ ， 财政部等五部委联合发布 了《 企业 内部控制基本规范 》 ， 将自
企业风险管理与内部控制审计的关系
企业风险管理与内部控制审计的关系企业风险管理和内部控制审计是现代企业管理中非常重要的两个方面，它们密切相关并相互支持。
本文将探讨企业风险管理和内部控制审计的关系，并分析它们在提升企业管理水平和实现可持续发展方面的作用。
一、企业风险管理的概念和目标企业风险管理是指企业为了实现其目标，识别、评估和应对可能发生的各种内外部风险的过程。
其目标是通过系统化的方法和措施，降低风险对企业经营活动造成的负面影响，提高企业的抵抗能力和适应能力，为企业的发展创造有利条件。
二、内部控制审计的概念和目标内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性、合规性和可行性进行评估的过程。
内部控制审计的目标是确保企业的各项经营活动按照预定的目标和政策进行，保护企业资产的安全性和完整性，提高企业治理水平和管理效能，保证企业的可持续发展。
三、企业风险管理与内部控制审计的内在联系企业风险管理和内部控制审计有着内在的联系和相互依赖关系。
首先，企业风险管理需要建立有效的内部控制制度来减少风险的发生和控制风险的影响。
其次，内部控制审计通过对企业内部控制制度的评估，提供风险管理的反馈和改进意见，促进企业风险管理的不断完善和提升。
因此，企业风险管理和内部控制审计是相辅相成的，共同推动企业的高效运转和健康发展。
四、企业风险管理和内部控制审计的协同作用企业风险管理和内部控制审计在实践中具有协同作用。
首先，企业风险管理为内部控制审计提供了重要的依据和指引，使审计人员能够针对企业风险情况进行审计，并评估内部控制的有效性和合规性。
其次，内部控制审计发现的问题和风险也为企业风险管理提供了重要的信息，帮助企业及时调整和改进风险管理策略和制度。
因此，企业风险管理和内部控制审计形成了良性循环，共同促进企业风险管理和内部控制的不断完善。
五、企业风险管理与内部控制审计的挑战与前景在当前复杂多变的市场环境下，企业风险管理和内部控制审计面临着一系列的挑战。
首先，风险的多样性和复杂性不断增加，使得企业风险管理和内部控制审计的工作更加困难和复杂。
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澳 大利 亚 和 新 西 兰 于
［
１
１
９ ９５
没 有 客 观合 理 解 决 问 题 的 方 法
，
④员
，
联 合发 布
工作
《
ＡＳ／ ＮＺ Ｓ ４ ３ ６ ０
，
风 险 管 理准 则 等
］
。
工 对 工 作 职 责 认识 不 够
团 队 意识 薄弱
，
责 任心 不 强
与此 同 时
，
我 国 在企 业 风 险 管 理 方 面 也 做 了 不 少
生 产 积 极性 难 以 调 动
；
管 理工 作 比 较 晚
，
许 多 企业 还 不 了 解 怎 样 在 实 践 中 去
，
、
机制
，
无法 营 造 公平
、
建立
一
个 完 善而 全 面 风 险 管 理 体 系
’
对 风 险管 理 的 概
生产管理 系 统与 各部 门协 调 不 畅
；
，
念 和 意识 不 清
险 管理 活 动
，
国 内 企业在 风 险管 理
身利 益 紧 密 结 合
制度 不 健 全
，
人员 流 动
交 接 手 续 意 识不 到
；
的 许 多 方 面 还 有 待 加 强 位
。
，
对企业影 响较 大
⑦ 没 有 企 业发 展
目
的 全 局 意识
不理 解 企 业 文 化 和 战 略
标 与 每 个人 的
企 业 风 险 存在 各 种 原 因
。
管理者需要增
运 用 更科 学
；
、
更 有 效 的 风 险 控 制 方 法 与 工具
内
，
做好 风 险管 理 工作
企业
：
风险管理
；
部控制
：
中 图 分 类号
ＴＢ９ 文 献 标 识 码
Ａ 文 章 编 号
：
１
６７４－５ Fra bibliotek ９５（
２０
１
６
）
Ｓ １
，
没有 系 统 的 监督 机 制
，
② 各级 管理人 员 缺 少
，
告
，
并制 定 了 风 险 管 理 及 内 部 控 制 方 面 的 各 种 规 定
Ｃ ＯＳＯ
必要 的 管 理 技 能
；
缺 少 有效 沟 通
对 工 作 无 法 做到 及
，
诸 如美 国
员 会于
１
（
Ｃ ｏｍｍ ｉ ｔｔ ｅ ｅ ｏｆ Ｓ ｐ ｏｎ ｓ ｏｒ ｉ ｎ ｇ Ｏ ｒ ｇａ ｎ ｉｚ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ
计 测 技 术
；
计 量 信 息 化 与 管 理
．
１１５
，
浅谈企业风险管理 与 内 部控制
常海 燕
（
，
李跃
，
福 建 省 正 毅 工 业 计量 站 有 限 公 司
福建 厦门
３６１
００ ６
）
摘
要
：
伴 随着社会 的 发展
。
，
企 业在运营过 程 中 面 临 着 许 多 各种各样 的 风 险
，
全球 化 经济 竞 争
，
日
益 加剧
．
，
。
２
［
］
，
，
：
业 风 险 管理 也逐 渐得 到 企 业 及 监 管 部 门 的 关 注
９０
。
２０
世
产 品 质量 的 认识 没 有 上 升 到 与 全 员 相 关 的 高 度
有效 的 产 品 质 量 控 制 方 法 缺 乏 科学 实 际 的 管 理 工 具 督不力
２０ ０４
；
年
，
Ｃ ０ Ｓ０
委 员 会又 在 年
方案
不 愿 意 打 破 原 有 的 工 作 模式
；
，
对 新 的 管 理 方式
、
广 泛 吸 收各 国 理 论 界 和 实 务 界 研 究 成果 的 基 础 上 发 布
；
学 习 方 法 运 用 能力 不 足
制 和 分配 机 制
，
③未形 成合理 有效 的 竞争 机
（
）
委 时 反 馈
力
；
制 度 和 流 程 难 以 贯彻 和 落 实
缺 少 高 效执 行
９ ９２
年发 布 的 《 内 部 控 制 框 架》
）
已 经 被 世界 上
已 经制 定 的 管理 制 度 和 工作 流 程缺 乏 有 效 的 实 施
；
许 多企 业 所认 可 并 采用
了 《 企 业 风险 管 理框 架》
，
，
这 些 潜在 的 风 险 成 为 企 业 进
。
一
步 发 展和提 升 的 制 约 因 素
强风险管理 意识 关 键词
：
现代 企 业 管 理 不 仅 需 要 有 竞 争 意 识
，
还要 时 刻 具备风 险意 识
。
在
工作
实践 中 要做到 推
，
动风险管理 与 内 部 控 制相 结合
，
为 进 行有 效 的 风 险控 制 提供 良好 的环 境
，
，
缺少
，
年代 以 来
，
世界 上 许 多 国 家 加 强 了 企业 风 险 管 理
，
；
生 产 管 理没 有 形 成 系 统
和 内 部控 制 的 研 究
理 与 内 部 控制
，
为 了 帮 助 企 业 建 立 和 完 善风 险 管
一
；
在 生 产计划 执行过 程 中 监
；
出现
系 列 与 风 险 管 理 相 关 的研 究 报
－
０２７ ５
－
０３
〇
引
言 １
，
我 国 企 业 风 险 管 理 现状
伴随 着 社会 的 发 展
风 险 成 为企 业 进
纪
企 业 在运 营 过 程 中 出 现 不 同 的 潜 在 风 险
一
１ １ 企 业 存在 的 风 险 现 象 这 些 潜 在 的 通 过 对 风 险 的 分析 能 够 提 高 企业 存 在 的 稳 定 性 步 发 展 和 提 升 的 制 约 因 素 因 此企 目 前 在企业 内 部 普 遍 存 在 着 多 种 风 险 现 象 ①对
对企业
科 学系 统 并 切 合 企 业 实 际 的 培 训 体 系
绩效 考 核机 制
理有 效 的 激 励
围
； ，
⑤缺 乏 必 要 的
各 部 门 缺乏 合
高 效 的 工作 氛 缺乏 协 调管 理
；
风 险 管理 的 控 制 提 供 了 理 论 参 考
我 国 开展 全 面风 险
，
很 少 有 专 门 的 人员 或 机 构 进 行 企 业 风
，
机制 与
工作流 程 不 畅
一
，
工作 方 法 过 于 经 验 化
，
⑥员
工
即 使有 涉及到 的
。
也 未 做到 全面 化
、
系
对企 业 有
自
，
定 的忠 诚度
；
但是还 未 完全把企业 的 利 益
、
统化
、
制度 化 和 规 范 化
因此
《
缺乏部 门 工作 规 划
涯 规划
；
，
缺 少 对 管 理 人 员 及 员 工 的 职业 生
、
相继出 台了
中 央 企业 全 面风 险 管理 指 引
，
》
、
缺 乏 对新 员 工 入 职
岗 位调整 和 能 力
；
提升 等
全 国 工 商 联 民 营 企 业 风 险 管 理 指 引 手 册》 等
。