财务管理各章节知识点思维导图及公式汇总表

第一部分各章节知识点思维图

前言

教材结构:八章内容可以分为三部分：一个基础；两大环节；五大主题。

【思维导图】——重点推荐的学习工具

第一章总论

【思维导图】【总结】

第二章预算经管

【思维导图】

预算的分类与体系

预算工作组织预算编制方法

销售预算编制生产预算的编制

材料采购预算编制

直接人工预算

制造费用预算

单位生产成本预算

销售及经管费用预算现金预算

【总结】

第三章筹资经管

思维导图

上市公司的股票发行

资金需要量预测销售百分比法

资金习性预测法（先分项后汇总）

总杠杆效应

【总结】

第四章投资经管

【思维导图】

产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算

建设投资的估算——第一个投入类要素

【总结】

【总结】经营成本的估算

运营期相关税金的估算

产出类财务可行性要素的估算投资工程财务可行

性评价指标的测算

五个指标。

运用相关指标评价投资工程的财务可行性

【第四章总结】

一、财务可行性要素

三、评价指标的计算

四、财务可行性评价

五、投资决策方法

第五章营运资金经管

【思维导图】流动资产融资战略应收账款的监控

第六章收益与分配经管【思维导图】【定

价方法小结】成本费用经管规范成本的制定

变动成本差异的计算与分析

责任成本经管的流程如图所示：

第七章税务经管专业资料

【思维导图】

企业筹资税务经管

企业投资税务经管【涉税情况总结】

企业营运税务经管

企业收益分配税务经管

税务风险经管体系

第八章财务分析与评价

【思维导图】

专业资料

财务分析的方法

第二部分财务经管公式助记表

第二章预算经管

一、目标利润预算方法

1.量本利分析法：目标利润= 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用专业资料

2.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率

（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）

3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）

净利润= 盈余公积+股利分配+未分配利润

=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润

净利润=（股利分配+未分配利润）/（1-盈余公积提取比率）

预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用

二、主要预算的编制

1. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现+ 收回以前赊销（从后往前推）

2. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量= 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少

3. 材料采购预算编制：某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量

某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量

材料采购支出= 当期现购支出+支付前期赊购

4. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）

单耗工时（小时＝直接人工小时数×单位工时工资率

5. 制造费用预算：＝变动制造费用+ 固定制造费用

6. 单位生产成本预算：编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。

7. 销售及经管费用预算：＝变动制造费用+ 固定制造费用-不付现费用（折旧费用）

8. 专门决策预算：（资本性支出工程，跨年度）

9. 现金预算：以业务预算和专门决策预算为依据编制

1.可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入

2.现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出

3.现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计＝期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出

4.期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集及运用

10. 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算

11. 预计资产负债表：以计划期开始日的资产负债表为基础，然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、

现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。

第三章筹资经管

一、租金的计算：多采用等额年金法折现率=利率+租赁手续费率

每年租金=［设备价款-殘值×(P/F，10%，6)］/(P/A，10%，6)

二、可转换债券的转换（股数）比率＝债券面值÷转换价格。

三、资金需要量预侧：1.因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×

专业资料

（1 ± 预测期资金周转速度变动率）（加快是减，减速是加）

2.销售百分比法：

外部融资需求量＝增加的营运资金－增加的留存收益+ 新增固定资产金额

＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益+ 新增固定资产金额

A.增加的资产＝增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数

＝基期敏感负债×预计销售收入增长率

B.增加的负债＝增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比（=流动负债占销售收入的百分比）

＝基期敏感负债×预计销售收入增长率

增量（增加的销售）收入＝基期销售收入×预计销售收入增长率

C.增加的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率

A 为随销售变化的资产（敏感资产）(流动资产)；

B 为随销售变化的负债（敏感负债）（流动负债）；

S 1：为基期销售额； S 2:为预测期销售额； △S ：为销售的变动额； P ：为销售净利率；

E:为利润留存比率； A/S1:为敏感资产占基期销售额的百分比；B/ S2为敏感负债占基期销售额的百分比

注：敏感资产（和敏感负债）是随销售收入同比例变化

3.资金习性预测法：

（1）根据资金占用总额与产销量的关系来预测（以回归直线法为例）

总资金直线方程：资金总额(需要量)（y ）＝不变资金（a ）＋变动资金（bx ）

a 为不变资金；

b 为单位产销量所需变动资金。 X 为产销量 Y 为资金占用量

a=∑∑-∑∑∑∑-2)(22i x i x n i

y i x i x i y i x ∑∑+=x b na y

b=∑∑-∑∑∑-2)(2i x i x n i y i x i y i x n ∑∑∑⨯+=2x b x a xy

（2）采用先分项后汇总的方法预测（以高低点法为例）

A ：分工程确定每一工程的a 、b 。（货币资金（现金）、应收账款、存货、固定资产、流动负债、

应付账款等a 、b ）

某工程单位变动资金（b ）= （多半为现金）

某工程不变资金总额（a ）＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入

或＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入

B ：汇总计算得到总资金的a 、b 。a ＝（a1＋a2＋…＋am ）（资产工程不变（流动+固定）资金）－（am ＋1＋…＋an ）（负债工程不变资金）b ＝（b1＋b2＋…＋bm ）（资产工程变动资金）－（bm ＋1＋…＋bn ）（负