明细科目汇总表一
用Excel编制科目汇总表及会计报表～四、总账明细账
四、总账/明细账表编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。
这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定，同时，也要结合单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。
下面详述编制总账/明细账表的编制方法（参照图表5—总账-明细账表进行说明。
）。
照片名称：05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表（表头），打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。
照片名称：05.总账-明细账（表头）如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。
⒉编制试算平衡表格照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）见图表4—总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。
公式中【"<521"】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格，为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金～520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据的正确性。
科目汇总表账务处理程序的基本步骤
科目汇总表账务处理程序的基本步骤科目汇总表账务处理程序的基本步骤包括以下内容：1.准备工作：在进行账务处理之前，需要准备好相关的材料，包括科目明细表、收入支出凭证、银行对账单等。
同时，还需确定账务处理程序的执行时间和负责人。
2.核对信息：将准备好的材料进行核对，确保数据的准确性和完整性。
核对的内容包括科目明细表中的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。
3.输入数据：根据核对的结果，将相关数据输入到账务处理程序中。
输入的内容包括科目明细表的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。
4.编制科目汇总表：根据输入的数据，编制科目汇总表。
科目汇总表列出了各个科目的期初余额、本期发生额、期末余额等信息，以便进行下一步的分析和决策。
5.分析和决策：根据科目汇总表的结果，进行相关的分析和决策。
分析的内容包括收入和支出的比较、成本和费用的比较、资产负债的变化等。
根据分析的结果，可以制定相关的决策，以提高财务管理的效率和效果。
6.确定调整项：经过分析和决策后，可能会出现一些需要调整的科目，如重新核算某个费用类别的金额、重新评估某个资产的价值等。
在确定调整项时，需要准确把握相应的标准和规范。
7.执行调整：根据确定的调整项，对账务进行相应的调整。
调整的内容包括调整科目明细表的期初余额和期末余额，调整凭证表的收入和支出，调整银行对账单的存款和支出等。
8.再次编制科目汇总表：在执行了调整后，需要再次编制科目汇总表，以反映调整后的财务状况。
这样可以帮助管理人员更好地了解和分析公司的财务状况，并作出合理的决策。
9.审核和审计：对编制好的科目汇总表进行审核和审计。
审核的内容包括对数据的准确性和完整性进行检查，审计的内容包括对账务处理程序的合规性和合理性进行评估。
审计的目的是确保账务处理的正确性和可靠性。
10.归档和备份：在完成了科目汇总表的审核和审计后，对相关数据进行归档和备份。
科目汇总表账务处理程序
3200
营业费用
3800
主营业务成本
29000
合计
￥36000
￥36000
(三)现以资料(一)所填制的5—2至5－18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证定期（15天）编制科目汇总表（分类汇总从略）。
1．12月1日至12月15日(1)“T”字账
银行存款
实收资本
原材料
60000
46800
表5-21现金 总账
31
汇2
16-31日汇总过入
2900
3300
借
500
12
31
本月合计
2900
3300
借
500
表5-22银行 存 款 总账
15
汇1
1—15日汇总过入
158500
54800
借
283700
31
汇2
16-31日汇总过入
6600
借
277100
科目汇总表账务处理程序的优点是：根据科目汇总表登记总分类账，大大减少登记总分类账的工作量，科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
2800
700
6600
3200
3200
29000
29000
主营业务收入库存商品本年利润
79000
29000
36000
79000
79000
29000
36000
79000
(2)上面“T”字账记入科目汇总表，如表5－20所示表5-20科 目 汇 总 表
2005年12月16日至31日汇字第2号
会计科目
账
页
会计做账流程及表格明细
会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。
记账凭证科目汇总表
12.4
汇总记账凭证表核算组织程序
根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭 证登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
专用记账凭证 收款记账凭证 付款记账凭证 汇总记账凭证
总 账 日记账
汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证
调整前试算表
账
④
簿
调整后试算表 报告 ⑦ 会计报表
账项调整分录
★ ④、 ⑤为编制分录并入账，参见第九章第四节
2.记账程序
在会计循环中，利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿
和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。
经济业务 (交易事项) 会计凭证 账 簿 会计报表
原始凭证 一次凭证 累计凭证 汇总凭证
• 结合实际，满足需要
• 保证质量，提高效率 • 力求简化，降低成本
5.会计核算组织程序的种类
• 记账凭证核算组织程序； • 科目汇总表核算组织程序；
• 有利于发挥会计核算工作作用
• 汇总记账凭证核算组织程序
等
12.2
记账凭证核算组织程序
记账凭证核算组织程序，是指根据经济业务发生以后填制的专用(或通用)记
第十二章
12.1 会计核算组织程序概述
核算程序
12.2
12.3 12.4 12.5
记账凭证核算组织程序 科目汇总表核算组织程序
汇总记账凭证核算组织程序 日记总账核算组织程序
12.1
会计核算组织程序概述
会计核算组织程序是指会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表 的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
12.3
会计经验：科目汇总表核算形式
科目汇总表核算形式
一、科目汇总表核算形式的特点
科目汇总表核算形式的特点是：定期地将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。
二、科目汇总表核算形式设置的凭证和账簿
在科目汇总表核算形式下，与记账凭证核算形式相同，一般设置收款凭证、付款凭证和转账凭证等记账凭证；设置现金日记账和银行存款日记账，采用三栏式账页；设置总分类账，采用三栏式账页，在总分类账簿中按每一总账科目设置账页；设置各总账科目所属明细分类账，根据所记录经济业务内容，可采用三栏式账页、数量金额式账页或多栏式账页。
三、科目汇总表的编制方法
科目汇总表，是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
由于借贷记账法的记账规则是有借必有贷，借贷必相等，所以在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计数一定与贷方发生额合计数相等。
科目汇总表可以每月汇总一次就编制一张，其格式与内容见教材204表8-1。
科目汇总表也可以每旬汇总一次，每月编制一张。
其格式与内容见教材204页。
会计经验：科目汇总表的编制及会计核算形式
科目汇总表的编制及会计核算形式
科目汇总表亦称记账凭证汇总表。
定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
科目汇总表的编制
科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，它是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。
其编制过程和方法如下：
首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在会计科目栏。
为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致； 然后，根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的借方金额和贷方金额栏；
最后，将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。
科目汇总表编制的时间，应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、。
科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤：第一步：作“ T'字账（也叫“丁字账”）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“ T”字右方为贷方金额。
第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5- 12 .海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率 17%1.12月1日，收到国家投入资本 60000元，存入银行。
2.12月3日，从和平公司购进 A 材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为 6800 元。
共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。
（银付字01号）3.12月7日，生产甲产品领用 A 材料300公斤，每公斤50元，计15000元。
凭证流水、试算平衡表、科目汇总表、资产负债表、利润表、应收账款明细
期末余额 (借方) 139986.83 508020.65 0.00 0.00 0.00 0.00 105785.10 0.00 6906.00 0.00 16361.00 0.00 26361.50
期末余额 (贷方)
资金账余额
0.00
7467.85 0.00 0.00 0.00 803421.08
0.00
128,318.81 128318.81 0.00 0.00 0.00
7467.85 0.00 0.00 0.00 0.00 838,702.25 48,295.00 0.00 0.00 11,392.73 595.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25,112.03 0.00 0.00 924097.041 128318.81 0.00 0.00 0.00
7467.85 0.00 0.00 0.00 0.00 838702.25 48295.00 0.00 0.00 11392.73 595.03 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 25112.03 0.00 0.00 924297.04 0.00
8月份科目汇总(自动生成)
科目代码 101 104 105 106 107 108 113 114 115 119 124 139 151 161 165 166 167 191 201 202 203 204 209 211 214 215 221 222 224 231 301 311 313 321 324 325 501 502 542 550 科目名称 现金 银行存款 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 库存商品 长期待摊费用 长期投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 待处理财产损益 合计 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 应付利润 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 未分配利润 少数股东权益 合计 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 所得税 期初余额 (借方) 139986.83 507845.65 0.00 0.00 0.00 0.00 105,785.10 0.00 6,906.00 0.00 16,361.00 0.00 26,361.50 7,467.85 0.00 0.00 0.00 803246.08 期初余额 (贷方) 本期发生额 (借方) 0.00 278.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 278.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期发生额 (贷方) 0.00 103.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00
案例一科目汇总表的编制。
案例一科目汇总表的编制。
（1）资料：某企业2010年9月发生了12笔经济业务，并已填制了记账凭证（会计分录簿代替）如表3.1所示：案例二登记总账和明细账。
（1）资料：.跃进工厂某年2月末原材料总分类账户的余额为263 600元。
其中：甲种材料3 200公斤，每公斤70元，计224 000元，乙种材料440公斤，每公斤90元，计39 600元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星工厂90 000元，红光工厂70 000元，该厂3月份发生的部分经济业务如下：①3月3日，向红星工厂购人甲种材料3 500公斤，计245 000元，乙种材料1 000公斤，计90 000元，货款尚未支付。
②3月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。
③3月6日，向红光工厂购入乙种材料1 400公斤，计126 000元，货款尚未支付。
④3月8日，以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70 000元。
⑤3月13日，车间领用甲种材料1 100公斤，计77 000元，乙种材料1 900公斤，计171 000元。
⑥3月16日，以银行存款支付3月3日应付红星工厂材料款335 000元及3月6日应付红光工广材料款126 000元⑦3月24日，生产产品领用甲种材料2 800公斤，计198 000元，乙种材斜400公斤，计36 000元。
⑧3月27日，向红光工厂购入甲种材料2 400公斤，计168 000元，货款尚未支付。
⑨3月28日，生产产品领用甲种材料2 700公斤，计189 000元。
⑩3月29日，向红光工厂购入甲种材料1 700公斤，计119 000元，货款尚未支付。
（2）要求：①根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户（“T”账户），登记期初余额。
②根据资料编制会计分录。
③根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。
④结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。
并进行“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。
科目汇总表登记总账摘要的易错点
科目汇总表登记总账摘要的易错点
1.在科目汇总表账务处理程序下，可以根据记账凭证登记库存现金
日记账，登记明细分类账，编制科目汇总表。
2.各种账务处理程序的主要区别是登记总账的依据不同，记账凭证
账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账，汇总记账凭证账务处理程序根据汇总记账凭证登记总分类账，科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总分类账。
3.汇总记账凭证账务处理程序的优点：减轻了登记总分类账的工作
量，便于了解账户之间的对应关系。
4.汇总记账凭证账务处理程序的缺点是：按每一贷方科目编制汇总
转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。
5.科目汇总表账务处理程序的一般程序：科目汇总表账务处理程序
下，期末现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关的总分类账进行核对。