国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试的通知

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国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)

国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知(2009年修订)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.12.24•【文号】国税发[2009]157号•【施行日期】2010.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知（国税发[2009]157号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局二○○九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

业务考试情况通报

三一文库（）〔业务考试情况通报〕关于业务考试小编为大家整理了两篇业务考试情况通报范例，一篇是教税务人员业务考试以及业务素质考试文章，其余各类的业务考试通报没有固定格式，都是差不多的。

以下这篇来自31doc网分享的业务考试情况通报范文。

业务考试情况通报一：业务素质考试情况的通报各县、市工商局，区分局，市局机关各科室、直属行政机构：为进一步提高干部队伍素质，以严考促真学，自8月27日至29日，市局组织了全市系统业务素质考试，市局统一出题、统一阅卷、派员巡考，全市工商系统符合省局抽考条件的的人员五百多人参加了考试。

现将情况通报如下：一、考试情况（一）考风考纪情况。

整体考风考纪较好，各单位都严格按照市局要求做到一人一座，拉开座位距离，闭卷考试，严格监考。

在9个考场中，考风考纪好的考场有3个：市局考场（包括市局机关、直属行政机构、开发区分局人员和各县市区局主要负责人）、天长市局考场、定远县局考场；考风考纪比较好的考场有4个：明光市局考场、来安县局考场、凤阳县局考场、南谯区分局考场。

（二）参考率情况。

全市系统应参考人员542人，其中29人请假。

来安县局、开发区分局参考率达100%，明光市局参考率为96.83%，凤阳县局参考率为96.67%，天长市局参考率为94.83%，全椒县局参考率为94.74%，定远县局参考率为93.48%，琅琊区分局参考率为91.84%，南谯区分局参考率为90%，市局机关、直属行政机构参考率为88.85%。

二、考试成绩（一）各单位平均成绩。

天长市工商局86.33分、来安县工商局85.74分、定远县工商局82.89分、市局机关及直属行政机构82.75分、明光市工商局79.54分、开发区分局77.7分、凤阳县工商局72.95分、全椒县工商局71.88分、南谯区分局69.29分、琅琊区分局65.27分。

（各单位考试成绩通过邮箱另行发送）（二）个人成绩。

95分以上36人，其中天长市局12人、来安县局10人、定远县局7人、明光市局3人、全椒县局2人、市局机关及直属行政机构1人、凤阳县局1人；60分以下的53人，其中琅琊区分局14人、全椒县局14人、凤阳县局9人、南谯区分局7人、天长市局5人、明光市局2人、来安县局1人、开发区分局1人。

全国税务稽查员考试练习题库(完整版)

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

国家税务总局税务局稽查业务培训考试题

国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。

以下为单项选择题。

1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。

[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。

[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。

下列关于该举报案源处理正确的是( )。

[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。

[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。

[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。

2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务典型题汇编(含答案)

2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务典型题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。

A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境2.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。

A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人3.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。

A.强化监督检查B.严格执纪办案C.严肃问责追究D.加强调查研究4.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。

A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁5.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批B.县(区)级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关6.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为()。

A.每年B.两年C.三年D.五年7.自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人，免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目，下列各项中正确的是( )A.按1%预缴增值税B.按1.5%减半预缴增值税C.按3%预缴增值税D.暂停预缴增值税8.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月9.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票; C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

国家税务总局办公厅关于做好全国税务系统“六员”培训工作的通知

乐税智库文档财税法规策划乐税网国家税务总局办公厅关于做好全国税务系统“六员”培训工作的通知【标签】全国税务系统,六员培训工作【颁布单位】国家税务总局【文号】国税办发﹝2005﹞29号【发文日期】2006-07-07【实施时间】2006-07-07【有效性】全文有效【税种】税务内部行政管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为适应新时期税收工作的需要，进一步提高广大税务干部的业务素质和岗位工作技能，总局决定在继续对各级干部进行轮训的同时，从2005年开始，利用三年时间，集中开展对办税服务厅人员、税收管理人员、反避税人员、稽查人员、出口退税管理人员和税收统计分析人员（以下简称“六员”）的岗位业务培训，现将有关问题通知如下：一、培训的意义 “六员”是税收法规政策和税收管理的直接实施者。

他们的综合素质、业务能力、管理水平如何，直接关系到税收征管的质量与效率，关系到税收任务的完成。

集中开展对“六员”的业务培训，是教育培训工作落实科学发展观，坚持以人为本和人性化施教的客观要求，是进一步推进依法治税的需要，是实施科学化、精细化管理，提高税收征管质量的需要，也是进一步提高一线干部综合素质和岗位技能，加强干部队伍建设的迫切需要。

二、培训对象与目标 “六员”培训的对象是各级税务机关从事办税服务厅工作的人员、税收管理员、反避税人员、税务稽查人员、出口退税管理人员和税收统计分析人员。

通过集中开展“六员”培训，要达到“六员”岗位业务技能达标、综合业务能力提升、形成分类梯次业务骨干队伍的目标，造就一支“政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范”的“六员”干部队伍。

三、培训的主要内容 “六员”培训要以提高业务素质、岗位技能为重点，培训内容可分为两部分，一是“六员”应知应会的共性知识与技能，主要包括行政法律知识、涉税法律法规，相关税收政策，税收征管知识，财务会计，信息化知识与技能等。

国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知

国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2008.07.10•【文号】国办发[2008]87号•【施行日期】2008.07.10•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文国务院办公厅关于印发国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定的通知（国办发[2008]87号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：《国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定》已经国务院批准，现予印发。

中华人民共和国国务院办公厅二00八年七月十日国家税务总局主要职责内设机构和人员编制规定根据《国务院关于机构设置的通知》(国发 [2008]11号)，设立国家税务总局(正部级)，为国务院直属机构。

一、职责调整(一)取消已由国务院公布取消的行政审批事项。

(二)逐步取消对集体所有制企业财务管理的职责，将对城市商业银行和农村合作金融机构财务管理的职责划给财政部。

(三)加强推进纳税服务体系建设，着力改进纳税服务的职责，构建和谐的税收征纳关系。

(四)加快建设覆盖所有税种的金税工程，优化业务流程，实现与相关部门信息共享和税收管理工作现代化。

(五)加强以大型企业为重点的税源监控，不断提高个性化、专业化服务水平。

(六)强化内部审计职责，加强对税收执法权的监督制约，推进依法行政，加强廉政建设。

二、主要职责(一)具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。

负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。

(二)承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金(费)的征收管理责任，力争税款应收尽收。

(三)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

(四)负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。

2021年税收稽查业务知识考试题库(含答案)

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D、20000 答案：C 解析：纳税单位与免税单位共同拥有土地使用权的多层建筑，对纳税单位按照其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷（4+1）×5=12000（元）。 23.采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是（）： A、《税务协助执行通知书》 B、《冻结存款通知书》 C、《税收保全措施决定书》 D、《扣缴税收款项通知书》答案：B 解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。 24.填写《税务文书送达回证》时，如果受送达人为法人单位，在‚受送达人签名或盖章‛一栏签名不具有法律效应的是（）。 A、企业法定代表人 B、企业项目部经理 C、企业财务负责人 D、企业收发室收件人答案：B 解析：根据《税务稽查工作规程》：《填写《税务文书送达回证》时，受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收；受送达人是个人的，应当由本人直接签收。 25.下列各项中不符合行政机关实施行政强制措施应当遵守的程序（）。 A、实施前须向行政机关负责人报告并经批准 B、由 2 名以上行政执法人员实施并出示执法身份证件
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17.以下选项中符合金三系统密码规范的是： A、Gill653 B、Gill327721 C、327721513 D、gill327721513 答案：B 解析：密码长度至少为 8 位，大写、小写、数字、特殊符号必须四选三。 18.根据土地增值税的有关规定，对于房地产开发公司，可以作为加计 20%的扣除的基数是（）。 A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 B、与房地产开发相关的管理费用 C、管理开发项目发生的职工福利费 D、与房地产开发相关的利息支出答案：C 解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条（六）根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计 20%的扣除。（一）取得土地使用权所支付的金额，（二）开发土地和新建房及配套设施的成本。选项Ｃ是开发土地和新建房及配套设施的成本中的开发间接费用。 19.下列有关房产税的说法中，错误的是（）。 A、按政府规定价格出租的公有住房，免征房产税 B、依据房产计税余值计税的房产，适用税率为 1.2% C、依据房产租金收入计税的房产，适用税率为 12%或 4% D、个人出租住房用于经营小卖部，适用税率为 12% 答案：D 解析：选项 D：自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分实际用途，均按 4%的税率征收房产税。 20.某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款 15 万元。经查，该企业只交税 7 万元，则该企业的行为构成（）。

国家税务总局关于组建全国税务稽查人才库的通知

国家税务总局关于组建全国税务稽查人才库的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.06.20•【文号】国税函[2001]482号•【施行日期】2001.06.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】人力资源综合规定,税收征管正文国家税务总局关于组建全国税务稽查人才库的通知（国税函[2001]482号2001年6月20日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：最近几年，利用增值税专用发票偷税和骗取出口退税等重大涉税违法犯罪活动日益猖獗，且涉案数额大、涉案区域广。

为及时调动并充分发挥全国税务稽查力量，稳、准、狠、快打击涉税违法犯罪，维护正常税收秩序，总局决定建立全国税务稽查员人才库。

经研究，现将有关事项通知如下：一、选择人员范围、方式和标准(一)范围：全国国税局、地税局稽查系统。

(二)方式：由各地稽查系统逐级推荐、审核，最后经省局汇总选报总局。

各地选报人员名额参见附表。

(三)选择人员标准：1．政治素质过硬，爱岗敬业，廉洁律己；2．业务精湛，专业特长突出，特别是已获得省级稽查能手称号的；3．业绩突出，特别是有查处重大专案经历的；4．年龄要求在45岁以下。

二、人才库的管理(一)总局抽调人才库成员进行全国性重大案件稽查、协查、复查以及专项检查时，人才库成员可持总局统一配发的税务检查证工作。

(二)人才库根据其成员的专业特长实行分类管理。

具体类别暂定为：检查(包括涉外税收)、法律法规、计算机。

各地应对此项工作给予高度重视，认真进行人才的审核、选拔工作，并将所选报人员的详细资料(包括个人简况、特长情况、办案经历、曾获荣誉等)于8月31日前报送总局(稽查局)。

附表：全国税务稽查人才库名额分配表(略)。

财政部、国家税务总局关于做好2008年全国税收调查工作的通知-财税[2008]32号

财政部、国家税务总局关于做好2008年全国税收调查工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于做好2008年全国税收调查工作的通知（2008年3月19日财税[2008]32号）各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局：财政部和国家税务总局于2008年2月25日至27日在安徽省合肥市联合召开了2008年全国税收调查工作会议（简称合肥会议）。

会议总结了2007年的全国税收调查工作，研究和部署了2008年全国税收调查工作。

现将做好2008年税收调查工作的要求进一步明确如下：一、提高认识，加强领导全国税收调查是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要的基础性工作，做好这项工作是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障，已成为财税机关税政工作中不可缺少的一项重要内容。

鉴于这是一项长期性、日常性的工作，各地要坚持实行定员、定岗管理。

税收调查工作涉及与企业有关的十余个税种的政策和征管业务，是一项对税政综合业务、财务会计业务、计算机操作水平、工作组织以及责任心要求都很高的综合性工作，涉及到流转税、所得税、地方税、进出口、计统、法规、信息中心等多个业务部门的业务，仅仅靠牵头部门独立完成所有工作任务难度较大，因此，各级领导要加强对税收调查工作的组织领导，关心爱护调查人员，保持牵头部门和调查人员的相对稳定性，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查牵头部门与其他有关部门的关系，加强联系和沟通，齐心协力把工作做好。

为了更充分发挥调查数据的应用潜力，要采取措施实现调查数据在单位内部有关业务部门之间的共享。

国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知-国税发[2002]74号

国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知（国税发[2002]74号2002年6月17日）为提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，全面推进依法治税，根据《国家税务总局关于印发＜税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法＞(试行)的通知》(国税发[2001]130号)精神，总局决定近期举行全国税务人员执法资格统一考试，现将《全国税务人员执法资格统一考试实施方案》印发给你们，请结合实际，认真组织落实。

执行中有何问题或建议，请及时反馈总局执法资格考试领导小组办公室。

联系电话：************附件：全国税务人员执法资格统一考试实施方案一、指导思想及原则税务人员执法资格考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税，它是国家税务总局组织的对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。

税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。

二、组织领导为保证税务人员执法资格统一考试顺利进行，总局成立执法资格考试领导小组，领导小组组长为郝昭成副局长，小组成员胡金木(政策法规司司长)、董志林(人事司司长)、程永昌(教育中心主任)、权兆运(监察局局长)。

领导小组主要负责认证方案的审定，考试重大事项的决策和有关部门之间工作的协调。

领导小组在政策法规司下设办公室，负责考试的具体组织、协调工作。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局(以下简称省局)应根据当地实际情况设立相应的组织机构，负责本辖区执法资格考试的具体工作。

国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知

国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.08.25•【文号】税总发〔2015〕104号•【施行日期】2015.08.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文国家税务总局关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知税总发〔2015〕104号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）要求，国家税务总局制定了《推进税务稽查随机抽查实施方案》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

国家税务总局2015年8月25日推进税务稽查随机抽查实施方案为深入贯彻落实《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）要求，推进税务稽查随机抽查，增强执法效能，特制定本实施方案。

一、总体要求（一）指导思想贯彻党中央、国务院的决策部署，落实简政放权、放管结合、优化服务要求，坚持执法公正，提高执法效率，以风险管理为导向，建立健全科学的随机抽查机制，规范税务稽查，创新方式方法，加强专业化和集约化，努力实现执法成本最小化和执法效能最大化，促进税法遵从和公平竞争。

（二）基本原则——依法实施。

严格执行相关法律、行政法规和规章，规范执法行为，确保税务稽查随机抽查工作依法顺利进行。

——公正高效。

坚持规范公正文明执法，对不同类型税务稽查对象分别采取适当的随机抽查方法，注重公平，兼顾效率，减轻纳税人负担，优化市场环境。

——公开透明。

在阳光下运行执法权力，公开税务稽查随机抽查职责、程序、事项、结果等，强化社会监督，切实做到确职限权，尽责担当。

——稳步推进。

充分利用相关信息数据，立足税源分布结构、稽查资源配置等实际情况，分步实施，有序推进，务求实效。

国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制方案的通知

国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制方案的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】1994.03.16•【文号】国办发[1994]43号•【施行日期】1994.03.13•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理,税收征管正文国务院办公厅关于印发国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制方案的通知（１９９４年３月１６日国办发〔１９９４〕４３号）《国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制方案》经中央机构编制委员会办公室审核，已经国务院批准，现予印发。

国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制方案根据第八届全国人民代表大会第一次会议批准的国务院机构改革方案和《关于国务院机构设置的通知》（国发〔１９９３〕２５号）的规定，国家税务总局（正部级）为国务院直属机构。

国家税务总局要适应发展社会主义市场经济的需要，加快税制改革步伐，强化税收的组织收入和对经济宏观调控及监督功能，促进国民经济持续、快速、健康地发展。

一、职能转变需要强化的职能主要有：参与拟定税法、税收条例及其实施细则；研究、完善税制改革方案并组织实施；强化税收在执行国家产业政策、促进经济结构调整、合理配置资源和保证企业公平竞争等方面的重要调节作用；加强税收，保障财政收入稳定增长；加强税收管理，建立健全以税收征管法为核心的规范、科学的征管体系，运用各种现代化手段提高税收征管水平；加强税法宣传，增强全民的纳税意识；适应分税制财政管理体制的要求，对国家税务局系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理，协同地方人民政府对地方税务局实行双重领导。

需要逐步下放或转移的职能主要有：在合理调整税制结构，强化中央调控权的前提下，将地方税的管理权下放给地方；将部分社会性、群众性、服务性工作转移由依法认定的社会中介机构承担。

二、主要职责国家税务总局是国务院主管国家税务工作的职能机构。

其主要职责是：（一）贯彻执行税收工作的方针、政策，参与拟定有关的税收法律、法规及其实施细则，制订贯彻中央统一税收政策的某些具体政策和税收业务的规章制度并组织实施，建立和完善符合社会主义市场经济要求的税制体系。

关于《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的补充通知

关于《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的补充通知
各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局：国家税务总局关于印发《2023年全国税务人员执法资格统一考试实施方案》的通知(国税发〔2023〕105号，以下简称《通知》)下发后，一些税务机关来电询问有关《通知》第三条考试对象的确认问题。

经讨论，现将有关问题明确如下：
一、2023年全国税务人员执法资格统一考试不分执法岗位和非执法岗位。

具有国家公务员身份和具有行政职能的事业编制身份的在岗人员，均属于考试对象。

二、《通知》所称"具有行政职能的事业编制身份的在岗人员'，是指税务机关除临时人员和工勤人员以外的，没有登记为公务员的具有事业编制身份、且在税收执法和行政管理岗位工作的正式干部。

税务学校、机关服务中心等不具有行政职能的事业编制身份的事业干部，不作为考试对象。

三、《通知》所称"省局、市(地、州)局直辖分局'是指"省局、市(地、州)局直属税务分局和稽查局'。

上述单位的党组书记、局长、主持工作的副局长为免试人员。

四、各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局机关工作人员不作为必考对象，是否参与考试由各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、地方税务局自行打算。

对未参与考试
的人员,不予发给执法资格证书。

五、在考试对象确认方面如有其他问题，请各省税务机关依据《通知》规定及本通知精神自行把握。

六、有关考务工作的详细问题，税务总局将另行通知。

二○○七年九月二十一日。

稽查队伍专项培训2022年第一期业务理论测试

稽查队伍专项培训2022年第一期业务理论测试您的姓名： [填空题] *_________________________________班组 [单选题] *○一组○二组○三组○四组1.考核不合格、工作不积极或者有其他问题的队员，由项目重新选拔队员，进行队伍调整，队伍有调整的，需向（）报备。

[单选题] *A.征费稽查部(正确答案)B.运营部C.人力资源部D.安全部2.专项稽查组建中七类培训包含（）。

*A.理论(正确答案)B.安全C.业务(正确答案)D.专项队伍(正确答案)3.专项稽查组建中八支队伍包含（）。

*A.生命线(正确答案)B.大家长(正确答案)C.小喇叭(正确答案)D.稽查(正确答案)4.稽查班为第几支培训队伍？（）。

*A.8B.7(正确答案)C.3D.65.稽查队伍由那些人员组成？（）。

[单选题] *A.公司稽查队长B.后台、现场稽查副队长C.小组成员D.以上都对(正确答案)6.对私自放行超限超载车辆进入高速公路行驶的，由相关管理部门依法依规追究那几个部门的责任？（）。

*A.出口收费站B.入口收费站(正确答案)C.入口称重检测点人员(正确答案)D.出口收费员7.不享受绿通的农产品有哪些？（）。

*A.油麦菜(正确答案)B.花生米(正确答案)C.苹果蕉(正确答案)D.海带8.征费稽查工作内容有哪几种？（）。

*A.日常稽核(正确答案)B.专项稽核(正确答案)C.联合稽核(正确答案)D.综合稽核9.稽查队伍工作守则包含以下哪几项（）。

*A.客观公正(正确答案)B.业务扎实(正确答案)C.独立思考(正确答案)D.回避关系(正确答案)10.分公司稽查队伍由征费稽查部每年定期组织培训并统一考核，考核指标包括业务技能、工作业绩、工作纪律等，考核末尾（）者，不再担任分公司稽查队员。

[单选题] *A.5%B.10%(正确答案)C.20%D.15%11.开展通行费稽查工作每季度发现、协查金额排名前（）的，依据《薪酬绩效考核管理办法》进行加分奖励。

稽查人员考试大纲

国家税务总局办公厅文件国税办发〔2009〕7号国家税务总局办公厅关于印发《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，XX税务进修学院：现将《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》印发给你们，请依据本大纲做好此次稽查人员业务考试准备。

二○○九年一月二十日全国税务系统稽查人员业务考试大纲使用说明为了贯彻落实《干部教育培训工作条例（试行）》（中发〔2006〕3号）和2008年全国税务工作会议精神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力，提升稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局决定于2009年3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。

为了帮助税务稽查人员更好地把握《税务稽查管理》、《税务稽查方法》、《税务稽查案例》（中国税务，2008年9月版，下称“考试教材”）的内容，同时也为考试命题提供参考，国家税务总局组织税务稽查人员和有关税务院校的专家，围绕考试教材，编写了《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》，并作以下说明：一、我们本着突出“实用性、普遍性、重要性”的原则编写本大纲。

国地税稽查人员按照税收征管业务的划分X围，学习相关知识。

二、大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。

税务稽查人员在学习《税务稽查管理》、《税务稽查方法》主要知识和技能的基础上，要结合《税务稽查案例》融会贯通地掌握各知识点。

《税务稽查案例》不再单独出大纲。

三、本大纲根据“立足稽查、注重实务”的要求，按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容进行了提炼。

其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5%、35%、60%。

目录税务稽查管理篇1第一章税务稽查概述1一、税务稽查的基本内涵1二、税务稽查的职能与任务1三、税务稽查法律关系1第二章税务稽查和相关法律1一、税务稽查相关法律概述2二、税务稽查相关法律及运用2三、税收XX行为4四、税收法律责任5第三章税务稽查案源管理5一、税务稽查管辖6二、税务稽查选案6三、税收XX检举案件管理6四、其他案源管理7第四章税务稽查实施7一、税务稽查权限7二、税务稽查实施7三、税收专项检查的实施9四、涉税案件协查管理9五、稽查协作10第五章税务稽查审理10一、稽查审理的实施10二、税务行政处罚听证11三、审理终结11四、档案管理12第六章税务稽查执行12一、稽查执行实施12二、税收强制执行措施13三、其他执行措施13第七章税务稽查成果分析应用13第八章税务稽查信息化13第九章税务稽查队伍建设14税务稽查方法篇14第一章税务稽查基本方法14一、查账方法14二、分析方法14三、调查方法15四、电子查账15第二章税务稽查证据15一、证据概述15二、税务稽查证据的收集与固定16三、主要税收XX行为的取证16第三章增值税稽查方法17一、纳税义务人和扣缴义务人的检查17二、征税X围的检查17三、适用税率的检查18四、销项税额的检查18五、进项税额的检查19六、增值税抵扣凭证的检查20七、增值税减免税的检查20第四章消费税稽查方法21一、纳税义务人和扣缴义务人的检查21二、适用税目税率的检查21三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查22四、计税依据及应纳税额的检查22第五章出口货物退（免）税稽查方法23一、出口货物退（免）税基本规定23二、出口货物退（免）税X围的检查24三、生产企业“免、抵、退”税的检查24四、外贸企业和特定企业退（免）税的检查24五、出口货物退（免）消费税的检查25第六章营业税稽查方法25一、纳税义务人和扣缴义务人的检查25二、征税X围和税率的检查26三、计税依据的检查26四、其他项目的检查26第七章企业所得税稽查方法27一、企业所得税的一般规定27二、企业收入总额的检查28三、企业扣除项目的检查29四、资产税务处理的检查32五、税收优惠的检查35六、应纳税所得额及应纳税额的检查35第八章个人所得税稽查方法36一、纳税义务人的检查37二、扣缴义务人的检查37三、征税X围的检查37四、计税依据的检查38五、税收优惠的检查39六、特殊计税方法的检查39第九章其他税种稽查方法41一、资源税检查方法41二、城市维护建设税检查方法42三、土地增值税检查方法42四、城镇土地使用税检查方法43五、车船税检查方法43六、房产税检查方法43七、印花税检查方法44八、车辆购置税检查方法44第十章行业稽查方法（一）45一、白酒生产行业检查方法45二、煤炭采掘业检查方法45三、供水行业检查方法46四、水泥生产行业检查办法46五、超市行业检查方法47六、汽车销售行业检查方法47第十一章行业稽查方法（二）48一、建筑安装业检查方法48二、房地产开发业检查方法48三、餐饮业检查方法49四、广告业检查方法50五、旅游业检查方法50六、娱乐业检查方法51七、电信业检查方法51八、公路运输业检查方法51九、国有商业银行检查方法52第十二章特殊业务稽查方法52一、非货币性资产交换检查方法52二、债务重组业务的检查方法53三、投资业务的检查方法54四、企业合并检查方法55五、股权转让检查方法56六、建造合同的检查方法56附录：考试题型57税务稽查管理篇第一章税务稽查概述一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。

2023年度税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务评估试题

2023年度税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务评估试题学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人，免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目，下列各项中正确的是( )A.按1%预缴增值税B.按1.5%减半预缴增值税C.按3%预缴增值税D.暂停预缴增值税2.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。

A.17%B.3%C.13%D.6%3.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。

A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的4.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期5.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日6.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》7.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。