税务稽查业务考试试题(地税D)
稽查考试试题
陕西省地税系统公务员达标考试卷 （税务稽查岗位） 题 号 一 二 三 四 五 总 分 分 数 注意事项： 1.全卷共100分，考试时间120分钟。
2.用钢笔或签字笔、圆珠笔直接答在试卷上,不得用铅笔和红水笔答题。
3.答卷前将密封线内的项目填写清楚，不得在试卷上书写与考试无关的内容。
4.严格遵守考试纪律，诚信守纪，杜绝作弊现象。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l 分，共20分。
每小题列出的备选答案中只有一个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分。
) 1、税务稽查的客体是（ ）。
A 、涉税犯罪嫌疑人 B 、纳税人 C 、扣缴义务人 D 、纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。
2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）。
A 、独立性 B 、规范性 C 、强制性 D 、同一性 3、根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ ）。
A 、属地管理 B 、分税制管理 C 、统筹协调 D 、指定管理 4、税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ ）。
A 、选案和检查 B 、检查和处理 C 、审理和执行 D 、补税和罚款 5、稽查人员的下列违法行为,可能构成滥用职权罪的是（ ）。
A 、 违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、单位姓名-----------------------------------------密-----------------------------------封------------------------------------------线-----------------------------------------------补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失的；B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益；C、不负责任，不履行或不正确履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的；D、依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件, 徇私舞弊，不移交司法机关处理的。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
7
C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
地税稽查业务考试试题
地税稽查业务考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪项措施？A. 强制执行B. 罚款C. 加收滞纳金D. 吊销营业执照2. 下列哪项不属于税务稽查的基本原则？A. 合法性原则B. 公正性原则C. 保密性原则D. 随机性原则3. 纳税人在税务稽查过程中，享有以下哪项权利？A. 拒绝提供财务信息B. 对稽查结果提出异议C. 要求稽查人员回避D. 以上都是4. 税务稽查中，对于偷税行为的处罚标准是什么？A. 处以偷税金额的50%以上5倍以下的罚款B. 处以偷税金额的1倍以上5倍以下的罚款C. 处以偷税金额的1倍以上3倍以下的罚款D. 处以偷税金额的2倍以上5倍以下的罚款5. 以下哪项不属于税务稽查的内容？A. 纳税申报情况B. 税款缴纳情况C. 财务会计报告D. 企业员工数量6. 税务稽查人员在稽查过程中，应当遵循以下哪项行为规范？A. 随意查阅纳税人的所有资料B. 对纳税人的商业秘密进行保密C. 对纳税人进行威胁或侮辱D. 接受纳税人的宴请或礼物7. 纳税人对税务稽查结果有异议时，可以通过以下哪种方式提出？A. 直接向税务机关提出书面异议B. 向人民法院提起行政诉讼C. 向上级税务机关投诉D. 以上都是8. 税务稽查中，对于抗税行为的处罚标准是什么？A. 处以抗税金额的50%以上5倍以下的罚款B. 处以抗税金额的1倍以上5倍以下的罚款C. 处以抗税金额的1倍以上3倍以下的罚款D. 处以抗税金额的2倍以上5倍以下的罚款9. 税务稽查人员在稽查过程中，应当如何对待纳税人？A. 保持严肃和权威B. 保持尊重和礼貌C. 对纳税人进行威胁D. 对纳税人进行人身攻击10. 下列哪项不是税务稽查的目的？A. 确保税收法律法规的正确实施B. 防范和打击税收违法行为C. 保护纳税人的合法权益D. 增加税收收入二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 税务稽查的依据包括以下哪些内容？A. 税收法律法规B. 纳税人的财务报表C. 税务机关的内部规定D. 税务稽查通知书12. 税务稽查的程序通常包括哪些步骤？A. 发出稽查通知B. 实施稽查C. 制作稽查报告D. 对稽查结果进行公示13. 纳税人在税务稽查中需要提供的资料通常包括哪些？A. 营业执照副本B. 财务会计报告C. 纳税申报表D. 员工工资表14. 税务稽查中，稽查人员可以采取哪些措施？A. 查询纳税人存款账户B. 复制与税收违法行为有关的合同C. 扣押与税收违法行为有关的货物D. 对纳税人进行人身搜查15. 税务稽查中，以下哪些行为可能构成税收违法行为？A. 提供虚假的纳税申报信息B. 隐匿财务会计资料C. 拒绝税务机关依法进行的税务检查D. 逾期缴纳税款三、判断题（每题1分，共10分）16. 税务稽查人员在任何情况下都不得泄露纳税人的商业秘密。
税务稽查考试试题及参考答案精华版
第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
地税稽查业务考试试题
地税稽查业务考试试题地税稽查业务考试试题是地税部门对从业人员进行能力评估的一种方式。
通过考试，可以检验考生对地税稽查业务的掌握程度，提高工作效率和质量。
本文将从税收政策、税务法律、稽查技巧等方面，介绍一些可能出现在地税稽查业务考试中的试题。
一、税收政策类试题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定的期限、地点和方式向税务机关申报纳税义务。
请问，纳税人申报纳税义务的期限是多久？2. 某企业在申报企业所得税时，需要提供哪些主要的纳税申报表？3. 个人所得税是一种直接税还是间接税？请简要说明理由。
二、税务法律类试题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的纳税申报资料进行核查。
请问，税务机关核查纳税申报资料的主要方式有哪些？2. 某企业在税务稽查过程中被发现存在偷税、漏税等行为，税务机关应当采取什么措施？3. 某个纳税人因为个人原因未能按时申报纳税义务，导致逾期缴纳了税款。
请问，税务机关是否可以对该纳税人进行罚款？三、稽查技巧类试题1. 在税务稽查中，如何判断企业是否存在虚开发票的行为？2. 某企业在税务稽查中被发现存在大量的未开具发票行为，如何处理？3. 税务稽查中，如何判断企业是否存在偷税、漏税等行为？四、案例分析类试题1. 某企业在税务稽查中被发现存在多次虚开发票、偷税等行为，请问税务机关应当如何处理？2. 某个纳税人在税务稽查中被发现存在大量未申报的收入，请问税务机关应当如何处理？3. 某企业在税务稽查过程中被发现存在多次逃税行为，请问税务机关应当如何处理？以上试题仅为示例，实际考试中可能会有更多更复杂的试题。
通过参加地税稽查业务考试，可以帮助从业人员提高税务法律和稽查技巧的理论水平，更好地履行税务稽查职责，保障税收的合法征收和社会的公平正义。
地税稽查试题及答案
地税稽查试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是地税稽查的主要任务？（）A. 查处税收违法行为B. 促进税收政策的贯彻执行C. 维护税收秩序D. 提供税收咨询服务2. 在税务稽查中，以下哪种情况不属于偷税行为？（）A. 伪造、变造会计凭证B. 隐瞒应纳税收入C. 虚假开具增值税专用发票D. 延期申报纳税3. 地税稽查人员在稽查过程中，以下哪项权利是合法的？（）A. 查阅被查对象的银行账户B. 拘留被查对象C. 查封被查对象的财产D. 查封被查对象的办公场所4. 以下哪种税收违法行为的地税稽查部门不能直接查处？（）A. 偷税B. 抗税C. 逃税D. 非法印制发票5. 地税稽查人员在现场稽查中，以下哪项措施是错误的？（）A. 查阅被查对象的会计凭证、账簿等资料B. 对被查对象进行询问C. 拘留被查对象D. 对被查对象的财产进行查封二、多项选择题（每题3分，共30分）6. 地税稽查的主要内容包括以下哪些方面？（）A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 土地增值税7. 在税务稽查过程中，以下哪些证据可以作为定案依据？（）A. 书证B. 物证C. 视听资料D. 被查对象的陈述8. 地税稽查人员在进行税务稽查时，应当遵循以下哪些原则？（）A. 公正、公平B. 严格依法C. 文明执法D. 高效便民9. 以下哪些情况下，地税稽查部门可以采取税收保全措施？（）A. 被查对象有明显逃避纳税义务的行为B. 被查对象拒绝提供有关资料C. 被查对象未按照规定期限申报纳税D. 被查对象的财产可能被转移、隐匿10. 地税稽查人员在进行税务稽查时，以下哪些行为是不合法的？（）A. 查封被查对象的财产B. 拘留被查对象C. 查阅被查对象的银行账户D. 对被查对象进行威胁、恐吓三、案例分析题（每题20分，共40分）11. 某企业2019年度销售收入为1000万元，利润总额为200万元。
在税务稽查过程中，发现该企业存在以下问题：（1）少计销售收入100万元；（2）虚列成本50万元；（3）少申报增值税10万元。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
2023年税务稽查考试试题含答案
2023年税务稽查考试试题含答案第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1. 税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2. 税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1. 税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2. 税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，实行的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工协作与相互制约原则、客观公正原则。
生疏：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系爱护。
生疏：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,实行的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 机敏确定的原则【答案】 C【解析】主权国家有权依据本国的意志依据属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种状况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
税务稽查考试题库
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题(10３题):1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。
ﻫA、未经全面调查的程序,不能申请行政复议ﻫB、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼ﻫC、无权提起行政诉讼ﻫＤ、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在( )日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、３日Ｂ、5日Ｃ、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人,应当在告知书送达后（）日内向税务机关( ）提出听证;逾期不提出的,视为放弃听证权利。
A、3日书面B、５日书面ﻫC、5日以书面为原则,以口头为例外ﻫD、3日以书面为原则，以口头为例外ﻫ4、听证应当（)举行.A、公开Ｂ、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,应当公开举行ﻫD、不公开ﻫ5．下列处罚种类中,行政法规可以设立除（)以外的行政处罚。
Ａ暂扣或者吊销许可证Ｂ责令停产停业C 没收违法所得D 行政拘留ﻫ6.税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,00０元以上、法人作出10,0０0元以上B 公民作出１,000元以上、法人作出5,0００元以上Ｃ公民作出3,00０元以上、法人作出2０,0０0元以上ﻫＤ公民作出5,００0元以上、法人作出30,０00元以上7、违法事实确凿并有法定依据,对公民处以( )元以下,对法人或者其他组织处以( )元以下罚款或者警告的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定。
Ａ、5０元2０0０元B、20元2０00元C、20元1000元D、50元1０00元ﻫ8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（)起计算，但被羁押期间不计算在内。
ﻫA、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日ﻫＢ、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日Ｃ、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日Ｄ、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金,（)。
税务稽查业务考试参考答案(地税D)
4．（×）。将“合理性和时效性”修改为“公正性和公平性”
5．（×）。15
6．（×）。3日
7．（×）。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。
8．（×）。电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
9．（×）。税法要求申报收入，不冲减合同成本
10．（×）。借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。
六、实务题
（一）
第一，扣押纳税人商品未经县以上税务局（分局）局长批准，稽查局签发扣押文书没有法律效力。
第二，扣押商品（家俱）明显超过税款。
第三，拍卖所扣押的商品、货物应在税务机关限定的缴纳税款期限届满之后，而该稽查局在4月29日将扣押的商品拍卖，违反税收征管法第40条的规定。
业务9：会计处理正确
被投资方发生的亏损不得在投资方税前弥补，应调增应纳税所得额32万元。
应补缴企业所得税：
（9.95+1+40+6+0.1060+0.15-20+32）*25%=17.3015万元
应纳营业税=[6000×(1/3)×(1+10%)]÷(1-3%)×3%+200×5%+3500×5%=253.04(万元)
（2）税法规定，建筑业营业税的征税范围是指建筑安装企业和个人在我国境内从事建筑安装业务。因此对境外工程不征营业税。建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程款之外收取的各种费用。A公司将工程分包给B公司的价款及支付给B公司的五项费用应在A公司的营业额中扣除。但分包收入应由总承包人A公司代扣代缴营业税。
税务稽查业务考试试题（地税版4）
税务稽查业务考试试题（地税版4）特别提示：时间150分钟一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D.从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（）A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5．税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件E.征管部门移交案件6.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
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税务稽查业务考试试题(地税D)国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务试题试题（地税D）特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ）A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
A.汇报型建议B.管理型建议C.政策型建议D.立法型建议10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。
A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。
A．往来核算模式B．账务处理模块C．销售核算模块D．会计报表汇总模块12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。
A．原告B．被告C．第三人D．知情公民13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。
A．9万元B．1.5万元C．7.5万元D．10.5万元14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。
A．物业公司代收的水、电气费B．广告公司支付的灯箱广告制作费C．一般贷款业务的利息支出D．娱乐业收取的烟酒饮料费15. 深圳立信集团是2008年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到国务院指定用于购置资产补贴收入700万元，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现利润总额为1800万元，不考虑其他纳税调整项目，则应纳税所得额为（B ）A.270万元B.1300万元C.1800万元D.2000万元1800-700+（1400-8000*15%）=130016. 2008年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（）A.3.75万元B.5万元C.6.25万元D.8.25万元符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
财税[2011]117号文件规定，符合规定的小型微利企业，在2012年1月1日---2015年12月31日期间，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。
17. 张三将资金借给李四，年利率8%，李四再将所借资金贷给甲企业使用，年利率10%，关于张三、李四应纳个人所得税问题，下列说法正确的是（B ）。
A.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税。
其中，李四支付给张三的利息支出，不得在税前扣除。
B.张三取得的利息收入按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，李四应按“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税，其中支付给张三的利息支出，允许在税前扣除。
C.张三、李四取得的利息收入均按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税，其中，李四支付给张三的利息支出，可以在税前扣除。
D.以上说法均不对。
18.甲公司2008年12月应纳营业税100万元，已缴纳60万元，尚欠40万元，其中，经税务机关批准缓缴营业税30万元，则应纳城市维护建设税的计税依据为（ B ）万元。
A.100B.60C.70D.9019.由自然人股东出资成立的餐饮公司将以现金收取且不需要开具发票的餐饮收入不入账，导致少缴税费不含（D ）。
A.营业税及附加B.企业所得税C.个人所得税D.印花税20. 久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ C ）A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元二、多项选择（每题至少有两个选项正确，每题1分，共计20分）1. 下列哪些属于补强证据规则内容的是：（A B C D ）A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料2．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（A B C D ）A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料3．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知( A B D )。
A. 公民举报有税收违法行为的B. 检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的C. 纳税人连续两年税负率偏低的D. 预先通知有碍检查的5. 审查适用法律法规主要内容包括（A B C D ）。
A.适用的法律法规是否完整引用B.引用的法律法规是否正确C.是否规范引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求6. 在（B D ）情形下，税务行政强制措施方可终止。
A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.担保人义务人补缴了税款7．下列属于行政处分形式的有：（ A B C D ）A.记大过B.降级C.降职D.开除。
8．检查中对于下列有关营业税征税范围的说法正确的有（A C）。
A．单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B．出租文化场所的收入，按文化体育业征税C．航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D．快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税9．建造合同的资产包括（A B C D ）A.房屋B.大型机械设备C.船舶D.道路、桥梁10．房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（A B C ）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付三、判断题（判断下列各题正误，每题1分，共计20分）1．按照税收征管法以及实施细则，国家税务总局稽查局、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。
( × ) 2．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。
( √ )3．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。
×4．依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。
（×）5．对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。
( × )6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。
( × )7．对物证的审理，应审查物证的充分性。
( × )8．执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，无需对文书的正确性等进行审核。
( × )9．在进行税务稽查报表分析时，如果分析人员对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标的一段时期走势和趋向进行比较和推断，则分析人采用的分析方法是相关性分析法。
( × )10. 税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统，对各类税收违法举报案件从立案、查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现信息化管理，并提供案件跟踪监管及全面、准确的统计和分析功能的计算机软件。
( √ )11. 运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。
( × ) 12．税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。
(√ )13.工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，应按“服务业——代理”项目征收营业税。
( √ )14.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。
( × )15. 某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额400万元，发生职工教育经费7万元，允许税前扣除的职工教育经费为6万元，1万元结转以后年度进行扣除。
（×）16. 企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
（√）17. 在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。
( √ )18. 凡在土地使用税开征区范围内使用土地的单位和个人，不论通过出让方式还是转让方式取得的土地使用权，都是城镇土地使用税的纳税义务人。
( √ )19.房地产企业计算业务招待费和广告宣传费扣除的基数包括预售收入。