国家开放大学电大纳税基础与实务题库2及答案
国开《纳税基础与实务》形考二答案
国开《纳税基础与实务》形考二答案1.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。
()A.对B.错参考答案：B2.消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。
()A.对B.错参考答案：A3.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。
()A.对B.错参考答案：B4.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。
()A.对B.错参考答案：A5.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。
()A.对B.错参考答案：B7.缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
()A.对B.错参考答案：B8.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。
()A.对B.错参考答案：A9.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。
()A.对B.错参考答案：B10.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。
()A.对B.错参考答案：A11.下列不属于生活服务项目的是()。
A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D12.下列属于消费税“小汽车”税目的是()。
A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D13.下列行为中，应缴纳消费税的是()。
A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A14.下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是()。
A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D15.从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是()。
A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B16.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是()。
2020年国家开放大学电大纳税基础与实务题库2及答案
纳税基础与实务试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元2.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店3月份应缴纳的增值税是( )。
A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元3.(2分)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。
A、商业企业零售烟酒B、小规模纳税人销售货物C、销售免税的货物D、服装厂商场销售服装4.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。
A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品5.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金6.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。
电大《纳税基础与实务》形考2
试卷总分:25 得分:251.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款【答案】:正确2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。
【答案】:正确3.企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。
【答案】:错误4.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
【答案】:正确5.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。
【答案】:错误6.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费－未交增值税50万B.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费－未交增值税50万贷：银行存款50万D.借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费－未交增值税50万【答案】:B7.下列不属于流转税类的是( )。
A.印花税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】:A8.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。
A.保税区进出口货物B.出口加工区进出口货物C.科教用品D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务二增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
正确答案是：从高适用税率下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
正确答案是：零售商店销售家具并实行有偿送货上门下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
正确答案是：向某个人销售锅炉下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。
正确答案是：纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票下列不征收增值税的是（）。
正确答案是：转让无形资产现金折扣销售正确的会计处理是（）。
正确答案是：不冲减销售收入也不冲减销项税现行消费税的计税依据（）正确答案是：含消费税不含增值税的销售额以销售数量作为计税依据的是（）正确答案是：汽油自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）正确答案是：移送自用时交纳消费税纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（）。
正确答案是：零售环节按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
正确答案是：（选择）企业受托为另一企业加工服装, 企业为另一企业修理机器设备下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）正确答案是：（选择）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
正确答案是：（选择）卷烟, 白酒某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）正确答案是：（去除：销售卷烟的个体商贩）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税正确答案是：（去除：出厂前抽验品）本企业职工运动会奖品, 电视广告的样品, 促销活动中赠送品简答题：小规模纳税人的认定标准。
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务二参考答案
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务
二参考答案
1.根据关税法律制度的规定，对于原产地不明的进口货物，应征普通税率。
2.黄酒是实行从量征收的消费品之一。
3.如果外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口，并且该
消费品属于从价定率征收消费税的，那么其退税公式为应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率。
4.由买方负担的与进口货物视为一体的费用应计入关税完
税价格。
5.根据消费税的规定，进口卷烟需要缴纳消费税。
6.零售企业销售金银首饰应征收消费税。
7.彩电不需要征收消费税。
8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是生产
环节。
9.应税消费品的全国平均成本利润率由XXX确定。
10.XXX作为甲公司的代理人办理进口报关手续，因此XXX是进出口关税的纳税人。
答案】：对
文章改写：
22.在货物放行前损失的情况下，可以免征关税。
23.在海关填发税款缴纳证之日起15天内，需要向指定银行缴纳关税。
24.对于包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的情况，如果纳税人在规定期限内没有退还押金，那么押金应该并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
25.行李和邮递物品进口税是指海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税和消费税。
最新电大《纳税基础与实务》形考任务二答案
《纳税基础与实务》形考任务二答案1、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是A. 6万元B. 12万元C. 1.2万元D. 0万元题目2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是A. 部分销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 扣除折扣额的销售额D. 折扣额题目3下列项目适用增值税10%税率的是A. 销售增值电信服务B. 销售交通运输服务C. 销售金融服务D. 销售无形资产题目4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天题目5下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是A. 不免税也不退税B. 免税但不退税C. 免税并退税D. 不免税但退税题目6纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为A. 销售地B. 起运地C. 使用地D. 机构所在地或者居住地题目7因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为A. 3年B. 1年C. 无限期D. 30年题目8进口货物完税价格中不应包括A. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益B. 运抵我国境内起卸前的保险费C. 机器设备进口后的安装费用D. 买方支付的特许权使用费题目9纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起A. 30日内B. 15日内C. 3日内D. 5日内题目10出口货物的关税完税价格是A. 离岸价格B. 离岸价格／（１＋10%或16%）C. 离岸价格/（1－出口关税税率）D. 离岸价格／（１＋出口关税税率）题目11下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A. 托收承付B. 交款提货C. 分期收款D. 预收货款题目12我国增值税现行的税率档次有A. .06B. .1C. .16D. 0题目13增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有A. 向买方收取的手续费B. 向买方收取的运费C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
纳税基础及实务任务二答案
纳税基础与实务--任务二答案红字答案单项选择题1、出口货物的完税价格应该包括（）。
（2分）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税2、营业税按期纳税的起征点为（）元。
（2分）A、500-1000B、1000-5000C、5000-20000D、20000-300003、下列应税消费品在零售环节征收消费税（）（2分）A、化妆品B、摩托车C、金银首饰D、汽油4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。
（2分）A、按服务业缴纳营业税B、按转让无形资产税目缴纳营业税C、按建筑业税目缴纳营业税D、按销售不动产税目缴纳营业税5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
（2分）A、发出商品的当天B、发出应税商品并办妥托收手续的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（）年。
（2分）A、1B、2C、3D、57、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。
（2分）A、到岸价格B、离岸价格C、成交价格D、租金8、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。
该宾馆当月应纳营业税（）万元。
（当地娱乐业税率规定为20%）（2分）A、2.10B、4.20C、5.30D、9、企业提供应税劳务时计提营业税的会计分录为（）。
（2分）A、借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税B、借：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：营业费用贷：应交税费—应交营业税D、借：营业费用贷：银行存款10、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。
正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。
则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。
正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。
正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务二参考答案
题目1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。
a. 关税配额税率
b. 协定税率
c. 普通税率
d. 特惠税率
【答案】：普通税率
题目2.下列消费品中，实行从量征收的有（）。
a. 木制一次性筷子
b. 高尔夫球
c. 小汽车
d. 黄酒
【答案】：黄酒
题目3.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。
a. 应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
b. 应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
c. 应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
d. 应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
【答案】：应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
题目4.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
a. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
b. 单独支付的境内技术培训费
c. 购货佣金
d. 进口环节缴纳的消费税
【答案】：由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案2
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()。
A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出2.消费税中采用复合征税的项目有()。
A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒3.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。
()A.对B.错4.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。
()A.对B.错5.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。
()A.对B.错6.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。
()A.对B.错7.下列属于契税纳税义务人的是()。
A.房屋赠予中的赠予方B.房屋赠予中的受赠方C.土地、房屋抵债的抵债方D.土地、房屋投资的投资方8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
()A.对B.错9.下列各项中，不属于流转税的是()。
A.增值税B.所得税C.关税D.消费税10.流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算11.不征税收入就是免税收入。
()A.正确B.错误12.下列属于关税纳税人的有()A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人13.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考二辅导答案
![国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考二辅导答案](https://img.taocdn.com/s3/m/2b104968eff9aef8941e0690.png)
学校：国家开放大学广东
[课程号]51842-纳税基础与实务-形考二
试卷满分：100分得分：100
1.增值税条例所称的非正常损失，不包括（）。
A. 自然灾害的损失
B. 管理不善造成的被盗损失
C. 霉烂变质的损失
D. 丢失的损失
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：自然灾害的损失
2.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。
A. 快递服务
B. 外文翻译
C. 互联网接入
D. 场地租赁
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：互联网接入
3.下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（）。
A. “销项税额抵减”
B. “销项税额”
C. “进项税额”
D. “待抵扣进项税额”
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：“待抵扣进项税额”
4.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（）。
A. 申请变更为一般纳税人
B. 申请代开
C. 申请手工开具
D. 申请防伪税控
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：申请代开
5.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
B. 投保人获得的保险赔付
C. 纳税人取得的中央财政补贴
D. 纳税人对外出租厂房。
《纳税基础与实务》任务二答案
纳税基础与实务》任务二答案单项选择1、某企业20X2 年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000 欧元，支付境外采购代理商买方佣金40 欧元/箱，起卸前的运费110 欧元/箱，保险费100 欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20% ，1 欧元= 8.0 人民币元）A300000、B290400、C58080、D、600002、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）A借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款、B借：应交税费—应交消费税贷：银行存款、C借：营业税金及附加贷：银行存款、D、借：委托加工物资贷：银行存款3、下列项目中，不属于特定减免税的是（）A从保税区销往区外的货物、B出口加工区内企业的进口货物、C、加工贸易产品7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D 、 保税区内的出口货物4 、营业税按期纳税的起征点为（ ）元 A 、 20000-30000B 、5000-20000 C、 1000-5000D、 500-10005 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）A 、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务B 、 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训C 、 婚介公司的婚庆服务收入6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品其纳税义务发生时间为 （ ）。
A 、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天B 、 销售合同规定的收款日期的当天C 、 发出应税商品并办妥托收手续的当发出商品的当天残疾人福利企业为社会提供D 、滑准税A、复合税B、从量税C、D、从价税8 、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格租金A、成交价格B、离岸价格C、D、到岸价格9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业2答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业2一、选择题1.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（C ）个月。
A．1 B．2 C.3 D．62.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（B）税款的滞纳金。
A．0.2‰B、0.5‰C．2‰D．5‰3.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（B）。
A．用于生产免税产品的原材料B．原材料用品C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品4.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（D ）。
A．货物入库后B．货款支付后C．三个月内D．专用发票开具之日起90天内通过认证的当月5.下列业务中免征增值税的是（A ）。
A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食C．销售图书、报纸、杂志D．进口货物6.某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（B ）。
A．汽车贸易公司B．上海大众汽车生产有限公司C．科通科技公司D．任意一个7.下列不属于消费税应税项目的有（C ）。
A．实木地板B．高尔夫球C．高档摄像机D．摩托车8.烟丝的税率形式为（A ）。
A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．比例税率与定额税率9.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（B ）纳税。
A．生产B．移送C．开具发票D．以上任意10.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（B ）日内缴纳。
A．5 B．7C．10 D．3011.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（ B ）内缴入国库。
A．5日B．7日C．15日D．1个月12.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（D ）元。
A．15 000 B．800C．12 000 D．10 00013.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（B ）征收个人所得税。
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务2甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
正确答案是：20800某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货物应纳的关税为()万元(出口关税的税率为20%)。
正确答案是：7增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
正确答案是：“对”。
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
正确答案是：税收滞纳金根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。
正确答案是：之日起15日内商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
正确答案是：“错”。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
正确答案是：委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的,委托方提供原料、材料和全部辅助材料的按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。
正确答案是：12%除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
正确答案是：“错”。
甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。
则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为()万元(1斤等于500克)。
正确答案是：11.5税务机关可以采取()的方式征收税款。
正确答案是：查账征收,查验征收,查定征收,定期定额征收专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务二参考答案
国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务二参考答案
题目1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。
a. 关税配额税率
b. 协定税率
c. 普通税率
d. 特惠税率
【答案】：普通税率
题目2.下列消费品中，实行从量征收的有（）。
a. 木制一次性筷子
b. 高尔夫球
c. 小汽车
d. 黄酒
【答案】：黄酒
题目3.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。
a. 应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
b. 应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
c. 应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
d. 应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
【答案】：应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
题目4.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。
a. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
b. 单独支付的境内技术培训费
c. 购货佣金
d. 进口环节缴纳的消费税
【答案】：由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考判断题题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考判断题题库及答案一、判断题1.具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对2.软件公司与用户之间签订的技术培训合同不征收印花税正确答案：错3.产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对4.个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
()正确答案：错5.个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
()正确答案：错6.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。
()正确答案：错7.A市甲企业委托B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B 市税务机关解缴。
()正确答案：对8.甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付。
则甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。
()正确答案：错9.根据增值税法律制度的规定，保险公司以一个季度为纳税期限。
()正确答案：错10.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。
()正确答案：错11.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
()正确答案：对12.其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。
()正确答案：错13.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。
()正确答案：错14.根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。
()正确答案：错15.个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
纳税基础与实务
试卷总分：100
单项选择题(共25题,共50分)
开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：
1.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
2.(2分)
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店3月份应缴纳的增值税是( )。
A、2388.35元
B、11914.53元
C、2460元
D、911.11元
3.(2分)
企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。
A、商业企业零售烟酒
B、小规模纳税人销售货物
C、销售免税的货物
D、服装厂商场销售服装
4.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。
A、进口的机器设备
B、外购的燃料
C、外购的货物用于职工福利
D、外购的低值易耗品
5.(2分)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A、收取的手续费
B、收取的包装物押金
C、收取的运输装卸费
D、收取的销项税金
6.(2分)
个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此
为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。
( )
A、12000元
B、8000元
C、7750元
D、14000元
7.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口设备的企业
B、提供公共服务的机关单位
C、零售杂货的个体户
D、生产销售家用电器的公司
8.(2分)
下列税种中属于直接税的是( )。
A、消费税
B、关税
C、财产税
D、增值税
9.(2分)
某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。
A、9.945万元
B、8.5万元。