国家开放大学电大纳税基础与实务题库2及答案

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国开《纳税基础与实务》形考二答案

国开《纳税基础与实务》形考二答案1.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。

()A.对B.错参考答案：B2.消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。

()A.对B.错参考答案：A3.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。

()A.对B.错参考答案：B4.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。

()A.对B.错参考答案：A5.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。

()A.对B.错参考答案：A6.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。

()A.对B.错参考答案：B7.缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。

()A.对B.错参考答案：B8.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。

()A.对B.错参考答案：A9.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。

()A.对B.错参考答案：B10.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。

()A.对B.错参考答案：A11.下列不属于生活服务项目的是()。

A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D12.下列属于消费税“小汽车”税目的是()。

A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D13.下列行为中，应缴纳消费税的是()。

A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A14.下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是()。

A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D15.从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是()。

A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B16.依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是()。

2020年国家开放大学电大纳税基础与实务题库2及答案

纳税基础与实务试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。

结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元2.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

该商店3月份应缴纳的增值税是( )。

A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元3.(2分)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

A、商业企业零售烟酒B、小规模纳税人销售货物C、销售免税的货物D、服装厂商场销售服装4.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。

A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品5.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。

A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金6.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。

电大《纳税基础与实务》形考2

试卷总分:25 得分:251.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款【答案】:正确2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。

【答案】:正确3.企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。

【答案】:错误4.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。

【答案】:正确5.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。

【答案】:错误6.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费－未交增值税50万B.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费－未交增值税50万贷：银行存款50万D.借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费－未交增值税50万【答案】:B7.下列不属于流转税类的是( )。

A.印花税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】:A8.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。

A.保税区进出口货物B.出口加工区进出口货物C.科教用品D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品。

国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案

(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。

该企业进口环节应纳税（）元。

（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务2答案

2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务二增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

正确答案是：从高适用税率下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

正确答案是：零售商店销售家具并实行有偿送货上门下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。

正确答案是：向某个人销售锅炉下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。

正确答案是：纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票下列不征收增值税的是（）。

正确答案是：转让无形资产现金折扣销售正确的会计处理是（）。

正确答案是：不冲减销售收入也不冲减销项税现行消费税的计税依据（）正确答案是：含消费税不含增值税的销售额以销售数量作为计税依据的是（）正确答案是：汽油自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）正确答案是：移送自用时交纳消费税纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税纳税环节是（）。

正确答案是：零售环节按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。

正确答案是：（选择）企业受托为另一企业加工服装, 企业为另一企业修理机器设备下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（）正确答案是：（选择）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

正确答案是：（选择）卷烟, 白酒某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）正确答案是：（去除：销售卷烟的个体商贩）生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税正确答案是：（去除：出厂前抽验品）本企业职工运动会奖品, 电视广告的样品, 促销活动中赠送品简答题：小规模纳税人的认定标准。

国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务二参考答案

国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务
二参考答案
1.根据关税法律制度的规定，对于原产地不明的进口货物，应征普通税率。

2.黄酒是实行从量征收的消费品之一。

3.如果外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口，并且该
消费品属于从价定率征收消费税的，那么其退税公式为应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率。

4.由买方负担的与进口货物视为一体的费用应计入关税完
税价格。

5.根据消费税的规定，进口卷烟需要缴纳消费税。

6.零售企业销售金银首饰应征收消费税。

7.彩电不需要征收消费税。

8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是生产
环节。

9.应税消费品的全国平均成本利润率由XXX确定。

10.XXX作为甲公司的代理人办理进口报关手续，因此XXX是进出口关税的纳税人。

答案】：对
文章改写：
22.在货物放行前损失的情况下，可以免征关税。

23.在海关填发税款缴纳证之日起15天内，需要向指定银行缴纳关税。

24.对于包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的情况，如果纳税人在规定期限内没有退还押金，那么押金应该并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

25.行李和邮递物品进口税是指海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税和消费税。

纳税基础及实务任务二答案

纳税基础与实务--任务二答案红字答案单项选择题1、出口货物的完税价格应该包括（）。

（2分）A、离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费B、支付给境外的佣金C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费D、出口关税2、营业税按期纳税的起征点为（）元。

（2分）A、500-1000B、1000-5000C、5000-20000D、20000-300003、下列应税消费品在零售环节征收消费税（）（2分）A、化妆品B、摩托车C、金银首饰D、汽油4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（）。

（2分）A、按服务业缴纳营业税B、按转让无形资产税目缴纳营业税C、按建筑业税目缴纳营业税D、按销售不动产税目缴纳营业税5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

（2分）A、发出商品的当天B、发出应税商品并办妥托收手续的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（）年。

（2分）A、1B、2C、3D、57、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。

（2分）A、到岸价格B、离岸价格C、成交价格D、租金8、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。

该宾馆当月应纳营业税（）万元。

（当地娱乐业税率规定为20%）（2分）A、2.10B、4.20C、5.30D、9、企业提供应税劳务时计提营业税的会计分录为（）。

（2分）A、借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税B、借：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：营业费用贷：应交税费—应交营业税D、借：营业费用贷：银行存款10、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。

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纳税基础与实务
试卷总分：100
单项选择题(共25题,共50分)
开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。

结束说明：
1.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
2.(2分)
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

该商店3月份应缴纳的增值税是( )。

A、2388.35元
B、11914.53元
C、2460元
D、911.11元
3.(2分)
企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

A、商业企业零售烟酒
B、小规模纳税人销售货物
C、销售免税的货物
D、服装厂商场销售服装
4.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。

A、进口的机器设备
B、外购的燃料
C、外购的货物用于职工福利
D、外购的低值易耗品
5.(2分)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。

A、收取的手续费
B、收取的包装物押金
C、收取的运输装卸费
D、收取的销项税金
6.(2分)
个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此
为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。

( )
A、12000元
B、8000元
C、7750元
D、14000元
7.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是( )。

A、进口设备的企业
B、提供公共服务的机关单位
C、零售杂货的个体户
D、生产销售家用电器的公司
8.(2分)
下列税种中属于直接税的是( )。

A、消费税
B、关税
C、财产税
D、增值税
9.(2分)
某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。

A、9.945万元
B、8.5万元。