(部编本人教版)最新高中政治 第三单元第八课 财政与税收 2 征税和纳税学案 部编本人教版必修1【经典练习

学案2 征税和纳税一、税收及其种类1.税收的含义与特征(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。

(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

(3)税收的基本特征①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。

( ) 提示F。

税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。

2.我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。

①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税1.依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。

( ) 提示F。

用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。

3.怎样依法纳税(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

试判断：征税对象就是纳税人。

( )提示F。

征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。

征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。

纳税人是缴纳税款的主体。

探究点一税收的特征及种类议题：税收的特征和作用第一篇起步期小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。

由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。

而这时，他遇到了一些困惑。

前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。

小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。

正巧遇到了多年未见的同学小张。

第二篇辉煌期两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。

但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。

原来工人工资都超过了个人所得税的起征点，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。

小李不知如何是好。

(1)若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。

(2)税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用？(3)增值税的征税对象是什么？有什么作用？答案(1)①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。

小李作为纳税人必须依法纳税。

②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

因此，税收不能打折。

③税收具有无偿性。

国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

(2)是个人所得税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

(3)①征税对象是生产经营中的增值额。

②作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

税收的作用(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。

(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税)，可以引导人们进行科学合理的消费。

(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。

(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。

例1 (2016·浙江4月学考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。

这一改革( )①有利于增加财政收入，实现国家职能②通过运用财政政策，调节宏观经济③有利于避免重复征税，降低生产成本④通过调节收入分配，实现社会公平A.①③B.②③C.②④D.①④答案 B解析“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家财政收入，①与题意不符；④是征收个人所得税的意义，与题意不符。

探究点二依法纳税议题：偷税与骗税图一图二图三图四(1)四幅漫画反映了纳税人的什么行为？有什么共同特点？(2)你认为应从哪方面解决漫画中的行为？答案(1)四幅漫画分别反映了部分纳税人的偷税、欠税、骗税和抗税行为。

图中纳税人的四种行为均属于违反税法的行为，都应受到法律的制裁。

(2)应从两个方面解决：从税务机关看，应加强税收的监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税和抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。

1.违反税法的四种行为比较2.全面理解依法纳税的必要性(1)从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。

我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。

(2)从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)从权利与义务的关系看，在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

3.公民怎样做到依法纳税(1)纳税人要依据税法自觉诚信纳税。

(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。

(3)公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

(1)巧分四种违反税法的行为①偷税：“偷着不(少)缴”。

②欠税：“欠着未缴”。

③骗税：“骗取优惠”。

④抗税：“抗着不缴”。

(2)比较偷税和骗税的异同①同：手段相似，都采用欺骗手段。

②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。

例2 (浙江省杭州市西湖高级中学2017～2018学年高一月考)淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元，但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。

该经营者的行为属于( )A.偷税B.骗税C.欠税D.抗税答案 A解析以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为属于偷税；通过出口退税等骗取国家税收优惠政策属于骗税；逾期不缴税款属于欠税；以暴力等手段拒不缴纳税款属于抗税。

材料中淘宝店店主“不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税”属于偷税，A符合题意。

营改增已减税2.1万亿，实现增值税对货物服务全覆盖财政部部长助理许宏才30日表示，截至2017年底，中国营改增已累计实现减税2.1万亿元人民币，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，是近年来中国实施的减税规模最大的改革措施。

为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，继续为市场主体减负，国务院日前确定了深化增值税改革的措施，决定自2018年5月1日起实施。

1.2018年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。

财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。

下列措施中符合这一政策要求的是( )①全面稳步推进“营业税改征增值税”改革②进一步上调最低工资标准③增收减支，降低企业征税起征点④优化支出结构，加大民生支出A.①②B.②③C.③④D.①④答案 D解析全面稳步推进“营业税改征增值税”改革、优化支出结构，加大民生支出属于积极的财政政策，①④与题意相符；进一步上调最低工资标准属于企业初次分配，不属于积极财政政策，②与题意不符；增收减支，降低企业征税起征点属于紧缩性财政政策，③与题意不符；正确选项为D。

2.从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。

简化增值税税率结构的积极效应有( ) ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，助力经济结构调整④推进财税体制改革，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④答案 C解析拓宽财政收入来源与题意不符，故①排除；“强化财政支出约束”说法不科学，故④排除。

②③说法正确且符合题意，故本题答案选C。

3.“营改增”一年来，北京市四大行业(建筑业、房地产业、金融业和生活服务业)纳税人总体税负下降15.3%，累计减税规模达435.8亿元；而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性，在降低税负的同时，更助推了行业技术创新进步，提升了企业应对市场风险的能力；一年来，北京市新办注册纳税人23.2万户，其中第三产业新增21.3万户，第三产业增加值同比增长7.1%。

高精尖产业税收增速和比重双提高，对北京市税收贡献过半，金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4%。

结合材料，运用税收的相关知识，谈谈你对“营改增”税制改革的理解。

答案(1)必要性：部分企业的税负较重，影响其活力；不同企业在竞争中面对不同的税种和不同的税率，承受的是不公平竞争的巨大压力；在经济下行的压力下，国家利用税收等工具进行宏观调控势在必行。

(2)影响：减轻了企业负担、规范经营管理；促进产业升级，拉动经济增长；助力供给侧改革；为企业创造公平的税收环境。

1.(2017·诸暨月考)针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。

这是因为( )A.税收具有强制性B.税收具有固定性C.税收具有无偿性D.税收金额比收费低答案 B解析呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。

2.环境税也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。