2016年度企业预算情况说明书内容提要
2016年度集团所属子企业全面预算情况说明书剖析.
附件3：
2016年度所属子企业全面预算情况说明书内容提要
全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明，是年度全面预算报告的重要组成部分。
一、企业基本情况、预算工作组织和制度建设情况
（一）企业基本情况
企业应披露注册资本、法定代表人、公司治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块等。
（二）预算工作组织和制度建设情况
1.预算工作组织情况。主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工情况，年度预算工作的具体组织过程，以及预算审核情况等。
2.预算制度建设情况。企业2015年制定的预算管理相关制度及实施情况。企业应按下列格式披露本企业全面预算管理相关制度建设情况：
3.2015年企业预算管理信息化建设工作开展情况。
二、本年度预算编制基础
（一）预算编制采用的会计政策
1.企业编制年度全面预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计是否发生变更，发生变更的原因，对损益的影响金额。
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由及对预算报表的影响。
（二）年度全面预算报表的合并范围说明
本年纳入合并报表范围的子企业基本情况。企业应当按下列表式具体说明所属子企业年度间变动情况（三级以下子企业可并入三级企业合并披露）。其中，对于预算年度新纳入或不再纳入合并范围的子企业，应详细说明变动原因及对预算的影响等情况。
全面预算情况说明书内容提要
《全面预算情况说明书》内容提要
预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，企业应高度重视预算情况说明书的编写。
预算情况说明书至少应当包括以下主要内容：
一、上年度预算工作情况总结
回顾上年度预算工作取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施。对上年度预算完成情况进行总结，并对重要指标的实际完成数与预算数差异原因进行说明。
二、预算工作基础和本年度预算工作组织情况
预算工作基础主要包括：企业预算管理机构设置、职能与权限等；预算管理制度建立与执行情况；本年度预算工作组织情况主要包括年度预算工作具体组织过程。
三、本年度预算编制基础及编制依据
企业应认真分析宏观及行业经济形势，对生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的经营决策进行说明。
四、预算年度重大事项说明，包括资本性预算、投资性预算、筹资融资预算等内容。
五、预算年度主要财务指标说明，包括营业收入、成本费用、利润总额、现金流量、人工成本、重大营业外收支、资产负债等。
六、可能影响预算指标的事项说明。
七、预算执行的保障和监督措施。
八、其他需要说明的情况。
预算情况说明书范文(共7篇)
篇一：预算编制说明本+
预算编制说明
本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***km，较初步设计路线长度短***km。
一、编制主要依据
1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007)，以下简称《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/t b06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)。
4.省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定
(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。 (二).材料费
材料原价根据省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度市及市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费
按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)及省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费
按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
(六).工具、器具购置费：计列577.7万元养护用工、器具购置费，具体详见交通工程部分预算。
预算情况说明书范文(共7篇)
篇一：预算编制说明范本+
预算编制说明
本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***km，较初步设计路线长度短***km。
一、编制主要依据
1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007)，以下简称《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/t b06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)。
4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定
(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。 (二).材料费
材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费
按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
企业财务预算情况说明
企业财务预算情况说明
企业财务预算情况说明是指企业根据经营计划和目标，按照一定的预算方法和程序，编制并执行财务预算。财务预算包括收入预算、支出预算、资金预算和利润预算等。
收入预算是企业根据销售计划和市场预测，估计未来一定时期内的销售收入情况。支出预算是根据企业各个部门和项目的需求，编制各项支出计划，包括成本预算、费用预算和投资预算等。资金预算是根据企业的收入和支出计划，预测未来一段时间内的资金流动情况，确定企业的资金需求和采取的筹资措施。利润预算是根据收入预算和支出预算，预测企业在一定时期内的盈利状况。
企业财务预算的编制和执行可帮助企业合理配置资源，科学决策，提高经营者和管理者对业务的认识和把握，促进企业的健康发展。预算编制过程中需要考虑多种因素，包括市场需求、竞争状况、产品价格、成本变动、政府政策等，以尽可能准确地预测未来的经营情况。
根据财务预算的执行情况，企业可以及时了解自身的经营状况，并根据实际情况进行调整和控制。预算执行情况与预算计划的偏差情况，可以帮助企业识别问题，并及时采取措施加以解决。预算执行情况也可以作为评价企业经营绩效的重要指标，用于与实际情况进行比较和分析，进一步优化管理。
总之，企业财务预算是企业进行经营管理的重要工具和手段，可帮助企业合理安排资源、科学决策和改善经营绩效。
预算情况说明书范文
篇一：预算编制说明范本+
预算编制说明
本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***，较初步设计路线长度短***。
一、编制主要依据
1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办
法》(06-2007)，以下简称《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》( b06-01-2007)、
《公路工程预算定额》( b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》( b06-03-
2007)。 4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关
于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通
知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定
(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。
(二).材料费
材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费
按交通部《公路工程机械台班费用定额》( b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费
按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
(六).工具、器具购置费：计列577.7万元养护用工、器具购置费，具体详见交通工程部分预算。
年度预算说明书范文
年度预算说明书范文
尊敬的各位领导、各位同事：
大家好！我是财务部的XX，今天我代表财务部向大家汇报我部门制定的年度预算说明书。
一、预算编制原则
本年度的预算编制遵循以下原则：
1. 透明公开原则：预算编制过程公开透明，确保各部门及相关人员了解预算的编制过程和内容。
2. 约束性原则：预算数额设定合理，能够约束各部门合理利用和控制资金，实现预期目标。
3. 灵活性原则：预算编制要充分考虑不确定性因素，具备一定的灵活性，以适应市场环境的变化。
二、预算编制内容
本年度的预算内容主要包括以下几个方面：
1. 收入预算：根据去年的实际收入和今年的市场环境，合理预估本年度的收入情况。
2. 成本预算：根据各项经营活动的需求和市场价格，合理预估本年
度的成本支出。
3. 资本预算：根据公司的发展规划和资金需求，制定本年度的资本支出计划。
4. 利润预算：根据收入和成本预算，合理预估本年度的利润情况。
三、预算执行与监控
为了确保预算的有效执行和监控，我们将采取以下措施：
1. 制定预算执行计划：制定详细的预算执行计划，确保各项预算指标按时完成。
2. 设立预算执行责任人：对每个预算指标设立责任人，负责执行和监控预算的情况。
3. 定期预算执行报告：定期向领导层和相关部门提交预算执行报告，及时反馈预算执行情况。
4. 预算执行调整：根据实际情况，及时调整预算执行计划，确保预算的合理性和有效性。
四、预算目标评估
我们将根据预算目标的实际情况，定期进行评估和考核，以确保预算的合理性和有效性。
以上是我们财务部制定的年度预算说明书，希望各位领导和同事能够认真审阅，并提出宝贵意见和建议。谢谢大家！
财务预算情况说明书
财务预算情况说明书
预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。以下是店铺为大家收集的财务预算情况说明书范文，仅供参考，欢迎大家阅读。
财务预算情况说明书1
一、本年度预算编制基础
（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。
（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。
（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。
二、本年度预算编制情况
（一）业务预算。
业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
1、通过对国内外宏观经济形势的研究与预测，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。
2、从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
3、结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。
预算情况说明书范文
篇一：预算编制说明范本+
预算编制说明
本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***，较初步设计路线长度短***。
一、编制主要依据
1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办
法》(06-2007)，以下简称《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》( b06-01-2007)、
《公路工程预算定额》( b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》( b06-03-
2007)。 4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关
于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通
知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定
(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。
(二).材料费
材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费
按交通部《公路工程机械台班费用定额》( b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费
按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
(六).工具、器具购置费：计列577.7万元养护用工、器具购置费，具体详见交通工程部分预算。
预算编制-XXX年度中央企业财务预算情况说明书内容提要20 精品
附件3
20XX年度中央企业财务预算情况说明书内容提要
财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。
企业集团财务预算情况说明书内容提要
企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：
一、上年度财务预算工作情况总结
（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。
二、本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。
三、本年度预算编制基础及编制依据
（一）预算编制采用的会计政策。
预算情况说明书范文(共7篇)
篇一：预算编制说明范本+
预算编制说明
本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***km，较初步设计路线长度短***km。
一、编制主要依据
1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007)，以下简称《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/t b06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)。
4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定
(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。 (二).材料费
材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费
按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
年度财务情况说明书模版
附件４
财务情况说明书内容提要
财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第２87号)等有关规定,以财务指标和相关统计指标为主要依据,对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明,客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容:
一、企业基本情况
包括但不限于下列内容:企业地址，注册资本,单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况)。企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数,未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析,其他业务开展情况,非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。
二、企业经济效益分析
（一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素,包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。
(二)主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及其
主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。
(三)影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成,特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。
（四)其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。
预算情况说明书范文(共7篇)
预算情况说明书范文
(共7篇)
-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1
篇一：预算编制说明范本+
预算编制说明
本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***km，较初步设计路线长度短***km。
一、编制主要依据
1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007)，以下简称
《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/t b06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t
b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)。
4.陕西省交通厅陕
二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通
知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定
(一).人工费:按《省通知》规定，每工日元。 (二).材料费
材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费
按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费
按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
预算情况说明书范文(共7篇)
篇一：预算编制说明范本+
预算编制说明
本项目为***************两阶段施工图设计，本次编制长度为***km，较初步设计路线长度短***km。
一、编制主要依据
1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007)，以下简称《部编办》。
2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/t b06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t b06-02-2007)。
3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)。
4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》，以下简称《省通知》。
5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定
(一).人工费:按《省通知》规定，每工日45.04元。 (二).材料费
材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。
(四).其他工程费及间接费
按《部编办》及《省通知》的有关规定计列，本项目为一类工程，其中：工地转移费运距按西安至工地300公里计算，主副食补贴综合里程按10公里计。
(五).设备购置费：主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置，具体详见交通工程部分预算的细部表格。
企业财务预算情况说明（3）
企业财务预算情况说明（3）
企业财务预算情况说明
（七）有房地产开发业务的企业应说明开发项目前5名的情况，具体包括：建设性质、建设期间、建设规模、投资规模、预计销售、预计收益等情况。如属于完工项目，还应详细说明预售、销售和合同签约等情况以及预计预售、销售和合同签约等情况。如属于在建项目，还应详细说明建设进度、预售、合同签约等情况以及预计的建设进度、预售、销售和合同签约等情况。
（八）有科技支出的企业，应当详细说明本年实施的科技创新项目情况，具体包括：项目背景、项目实施必要性、立项情况、项目目标、预计本年实现目标、总投资、预计本年投资、资金来源等情况。（九）企业预计本年产业结构调整情况，具体包括：加强主业、产业结构调整与升级、节能减排降耗、环境保护和转变经济增长方式等情况。
（十）“十二五”规划执行情况，具体包括：主要规划目标2012年实际完成情况、主要规划目标2017年预计完成情况。对于有明确数量或者金额目标的，应当逐项进行规划对比。对于没有明确数量或者金额目标的，应当详细描述目标完成情况。
（十一）财税政策对本企业的影响，说明2012年新出台和2017年预计将要
出台的财税政策对本企业收入、利润、资产规模、现金流量等方面的影响。
五、预算年度主要财务指标说明
财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项说明增减变动情况及原因；预算年度内拟采取的控制成本措施。
中央企业年度财务预算情况说明书
附件3：
2009年度中央企业财务预算情况说明书容提要财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。
企业集团财务预算情况说明书容提要
企业集团编制的财务预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要容：
一、上年度财务预算工作情况总结
（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等。
（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营
业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以数字罗列。
二、本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。
三、本年度预算编制基础及编制依据
（一）预算编制采用的会计制度及政策。
1.企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，说明折旧费用、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
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附件3
2016年度企业预算情况说明书内容提要
预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。
企业集团预算情况说明书内容提要
企业集团编制的预算情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：
一、上年度预算工作情况总结
（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
（三）对上年度预算完成情况进行总结，并对重要指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。
二、预算工作基础和本年度预算工作组织情况
（一）预算工作基础
预算工作基础主要包括：预算管理水平描述，是否按照内控要求建立了全面预算管理；企业预算管理机构设置、职能与权限等；管理机构主要成员构成、内部组织分工等；预算管理制度建立与执行情况；预算管理体制描述；预算管理环节描述，是否覆盖了编制、执行、调整、分析与考核的全过程；预算管理人员水平总体情况描述等。
（二）本年度预算工作组织情况
本年度预算工作组织情况主要包括年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。
三、本年度预算编制基础及编制依据
（一）预算编制采用的会计政策。
1.企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益产生的影响。
2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。
3.年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
（二）预算年度生产经营情况预测说明。
预算年度生产经营情况是企业编制年度预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，在深入业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业
务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。
2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。如钢铁企业可选取铁产量、钢产量等，贸易企业可选取进出口额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
四、预算年度重大事项说明
（一）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%或者自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。
说明企业预算年度内拟处置的重大固定资产项目（前五项）的目的、原因、资产原值、使用年限、资产净值、拟处置方式、预计价格、预计损益和对企业的影响等。
（二）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方
式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平（工业高于70%，非工业高于85%），应说明原因及控制措施。如企业的筹资费用率过高，应详细说明原因及控制措施。如企业有其他筹资，应比照重大筹资项目的要求进行详细说明。
（三）说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的，以及对企业生产经营产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。如有非主业投资，应详细说明投资原因。
说明预算年度拟处置的子企业和长期股权投资项目（前五项）的目的、原因、原始投资价值、持有年限、投资净值、拟处置方式、预计价格、预计损益和对企业的影响等。
（四）分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。分类说明企业预算年度拟开展的金融衍生业务的品种、规模、原因、境内还是境外交易、场内还是场外交易等情况，以及金融衍生业务的风险控制情况和改进计划。
如企业高风险金融工具投资规模较大，或者投资收益不高（投资收益率低于4%），应详细说明进行该项投资的合理性。对于资产负债率较高、偿债能力下降的企业，如继续进行高风险金融工具投资，应详细说明进行该项投资的合理性。对于不具备从事高风险业务条件或者发生重大投资损失的企业，如仍有高风险金融工具投资预算，应详细说明未清理或者压缩该项投资的原因。资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，应详细说明未清理或者压缩高风险金