2015年下半年甘肃省内审师《内部审计基础》：信息与沟通考试试题

2015年下半年甘肃省内审师《内部审计基础》：信息与沟通考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

2、以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

3、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

4、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体5、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003756、在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。

B：与直线管理者一起管理风险。

C：与首席审计执行官一起管理风险。

D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

7、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制8、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

9、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

10、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。

B：销售额增长10%。

C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

D：以上三项都对。

11、在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据12、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

13、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。

14、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。

为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

15、适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。

B：b．起草内部控制系统的流程。

C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。

D：d．实施内部控制系统。

16、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：确保审计建议及时得到执行。

C：监测公司行为规范的遵守情况。

D：讨论重大风险领域。

17、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。

B：竞争对手使用的处理系统类型。

C：管理者为进行计划和控制所需的信息。

D：现有系统的控制。

18、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。

19、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

20、哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；D：金字塔状摘要。

21、信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。

B：循环冗余检验。

C：加密。

D：访问控制。

22、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。

以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。

II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A：只有I。

B：I和Ⅱ。

C：I和Ⅲ。

D：Ⅱ和III。

23、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。

24、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性25、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有I和IIIB：只有II和ⅣC：只有IIID：I、II、III和Ⅳ二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。

针对这类证券估价的最有效测试是A：对比成本资料与当期市场报价B：向证券经纪人函证C：使用权益法重新计算投资现值D：计算折/溢价摊销2、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。

助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是A：口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；B：用非正式形式表达，可以无需准备；C：用口头报告可以提高整体审计效率；D：可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。

3、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官(CAE)决定不安排对审计建议进行跟踪。

首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？A：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

B：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

C：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

4、在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a．信息的含义不明确B：b．主管选择了错误的沟通通道C：c．主管不应该发出此类信息D：d．主管未考虑沟通中的噪音5、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。

C：将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。

D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

6、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。

A：a．分析、设计、构造、实施。

B：b．设计、分析、构造、实施。

C：c．分析、设计、实施、构造。

D：d．设计、分析、实施、构造。

7、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标，即使其所有的信息系统都对日新月异的业务环境做出反应？A：面对目标的系统；B：客户/服务器系统；C：遗留系统；D：公开系统。

8、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术？A：条码扫描B：连接和合并C：光学字符识别(OCR)D：电子数据交换(EDI)9、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。

以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；B：在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用；D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。