2019年实物账对账准确率.ppt.ppt
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对账与结账PPT课件
2013 12 16
0144
更正0134号凭证 应付账款 银行存款
54000
54000 1
2020年9月28日
李四
￥5 4 0 0 0
￥5 4 0 0 0 张三
24
4.补充登记法举例
步骤2：根据凭证，蓝字登记银行存款日记账和应付账款明细账
2013 12 01
银行存款
期初余额
100应00付000账0 款明细账的登记方 法与银行存款日记账相同。
分录格式相同，用红字编写 红字冲销多记的450元
2020年9月28日
李四
45000
45000 1
￥4 5 0 0 0
￥4 5 0 0 0 张三
20
3.红字更正法举例②-金额多记
步骤2：根据凭证，红字登记银行存款日记账和管理费用明细账
2013 12 01
银行存款
期初余额
100管00理000费0 用明细账的登记方 法与银行存款日记账相同。
未达账项 的类型
①、企业已收，银行未收。 ②、企业已付，银行未付。 ③、银行已收，企业未收。 ④、银行已付，企业未付。
2020年9月28日
45
（二）银行存款的清查方法
银行存款余额调节表
2020年9月28日
30000
30000
步骤4：蓝字登记库存现金日记账和财务费用明细账（略）
2020年9月28日
17
3.红字更正法举例②-金额多记
【例3】甲公司于2013年12月10日用银行存款支付办公费用50元。
2013 12 10
0134
支付电话费
管理费用 银行存款
5 0 0 0 0√
50000 √ 1
2019年会计查账实务.ppt
内容提要：
会计查账是实现会计监督职能所广泛采用的一种 技术方法，是进行会计监督的具体体现。通过本节学 习，可以充分认识到会计查账的意义，并弄清会计查 账与审计之间的区别。
1.2.1
会计查账
会计查账的意义 会计与审计的区别
1.2.2
1.2. 3
会计查账实务
1.2.1会计查账
●会计查账是以国家法律、法规、规定和单位的内部 会计监督制度为依据，运用专门的技术方法、经验和 技巧，对单位会计信息资料进行审查、分析、验证、 查对的一种经济监督行为。 ●会计查账是一个单位为了保护其资产的安全完整， 保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章的要 求，防止工作差错和会计舞弊、控制经营风险和财务 风险，提高经营管理效率所必备的一种监督手段。
会计查账实务
1.1.1会计错弊的涵义
【想一想，下列例子中哪一个属于会计错误 行为？哪一个属于会计舞弊行为？】
1.张经理对孙会计说“我的一位朋友在市建筑 公司当老总，他们公司银行户头里有钱，但不能提 现，而我们公司销售都是收现金的，现在他想从他 们公司的银行户头里转入30万元，然后从我们这 里提现，并给我们1%的手续费，你给办一下。” 2.李明因公出差，预借差旅费1500元，以现金 支付。出纳员根据审核后的记账凭证在登记现金日 记账，记成现金减少15000元。
会计查账实务
2.2 详查法和抽查法
内容提要：
本节介绍详查法和抽查法的基本查账程序、查账 要点及其各自的优缺点，通过学习本节内容可以了解 详查法和抽查法的运用技巧。
2.2.1
详查法
2.2.2
抽查法
会计查账实务
2.2.1 详查法
详查法是对被查单位查账期间的全部会计资料和其他经济 活动资料进行全面详细审查的一种方法。 ①详查法的查账结果比较准确、全面、科学，但工作量较 大，费时费力，因此，它一般只适用于经济业务较少、管 理混乱、账目不清的单位，或是为了揭露重大问题而进行 的专案审查。 ②详查法既要对被查项目所涉及的全部会计凭证、会计账 簿、会计报表等资料进行审查，又要对其他相关经济资料 分析。
会计查账是实现会计监督职能所广泛采用的一种 技术方法，是进行会计监督的具体体现。通过本节学 习，可以充分认识到会计查账的意义，并弄清会计查 账与审计之间的区别。
1.2.1
会计查账
会计查账的意义 会计与审计的区别
1.2.2
1.2. 3
会计查账实务
1.2.1会计查账
●会计查账是以国家法律、法规、规定和单位的内部 会计监督制度为依据，运用专门的技术方法、经验和 技巧，对单位会计信息资料进行审查、分析、验证、 查对的一种经济监督行为。 ●会计查账是一个单位为了保护其资产的安全完整， 保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章的要 求，防止工作差错和会计舞弊、控制经营风险和财务 风险，提高经营管理效率所必备的一种监督手段。
会计查账实务
1.1.1会计错弊的涵义
【想一想，下列例子中哪一个属于会计错误 行为？哪一个属于会计舞弊行为？】
1.张经理对孙会计说“我的一位朋友在市建筑 公司当老总，他们公司银行户头里有钱，但不能提 现，而我们公司销售都是收现金的，现在他想从他 们公司的银行户头里转入30万元，然后从我们这 里提现，并给我们1%的手续费，你给办一下。” 2.李明因公出差，预借差旅费1500元，以现金 支付。出纳员根据审核后的记账凭证在登记现金日 记账，记成现金减少15000元。
会计查账实务
2.2 详查法和抽查法
内容提要：
本节介绍详查法和抽查法的基本查账程序、查账 要点及其各自的优缺点，通过学习本节内容可以了解 详查法和抽查法的运用技巧。
2.2.1
详查法
2.2.2
抽查法
会计查账实务
2.2.1 详查法
详查法是对被查单位查账期间的全部会计资料和其他经济 活动资料进行全面详细审查的一种方法。 ①详查法的查账结果比较准确、全面、科学，但工作量较 大，费时费力，因此，它一般只适用于经济业务较少、管 理混乱、账目不清的单位，或是为了揭露重大问题而进行 的专案审查。 ②详查法既要对被查项目所涉及的全部会计凭证、会计账 簿、会计报表等资料进行审查，又要对其他相关经济资料 分析。
仓库账物相符培训
抽查核对
对部分货物进行抽查核对，检查系统库存数量与实际库存数量是否 相符。
循环盘点
采用循环盘点的方式，对仓库货物进行持续、滚动式的盘点，确保账 物相符。
差异处理与调整
差异原因分析
对发现的差异进行原因分析，找出问题所在并进行整改。
账务调整
根据差异原因进行账务调整，确保系统库存与实际库存一 致。
责任追究
盘点计划制定
根据仓库实际情况，制定合理的 盘点计划，明确盘点的时间、范
围、方法等。
盘点作业实施
按照盘点计划进行盘点作业，采 用合适的盘点方法，如永续盘点 、循环盘点、定期盘点等，确保
盘点的准确性和效率。
盘点结果处理
对盘点结果进行汇总、分析、处 理，及时调整库存数据，确保账 物相符。同时，对盘点中发现的 问题进行整改和优化，提高仓库
进出库流程规范
进货流程
明确进货作业的步骤和要 求，包括验收、入库、上 架等，确保进货作业的准 确性和及时性。
出货流程
规定出货作业的操作流程 和要求，包括拣货、打包 、发货等，确保出货作业 的快速、准确、安全。
退换货流程
建立退换货的处理流程， 对退换货进行及时、准确 的处理，减少库存积压和 损失。
盘点流程与方法
对造成差异的责任人进行追究，落实责任并采取相应的处 罚措施。
REPORT
05
仓库安全与防范措施
仓库安全管理制度
01
严格执行出入库登记制 度，确保物品流向清晰 可追溯。
02
定期对仓库进行盘点， 确保账物相符，及时发 现并处理差异。
03
仓库内应设置明显的安 全警示标志，提醒人员 注意安全。
04
建立仓库管理员职责制 度，明确各岗位职责， 确保工作有序进行。
对部分货物进行抽查核对，检查系统库存数量与实际库存数量是否 相符。
循环盘点
采用循环盘点的方式，对仓库货物进行持续、滚动式的盘点，确保账 物相符。
差异处理与调整
差异原因分析
对发现的差异进行原因分析，找出问题所在并进行整改。
账务调整
根据差异原因进行账务调整，确保系统库存与实际库存一 致。
责任追究
盘点计划制定
根据仓库实际情况，制定合理的 盘点计划，明确盘点的时间、范
围、方法等。
盘点作业实施
按照盘点计划进行盘点作业，采 用合适的盘点方法，如永续盘点 、循环盘点、定期盘点等，确保
盘点的准确性和效率。
盘点结果处理
对盘点结果进行汇总、分析、处 理，及时调整库存数据，确保账 物相符。同时，对盘点中发现的 问题进行整改和优化，提高仓库
进出库流程规范
进货流程
明确进货作业的步骤和要 求，包括验收、入库、上 架等，确保进货作业的准 确性和及时性。
出货流程
规定出货作业的操作流程 和要求，包括拣货、打包 、发货等，确保出货作业 的快速、准确、安全。
退换货流程
建立退换货的处理流程， 对退换货进行及时、准确 的处理，减少库存积压和 损失。
盘点流程与方法
对造成差异的责任人进行追究，落实责任并采取相应的处 罚措施。
REPORT
05
仓库安全与防范措施
仓库安全管理制度
01
严格执行出入库登记制 度，确保物品流向清晰 可追溯。
02
定期对仓库进行盘点， 确保账物相符，及时发 现并处理差异。
03
仓库内应设置明显的安 全警示标志，提醒人员 注意安全。
04
建立仓库管理员职责制 度，明确各岗位职责， 确保工作有序进行。
第四节对帐和结账
④会计部门各种财产物资明细分类帐的发生额和余额 与财产物资保管部门或使用部门的有关财产物资保管帐的 发生额和余额核对相符。
.3.
杭州职业技术学院
第四节 对帐和结账
3.帐实核对。帐实核对是指各种财产物资、货币资金 的帐面余额与实有数进行核对，以保证帐实相符。具体核 对内容包括：
①现金日记帐的余额与现金实际库存数逐日核对相符。
.7.
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第四节 对帐和结账
四、结帐的意义
1.定义：就是在会计期间终了对帐簿记录所进行的结算 工作，也即是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入 帐的基础上，将各种帐簿的记录结算清楚。
简单地说，结帐就是了结帐目。
2.意义：
⑴可以使帐簿记录完整和正确；
⑵可以提高会计报表的质量
例如月末通过对“生产成本”明细分类帐户的结算，可 及时、正确地得到有关产品生产成本的数据，并保证了产品 销售成本及时、正确地结转，也为损益表的编制提供了依据。
2.对帐的意义
①保证各种帐簿记录的完整性和正确性，如实反映和 控制经济活动情况
②为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，并做到 帐证、帐帐和帐实相符
二、对帐的内容
1.帐证核对。帐证核对是指各种帐簿记录与有关的记 帐凭证和原始凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对。帐帐核对是指各种帐簿之间有关数字的 核对，以保证帐帐相符。具体核对内容主要包括：
②银行存款日记帐的余额应定期（一般每月）与开户 银行对帐单核对相符。
③各种财产物资明细分类帐的结存数量定期（一般每 年至少核对一次）与实存数量核对相符。
④各种债权债务明细分类帐的余额应经常或定期与有 关的债务人和债权人核对相符。
.4.
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.3.
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第四节 对帐和结账
3.帐实核对。帐实核对是指各种财产物资、货币资金 的帐面余额与实有数进行核对，以保证帐实相符。具体核 对内容包括：
①现金日记帐的余额与现金实际库存数逐日核对相符。
.7.
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第四节 对帐和结账
四、结帐的意义
1.定义：就是在会计期间终了对帐簿记录所进行的结算 工作，也即是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入 帐的基础上，将各种帐簿的记录结算清楚。
简单地说，结帐就是了结帐目。
2.意义：
⑴可以使帐簿记录完整和正确；
⑵可以提高会计报表的质量
例如月末通过对“生产成本”明细分类帐户的结算，可 及时、正确地得到有关产品生产成本的数据，并保证了产品 销售成本及时、正确地结转，也为损益表的编制提供了依据。
2.对帐的意义
①保证各种帐簿记录的完整性和正确性，如实反映和 控制经济活动情况
②为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，并做到 帐证、帐帐和帐实相符
二、对帐的内容
1.帐证核对。帐证核对是指各种帐簿记录与有关的记 帐凭证和原始凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对。帐帐核对是指各种帐簿之间有关数字的 核对，以保证帐帐相符。具体核对内容主要包括：
②银行存款日记帐的余额应定期（一般每月）与开户 银行对帐单核对相符。
③各种财产物资明细分类帐的结存数量定期（一般每 年至少核对一次）与实存数量核对相符。
④各种债权债务明细分类帐的余额应经常或定期与有 关的债务人和债权人核对相符。
.4.
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第三章-账户与记账方法ppt课件
资产是企业从事生产经营活动的物质基础，任何一个企业要进行正常的 生产经营活动，都必须拥有一定数量和结构的资产。
（1）流动资产 是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目 的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及 自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或 现金等价物。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款 项、存货等。
第一节
会计要素
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
会计要素又称会计对象要素，是指对会计对象按经济性质所作的基本分 类，是会计核算和监督的具体对象和内容，是构成会计对象具体内容的主要 因素，是会计报表内容的基本框架。
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
一、资产
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
（2）费用会导致所有者权益的减少 与费用相关的经济利益流出会导致所有者权益的减少，不会导致所有者 权益减少的经济利益的流出不应确认为费用。 （3）费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 企业向所有者分配利润也会导致现金或者现金等价物的流出，但这一流 出不能视作费用，而应确认为所有者权益的减少。
3．利润的构成
利润包括收入减去费用后的第净三章额账、户与直记账接方法计ppt课入件 当期损益的利得和损失等。
第二节
会计等式
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
会计等式是反映会计要素之间平衡关系的计算公式，它是各种会计核算 方法的理论基础。
它是表明各会计要素之间基本关系的等式，又称为会计平衡公式。
第三章 账户与记账方法ppt课件
（1）流动资产 是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目 的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及 自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或 现金等价物。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款 项、存货等。
第一节
会计要素
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
会计要素又称会计对象要素，是指对会计对象按经济性质所作的基本分 类，是会计核算和监督的具体对象和内容，是构成会计对象具体内容的主要 因素，是会计报表内容的基本框架。
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
一、资产
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
（2）费用会导致所有者权益的减少 与费用相关的经济利益流出会导致所有者权益的减少，不会导致所有者 权益减少的经济利益的流出不应确认为费用。 （3）费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 企业向所有者分配利润也会导致现金或者现金等价物的流出，但这一流 出不能视作费用，而应确认为所有者权益的减少。
3．利润的构成
利润包括收入减去费用后的第净三章额账、户与直记账接方法计ppt课入件 当期损益的利得和损失等。
第二节
会计等式
第三章 账户与记账方法ppt课件
第三章 账户与记账方法
会计等式是反映会计要素之间平衡关系的计算公式，它是各种会计核算 方法的理论基础。
它是表明各会计要素之间基本关系的等式，又称为会计平衡公式。
第三章 账户与记账方法ppt课件
对账ppt课件
• 借：待处理财产损溢
3 100
•
贷：管理费用
3 100
精选课件ppt
43
• 2）存货盘亏和毁损的账务处理
– 存货发生盘亏和毁损后，在报批前应转入“待处 理财产损溢”账户，待批准后根据不同情况，分 别进行处理：
– (1)属于定额内的自然损耗，按规定转作管理费 用。
– (2)属于超定额损耗及存货毁损，能确定过失人 的，应由过失人赔偿；属保险责任范围的，应由 保险公司理赔。扣除过失人或保险公司赔偿和残 值后，计入管理费用。
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17
• 组织准备
– （1）编制详细计划 根据上级和有关部门的要求，研究 制订财产清查的详细计划。例如，确定清查的对象和 范围，安排调查工作的进度等。
– （2）建立清查组织 根据清查工作的需要，配备财产清 查人员，并在清查过程中，做好具体组织、检查和督 促工作，及时研究和处理清查中出现的问题。
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√ √ √ √
24
• ※“银行存款余额调节表”的编制方法
银行存款余额调节表
户名：永康商场 银行存款日记账余额
2003年2月28日 19 250 银行对账单余额
加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
5 000 1 200
加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
47 800
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33
• ※永续盘存制
（2）永续盘存制下期末存货数量、成本及本期 发出存货成本的计算
①期末存货结存数量的确定：
期末存货 数量
＝
账面期初 余额
＋
本期增 加数
－本期数减少
②期末存货结存成本的确定： 根据各批存货价格的具体情况确定
结账对账PPT课件
写正确的文字和数字。 如果科目没有错误，也可以直接
将多计金额直接填制红字金额记
账凭证并在摘要栏注明“冲转凭
证”
记账后发现记账凭证 和账簿科目无错，仅 所记金额小于应记金 额。
按照少计金额编制一 张与原记账凭证科目 相同的记账凭证，以 补充少计金额。
四、结账 1、总账
总账账户平时只需结出月末余额。 年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情 况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生 额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并 在合计数下通栏划双红线。
2250 减：企业已付，银行未 1250 付
36750 调节后的存款余额
36750
企业银行存款日记账余额试算 平
银行对账单余额试算 平
制单：
出纳:
3、往来款项的清查 往来款项的清查的主要方式是函证，也就是通过发
函给对方进行函证。对于“应收账款”和明细科目为某 某单位的“其他应收款”，一般通过发对账单进行确认； 对于明细科目为某某人的“其他应收款”，一般直接查 看借款单据或与当事人进行核对。
清查往来款项时，清查人员应编制往来款项对账单， 对于差异情况应查明原因，作出说明，可以编制往来款 项清查报告。
（四）财产清查结果的处理 财产清查后，对于清查结果中账实不符部分，
会计人员要调整账簿记录，做出对应的账务处理。 账务处理分为两步：一是审批前的处理；二是审批 后的处理。如表所示：
三、错账更正方法
盘点报告表
2、货币资金的清查（以银行存款为例） 银行存款一般通过与银行对账单核对的形式进行清查。
在清查日可以直接到银行打印对账单，然后根据对账单进 行核对。核对不符时，要查清情况，属于记录错误，就修 改错误；属于未达账项，应编制银行存款余额调节表。
仓储管理工作经验分享如何确保帐实相符帐卡相符卡物相符课件
管理理念更新
精益管理
引入精益管理理念，强调持续改进和消除浪费， 提高生产效率和资源利用率。
全面质量管理
推行全面质量管理，确保产品和服务的质量符合 标准，减少缺陷和误差。
风险管理
加强风险管理，对可能影响帐实相符、帐卡相符、 卡物相符的因素进行识别、评估和控制。
行业发展趋势
智能化生 产
随着工业4.0的发展，智能化生产将成为主流趋势，提高生产过程 的自动化和智能化水平。
持续改进与优化
定期评估与改进
定期对帐实相符、帐卡相符、卡物相符工作 进行评估，发现问题及时改进，不断优化工 作流程和方法。
引入新技术和方法
积极引入新技术和方法，提高工作效率和质量，推 动帐实相符、帐卡相符、卡物相符工作的持续改进。
培训与知识更新
定期开展培训和知识更新活动，提高员工的 专业技能和素质，为持续改进提供人才保障。
保他们能够准确、熟练地完成工作。
制定检查制度
03
建立完善的检查制度，对员工的操作过程进行检查和监督，及
时发现和纠正错误。
定期核 对
01
02
03
每日核对
每天工作结束后，对当天 的工作进行核对，确保帐 卡相符，及时发现和解决 问题。
每周核对
每周进行一次全面的核对， 对一周的工作进行总结和 检查，确保数据的准确性 和一致性。
纠正差异。
盘点频率可以根据实际情况确定，一般来说，可以按 月、季度或年度进行盘点，对于价值较高或容易出现
问题的物品，可以增加盘点频率。
在盘点过程中，应确保盘点人员具备相应的专业知识 和责任心，采用科学合理的盘点方法，保证盘点的准
确性和可靠性。
实时监 控
通过实时监控技术，可以实现对库存物品的动态监测，及时发现异常情况 并采取相应措施。
143-演示文稿-第七章第二节对账演示文稿
告表
库存现金盘点报
单位名称：红星实业有限公司
20币00 年 11实月存金30 日 帐存金
别
额
额
人民币 4140. 00 4160.00
对 果
盘 盈
比结
盘 亏 20.00
备 注
盘点人： 王明
调整账簿记录原始凭
出纳员： 李莉
返回
（ 2 ）银行存款的清查
将银行对账单与单位银行存款日记账相互核对 , 并编制“银行存款余额调节表”
返回
三、账实核对
账实核对：指各种财产物资和往来款项的账面余 额，
与实存数相核对。 这一核对方法称为财产 清查。 （一）财产清查概念 （二）财产清查的种类
（三）财产清查的准备工作
（四）财产清查的内容和方法 （五）财产清查结果的处理
返回
财产清查：指通过实地盘点、核对、查询等方法，
币资金、往来
确定各项财产物资、货
支 3198 货款
20 000.00 192 600.00 0202
银兑 2392 票据到期
117 000.00√ 309 600.00 0202
电汇 0121 货款 80 000.00√
229 600.00 0202
现缴
存入
5 000.00 √ 234 600.00 0202
支 3199 货款 70 200.00√
顾也东
返回
帐存实存对比表
编 号
品名 及
规 格
单位：佳视达实业有限公司
30 日
数
计量 单位
单价
帐存
实际 盘
点 数
数量 金额
数 量
金额
2007 年 11 月
差
银行运营实物管理的年度总结PPT
加强风险管理
优化客户服务
积极应用物联网、大数据等技术手段 ，实现对实物资产的智能化管理，提 高管理效率。
建立完善的风险管理制度和内部控制 机制，定期对实物资产进行盘点和核 查，确保账实相符。
通过客户调研和分析，了解客户需求 和偏好，提供个性化的实物管理服务 方案，提升客户满意度。同时，加强 客户沟通和反馈机制建设，及时响应 并处理客户问题和投诉。
风险防范措施及效果
风险防范措施
针对识别出的风险点，制定相应的风险防范措施，如加强 人员管理、完善业务流程、提高系统安全性等，确保风险 得到有效控制。
风险处置
对于已经发生的风险事件，及时启动应急响应机制，进行 风险处置和损失挽回，同时总结经验教训，防止类似事件 再次发生。
风险防范效果
通过风险防范措施的实施和风险处置工作的开展，银行运 营实物管理的风险水平得到有效降低，保障了银行业务的 稳健运行。
05
CATALOGUE
信息系统建设与应用
信息系统建设情况
01
02
03
基础设施建设
完成了服务器、网络、存 储等基础设施的升级和扩 容，提高了系统稳定性和 数据处理能力。
应用系统开发
针对实物管理的需求，开 发了包括库存管理、物流 跟踪、数据分析等功能的 应用系统。
系统安全性加强
通过加强网络安全防护、 数据加密等措施，保障了 信息系统的安全性。
04
CATALOGUE
风险管理与内部控制
风险识别与评估
1 2 3
风险识别
通过定期的风险排查和专项检查，及时发现潜在 的操作风险、信用风险、市场风险等，确保风险 不遗漏。
风险评估
运用定性和定量评估方法，对识别出的风险进行 准确评估，确定风险等级和影响程度，为后续的 风险处置提供依据。
仓库如何做到帐卡物相符、如何防止呆滞料的产生PPT课件
复盘人、票据管理员。 3.2.2 由盘点领导小组指定专人制订盘点方案 3.2.3 召开盘点会议，对盘点事项进行说明 3.2.4制订专人进行盘点事项培训（点数方法、票据填写、 异常处理等）
广东精益管.理研究院
20
七、如何有效进行循环、定期与年终盘点
3.2.5 提前与客户、供应外协商沟通好在盘点期间停止一 切物流流动 3.2.6 初盘实施（先进行物料整理，作好标识，对呆滞料 可进行先行盘点，盘点票、盘点清单的领取与正确填写） 3.2.7 复盘实施（引导人、盘点方法、盘点数量不一致的 确认、盘点票的填写） 3.2.8对盘点结果进行差异分析，制订改善措施并落实责任 人 3.2.9 盘点总结会 3.2.10对帐目按规定的程序进行调整
广东精益管.理研究院
7
三、仓库的合理布局与规划
2、仓库内的布局规划 2.1 考虑储存物品的种类、形状（板、卷、粒、液体、组 件等） 2.2 考虑储存物品的容器与货架 2.3 区域划分：根据不同仓库的作用来进行不同的区域划 分，但通道、消防区、办公区、物品储存区、呆滞物品存 放区、废品区、待检区必须划出来 2.4 有条件的前题下尽量做到定区、定架、定层、定位
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九、如何防止呆滞料的产生及产生后如何处理
4、防止产生的对策 4.1 销售接单时与客户订立合同时减少订单变更的风险 4.2 尽量减少设计变更，变更时对原有物料进行彻底处理 4.3 采购严格按物料需求计划采购，收货时严格核对 4.4 销售、生产、采购信息沟通及时，经常协调处理订单 变更事项 4.5 生产计划制订合理、可操作并严格评审 4.6 对客户退货及时彻底处理
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六、如何有效地进行退换料
1、直接生产用料的退换料 1.1 个别退换料 1.1.1 车间物料员每天2次进行整理、分类、作好标识，手 工或系统开具红字“领料单”经IPQC确认签字后叫仓储换 料 1.1.2 可根据实际情况建立“换料区” 1.2 批量退料 1.1.2 车间物料员凭“MRB单”、 进行整理、分类、作好 标识，手工或系统开具红字“领料单”叫仓储换料
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七、如何有效进行循环、定期与年终盘点
3.2.5 提前与客户、供应外协商沟通好在盘点期间停止一 切物流流动 3.2.6 初盘实施（先进行物料整理，作好标识，对呆滞料 可进行先行盘点，盘点票、盘点清单的领取与正确填写） 3.2.7 复盘实施（引导人、盘点方法、盘点数量不一致的 确认、盘点票的填写） 3.2.8对盘点结果进行差异分析，制订改善措施并落实责任 人 3.2.9 盘点总结会 3.2.10对帐目按规定的程序进行调整
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三、仓库的合理布局与规划
2、仓库内的布局规划 2.1 考虑储存物品的种类、形状（板、卷、粒、液体、组 件等） 2.2 考虑储存物品的容器与货架 2.3 区域划分：根据不同仓库的作用来进行不同的区域划 分，但通道、消防区、办公区、物品储存区、呆滞物品存 放区、废品区、待检区必须划出来 2.4 有条件的前题下尽量做到定区、定架、定层、定位
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九、如何防止呆滞料的产生及产生后如何处理
4、防止产生的对策 4.1 销售接单时与客户订立合同时减少订单变更的风险 4.2 尽量减少设计变更，变更时对原有物料进行彻底处理 4.3 采购严格按物料需求计划采购，收货时严格核对 4.4 销售、生产、采购信息沟通及时，经常协调处理订单 变更事项 4.5 生产计划制订合理、可操作并严格评审 4.6 对客户退货及时彻底处理
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六、如何有效地进行退换料
1、直接生产用料的退换料 1.1 个别退换料 1.1.1 车间物料员每天2次进行整理、分类、作好标识，手 工或系统开具红字“领料单”经IPQC确认签字后叫仓储换 料 1.1.2 可根据实际情况建立“换料区” 1.2 批量退料 1.1.2 车间物料员凭“MRB单”、 进行整理、分类、作好 标识，手工或系统开具红字“领料单”叫仓储换料
实物账对账准确率
95.5% 94.7% 93%
90% 95% 93.3%
93.2% 95% 96.7%
D市
平均值
95%
93.4%
93.4%
93.2%
94.06%
93.2%
95.2%
96.9%
表5.2
制表人：徐锋 制表日期：2013年4月
序号
相关项
频数（次）
频率/%
累计频率/%
1
2 3
资产编码错误
使用人未调整 资产名称对不上
姓名 沈方伟 赵岚 徐锋 曹鹏
性别 男 女 男 男
岗位 财务科长 办公室副主任 会计 考核员
文化程度 本科 本科 本科 本科
小组职务 组长 组员 组员 组员
表1.1 ：小组成员一览表 制表人：沈方伟 制表日期：2013年4月
上级要求
公司要求固定资产实物账和财务账对账准 确率达到 98%
现存问题
2012年12月起到2013年3月，对账准确率为 91.53%，未达到公司的要求。增加了固定资产 管理的管理难度，加大了国有资产流失的可能性。
6月
徐锋
2
数据更新 时间长
优化操作流 程
办公 室
7月
曹鹏
3
资产管理 人员培训 面占比少
开展资产管 理培训
所有专兼职资 产管理员培训 面达到100%
组织资产管理人员进行系 统操作培训。
办公 室
6-7月
沈方伟
表8.1 ：对策计划表 制表人：沈方伟 制表日期：201资产信息同步时间在1天内。
图7.3 ：制图人：徐锋 制图日期：2013年5月
确认四：系统故障次数多
1、确认标准：系统故障每月≤1次。 2、确认方法：省信息运维平台查询系统故障运维记录。 3、确认地点：省OA运维平台 4、负责人：曹鹏 5、确认过程：我们查阅了2012年6月至2013年3月的故障运维数据，发现35次故障 运维中，资产管理系统的只有一次，远远少于标准。如图：
第六章 试算平衡、对账、结账 Microsoft PowerPoint 演示文稿
试算平衡的基本公式是： 试算平衡的基本公式是： 1.全部账户的借方期初余额合计数等于全 全部账户的借方期初 全部账户的借方期初余额合计数等于全 部账户的贷方期初余额合计数； 部账户的贷方期初余额合计数； 2.全部账户的借方发生额合计等于全部账 全部账户的借方发生额 全部账户的借方发生额合计等于全部账 户的贷方发生额合计； 户的贷方发生额合计； 3.全部账户的借方期末余额合计等于全部 全部账户的借方期末余额 全部账户的借方期末余额合计等于全部 账户的贷方期末余额合计。 账户的贷方期末余额合计。 如果上述三个方面都能保持平衡， 如果上述三个方面都能保持平衡，说明记 账工作基本上是正确的， 基本上是正确的 账工作基本上是正确的，否则就是说明记账工 作发生了差错。在实际工作中， 作发生了差错。在实际工作中，通常是通过编 试算平衡表来进行的 来进行的。 制试算平衡表来进行的。
试算平衡表的编制方法 ： 第一步：期末根据科目汇总表登记总账， 第一步：期末根据科目汇总表登记总账， 结出期末余额。 结出期末余额。 第二步：编制总分类账户起初余额、 第二步：编制总分类账户起初余额、本期 发生额及余额表。 发生额及余额表。 工作表.xls 试算平衡表 Microsoft Excel 工作表
4.如果账户记录中只有起初余额，没有 如果账户记录中只有起初余额， 如果账户记录中只有起初余额 本期发生额的，不用划月结线， 本期发生额的，不用划月结线，如果是 年结，直接划双红线， 年结，直接划双红线，并在双红线下面 摘要内填写“结转下年” 摘要内填写“结转下年
5.结账时，如果余额出现负数，可以在 结账时，如果余额出现负数， 结账时 余额栏用红字登记。 借或贷” 余额栏用红字登记。“借或贷”则应用蓝黑 墨水书写，不能使用红色墨水。 墨水书写，不能使用红色墨水。 6.月底全部账目登记完毕，应结计出余 月底全部账目登记完毕， 月底全部账目登记完毕 额，并注明方向借或贷，无余额的应在余额 并注明方向借或贷， 栏内用“ ”表示，并在“借或贷” 栏内用“-0-”表示，并在“借或贷”栏填 “平”。
第四节-对账PPT课件
• A.账簿记录与记账凭证核对
• B.总账与明细账核对
• C.总账与日记账核对
• D.库存现金日记账与库存现金实存数核对
• 【答案】ABCD
• 【例题60·判断题】对账也包括账表核对。( )
• 【答案】×
• 【例题61·多选题】对账的内容包括( )。
3
• A.证证核对 B.账证核对 C.账账核对 D.账实核对
9
• 【例题68·单选题】采用补充登记法，是因为( )，导 致账薄记录错误。
• A.记账凭证上会计科目错误 • B.记账凭证上记账方向错误 • C.记账凭证上会计科目、记账方向正确，所记金额
大于应记金额 • D.记账凭证上会计科目、记账方向正确，所记金额
小于应记金额 • 【答案】D • 【例题69·多选题】记账后，发现记账凭证中的金额
• 号记账凭证多记金额”】 • (三)补充登记法 • 适用于：记账后发现记账凭证填写的会计科目无误【注意：也
包括“记账方向无误”】，只是所记金额小于应记金额【即： 记账凭证中金额少记了】，致使账簿记录发生错误。 • 更正方法及步骤： • 按少计的金额用蓝字填制一张记账凭证，与原记账凭证应借、 应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少计的金额，并据以记 账。【在摘要栏内注明“补记某月某日×字第×号凭证少计金 额”字样】 • 【例题67·单选题】更正错账时，划线更正法的适用范围是( )。 • A.记账凭证上会计科目或记账方向错误，导致账簿记录错误 • B.记账凭证正确，在记账时发生错误，导致账簿记录错误 • C.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额大于应记金 额，导致账簿记录错误 • D.记账凭证上会计科目或记账方向正确，所记金额小于应记 金额，导致账簿记录错误 • 【答案】B