企业内部控制银行存款范例
企业货币资金内部控制分析——A企业一亿存款丢失案案例分析
企业货币资金内部控制分析———A企业一亿存款丢失案案例分析肖婷婷赵扬摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分。
货币资金对企业的健康经营和发展十分重要，因此企业货币资金的内部控制管理对货币资金的安全性、流动性和收益性本就有着至关重要的意义。
近年来，白酒行业新兴起了一种“存款销酒”的销售模式，该销售模式又对白酒企业的货币资金内部控制提出了更高的要求。
本文以A 企业采用该种销售模式导致一亿元银行存款丢失事件为案例，通过分析A 企业货币资金内部控制要素，评价其在货币资金内部控制中存在的缺陷，提出企业加强货币资金内部控制的策略。
关键词：货币资金；内部控制；A企业Fund is an important part of the assets of an enterprise.Because Monetary Fund is very important tothe healthy operation and development of an enterprise,and because Monetary Fund has high liquidity,therefore,the internal control and management of Enterprise's Monetary Fund is of vital significance to the security of Monetary Fund.At the same time,in recent years,a new liquor industry "deposit sales"sales model,the sales model of liquor enterprise money internal control put forward higher requirements.This paper takes the case of 100million yuan lost of bank deposit caused by the adoption of this sales mode of JiuGuiJiu liquor as an example,through analyzing the internal control factors of JiuGuiJiu liquor's monetary funds,and evaluating the defects of its internal control of monetary funds,the paper puts forward the strate-gy of strengthening the internal control of moneyfund.Funds;Internal control;JiuGuiJiu一、引言近年来，由于国家对腐败行为的严厉打击以及世界经济环境的不景气，白酒行业今不如昔，许多白酒企业正承受着巨大的压力。
企业内部控制操作指南与操作实务9银行存款的控制
银行存款的控制●（1）银行存款的控制●总体原则：●企业严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算；●不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户；●定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。
●同时，加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第二章内部控制操作实务—资金控制●银行结算账户的开立：●根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，需核准或备案。
核准类：基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账、QFII（合格境外机构投资者）专用存款账户备案类：一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户●银行存款内部控制关键点：①授权与批准。
建立银行存款的内部控制制度，首先就要确立授权与批准的制度，即银行存款收付业务的发生，需要经企业主管人员或财务主管人员或总会计师的审批，并授权具体的人员经办。
●②具体包括的不相容职务有：·银行存款收付业务授权与经办、审查、记账要相分离。
·银行存款票据保管与银行存款记账职务要相分离。
·银行存款收付凭证填制与银行存款日记账的登记职务相分离。
·●②具体包括的不相容职务有：·银行存款日记账和总账的登记职务相分离。
·银行存款各种票据的保管与签发职务相分离，其中包括银行单据保管与印章保管职务相分离。
·银行存款的登账和审核职务相分离。
③记录与审核。
·出纳人员要根据其审核无误的银行存款收付原始凭证办理结算。
办理银行结算后的原始凭证和结算凭证，要加盖“收讫”或“付讫”戳记。
·会计人员要根据财务主管审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
·原始凭证、收付款凭证须经过财会部门主管或其授权人审签、稽核人稽核签字盖章才能据以登账。
资金管理内部控制制度范文(四篇)
资金管理内部控制制度范文一、目的和范围为了加强资金管理，保障资金的安全和合理使用，制定本资金管理内部控制制度。
本制度适用于公司所有资金的收付、管理和监督等各个环节。
二、基本原则1. 审慎原则：严格按照公司相关规定和程序进行资金收付和管理，确保资金的合法性、真实性和准确性。
2. 职责分工原则：明确各部门和岗位对资金管理的职责和权限，避免重复管理和操作。
3. 制度规范原则：制定明确的资金管理制度和操作流程，确保各个环节的操作符合规定。
4. 审计监督原则：通过内部审计和监督，确保资金管理的合规性和有效性。
三、资金收付制度1. 日常费用支付：由财务部门负责核实和审批，支付前需要进行相关凭证的核查和记录，确保合法性和准确性。
2. 员工薪酬支付：由人力资源部门负责员工薪酬计算和支付，财务部门进行审核和备案。
3. 资金支出审批：公司设立专门的支出审批流程，确保支出项目的真实性和必要性。
4. 资金收入核查：财务部门负责核查和记录各项收入的来源和准确性。
5. 资金归集：财务部门负责将公司各项收入归集到相应的账户，并进行账务核对。
四、资金管理制度1. 现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金的安全和准确性。
2. 银行存款管理：财务部门负责银行账户的开设和管理，确保账户的安全和合规性。
3. 支付管理：对所有支出项目进行审核和备案，确保支付的合法性和准确性。
4. 预算管理：按照公司预算制定相关预算管理和控制制度，确保资金的合理使用和控制。
5. 财务报告：制定财务报告制度，按月、季、年度进行财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。
五、监督检查制度1. 内部审计：设立内部审计部门，对资金管理进行定期或不定期的内部审计和检查，发现问题及时纠正。
2. 外部审计：委托外部专业机构进行定期的审计，确保资金管理的合规性和有效性。
3. 监督报告：财务部门每个月向公司高层管理层提交资金管理的监督报告，报告包括资金收付情况、问题发现和整改情况等。
内部控制银行存款余额调节表
内部控制银行存款余额调节表
摘要：
1.银行存款余额调节表的概述
2.内部控制银行存款余额调节表的作用
3.如何编制银行存款余额调节表
4.银行存款余额调节表的注意事项
正文：
1.银行存款余额调节表的概述
银行存款余额调节表是企业对其银行存款余额进行调节和核对的一种财务工具。
它是通过对比企业的银行存款日记账和银行的对账单，查明银行存款余额调节的原因，从而保证企业银行存款的准确性和完整性。
2.内部控制银行存款余额调节表的作用
内部控制银行存款余额调节表在企业的内部控制中起着重要的作用。
它能有效地防止企业资金流失，确保企业资金的安全，同时也能提高企业的财务管理水平。
3.如何编制银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表的步骤如下：
（1）核对银行存款日记账和银行对账单
首先，企业需要核对其银行存款日记账和银行对账单，查看两者是否一致。
如果不一致，就需要进行调节。
（2）查找银行存款余额调节的原因
对于调节的原因，企业需要进行详细的查找，可能的原因包括：未达账项、账务处理错误、银行手续费等。
（3）编制银行存款余额调节表
根据查找到的原因，企业需要编制银行存款余额调节表，详细列出调节的原因和金额。
4.银行存款余额调节表的注意事项
在编制和使用银行存款余额调节表时，企业需要注意以下几点：
（1）及时核对：企业需要定期核对其银行存款日记账和银行对账单，确保银行存款余额的准确性。
（2）详细记录：对于银行存款余额调节的原因，企业需要详细记录，以便于后续的查询和审计。
内控手册-7.1 银行账户及存款管理
7.1银行账户及存款管理1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存款支付等的管理要求，旨在规范公司银行账户操作过程中的各项具体工作，努力降低和避免银行账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。
1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度资金管理与控制制度财务印章管理制度财务人员管理制度（尚未发布）。
1.4职责分工下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。
下属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨, 以及相关的日记账处理。
下属单位财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月度资金活动报告。
集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。
1.5流程图7.1银行账户及存款管理一2/2下属单位业务部门下属单位出纳下属单位会计下属单位财务负责人开始指定相关岗位人员保管财务印鉴编制各部门收付款计戈IJ不通过-未通过授权审批人审批 ►编制汇总的资金计划未通过办理支付并登记现参 和银行存款日记账1提出付款或资金调拨. r 申请R5/R1 1-R15R6/R1 1-R15用蒯邓⅛κ≡fc ≡分析当月资金计划执行情况 审阅资金计划并上报备案。
内部控制银行存款余额调节表
内部控制银行存款余额调节表摘要：一、内部控制银行存款余额调节表的定义和作用二、内部控制银行存款余额调节表的具体内容1.调节项目2.调节原因3.调节金额4.调整后余额三、内部控制银行存款余额调节表的编制方法1.收集相关资料2.核对银行存款日记账和银行对账单3.分析调节项目4.计算调节金额5.调整银行存款余额四、内部控制银行存款余额调节表的使用和分析1.监控银行存款余额2.发现并纠正内部控制缺陷3.评估企业财务风险4.为企业决策提供依据正文：内部控制银行存款余额调节表是企业内部控制体系的重要组成部分，它对于确保企业资金安全、准确反映企业财务状况以及提高企业管理水平具有重要意义。
本文将详细介绍内部控制银行存款余额调节表的定义、内容、编制方法以及使用和分析。
一、内部控制银行存款余额调节表的定义和作用内部控制银行存款余额调节表是企业为调节银行存款日记账与银行对账单余额差异而编制的一种调节表。
通过对银行存款余额进行调节，可以确保企业资金的安全、真实、完整，及时发现并纠正内部控制的缺陷，为企业管理层提供准确、可靠的财务信息，降低企业财务风险。
二、内部控制银行存款余额调节表的具体内容1.调节项目：包括未达账项、未确认收入、未确认支出、错账、漏账等项目。
2.调节原因：对调节项目进行详细说明，如业务往来、资金调度、结算方式等。
3.调节金额：根据调节原因，计算出需要调节的金额。
4.调整后余额：将调节金额加减到银行存款日记账余额上，得出调整后的银行存款余额。
三、内部控制银行存款余额调节表的编制方法1.收集相关资料：收集并整理银行存款日记账、银行对账单、业务凭证等相关资料。
2.核对银行存款日记账和银行对账单：对比两者的余额，分析差异原因，找出需要调节的项目。
3.分析调节项目：针对每个调节项目，了解其具体情况，明确调节原因。
4.计算调节金额：根据调节原因，计算出每个调节项目的金额，并将其加减到银行存款日记账余额上。
5.调整银行存款余额：将调节金额加减到银行存款日记账余额上，得出调整后的银行存款余额。
内部控制银行存款余额调节表
内部控制银行存款余额调节表摘要：一、内部控制银行存款余额调节表的概念与作用二、银行存款余额调节表的编制方法三、内部控制银行存款余额调节表的注意事项四、案例分析正文：一、内部控制银行存款余额调节表的概念与作用内部控制银行存款余额调节表是指企业对银行存款余额进行核对和调节的一种内部控制工具。
它有助于企业及时发现并纠正银行存款账户的错误和遗漏，确保银行存款余额的准确性和完整性。
内部控制银行存款余额调节表的主要作用如下：1.提高银行存款余额的准确性：通过与银行对账单进行核对，确保企业银行存款日记账的余额与银行实际存款余额相符。
2.发现并纠正错误：对于日记账和对账单中存在的错误，如记账遗漏、重复记账等，通过调节表进行查找并纠正。
3.加强内部控制：内部控制银行存款余额调节表的编制和审核过程有助于加强企业内部控制，防止资金违规使用和损失。
二、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的编制方法如下：1.按照银行存款日记账的登记顺序逐笔核对：将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对双方都已登记的事项打勾（做记号，以免重复或漏掉）。
2.检查未打勾的项目：对日记账和对账单中未打勾的项目进行仔细检查，判断是记账错误还是未达账项。
3.编制银行存款余额调节表：根据核对结果，编制银行存款余额调节表，加减相应的款项，如银行已收、企业未收款，企业已收、银行未收款，银行已付、企业未付款等。
4.调整银行存款日记账：对查出的企业记账错误，按照一定的错账更正方法进行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额。
三、内部控制银行存款余额调节表的注意事项1.确保核对工作的准确性：在进行银行存款余额调节时，要确保核对工作的准确性，避免因疏忽或操作失误导致调节结果不准确。
2.及时处理未达账项：对于未达账项，要密切关注其动态，一旦达到相关规定，应及时处理，避免长期未处理导致的资金风险。
3.定期进行核对：企业应至少每月核对一次银行存款余额，确保银行存款余额的实时性和准确性。
实施内部控制中应该注意的银行存款控制要点5篇范文
实施内部控制中应该注意的银行存款控制要点5篇范文第一篇：实施内部控制中应该注意的银行存款控制要点实施内部控制中应该注意的银行存款控制要点银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理。
具体内容包括：1.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
应当定期检查清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
2.出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作，但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作。
3.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制。
4.应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
5.加强票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
6.严格银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第二篇：内部控制实施职责内部控制实施职责政协办公室主要职责：1、负责政协定远县委员会全体会议、常务委员会会议、党组会议、主席会议及有关政协工作会议的会务工作和文字材料工作。
2、负责向上级政协及县委、县政府报送的建议和建议案、信息等有关材料的起草工作。
3、负责政协定远县委员会全体会议、常务委员会会议决议、决定的具体组织实施工作。
4、负责县政协委员的联系工作，收集整理各界人士的意见、建议，及时向上级政协及县委、县政府反映，编辑、报送《社情民意》。
5、负责承办县政协常务委员会、主席会议决定安排的委员视察、调研活动的组织和服务工作。
6、负责县政协的宣传和机关职工的学习及精神文明创建工作。
7、负责与县委、人大、政府有关部门及乡镇、政协各参加单位的联系、协调等工作；协调各专门委员会活动的组织工作。
企业银行存款核查制度范本
企业银行存款核查制度一、总则第一条为了加强企业银行存款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《企业内部控制基本规范》和《企业财务管理暂行条例》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业在银行存款的收付、核对、监督等管理工作。
第三条企业银行存款核查工作应遵循依法合规、客观公正、及时准确、全面深入的原则。
二、职责分工第四条企业财务部门是银行存款核查工作的主要负责部门，负责组织、实施和监督银行存款核查工作。
第五条企业审计部门应定期对银行存款核查工作进行审计，确保核查工作的真实、完整和有效。
第六条企业各部门应配合财务部门和审计部门开展银行存款核查工作，及时提供相关资料和信息。
三、核查内容第七条银行存款核查内容包括：（一）银行存款账户的开户、销户、变更等手续是否合规；（二）银行存款的收付是否符合国家法律法规和企业的财务规定；（三）银行存款的余额是否真实、准确；（四）银行存款的利息收入是否合理、合规；（五）银行存款的账务处理是否正确；（六）其他与银行存款相关的事项。
第八条企业应定期对银行存款进行核对，确保银行存款账面余额与银行对账单余额一致。
如发现不一致，应立即进行调查和处理。
四、核查程序第九条银行存款核查工作应按照以下程序进行：（一）制定核查计划：财务部门应根据企业财务状况和银行存款情况，制定年度、季度、月度的银行存款核查计划；（二）组织实施：财务部门应按照核查计划，组织相关人员开展银行存款核查工作；（三）核查报告：财务部门应对核查结果进行整理、分析，形成核查报告，提交给企业领导层；（四）整改落实：企业领导层应对核查报告中指出的问题进行整改，确保银行存款管理工作的规范、安全、高效。
五、违规处理第十条对于违反本制度的行为，企业应按照《企业内部控制基本规范》和《企业财务管理暂行条例》等相关法律法规进行处理。
第十一条对于涉及银行存款核查工作的违规行为，企业应追究相关责任人的法律责任，必要时移交司法机关处理。
公司银行存款申请制度范本
公司银行存款申请制度范本一、总则第一条为加强公司银行存款管理，规范银行存款申请流程，确保公司资金安全、有效运作，根据《中华人民共和国企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及子公司在日常经营活动中涉及的银行存款申请事项。
第三条公司银行存款申请应遵循以下原则：（一）合法性：遵循国家相关法律法规，确保银行存款申请的合法性。
（二）安全性：确保银行存款安全，预防资金风险。
（三）规范性：按照规定的程序和权限进行银行存款申请，确保业务规范运行。
（四）效率性：优化银行存款申请流程，提高资金使用效率。
二、银行存款申请流程第四条银行存款申请应按照以下流程进行：（一）部门申请：各部门根据业务需要，向财务部门提出银行存款申请。
（二）财务部门审核：财务部门对部门提交的银行存款申请进行审核，确认申请内容的合规性、金额准确性等。
（三）审批：财务部门将审核通过的银行存款申请提交给公司领导进行审批。
（四）批准后，财务部门根据领导审批意见，办理银行存款手续。
（五）银行存款完成后，财务部门将存款凭证归档，并对相关资料进行备案。
三、银行存款申请材料第五条银行存款申请应提交以下材料：（一）银行存款申请表格：包括存款部门、存款金额、存款用途、存款时间等基本信息。
（二）业务事项说明：详细说明存款原因、资金用途及还款计划等。
（三）财务部门审核意见：审核存款申请的合规性、金额准确性等。
（四）公司领导审批意见：对公司银行存款申请的审批意见。
四、银行存款申请注意事项第六条各部门在办理银行存款申请时，应注意以下事项：（一）存款用途应真实、合法，不得用于非法用途。
（二）存款金额应准确无误，确保资金安全。
（三）存款部门应按照公司规定程序进行申请，不得擅自操作。
（四）财务部门应加强对银行存款申请的审核，确保申请合规。
五、违规处理第七条违反本制度的，公司将依法追究相关责任人的法律责任，并根据公司规定进行处理。
公司现金管理内控制度例文(五篇)
公司现金管理内控制度例文第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
第三条建立不相容职务相互分离控制制度。
不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
第四条建立授权批准制度。
明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。
各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。
经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。
经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。
对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。
第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行____决策和审批，控制风险的发生。
第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。
有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。
2、支付审批。
审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。
复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。
付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
第八条、财务处内部管理。
1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。
不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。
资金管理内部控制制度范文(2篇)
资金管理内部控制制度范文第四部分：资金内部控制制度1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
____公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(1)支付申请。
公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(2)支付审批。
审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。
(3)支付复核。
复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付。
出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
公司现金管理内控制度例文（5篇）
公司现金管理内控制度例文第一章总则第一条为加强对____有限公司(以下简称“公司”)资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金的效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。
第二条本制度所称现金是指公司所拥有的现金和银行存款。
第三条本制度所称现金管理，是指公司的现金流入、流出等全过程的控制。
第四条实行现金管理应坚持以下原则：1、公司所有现金必须纳入预算；2、坚持以收定支，量入为出；3、严格贯彻收支两条线的原则，收入必须上交公司财务部，支出必须通过公司财务部支出；4、公司严格禁止其他部门受理现金收支业务；5、各项现金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等相关规定。
第二章现金管理第五条公司现金使用范围：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购公司用于生产经营的其他物资价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点____元以下的零星支出；8、确需支付现金的其他支出。
第六条坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人个人印章；付款凭证必须由报销人个人签字、经会计人员审核无误签字、有关领导签字批准后办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。
第七条不准以白条抵充库存现金。
现金收支要做到日清月结。
第八条每天收入的现金，应及时足额送存银行，财务部负责人定期检查、核对现金库存，每月到少一次。
财务部要设立现金检查登记簿，记录每次现金检查结果。
第九条现金支付，可以从本公司库存现金限额中支付，不得从本公司的现金收入中坐支。
第十条任何部门和个人借款必须按照“四川朗峰电子材料有限公司借款及支出报销审批制度”的规定办理。
第十一条严禁任何公款私存行为。
第十二条任何人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。
货币资金内部控制案例
案例：小丽作为单位出纳，负责现金、银行存款的收付，并掌握空白支票和企业在银行预留的法人代表印章，和企业在银行预留的法人代表印章，自己从银行取银行对账单并负责与银行对（她有一个男朋友小张）男友买车需要钱，小丽壮着胆子偷拿了一张七千多元的支票为男友买车。
小丽每月提心吊胆，祈求不被领导发现。
取回银行对账单后，小丽对着原对账单把偷拿的款项去掉，并填制银行存款余额调节表。
小丽在忐忑不安中度过了一个月，可什么事也没发生。
男友变本加厉，胃口越来越大。
小丽胆子也越来越大，在前后不到一年的时间里，共八次用同样的手段挪用公款近一百二十万元。
谁知小丽男友不久携款外逃。
小丽如梦方醒，自知罪孽深重，走投无路。
小丽明白自己违反了《会计法》《会计基础工作规范》《会计人员职业规范条例》等国家有关法律法规的规定，最后不得不向公安局投案自首。
案例分析报告：小丽的所处的公司应该属于一般的中小型生产销售型企业。
从这个案例中可以看出小丽所在的单位缺乏健全的货币资金内部控制制度，有以下几个问题：(1)无有效的控制程序无上级审批就可提款。
出纳人员可以擅自签发支票套购物品，不留存根，不记账，将公款及实物据为己有。
企业与银行的对账制度”要求出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。
案例中小丽自己从银行取银行对账单并负责与银行对账，这是不合理的。
(2)无明确的岗位责任会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制“相关岗位责任制”与“职务分离制度”是密切相关的，没有做好“相关岗位责任制度”就无法进行“职务分离制度”，因为“相关岗位责任制度”是“职务分离制度”的前提。
（如：小丽既掌管单位空白支票又掌管法人代表章和财务章，这是该单位缺乏对人员的监督和牵制机制。
）（3)缺少稽核制度月末无货币资金的清查盘点制度，导致小丽挪用公款，涂改银行对账单等违法事实没有及时发现、制止。
“企业会计稽核制度”是指会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。
企业内部控制规范案例
企业内部控制标准案例一、资金内部控制〔一〕某公司出纳贪污公司款项案A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金工程审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。
审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在？1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准那么下，问题应当如何考虑？1〕未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的时机。
李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。
2〕未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。
3〕已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
进一步：G公司对李某的“网开一面〞行为，给今后舞弊留下的后患。
因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
财务内控制度银行存款管理范文
财务内控制度银行存款管理范文1. 概述本制度旨在规范企业财务部门的银行存款管理流程，确保资金安全、合规性和高效性。
该制度适用于我公司全体员工。
2. 目标•确保资金安全和合规性，防止风险和损失。
•建立高效的银行存款管理流程，提高财务运营效率。
3. 管理标准3.1 银行账户管理•财务部门负责开立和管理与公司业务相关的银行账户。
•银行账户的开立和管理应符合相关法律法规和公司内部控制要求。
•银行账户资料应按照规定进行备案，并及时更新。
3.2 存款凭证管理•凡涉及公司款项的支出和收入，应及时开具相应的凭证，确保凭证的真实、准确和完整。
•所有存款凭证应经过核对、审批并及时登记入账簿。
•存款凭证和入账簿应按规定进行妥善保管和备份，以备查验和审计。
3.3 预算与授权管理•公司应制定年度财务预算，并明确存款管理的相关指标。
•存款管理应符合财务预算和授权管理的要求。
•存款管理的引用、调整和使用应经过相应授权程序，并及时记录和报告。
3.4 资金监控与报告•财务部门应建立资金监控机制，监控存款的实时余额、流动情况和使用状况。
•财务部门应定期向公司管理层报告存款的情况，包括余额、支出和收入等。
3.5 风险控制与内部审计•财务部门应建立风险控制机制，监测存款管理过程中的风险。
•定期进行内部审计，发现问题并提出改进措施，确保存款管理的合规性和有效性。
4. 考核标准4.1 评估指标•存款管理的合规性和有效性。
•存款凭证的真实、准确和完整性。
•资金监控和报告的及时性和准确性。
•风险控制与内部审计的完善情况。
4.2 考核方法•定期进行内部审核，评估存款管理流程的符合性和操作情况。
•不定期进行现场检查，核实存款凭证和账务入账情况。
•定期对存款管理报告和内部审计报告进行审核。
4.3 考核结果•考核结果将作为绩效评估的参考，并用于制定改进计划。
•考核结果将向检查人员、管理层和相关部门进行反馈，并作为部门管理的参考依据。
5. 改进措施的通报和监督5.1 监督责任•财务部门负责执行和监督银行存款管理制度。
企业银行存款管理制度范文
企业银行存款管理制度范文企业银行存款管理制度第一章总则第一条为了规范企业银行存款管理，确保企业资金安全和高效使用，制定本制度。
第二条本制度适用于所有企业开展银行存款业务，并适用于与之有关的职工、部门和全体工作人员。
第三条企业银行存款是指企业将闲置资金存入银行机构作为存款，并通过银行机构提供的各种金融产品和服务实现资金运作的活动。
第四条企业银行存款管理的目标是：稳定企业资金收益、保证资金安全、提高资金使用效益。
第五条建立企业银行存款管理制度，要坚持规范、公正、透明、稳健的原则，根据国家法律法规和银行业监管政策，结合本企业的实际情况制定。
第二章存款管理的原则第六条存款管理应坚持稳健经营原则，确保企业资金安全。
第七条存款管理应坚持规范运作原则，规定存款业务的操作流程和管理职责。
第八条存款管理应坚持风险控制原则，建立健全风险管理体系，有效预防风险和应对突发事件。
第九条存款管理应坚持公平合理原则，根据企业不同层级和部门的需要，合理分配资金并统一管理。
第十条存款管理应坚持信息公开原则，建立完善的信息沟通渠道，确保决策者及时获得各项存款业务的相关信息。
第三章存款的种类和用途第十一条存款分为活期存款、定期存款、通知存款和其他类型存款。
第十二条活期存款是指企业在银行开立的一种随时可以取款、没有固定期限的存款。
第十三条定期存款是指企业在银行开立的一种具有固定期限的存款，期限分为一个月、三个月、六个月和一年等。
第十四条通知存款是指企业在银行开立的一种需要提前通知的存款，提前通知的期限由企业和银行约定。
第十五条其他类型存款是指企业根据特定需求开展的其他存款业务，如保证金存款、托管存款等。
第十六条企业存款的主要用途包括但不限于：日常经营资金、项目投资资金、资金周转等。
第四章存款管理的职责和权限第十七条企业存款管理的职责和权限由资金管理部门负责，具体包括以下方面：（一）制定存款管理制度，并监督各部门和职工执行。
（二）对企业存款账户的开立、解闭进行审批。
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1．4银行存款控制制度
受控
制度名
银行存款控制制度
称文件
编号
执行部门第1xx总则
第1条为规范企业的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保企业资金的安全与有效使用，特制定本制度。
第2条本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。
第3条本制度中的银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
第2xx银行账户管理规定
第4条企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。
第5条企业开设账户的审批程序，如下图所示。
监督部门
部门考证
状态
资金管理专员申请
资金主管核准财务经理审核财务总监/总裁审批企业开设账户审批程序示意图
第6条企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示。
1．基本存款账户：
办理企业日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。
2．一般存款账户：
办理企业的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。
3．临时存款账户：
办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。
4．专用存款账户：
此账户是企业为特定用途资金进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。
2．收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。
处理办法：
编制银行存款余额表进行调节。
第22条财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
第23条审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。
1．银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。
2．银行存款业务的手续是否xx。
3．银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。
4．银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。
第4xx网上银行存款的管理
第24条开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。
第25条网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。
第26条网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员与转账员三级。
第27条电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。
第5xx附则
第28条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。
第29条本制度自董事会通过xx执行。
编制日期
修改标记审核日期
修改处数批准日期
修改日期。