福建省热电有限公司审计说明

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关键审计事项案例分析9.11

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 关键审计事项案例分析2017年度(内部资料注意保密)前言2016年12月23日，财政部批准印发了由中国注册会计师协会拟定的12项影响广泛的审计准则的通知（财会【2016】24号）。

根据通知相关规定，对于A+H股公司及H 股公司，应于2017年1月1日起率先执行新审计准则，上市公司(即主板公司、中小板公司、创业板公司，包括除A+H股公司以外其他在境内外同时上市的公司)、首次公开发行股票的申请企业(IPO公司)、新三板公司中的创新层挂牌公司及面向公众投资者公开发行债券的公司，其财务报表审计业务，应于2018年1月1日起执行新审计准则。

本次财政部发布的12项审计准则，最为核心的1项是新制订的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》，该准则要求在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。

其中，要求注册会计师说明某事项被认定为关键审计事项的原因、针对该事项是如何实施审计工作的。

确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要，属于职业判断。

需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响。

由于关键审计事项的披露在审计报告中所占的重要性及复杂性，本次专题专门对关键审计事项的披露作为案例分析，共收集201家公司年度报告，包含94家A+H股公司及107家港股（香港要求财务报表截止日在2016年12月15日或之后的审计业务实施新审计报告），主要表现为：一是按证监会行业进行分类汇总。

本次专题201家公司共涉及11个行业大类，如批发零售业、房地产、金融业、制造业、建筑业、信息技术服务业、交通运输、文化体育娱乐、电力热力燃气、水利环境设施管理及采矿等，同时对制造业大类又细分为14个行业，包含电气制造、黑色金属、有色金属、计算机通信电子、食品饮料、汽车制造、医药制造、化工制造、有色金属、通用设备及专用设备等。

天玥网络安全审计系统V6.0-运维安全管控系统-管理员使用手册-357系列-v1.0-20150512更新

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全过程操作说明：
1、密码策略的配置；
2、超级管理员账号及密码的配置；
3、启用有效期：修改账号有效期，不启用则为永久账号；
4、在强认证中，配置USB令牌认证的相关信息；
5、在应用工具限制中，对运维用户可使用的运维工具进行限制。
3.3
选择导航条上【用户管理】，查看当前用户列表；如图3.6所示：
图3.6用户列表
删除：从用户列表中勾选需要删除的用户，点击【删除】可从系统中删除该运维用户
高级属性：可勾选不能修改密码、密码永不过期、密码已过期
备注：可在此对该用户进行描述；此项为可选择输入项
3、强认证
USB令牌认证：根据需要选择运维用户登录时是否使用USB令牌认证（需要插上已通过令牌重置工具初始化的USB令牌），如图3.2所示
令牌状态：显示令牌状态
令牌密码：用于此运维用户登录进行令牌认证时
2、点击【添加】进入用户属性编辑界面，输入用户基础信息
名称；用户名支持英文字母、数字、下划线、小数点输入；此项为必填项
启用/禁用：更改用户账号的启停状态；新账号默认状态为启用

【参考文档】国有企业领导人离任审计报告-范文模板 (8页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==国有企业领导人离任审计报告篇一：国有企业领导人任期经济责任审计国有企业领导人任期经济责任审计审计作为一项具有独立性的经济监督活动，总是与查明、考核、评价经济责任息息相关，总是与追究责任人经济责任相关。

为了适应我国经济制度和政治制度改革的需要，我国实行了领导干部任期经济责任审计制度，其中就包括对国有及国有控股领导人员进行的任期经济责任审计。

这是党和政府为了加强对领导干部的管理和监督，明确或解除其任期经济责任，从机制上预防、治理腐败的重要举措。

一、国有及国有控股企业领导人任期经济责任审计作用经济全球化浪潮势不可挡，我国经济要进入国际市场，增强其竞争力，国有企业就必须改革。

国有企业的改革和发展需要国有企业领导人的引导，因此对国有企业领导人员的任期经济责任审计就愈加重要。

（一）有利于强化国企领导干部监督手段，提高国企干部监督力度。

任期经济责任审计监督相对其他干部监督管理机关和部门而言，具有普遍性、强制性、深层次性、超前性和连续性的特征。

普遍性，就是审计机关对列为被审计对象的领导干部在离任前都必须进行审计。

强制性是指对离任前的领导干部进行审计时，被审计人员及其所在单位不得拒绝。

深层次性是指审计机关对领导干部所在单位财政财务收支情况及其所在单位与本人的经济生活事项都要进行审查和核对。

超前性是指任期经济责任审计可以发现隐蔽的和潜在的违纪经济问题和其他方面的经济问题。

连续性是指对离任的领导干部和企事业领导人员进行任期经济责任审计，并且将每次审计结果报告存档，作为其再任的重要参考资料。

（二）有利于客观评价国企领导干部经济责任，促进廉政建设，形成新的干部竞争机制。

在社会主义市场经济条件下，国有企业享受经营自主权，主要领导干部与企业领导干部的权力和责任都相应在增大。

但有些领导干部只注重权力的行使，却忽视了责任的履行，甚至为达到个人经济利益和官职的欲望，无视法纪，挥霍国有资产、公款公物，挪用国家专项资金，利用权力和非法手段编制财务报表，虚报政绩。

热电企业能源审计报告参考范本

x x电力股份有限公司能源审计报告（热电企业）XX电力股份有限公司(盖章):XX电力股份有限公司负责人（签字）:年月审计单位资格证书审计组人员企业配合人员项目负责人：报告编写：报告校对：报告审核：年月摘要受xx公司委托，为全面了解XX公司的能源管理水平及用能情况，排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节，挖掘节能潜力，寻找节能方向，落实节能技术改造内容，降低能源消耗和生产成本，提高企业的经济效益，我们于X年X月对XX公司进行了能源审计并完成了《能源审计报告》。

内容如下：一、企业简况二、企业外购能源结构（列表）三、主要生产及能源消耗指标（列表）四、综合性能耗指标（列表）五、企业能源利用效率评价六、存在的主要问题及企业节能潜力分析七、节能技改项目的财务分析与经济评价八、审计结论及建议××年企业能源审计情况一览表目录第一章审计事项说明 (7)第二章企业概况 (9)第一节企业简况 (9)第二节生产工艺流程 (9)第三章企业能源管理 (12)第一节企业能源管理机构、职责及人员组成（列表） (12)第二节企业能源管理规章制度建设 (12)第三节企业能源计量管理 (13)第四节企业能源统计管理 (14)第五节企业能源定额管理 (14)第四章企业能源利用状况 (15)第一节企业能源消费状况 (15)第二节企业能源购进、消耗与库存情况 (15)第三节企业能源平衡表 (17)第四节企业热电能源网络图 (19)第五节工业总产值、工业增加值及能耗的核定 (20)第五章能耗指标与节能潜力分析 (21)第一节企业综合能源消耗与产品能耗计算分析 (21)第二节影响能源变化因素的分析 (21)第三节电能平衡分析及节能潜力 (22)第四节热能平衡分析及节能潜力 (24)第五节燃料平衡分析及节能潜力 (25)第六节重点节能技术改造项目简介及效益分析 (28)第六章审计结论 (30)附录： (32)第一章审计事项说明一、任务来源1.上级机关的统一工作部署：要附上文件复印件2.受企业委托：要附上企业委托书复印件二、审计目的通过对该发电厂的生产现场调查、资料核查和必要的测试，分析能源利用状况，并确认其利用水平，查找存在的问题和漏洞，分析、对比、挖掘节能潜力，提出切实可行的节能措施和建议，从而为政府提供真实可靠的能源利用状况，并指导企业提高能源管理水平，以实现“十一五”总体节能目标，促进经济和环境的可持续发展。

xx央企财务审计管控体系方案

XX央企财务审计管控体系方案目录第一章财务审计管控体系的设计原则 (2)第二章财务审计管控体系母子公司权责划分 (3)2．1本部组织架构及主要分工 (3)2．2 一类企业母子公司权责划分 (6)2．3二类企业母子公司权责划分 (10)2．4三类企业母子公司权责划分 (13)第三章财务审计管控体系的实施 (14)3．1财务制度 (14)3．2财务人员 (15)3．3财务权限 (17)3．4监察审计 (22)第四章财务审计管控体系的主要流程 (24)4．1 财务指标分析管理流程 (24)4．2财务负责人委派及述职管理流程 (24)4．3资金计划管理流程 (26)4．4会计核算管理流程 (27)4．5财务分析管理流程 (28)4．6资产管理流程 (29)4．7经济效益审计管理流程 (30)4．8专项审计管理流程 (31)4．9离任审计管理流程 (32)第一章财务审计管控体系的设计原则依据财务审计管控体系设计的相关理论及实践，使所属企业实现财务协同效应来创造价值。

同时为了加强监管，避免因失控而出现的国有资产显性或隐性流失, 形成XX集团一盘棋，达成“大财务”的概念。

在操作手法上可以采取财务资源的统一配置，资金的集中调度，预决算管理以及配合战略发展规划做好子公司的重大投资论证分析、经营成本、财务指标等方面的控制和管理。

构建XX集团母子公司财务审计管控体系，遵循以下五大基本原则。

原则一：产权关系与股权结构的结合XX集团财务审计管控应该以产权关系与股权结构为基本依据，集团母子公司是产权纽带关系，集团母公司对子公司的控制权与管理权的基础来自产权本身，这是受到国家法律保护的。

因此，构建母子公司财务审计管控体系，应该根据母子公司之间产权关系与子公司的股权结构，来确定对下属公司财务审计管控体系。

原则二：高级专业人才与职能人员的互补财务审计管控应该匹配集团本部较高专业财务人员，以实施母子公司的财务管控。

在实施过程中，相应充实财务审计管控的职能部门人员，使管控的职能落实到位。

审计工作底稿(模板)

资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容应税所得额是否已经全部调整减免税的批准文件是否已获取和审阅各税种计算清缴数额是否已计算清楚报表合并
集团内各企业会计政策是否一致集团内各企业会计期间是否一致集团内企业审计报告是否存在保留意见合并中应抵销项目是否已全部抵销审计档案所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章审计程序执行标志是否已填写齐全试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写应索取的底稿是否与档案目录核对一致主要问题的请示报告是否撰写和归档审计总结是否撰写归档审计报告上年审计报告中所提问题是否合理解决本年年初数能否确认本年有关账项调整被审计单位是否完全同意报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容四、控制测试工作底稿现金和银行存款控制测试采购与付款循环控制测试存货与仓储循环控制测试销售与收款循环控制测试筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿货币资金短期投资应收票据应收股息应收利息应收帐款其他应收款预付帐款存货待摊费用待处理流动资产净损失长期投资固定资产及累计折旧在建工程固定资产清理待处理固定资产净损失无形资产长期待摊费用
（22）贷款证（卡）（23）应交税金年初、年末及本年增减数（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料

火力发电企业综合能源消费量核算与报告指引

火力发电企业综合能源消费量核算与报告指南（试行）一、适用范围本指南适用于纳入福建省用能权交易试点的火力发电企业综合能源消费量的核算和报告。

二、核算边界火力发电企业应识别、核算和报告企业法人边界内所有火力发电机组的综合能源消费量，同时应避免重复计算或漏算。

火力发电企业的综合能源消费量核算和报告范围包括：发电生产投入的主要燃料、辅助燃料、电力、热力消耗量及能源加工转换产出的电力和热力。

其中，辅助燃料是指用于启动、稳压、脱硝的辅助柴油、天然气等。

企业边界内基建和技改等项目建设消耗的能源不在核算范围内。

如火力发电企业利用固废、污泥等废弃物进行耦合发电的，处理废弃物消耗的能源以及废弃物的消耗量应单独统计，但不包含在核算边界内。

监测、计量无法区分上述综合能源消费量的，一并上报并加以说明。

三、核算方法火力发电企业的综合能源消费量，是指报告期内企业在工业- 26 -- 27 -生产活动中各种能源的净消费量，包括工业生产消费的能源合计，扣除加工转换产出能源合计，均按照机组分别核算上报。

对于相同装机容量、压力参数的机组，工业生产能源消费量及加工转换产出能源量可合并填报，并加以说明。

按式（1）计算：=-E E E 工业生产消费能源加工转换产出能源 (1)式中，E— 综合能源消费量（吨标准煤） E工业生产消费能源 — 工业生产消费的能源合计（吨标准煤） E 加工转换产出能源— 加工转换产出的能源合计（吨标准煤）（一）工业生产消费的能源合计火力发电企业工业生产消费的能源合计，包括发电机组的主要燃料、辅助燃料、电力、热力的能源消费量合计。

按公式（2）计算：i=i i E ⨯∑工业生产消费能源（e p ） (2)式中，E 工业生产消费能源 — 工业生产消费的能源合计（吨标准煤） e i — 工业生产消费的第i 种能源消耗实物量（吨，万立方米1，兆焦，兆瓦时）p i —第i种能源的折标系数（吨标准煤/吨，吨标准煤/万立方米，吨标准煤/兆焦，吨标准煤/兆瓦时）i —消耗的能源种类1.工业生产消费能源实物量数据及来源用于计算工业生产消费的能源种类包括一次能源和二次能源。

建筑工程审计报告

建筑工程审计报告篇一：工程建设项目竣工决算审计报告关于对XXX有限责任公司三期工程竣工决算的审计报告XXX有限责任公司：我们接受委托，自20xx年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。

审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。

现将审计情况报告如下：一、工程概况XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。

该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。

项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。

XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。

二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。

批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX 汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。

3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。

(二)、可研报告与初步设计1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。

印染企业能源审计报告

印染企业能源审计报告1××集团公司能源审计报告( 案例)2二○○六年十一月3摘要按照国家发展改革委等部门《关于印发千家企业节能行动实施方案的通知》( 发改环资[ ]571号) 的文件要求, 为全面了解××集团公司的能源管理水平及用能状况、排查在能源利用方面存在的问题和薄弱环节、挖掘节能潜力、寻找节能方向、降低能源消耗和生产成本、提高企业经济效益。

×××××于9月～10月对该公司进行了能源审计, 当前已完成《能源审计报告》, 主要内容如下:一、企业概况该集团公司是一家以纺织为主业, 棉纺为核心, 集棉纺织染、针纺织染、制衣等于一体的大型股份制企业, 现拥有环锭纺200万锭、气流纺5万锭及各类进口织机3000多台, 已形成了年产棉纱45万吨、各类棉织布近2亿米、服装600万件( 套) 的生产能力。

公司总资产达80多亿元, 占地面积300多万平方米, 现有员工近4万名。

完成工业总产值818747.15万元, 工业增加值258071.27万元, 利税31425.29万元。

4二、企业能源消费结构该集团公司在共消耗各种能源折标准煤428611.6吨( 具体能源消费结构详见下表) :三、主要产品各项能源消耗指标5热电: 供电标准煤耗为560gce/kWh, 供热标准煤耗率为40.93kgce/GJ, 全厂热效率为51.92%, 热电比为361.12%。

四、能源利用效果评价该集团公司万元产值综合能耗为0.52吨标准煤/万元、单位工业增加值综合能耗为1.66吨标准煤, 单位工业增加值电耗为3227.3 kwh/万元。

其电耗远高出全省平均水平, 说明该企业的能源消费结构是以电为主。

其吨棉纱电力单耗超出了全省的定额标准; 吨针染布超出《纺织业( 棉印染) 清洁生产》的三级电耗定额标准, 万米织染布达到了《纺织业( 棉印染) 清洁生产》规定的一级取水量定额标准, 优于一级电耗定额标准, 但综合能耗超出了三级定额标准。

水务公司能源审计报告

摘要能源是国民经济与社会发展的基础和战略资源。

节约能源是我国的一项基本国策。

加强节能降耗工作是落实科学发展观、实施可持续发展战略、转变经济发展方式的客观要求，是企业提高经济效益和市场竞争力的重要途径。

****服务有限公司受****的委托，于2013年10月对****2010、2011年能源消耗状况进行了能源审计，审计报告摘要如下：一、公司概况1、企业基本情况公司始建于****建市之初，其前身是建工部三0一建筑公司日供水仅600吨的临时供水设施，1966年7月20日****市供水站成立，1977年升格为自来水公司，1993年经批准建立市自来水总公司。

2000年12月28日，原市自来水总公司改制，设立“****”，性质国有独资。

2003年12月28日，****通过资产置换，由国有独资公司转制为国有控股公司。

员工人数647人，在岗职工612人，临时工35人，公司注册资本总额1.13亿元，其中国有股占总股本的63.64%，其余为职工个人及工会法人股。

截止到2010年4月底，公司自来水生产供应主业的供水规模为32.4万吨/日，污水处理能力为10万吨/日，供水面积62.12平方公里，服务人口43.96万人，管网总长度699.60千米，其中DN80以上的管网总长341.19千米。

2、审计期主要产品名称及产量3、主要财务指标公司在财务管理方面，财务核算由公司财务部门对全公司财务进行统一核算，相关财务指标详细情况见表3。

4、主要工艺装备公司现有7个制水分厂和4个污水处理厂。

生产线主要工艺设备有加压泵，二氧化氯发生器等。

二、审计期企业能源消费结构2010年该公司综合能耗折标煤9292.20吨。

其中消耗电力5880.16万千瓦时，折标煤7226.72吨；汽油7.62吨，折标煤11.22吨；柴油37.24吨，折标煤54.26吨。

能源消耗具体情况见表4。

2011年该公司综合能耗折标煤6924.05吨。

其中消耗电力5588.14万千瓦时，折标煤6867.83吨；汽油5.72吨，折标煤8.41吨；柴油32.81吨，折标煤47.81吨。

热电偶保护管

热电偶保护管是由两种不同成分的导体两端接合成回路时,当两接合点温度不同时，就会在回路内产生热电流。

如果热电偶的工作端与参比端存在有温差时，显示仪表将会批示出热电偶产生的热电势所对应的温度值。

热电偶保护管的热电动热将随着测量端温度升高而增长，它的大小只与热电偶材料和两端的温度有关、与热电极的长度、直径无关。

各种热电偶保护管的外形常因需要而极不相同，但是它们的基本结构却大致相同，通常由热电极、绝缘套保护管和接线盒等主要成分组成。

热电偶保护管概述：WR系列工业用热电偶保护管作为温度测量传感器 ,通常与温度变送器、调节器及显示仪表等配套使用,组成过程控制系统，用以直接测量或控制各种生产过程中0-1800℃范围内的流体、蒸汽和气体介质以及固体表面等温度。

热电偶保护管产品特点:装配简单，更换方便；压簧式感温元件，抗振性能好；测温范围大；机械强度高，耐压性能好。

保护管按其材质可分为三种：1、金属：机械强度高、导热性能好、应用非常广泛。

2、非金属：多在1000℃以上温度测量时采用，耐热性能好，震性差、导热性差。

3、金属陶瓷：由于金属材料机械强度高，但不耐高温；非金属材料耐高温，但机械强度低。

用粉末冶金的方法制成金属陶瓷保护管，即有耐高温的性能又有较好的机械强度，有很好的应用前景，可广泛地用于钢水、铁水及高温盐浴炉等恶劣的环境。

由于理想的保护管是不存在的，但各种材质的保护管有各自的特点。

选择热电偶保护管时，要考虑以下因素：被测介质的温度、气氛、流速、腐蚀性如何，管子的粗细、壁厚、长短、气密性、抗热冲击、化学适应性、承受压力、应力、响应速度、性价比如何。

我们可以根据实际情况，选择合适的保护管材料。

热电偶保护管的选取原则是：根据技术指标结合实际情况，来选择方案。

在实际工作中，我们可以根据经验、厂家说明书或选用指南手册，快速地选取保护管材料。

在使用这些资料时必须仔细注意各种特定的情况。

在测量高温燃油、燃气、燃煤系统，以及测量各种高温窑炉、热处理用的高温盐浴炉和各种金属冶炼炉等的温度时，都会遇到高温和氧、硫、焦油、氧离子等对保护管的强烈浸蚀。

关于最新公司专项审计报告范文2篇

关于最新公司专项审计报告范文2篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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热电公司内部审计工作细则

内部审计工作细则1 目的为规范****有限责任公司（以下简称热电公司）审计行为，建立健全有效的内部审计监督体系，促进热电公司经营发展目标的实现。

2 工作的职能热电公司实行内部审计制度，内部审计工作履行监督和管理双重职能，对经营管理活动进行监督，促进热电公司依法经营、规范管理、提高效益、健康发展。

3 适用范围热电公司所管部门。

4 审计原则4.1 坚持审计人员、业务的独立性，独立行使审计监督职权；依法审计、客观公正、实事求是；依靠职工群众参与经济监督，加强事前、事中审计，突出监督重点。

4.2 坚持统一管理与分级审计监督相结合，直接与间接审计监督相结合，内部审计与外部审计相结合，非现场、报送、就地、派出、联合、委托或授权审计相结合，全面审计与专项审计相结合，审计与审计调查相结合。

4.3 坚持以帐项审计、制度审计为基础，推广运用风险审计，防范经营风险。

5 审计依据：5.1 国家财经法律、法规、条例、政策和制度；5.2 集团公司、分公司及本公司规章制度，技术经济标准，业务标准，经济合同及计划，预算，定额；5.3 经济活动过程中发生的各种经济业务，处理经济业务的各种记录，相关的内部控制措施等。

6 审计组织和职责6.1 审计人员负责对本公司的经营管理业务履行监督。

6.2 审计人员归监察审计部管理，在公司总经理领导下，负责本公司审计工作。

6.3 分公司监察审计部对本公司实行业务领导。

6.4 审计人员履行下列主要职责：6.4.1 对本公司的财务收支及其有关的经济活动进行审计；6.4.2 对本公司预算、计划执行情况进行审计；6.4.3 对本公司资金管理和使用情况进行审计；6.4.4 对本公司领导人员的任期经济责任进行审计；6.4.5 对本公司资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计；6.4.6 对本公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；6.4.7 对本公司经济管理和效益情况进行审计；6.4.8 负责内部审计与外部审计之间的沟通；6.4.9 法律、法规规定和本公司主要负责人或者董事会要求办理的其他审计事项。

热电公司燃煤采购和煤场管理指南

热电公司燃煤采购和煤场管理指南1．目的和应用1．1鉴于电厂经营的特点，控制和降低燃煤成本是一个最重要的，可以显著增强或损坏业务公司运行表现的单一因素。

电厂的燃煤成本受两方面因素影响，一是煤采购成本(应以高质低价为原则),二是煤燃烧效率(应以高效节能为原则)。

本系统涉及燃煤采购和煤场管理的全过程。

很清楚，每个人都十分关注煤是如何采购、入厂、储存和使用的，我们在这方面的表现如何对我们的股东、我们的员工以及我们未来的发展或者说生存都具有重要意义。

1．2显然，我们需要建立一套高效的燃煤采购和煤场管理体系（以下简称“燃煤管理体系”,英文全称CoalManagementSystem,简称CMS），以确保最低采购成本，整个采购流程能以一种公开、透明的方式操作，文件凭据明晰，并在业务公司和XX公司均实施正确的审计程序。

1．3本指南旨在就如何建立高效的燃煤采购和煤场管理体系提出一些基本要求，促使各业务公司建立和实施其自己的“燃煤管理体系”。

本指南适用于万浦投资公司在中国投资管理的电厂。

1．4沟通一贯是我们集思广益、改进工作的重要手段，我们鼓励各位员工就与本指南和/或燃煤采购和使用有关的任何建议和疑问与万浦投资公司业务管理部联系。

2．燃煤采购和煤场管理体系的基本原则和要求2．1毋庸质疑，燃煤采购对于业务公司和其股东、员工都是极其重要的。

另一方面，也很容易理解具备有效的并得以全面执行的燃煤采购和煤场管理体系，并以审计作为其有效工具应是说明业务公司管理水平的重要指标之一。

2．2为了尽量降低购煤成本，规范购煤和储煤流程，如下基本原则和要求应在万浦投资公司在中国投资管理的所有电厂中严格贯彻执行。

整个采购和储存流程包括其审计环节应以正式、透明、诚实的方式进行。

2．3正式是指此系统应被认真遵循-所有的活动均要求采用标准的格式做出正确记录，并以备忘录记录各种特别的事件。

透明的意思是所有的决定应该是在公正的基础上做出的，并按照燃煤采购和煤场管理体系的程序经过有关负责人检查、所有有关各种决定的文件应齐全，以备有关负责人检查，并应正确存档以备今后审查。

热电公司燃料管理审计办法

热电公司燃料管理审计办法1 目的加强燃料管理的审计监督, 降低发电燃料成本,提高企业经济效益。

2 适用范围本办法适用XX热电公司燃料管理审计工作。

3 规定和程序3.1 审计的主要内容与范围3.1.1 审查燃料管理内控制度是否健全有效，基础管理工作是否扎实，有无薄弱环节。

审查范围包括：燃料的计划、合同、运输、接卸、数量和质量验收、储存、盘点、耗用、核算、统计等各项管理是否到位。

3.1.2 燃料采购计划管理审计3.1.2.1 审查燃料采购计划是否根据年度生产计划、上年度实际燃料单耗和燃料的库存数量为基础进行编制。

3.1.2.2 年度、季度、月度燃料计划和实际完成情况是否有比较分析。

是否每月召开计划完成情况分析会，对超计划或没有完成计划的原因是否进行分析。

3.1.3 燃料合同管理审计3.1.3.1 燃料订货合同和运输合同的签订是否按照采购计划执行，合同的内容是否符合合同法的规定。

3.1.3.2组织燃料订货时，对供应商的选择是否坚持公开、公平、透明原则，是否坚持货比三家，择优选购。

是否取缔中间环节，由燃料供应矿、商直接供货。

供货方式是否对本厂有利。

3.1.3.3 燃料品种的选择是否符合锅炉设计要求的经济适用煤种。

3.1.3.4对市场采购燃料是否建立了集体审批制度和内部约束机制。

市场采购燃料价格的确定是否通过竞价确定，是否低于公司规定的最高限价或指导价，是否贯彻以质计价的原则。

3.1.3.5 是否严格按照合同履行，对违反合同的违约行为，是否采取必要的措施完善解决。

3.1.3.6燃料采购合同是否有专人保管，是否装订有序。

3.1.4 燃料运输、接卸管理审计3.1.4.1 燃料实际调运是否依据公司的供耗存卸和运输、发电设备等作业动态情况掌握。

3.1.4.2 运输价格是否符合公司规定的结算价格。

3.1.4.3 途中损耗是否控制在国家规定的比例范围之内，超过规定比例的是否查明原因。

3.1.4.4 审查驻矿人员是否做好矿煤炭交货（数量和质量）监装等验收工作；并依据合同规定的时间及时进行催交、催运。

某纸业公司能源审计报告模板

##〔集团〕公司能源审计报告〔参考模版〕〔行业：造纸〕中国节能监察信息网二○○七年八月□□□□纸业##能源审计报告审计报告第□□号〔管理用统一编号〕说明：1、黑色是原报告摘录的内容；红色时要讲解的内容；蓝色是报告人的讲解评议内容。

2、本案例由监察网专家组成员编写，虽然我们曾经就能源审计交换过意见，单个人的认识难免有差异，删改和评述不当之处请谅解。

□□□□纸业##□□□□节能监测中心二〇〇七年二月能源审计单位项目负责人：□□□〔〕项目组成员：能源审计企业项目负责人：□□□〔〕项目组成员：能源审计单位项目负责人：〔签章〕企业法人代表：〔单位公章与法人代表签字〕前言造纸行业是我国重点耗能行业之一，目前全球造纸行业生产与消费每年以2－3％的速度增长，亚洲以8.5％增长，名列各大洲之首，而中国造纸行业以18.13％的增幅列亚洲之首。

随着中国经济的快速开展，纸X的市场需求日益扩大，我国造纸行业开展已经步入快速增长期，成为经济开展的一个热点，造纸工业的开展给能源消耗和环境破坏带来了巨大的压力，造纸业的节能减排意义巨大。

承受□□□纸业##委托，□□□节能监测中心按照《千家企业节能行动实施方案》的精神和要求，对□□□纸业##开展了能源审计工作。

此次能源审计的目的是为了分析该企业能源利用现状、查找问题、挖掘潜力、提出可行的节能措施，帮助企业编制好节能规划；促进通过加强管理、采用节能新技术新工艺、增加投入，实施生产工艺的优化和产品结构的升级，提高能源利用效益，有效减小单位产品能耗和单位产值能耗，实现到2010年底□□□纸业##节能5.00万吨标准煤的目标。

同时为政府能源管理部门提供真实、准确的相关能耗信息，以便准确指导，推动节能降耗工作。

本报告按照《企业能源审计技术通那么》〔GB/T 17166-1997〕与《国家发改委办公厅关于印发企业能源审计报告和节能规划审核指南的通知》等标准与文件要求进展编写。

本报告审计期：2005年1月至12月，并应用了局部2006年数据已进展节能进展与趋势分析。

工程竣工审计报告（范文）

工程竣工审计报告‎工程竣工审计报‎告篇一：‎工程竣工结‎算审计报告‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎南安市滨江机械‎产业基地金河大道‎及其市政‎‎‎‎‎‎‎‎工程竣工‎结算审计报告‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎根据‎《中华人民共和国‎审计法》通知精神‎，我中心依法依规‎对南安市滨江投资‎发展有限公司报送‎的南安市滨江机械‎产业基地金河大道‎及其市政工程项目‎竣工资料组织结算‎审计。

审计过程中‎，发现该工程签证‎资料混乱、理由及‎依据不够充分，签‎证把关不严（如：‎K0+0‎00～K0+38‎0给水管道实际没‎做，而在竣工图中‎均有监理的签字。

‎相当部分的签证对‎照地形图及地勘资‎料不能大致吻合、‎局部项目没做而在‎竣工图也没客观反‎映）。

总体而言，‎相当部分的签证资‎料考验性差，竣工‎图未能如实反映工‎程情况；部分项目‎与本工程的建安费‎用无关，但送审时‎都列入。

在对业主‎确认后所提供的资‎料进行验证和审核‎的同时，采取现场‎检查、资料比对等‎方法确认其工程内‎容和工程数量。

经‎审计，该项目经业‎主送审的工程造价‎14641407‎元，审计核减工程‎造价181332‎7元，审计确认工‎程造价12828‎080元。

现依照‎审计法规规定，将‎审计结果报告如下‎：一、‎基本情况‎‎‎‎‎‎‎‎南安市滨‎江机械产业基地金‎河大道及其市政工‎程项目业主为南安‎市滨江投资发展有‎限公司，由中国城‎市规划设计院设计‎、南安市兴安建设‎有限公司承建、厦‎门中建东北建设监‎理事务所监理。

‎‎‎‎‎‎‎‎项‎目特征：‎本工程合同工期1‎00日历天，因未‎提供《福建省市政‎工程竣工验收报告‎》，是否考虑扣除‎延误工期的费用请‎业主进一步确认。

‎‎‎‎‎‎‎‎‎二、审‎计依据‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎‎ 1、合同依据‎：由业主‎和承包商于201‎X年3月16日签‎订《建设工程施工‎合同》，合同价款‎11340714‎元。

‎‎‎‎‎‎‎‎2、工‎程项目及工程量依‎据：项目‎竣工图纸、工程联‎系单、现场签证单‎、原合同内的工作‎内容等。

火电业务审计

火电业务审计第一章总则第一条为规范XXXXX集团有限公司（以下简称集团公司）内部审计工作内容、程序和方法，提高审计质量和效率，根据国家相关法律法规、企业内部控制基本规范及应用指引、集团公司内部审计管理办法等有关制度规定，结合实际制定本指引。

第二条本指引适用于集团公司、子公司及控股投资企业。

本规范所称子公司，是指集团公司直接出资设立的全资子公司和控股子公司，不包括委托管理的子公司。

本规范所称控股投资企业，是指子公司出资设立的全资子企业或控股子企业，包括前款所述委托管理的子公司。

第三条本指引所称火电业务审计工作，是指对被审计单位开展火力发电业务的审计工作。

第四条火电业务内部控制的总体目标是通过执行适当的审计程序，评估火电业务相关内部控制制度是否健全、执行是否有效以及火电业务开展中是否存在重大风险和问题。

第五条鉴于火电业务前期建设阶段以基建项目为主，本指引以火电业务日常生产经营管理和火电相关业务为主线编写，基建项目管理、采购管理、招投标管理、销售管理等内容可参照其他指引，未来根据集团公司火电业务发展进行补充完善。

第二章前期准备第六条在审计前期准备阶段应通过查询行业网站、公开行业研究报告等渠道，充分了解被审计单位的发展定位、业务模式、行业发展趋势、形式及构成。

第七条在审前准备阶段应关注被审计单位的行业监管机构，并通过其网站了解特殊的行业监管规定和要求。

- 2 -第八条在审前准备阶段应收集了解国家、集团公司对火电业务的禁止性规定及投资指导原则，集团公司对火电业务的投资决策管理规定及执行流程、核算管理办法及其他有关文件要求，收集被审计单位及板块子公司的内部管理制度等。

第三章制度建设审计第九条火电业务制度审计的主要目的是对被审计单位火电业务有关制度的完整性、合规性、适当性等进行的审查和评价。

第十条主要法规制度依据：《中华人民共和国电力法》《中华人民共和国电力行业标准》《火电厂节约用水管理办法(试行)》《火电厂节约用油管理办法(试行)》《XXXXX公司规章制度管理办法》《XXXXX公司会计核算手册_电力行业专用册》，以及集团公司、板块子公司和被审计单位相关管理制度等。

【热电集团组织架构、部门职责、定岗定编工作方案(37页)】

近期集团构架、部门职责、定岗定编工作建议方案（讨论稿）集团简介长青投资集团有限责任公司是在中国可以跨地区和跨行业经营的大型民营企业集团，简称长青集团。

董事长为董栋华。

主要业务涉及实业投资、房地产开发、文化教育产业、酒店产业、影视产业和建筑施工等。

集团旗下有威海长青房地产开发有限公司、北京长青三和房地产开发有限公司、东方慧华教育投资管理有限公司、北京长实东方置业有限公司、荣成三和影艺有限公司等20余家公司及子公司。

威海长青房地产开发有限公司被中国房地产开发商协会等列入“2007年山东房地产诚信品牌综合实力50强”企业，此前还曾被主管部门授予“优秀民营企业”、“优秀房地产开发企业”、“消费者满意企业”和“重合同守信用单位”等称号。

长青集团是中国房地产开发商协会的理事单位，中国国际商会的常任理事单位，董栋华先生现任其理事会常任理事。

长青集团坚守以人为本的绿色开发理念，注重对文化产业的投资，坚持产业报国，回馈社会的企业宗旨，沿着资本经营和规模经营的多元化发展方向，在建设开放型现代企业集团的征程上不断进取，永葆长青。

战略变化和经营环境的变化使长青集团有必要建立并逐步加强公司的管理方式岗位设计原则因事设岗原则（以事设岗、以岗定人）整分合原则（在企业总体目标的统领下，明确分工；在分工的基础上又相互协调，以发挥最大的企业效能）最少岗位数原则（即考虑节约成本，又缩短人与人之间信息传递的“滤波”效应，提高组织的战斗力和市场竞争力）规范化原则（岗位名称及职责范围均应规范。

为企业脑力劳动的岗位规范不宜过细，应强化创新的余地）客户导向原则（应满足特定的内部和外部顾客的需求）一般性原则（应基于正常情况的考虑，不能基于例外情况）岗位设计考虑的主要工作 1、主要工作平常这个岗位主要做哪些工作？为了实现相应的岗位目标，这个岗位需要做哪些工作？在各个具体工作之间如何分配时间？ 2、需要的资源和工具为了达到岗位目标应该利用哪些资源？（企业内部的文件、报告、要求以及其他的资源和工具） 3、能力要求做本岗位工作应具备何种条件？知识、能力、品质、人际交往、教育水平、北京与经验等是衡量能力的只要指标 4、业绩考核岗位工作的业绩如何考核？主要考核指标是什么？ 5、汇报关系该工作向谁汇报？该工作的同级是谁？下级是谁？与其他同事的权利和责任的划分。