中国税制自学考试试题文件
全国2022年4月自考00146《中国税制》真题_create
1.（单选题,1分）关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是（）【答案】B【解析】无A、按月征收B、纳税义务发生时间是纳税人排放应税污染物的当日C、由生态环境主管部门征收，税务机关配合D、纳税人应当向企业注册地的税务机关申报缴纳2.（单选题,1分）张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用，支付含增值税价款11.3万元，汽车适用增值税税率为13%。
张某应缴纳的车辆购置税税额为（）【答案】B【解析】无A、0万元B、1万元C、1.13万元D、1.3万元3.（单选题,1分）下列情形中，免征耕地占用税的是（）【答案】A【解析】无A、医疗机构占用耕地B、公路线路占用耕地C、机场跑道占用耕地D、水利工程占用耕地4.（单选题,1分）下列房产中，不属于房产税征税对象的是（）【答案】A【解析】无A、位于农村的房产B、位于县城的房产C、位于市区的房产D、位于工矿区的房产5.（单选题,1分）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例为（）【答案】A【解析】无A、20%B、30%C、40%D、50%6.（单选题,1分）赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元，赵某应缴纳的个人所得税税额为（）【答案】D【解析】无A、0万元B、14万元C、16万元D、20万元7.（单选题,1分）在计算经营所得个人所得税时，准予从个人所得税税前扣除的是（）【答案】C【解析】无A、赞助支出B、税收滞纳金C、存货报废损失D、被没收财物的损失8.（单选题,1分）下列项目中，属于个人所得税法规定的专项扣除的是（）【答案】C【解析】无A、子女教育支出B、大病医疗支出C、住房公积金支出D、赡养老人支出9.（单选题,1分）2021年5月，王某从甲企业取得利息收入1000元，王某应缴纳的个人所得税税额为（）【答案】D【解析】无A、0元B、40元C、160元D、200元10.（单选题,1分）甲公司2021年2月1日注册成立，当年5月30日注销，甲公司缴纳企业所得税的纳税年度为（）【答案】B【解析】无A、2021年1月1日至2021年12月31日B、2021年2月1日至2021年5月30日C、2021年1月1日至2021年5月30日D、2021年2月1日至2021年12月31日11.（单选题,1分）甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）【答案】C【解析】无A、从政府取得的财政拨款B、依法收取的行政事业性收费C、从境内子公司取得的股息D、代政府收取的政府性基金12.（单选题,1分）下列纳税人中，需要缴纳企业所得税的是（）【答案】A【解析】无A、甲股份有限公司B、乙个人独资企业C、丙合伙企业D、丁个体工商户13.（单选题,1分）下列项目中，属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为（）【答案】B【解析】无A、保护性关税B、优惠关税C、过境关税D、出口关税14.（单选题,1分）下列项目中，作为城市维护建设税计税依据的是（）【答案】C【解析】无A、纳税人违反税法而加收的滞纳金B、纳税人违反税法而加收的罚款C、纳税人销售货物实际缴纳的增值税和消费税D、纳税人进口货物实际缴纳的增值税和消费税15.（单选题,1分）下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）【答案】A【解析】无A、高档手表B、高档家具C、高档服装D、高档眼镜16.（单选题,1分）增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算增值税进项税额的公式为（）【答案】D【解析】无A、票面金额×6%B、票面金额×9%C、票面金额÷（1＋9%）×6%D、票面金额÷（1+9%）×9%17.（单选题,1分）甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月从农民手中收购一批小麦，用于生产适用增值税税率为13%的食品，小麦的收购价款为100000元，扣除率为10%。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个人B. 企业C. 机关D. 所有以上答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 提税答案：D5. 我国对哪些企业实行增值税简易征收？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 所有以上答案：A6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 无偿捐赠答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C8. 我国个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B9. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品答案：D10. 我国对哪些企业实行企业所得税的预缴制度？A. 所有企业B. 一般纳税人C. 小规模纳税人D. 个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 利息支出D. 罚款支出答案：ABC13. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 高档手表答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A. 减免税B. 加计扣除C. 税收抵免D. 税收返还答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
中国税制自学考试试题(doc 6页)
中国税制自学考试试题(doc 6页)全国2007年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
l.我国公布《契税暂行条例》、开征契税的年份为（）A.1949年 B.1950年C.1953年D.1958年2.有利于企业提高产品质量的税率是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率3.最能够体现公平税负的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率4.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将10.我国企业所得税税法规定，不得．．在企业所得税前扣除的税金是（）A.土地增值税B.增值税C.营业税D.消费税11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）A.3天内缴纳税款B.7天内缴纳税款C.10天内缴纳税款D.15天内缴纳税款12.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用，其应纳增值税的销售额应等于（）A.制造成本×(1+成本利润率)B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税税额C.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税额)D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税额)14.我国增值税实行的计税方法是（）A.加法B.减法C.扣税法D.扣额法15.耕地占用税的征收机关是（）A.税务机关B.财政机关C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门16.下列关于军队系统用地的选项中，不征收．．．城镇土地使用税的有（）A.军队企业用地B.军队出租房屋所占用的土地C.军队营房用地D.对外营业的军队服务社用地17.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税18.下列各选项中，根据规定不需．．缴纳契税的是（）A.国家机关承受用于办公的土地、房屋B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换19.下列关于合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）A.货物购销合同B.加工承揽合同C.无息贷款合同D.财产保险合同20.以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是（）A.加热、修井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原油二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
高等教育自学考试《中国税制》真题库一
高等教育自学考试《中国税制》真题库一1. 【单项选择题】（江南博哥）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的，其城市维护建设税的缴纳按适用税率执行。
( )A. 注册登记地B. 经常活动地C. 固定住所地D. 经营地正确答案：D参考解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税和消费税的．其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。
2. 【单项选择题】普惠关税是指( )A. 两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税B. 有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率C. 在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度D. 缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方正确答案：C参考解析：普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税制度。
3. 【单项选择题】城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为( )A. 1％B. 5％C. 7％D. 10％正确答案：C参考解析：城市维护建设税的税率如下：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7％。
(2)纳税人所在地不在市区的，税率为5％。
4. 【单项选择题】国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配，这体现的是税收的( )A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 法制性正确答案：A参考解析：税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
5. 【单项选择题】下列关于土地增值税的说法中，错误的是( )A. 我国的土地增值税属于“土地转移增值税”类型，是将土地、房屋的转让收入进行合并征收B. 土地增值税的税率以转让房地产的增值率高低作为依据，按照累进原则设计，实行分级计税C. 征税面比较窄D. 土地增值税是在房地产发生转让的环节按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征收一次土地增值税正确答案：C参考解析：土地增值税征税面比较广。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中，正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据，依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案：B答案解析：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。
单选 :2、下列项目中，属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案：A答案解析：“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。
单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案：C答案解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）B、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）C、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）÷（1—增值税税率）D、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）÷（1＋增值税税率）正确答案：B答案解析：视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。
第一，按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
二，按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
第三，按组成计税价格确定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案：D答案解析：固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题一、单选题1. 关于税收概念的说法，错误的是（）A. 税收是国家取得财政收入的一种手段B. 税收缴纳的形式是实物或货币C. 税收体现一种特殊的分配关系D. 税收具有无偿性、义务性、固定性的特征答案：D2. 下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（）A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C3. 设计税收制度的首要原则是（）A. 财政原则B. 法治原则C. 公平原则D. 效率原则答案：A4. 张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，张某应税收入额为（）A. 30 000元B. 20 000元C. 10 000元D. 50 000元答案：A5. 某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30 900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（）A. 900元B. 927元C. 1 236元D. 1 854元答案：A6. 在零售环节征收消费税的应税消费品是（）A. 鞭炮B. 小汽车C. 金银首饰D. 实木地板答案：C7. 下列行为中不用缴纳消费税的是（）A. 将应税消费品用于连续加工应税消费品B. 将应税消费品用于赠送他人C. 将应税消费品用于在建工程D. 将应税消费品用于职工福利答案：A8. 外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（）A. 10天B. 1个月C. 1个季度D. 6个月答案：C9. 王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（）A. 家庭住址所在地B. 公司注册地C. 房地产所在地D. 可由王先生任选一地答案：C10. 对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（）A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 保护性关税答案：C11. 某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3 000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（）A. 5万元B. 14.5万元C. 150万元D. 155万元答案：D12. 个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（）A. 单位价值在人民币50元以下B. 合计价值在人民币100元以下C. 进口关税税额在人民币50元以下D. 应征进口关税在人民币100元以下答案：C13. 企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）A. 财政补助B. 国债利息C. 直接减免的增值税D. 境外股息收入答案：B14. 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）A. 分类所得税制B. 综合所得税制C. 自行申报所得税制D. 分类与综合的所得税制答案：A15. 小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 000元。
2021年4月高等教育自学考试《中国税制》试题
2021年4月高等教育自学考试《中国税制》试题课程代码：00146一、单项选择题1．下列税收政策中，属于扩张性税收政策手段的是A．降低税率B．开征新税C．扩大税基D．取消税收优惠2．下列不属于增值税价外费用的是A．价外收取的包装费B．价外收取的赔偿金C．价外收取的滞纳金D．价外收取的代购买方缴纳的车辆购置税3．某企业为增值税一般纳税人，2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽车票标明的票面金额为2060元，则该企业允许扣除的进项税额为A．60元B．98.1元C．170.09元D．236.99元4．甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方仂，商后折让10％，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为A．8.1万元B．9万元C．11.7万元D．13万元5．下列属于增值税征税对象中生活服务的是A．住宿服务B．安装服务C．修缮服务D．装饰服务6．下列外购商品中已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是A．从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表B．从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒C．从工业企业购进已税游艇生产的游艇D．从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆7．某烟草公司2019年9月收购烟叶，收购价款为100万元，已知烟叶税税率为20％，该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为A．20万元B．22万元C．23万元D．24万元8．下列应计入进口货物关税完税价格的项目是A．进口关税B．国内保险费C．货物的货价D．货物运抵境内输入地点之后的运输费9．甲公司2019年度实际支付残疾职工工资100万元，计算企业所得税应纳税所得额时允许加计扣除的金额为A．50万元B．75万元C．100万元D．150万元10．根据企业所得税法律制度规定，发生的符合条件的公益性捐赠支出，当年超标部分，准予向以后年度结转，但最长不得超过A．1年B．3年C．5年D．10年11．根据企业所得税法律制度规定，自2019年度起，小型微利企业的年度应纳税所得额标准为A．100万元以下B．200万元以下C．300万元以下D．400万元以下12．居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是A．经营所得B．利息、股息、红利所得C．财产转让所得D．劳务报酬所得13．在计算居民个人综合所得应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项附加扣除的是A．公益捐赠支出B．基本养老保险费支出C．基本医疗保险费支出D．大病医疗支出14．居民个人王女士从甲单位一次取得特许权使用费5000元，甲单位应预扣预缴个人所得税税额为A．150元B．800元C．840元D．1000元15．居民个人秦先生从持股13个月的A股上市公司取得股息2000元，秦先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为A．0元B．100元C．200元D．400元16．某油田销售原油2000吨，开具的增值税专用发票注明的销售额为1000万元，增值税税额为130万元。
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全国2008年4月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收是国家凭借_______，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
( )
A.民主权力
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权力
2.1994年税制改革后，我国的主体所得税是( )
A.个人所得税
B.企业所得税
C.外国企业所得税
D.城乡个体工商业户所得税
3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为( )
A.直接税
B.间接税
C.从价税
D.从量税
4.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
5.最早出现的财政范畴是( )
A.税收
B.国债
C.政府转移支付
D.财政补贴
6.在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，应按_______的税率计算征收所得税。
( )
A.15％
B.20％
C.30％
D.33％
7.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )
A.计税依据
B.税收要素
C.税源
D.税目
8.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限
额扣除，计算抵免限额的原则是( )
A.分国不分项
B.分国分项
C.分项不分国
D.外国收入汇总计算
9.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_______减去税法准予扣除项目的金额。
( )
A.利润总额
B.生产经营所得
C.收入总额
D.营业利润
10.进口物资(不征增值税和消费税)的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口物资的相同或者类似物资在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是( )
A.国内批发价／(1+进口最低税率-20％)
B.国内批发价／(1+进口一般税率-20％)
C.国内市场价／(1+进口最低税率-20％)
D.国内批发价／(1+进口最低税率+20％)
11.依照我国增值税法规定，实行从价定率方法的应税销售额中
不含
．．( )
A.价外费用
B.增值税
C.随同商品销售的无单独计价的包装物价格
D.随同商品销售的单独计价的包装物价格
12.当月，某厂商将同一种商品分不以20元、22元、10元（税务部门认定10元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )
A.4300
B.6000
C.6300
D.6600
13.我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售( )
A.将进口、购进物资用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目
B.将进口、购进物资用于集体福利或个人消费
C.将进口或购买的物资无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内
D.将进口或购买的物资作为投资，提供给其他单位或个人经营者
14.按照我国税法规定，对应征增值税和消费税的物资和物品，在进口时征收这两种税收的目的是( )
A.调整商品结构
B.增加财政收入
C.平衡国内外商品的税负
D.爱护本国资源
15.1994年流转税税制改革的核心是( )
A.调整营业税
B.统一所得税
C.规范增值税
D.增加消费税
16.下列单位，属于城镇土地使用税纳税人的是( )
A.租用写字楼办公的内资企业
B.拥有土地使用权的外国企业
C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关
D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业
17.依照城镇土地使用税法规规定，各省、自治区、直辖市人民政府可依照市政建设情况和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。
经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准能够适当降低，但降低额不得超过税法规定的最低税额的 ( )
A.10％
B.20％
C.30％
D.40％
18.某公司转让一栋砖混结构的楼房。
该楼房原值为1000万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1800万元，成新度折扣率为60％。
在计算土地增值税时，。