非生产性费用管理制度
非生产性费用管理制度
焦作煤业（集团）新乡能源有限公司管理文件文件编号：JXES03012 第1版 签发:魏世义非生产性费用管理制度第一条 为规范公司财务行为，控制非生产性费用支出管理，提高经济效益，着力推动公司党风廉政建设，按照焦煤财字【2009】266号“关于印发《河南煤化集团焦煤公司非生产性费用管理办法》的通知”的要求，结合公司实际，制定本制度。
第二条 非生产性费用支出包括：办公费、业务招待费、差旅费、车辆运行费用（含车辆油耗、维修费用）、会议费、报刊费、印刷费、中介服务费、咨询费、诉讼费、职工教育经费、出国人员经费、运输费、租赁费、修理费用等多项内容。
第三条 非生产性费用管理原则：归口管理原则、预算管理原则、额度控制原则、行政审批原则、纪委全程监督原则、考核小组严格考核原则。
内部资料注意保存第四条公司负责人为公司非生产费用控制的第一责任人。
公司综合办为非生产费用支出的综合管理部门，财务部为非生产费用支出核算部门。
第二章组织机构第五条为加强非生产性费用支出控制管理力度，增强责任意识，严肃考核机制，公司成立非生产性费用控制管理领导小组；组长：筹备处处长副组长：筹备处所有副处长成员：综合办、财务部、计划部、供应部、纪检监察及各部门区队行政负责人领导小组下设非生产性费用考核办公室，办公室设在财务部，具体负责非生产性费用的核算、考核等工作。
办公室主任：财务部部长成员：财务部、综合办成员组成第三章非生产性费用支出的管理第六条费用实行归口管理，各归口部门及管理原则如下：1、业务招待费、车辆运行费用、诉讼费、修理费由按照预算管理原则由公司综合办归口管理；2、办公费、报刊费按照额度管理原则由公司综合办归口管理；3、差旅费、会议费、中介服务费、咨询费按照公司负责人行政审批原则由财务部归口管理；4、运输费、租赁费按照预算管理原则由公司供应部归口管理；5、职工教育经费、出国人员经费按照预算管理原则由公司综合办（人力资源）归口管理。
第七条各部门应按照各自归口管理费用性质及管理原则，制定相关管理细则。
非生产性支出管控办法
某某集团公司管理性支出控制办法为规范某某集团管理性支出行为，提高资金使用效果，特制定本控制办法。
一、定义：本办法所称的管理性支出，是指与生产经营无直接关系的各项管理性费用，主要包括在经营管理过程中发生的：业务招待费、交通费、办公费、通讯费、差旅费、培训费等。
二、业务招待费管理：1、业务招待费是指：招待或接待公司业务客户或公司行为的业务联络而发生的费用，包括：（1）招待外部人员用餐、礼品、旅游、住宿及礼金等费用；（2）政府部门参观、检查、指导的招待费用、物品等。
2、费用支出执行事先审批制度，各项业务招待费用支出均需依照“审批权限”经审批人在事先同意，阐明招待人数、预计招待费用后方可到财务领款。
3、报销业务招待费时，需注明招待或接待对象、事由；如不方便注明事由，需填报备查单，经各公司总经理签批；各公司财务部会同总经理对各类招待性费用作专门的统计记录，落实到各部门或责任人，列入考核费用范围，以备内审核查。
4、严格执行“业务招待费”支出审批权限，单事项（次）2000元（含）及以上的支出需经集团财务部经理审批。
5、严禁无工作往来和无业务关系的招待性支出，严禁私客公待，严禁集团内部、本公司内部非工作性质的招待性支出，对弄虚作假、以招待客户名义处理上述支出行为，一经查实，按本办法罚则处理。
团队活动要事先向总部提出预算申请，经审批后费用可以在招待费、福利费、工会经费等进行财务账务列支，财务考核单独列至“团队活动费”；对出差人员出差期间的餐费，按照出差时间和经由地（在报销差旅费的同时）在合理的范围内报销。
6、用于招待和公关而单独采购的烟、酒、茶叶及礼品等由各公司综合部统一管理，建立采购和领用台账，办理相应的出入库手续。
各类招待和公关类物品应统筹合理采购。
未经公司统一采购的各种招待性用品支出原则上财务部不得办理报销手续，如有特殊情况应由使用人办理备查手续，注明时间、地点、人员、经手人情况及事由，由财务审核、总经理审批后方可办理报销手续。
非生产性费用控制措施
非生产性费用控制措施非生产性费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用。
这部分费用开支往往是具有很大的伸展和压缩的空间，它也是企业形成利润和效益增长的支撑点。
非生产性费用的管理和控制程度直接反映出整个企业的管理水平，影响到企业经济效益的提升。
项目非生产性费用管理是一个整体、全员、分层次和全过程的动态管理，其具有三大特点：①费用发生零散。
相比于其他费用而言，非生产性费用发生频率高，但数额一般不大。
②容易被忽视。
由于每笔费用的额度不大，所以容易被项目管理层忽视，而造成费用管理上的漏洞。
③不可预见性大。
项目的经营过程是一个异常复杂的过程，这就造成了项目在很多非生产性费用开支方面的不可预见性，给项目的费用控制带来了很多难度。
项目必须要控制非生产性费用控制，做到事前的非上产性费用预测控制，事中的非生产性费用计划执行控制和事后的实际非生产性费用核算比较分析控制，把项目非生产性费用管理贯穿在费用形成全过程中，必须采取如下有效控制措施：一、健全保障制度落实项目非生产性费用逐级负责制，确保项目非生产性费用控制责任横向到边、纵向到底。
横向从项目经理到各部门、各专业；纵向从经理、各科室、各专业、各班组每个成员，全部纳入非生产性费用控制范围之内。
非生产性费用责任纵向逐级分解落实到人，逐级逐层考核，形成不可分开的责任链条，使每一个项目管理人员为降低非生产性费用精打细算，为节约非生产性费用开支尽心尽责。
项目经理是项目非生产性费用管理的第一责任人，全面负责项目部的非生产性费用管理工作，做到年头有计划，年尾有盘点，对各部门、各专业在非生产性费用控制中的业绩进行定期检查与考评，实行有奖有罚。
二、部门优先控制项目部门是非生产性费用控制的重点，明确项目部门负责人的费用管理职责权限，将其对本部门费用的成本控制任务作为考核和监督部门负责人的重要内容之一来说明，通过部门的控制以及员工监督达成目标，实现项目内的“成本控制”目的。
部门核算优点是极大地调动了中层管理人员、员工的积极性和责任心，解决了两个问题：部门主管不管和没有依据管的问题，没有制度就没有执行的依据，部门主管怎样来管？为什么管？往往会导致这样的问题：部门主管做“好好先生”--只要员工申请就签字，或者部门主管想控制，但没有依据。
工程承包非生产性开支管理
工程承包非生产性开支管理第一百三十条业务招待费（一）处在承包合同中明确项目部招待费总额，原则上不得突破（超支部分从承包兑现奖中扣除），处机关实行总额控制、按职包干、特事特办、超支不补、节约结转的原则，接受监督，杜绝浪费。
（二）按工作范围、部门分管情况，业务招待费指标分解如下：处长5000元/月，党委书记4000元/月，其他处领导2000元/月。
（三）来宾业务招待一律由部门申请，分管领导同意并从各分管领导招待指标中解决，特殊情况招待的，必须经处长签字同意。
处属各单位、各部门之间严禁安排吃喝招待，如有发现，一律按违纪处理。
（四）招投标、处大型会议及参加甲方大型活动发生的费用，须经行政主要领导同意，经管处长签字后财务方可报销。
节日发生慰问及到医院看望病人的，必须经工会主席签字同意，从工会经费中列支。
（五）咨询费：因施工需要，在春节、中秋节期间确需发生咨询费业务，其10万元以下报送资金中心审批；10万—20万的由常务副处长审批；超过20万的报请处长审批，且发生咨询费的次月必须处理完毕。
平时如联系工程、续签合同等业务而发生咨询费10万以下由资金中心审批，10万以上报请经管副处长审批，但无论何时发生咨询费业务，项目部经理都必须提前向处长汇报，在其允许的情况下方可操作。
第一百三十一条凡省外学习考察借款，由处办公室统一安排，报销经办公室负责人审核后，由处行政主要负责人签字后，财务方可报销。
第一百三十二条差旅交通费（一）机关工作人员因公出差,鼓励乘坐公共交通工具，出差实行申请单制度，事先填写出差申请单，经分管领导同意后，方可办理借款和报销手续，处领导和机关各部门要严格控制外出人员和时间，严格执行差旅费标准。
（二）途中补助1.不带车人员：100KM以内30元/天；带车没有补助。
2.不带车人员：100KM—300KM,80元/天；带车没有补助。
3.不带车人员：300KM以上，100元/天；带车30元/天。
4.司机统一按30元/天执行。
关于严格控制非生产性开支的管理规定
关于严格控制非生产性开支的管理规定为积极配合经济效益管理年活动，规范集团公司所辖单位的日常管理，严格控制非生产性支出，提高整体经济效益和运行质量，根据1月10日集团公司计划汇报会议精神，现对非生产性开支管理规定如下：一、办公用品管理1、办公用品包括低值易耗品和办公设备。
由集团公司办公室指定专人采购、保管和发放，并记录明细台账。
使用部门每月列出采购计划，集团公司办公室汇总后编制《办公用品采购预批单》，通过审批后购买。
员工在办理离职手续时，经办公室清点办公设备后，方可办理结算工资和其他手续。
2、集团公司办公室对办公设备进行登记造册，每半年对办公设备进行清点一次，发现问题及时处理。
3、不需配电脑的岗位，办公室要将已配电脑一律收回并封存。
二、招待费用管理1、公司招待工作本着礼貌勤俭的原则，实行分级负责、对口招待。
一般接待安排在金太阳酒店或观澜国际养老公寓。
2、公司各部门确因工作需要必须宴请的上级主管部门或相关业务单位，需经集团董事长批准。
3、任何形式的内部聚餐必须事先进行书面申请，说明事由、人数和标准等，经集团公司董事长批准签字后方可进行。
4、日常会见、座谈接待需要配备鲜花、水果的，须经董事长批准。
巧立名目的招待费用，一经发现由当事人负担。
三、车辆管理1、车队将在用车辆登记造册，任何车辆的购置和租赁须经董事长批准和车队备案。
2、车辆日常调度、报修、保险等事宜归车队统一管理，车辆日常运行，实行一车一台账，油耗和易损备件根据车型、排量、新旧程度等情况确定其定额，超过定额部分由司机负担。
3、车辆日常出行，司机负责逐次、逐日填写行车记录。
内容包括用车人、出发地、出发时间、目的地、行程路线、行驶里程、所发生的费用等信息。
车队每月进行汇总、公布。
4、车辆加油指定加油站，使用统一油卡，油卡由专人保管。
非差旅途中不得使用现金加油。
5、车辆维修，司机填写《车辆维修申请单》，车队签署意见后到指定修理厂进行修理，严禁未报先修，套牌修理，报销时，要附有《车辆维修申请单》。
关于印发《非生产性开支管理办法》的通知
关于印发《非生产性开支管理办法》公司属各单位、各派出机构、机关各部门：为应对当前形势变化，严格控制公司非生产性开支，缓解资金压力，提升企业经济效益。
本着节约成本、减少支出，又能满足工作需要的原则，根据股份公司《关于精打细算、厉行节约、勤俭办企业的指导意见》（股份办[2011]号），局《转发股份公司关于精打细算、厉行节约、勤俭办企业的指导意见的通知》（**[2012]号），结合公司实际情况，公司制定了《非生产性开支管理办法（暂行）》，现印发给你们，请组织有关人员认真学习，并在实际中贯彻执行。
公司其他文件规定如与本办法相抵触时，按本办法执行。
对在执行暂行办法中的意见和建议，请及时反馈公司，以利今后修改完善。
附件：非生产性开支管理办法二O一二年四月二十日非生产性开支管理办法第一章总则第一条为规范公司机关及各单位本部的非生产性事务管理，严格控制非生产性开支，全面落实财务预算管理，切实提高企业经济效益，促进公司又好又快发展，制定本办法。
第二条本办法所指非生产性开支是指公司机关本部费用以及基层单位的间接费用、管理费用和财务费用，不含公司收取的上级管理费。
第三条基层单位是指公司所属的项目部、分公司及其他派出机构。
第四条非生产性开支管理的原则：（一）健全管理制度，加强非生产性事务管理；（二）规范工作行为，提高工作效率；（三）合理控制营销性非生产性支出，降低非生产费用，保证生产经营需要；（四）严格控制计划外支出，坚决杜绝超预算支出。
第五条公司各单位、各部门、全体员工要坚持科学发展观、大局观，大力弘扬两个务必精神，杜绝奢侈浪费，树立勤俭节约、诚信廉洁的好形象、好风尚。
第二章非生产性开支管理的组织机构第一节机关经费管理的组织机构第六条公司机关非生产性开支实行严格的程序化管理，并建立相应的管理机构，以减少多头批款、多头报销的现象。
第七条公司总经理是公司机关经费管理的最高决策者，负责批准公司机关年度经费计划，批准公司机关经费计划外的各项支出，以及各种专项支出。
企业非生产成本管理制度
企业非生产成本管理制度一、概述非生产成本是指企业在生产过程以外发生的与产品相关的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。
有效管理非生产成本对企业的经营和发展至关重要。
非生产成本管理制度是企业规范非生产成本开支、提高经济效益、降低成本的重要管理工作。
二、制度内容1. 非生产成本管理的范围非生产成本管理包括销售费用、管理费用和财务费用的管理。
销售费用包括广告费用、促销费用、市场开发费用、销售人员薪酬等；管理费用包括办公费用、管理人员薪酬、培训费用、差旅费用等；财务费用包括利息支出、汇兑损益、金融费用等。
2. 分析非生产成本的结构和规律制定非生产成本管理制度前，首先需要对非生产成本进行结构和规律的分析。
通过对比不同时间段、不同部门、不同地区的非生产成本情况，发现导致成本管理不足的原因，找出成本增长的规律和趋势，根据这些分析结果调整和改进非生产成本管理制度。
3. 设置非生产成本管理的指标制定非生产成本管理制度需要根据企业的实际情况，结合行业标准和市场需求，设置合适的非生产成本管理指标。
例如，销售费用占销售收入的比例、广告费用占营业成本的比例、管理费用占利润的比例等。
这些指标是衡量非生产成本管理效果的重要依据。
4. 规范非生产成本的预算预算是非生产成本管理中的重要工具。
预算可以帮助企业合理安排和分配非生产成本支出，提前掌握成本支出的动向，为未来的经营决策提供依据。
制定非生产成本的预算需要结合企业的发展战略和经营计划，确保预算的合理性和可操作性。
5. 加强对非生产成本的监控监控是非生产成本管理中的重要环节。
通过建立科学的非生产成本监控体系，对销售费用、管理费用和财务费用进行及时、准确的监控，发现问题、解决问题，保证成本的合理控制。
有了监控，才能及时发现问题，及时解决，及时调整。
6. 提高非生产成本的效益为了提高非生产成本的效益，可以采取多种措施，如优化流程、节约成本、改进管理、提高效率等。
通过不断改进和完善非生产成本管理制度，逐步提高非生产成本的效益，降低企业整体的经营成本，提高企业的竞争力。
公司非生产性开支管理办法
公司非生产性开支管理办法为了认真贯彻集团公司严格控制非生产性开支的有关精神，进一步规范下属各煤业公司对非生产性开支的管理，严格控制公务消费，完善公务接待制度，制订本办法。
一、业务招待费的管理（一）招待费严格按照当月审批计划限额开支，原则上不得突破，突破限额的要写明情况，报公司总经理批准。
（二）本着节俭、热情、利于工作的原则做好公务接待，严格按照规格和标准招待，杜绝铺张浪费，严格控制陪餐人数，严禁自我招待、私客公待、高档消费。
（三）所有公务接待用餐、用烟、用酒等实行集中化、台帐式管理，由各矿综合部指定专人管理。
（四）矿各部门公务接待活动由综合部统一安排、事先请示矿长或授权领导同意后方可进行。
凡未经申请，自行招待的，一律不予报销。
（五）一般接待在矿内部食堂吃工作餐，重要公务接待方可在外招待。
（六）矿所有招待的费用报销由综合部负责，事后由经办人签字，部门分管领导审批，综合部部长审核，矿长签批后方可报销。
（七）逢重大节日需要走访慰问相关业务单位的招待费支出提前预算，报经上级公司按程序审批后实施。
（八）公司领导、各部门人员到矿工作，一律在内部食堂吃工作餐，严禁饮酒。
二、差旅费的管理（一）出差人员事先填写《出差申请单》（见附表1），带车时填写《派车申请单》（见附表5），严格控制出差人数及天数。
（二）出差人员到集团公司、煤炭公司和下属各煤业公司所在地出差一律没有差旅费补助。
到集团公司、煤炭公司办理公务需住宿时，原则上在公司指定的定点宾馆住宿。
（三）省内其它地方出差，伙食补助按30元/人/天标准定额包干，不再报销个人餐费。
住宿费原则上控制在150元/人/天。
不带车的人员乘坐公共交通工具，凭票据报销。
（四）省外出差需事先报经上级主管单位总经理批准，出差时间、任务、住宿标准要按总经理批准情况执行。
（五）因会务、培训等原因出差，自带车辆或主办单位收取的费用包括食宿费的，单位不再发放伙食补助。
三、办公用品的管理（一）办公用品按使用性质分为低值易耗品和高值办公机具。
企业公务非生产性费用管理规定
企业非生产性费用核销管理规定为促进接待业务的规范化，控制公司内部交通费用支出，保证出差人员工作与生活需要，强化出差费用审核制度化，本着热情接待，例行节约的原则，创造良好的用车环境，提升公司的整体形象，现对公司各部门来客招待、报审供餐程序、用车费用核准及出差费用等审核要求统一规定如下： 一、费用审核标准： 1、招待标准： 类型 一级接待 二级接待 三级接待 工段长 备注 标准90元/人 70元/人 60元/人40元/人陪同人员由接待部门1-2名参加，特殊情况按总经理批准为准，烟含在菜价中。
酒120元以内/瓶80元以内/瓶 50元以内/瓶/职务副总以上(含)部门经理管理人员加班人员午餐原则上不饮酒，超出标准接待需报总经理审批后方可安排。
2、公司出差费用核销标准： 级别 标准 直辖市省会地县市备注交通补助 40 30 20 1、交通补助仅限市内补助，自带生活补助505040注：出差乘座火车（硬座）、轮船（普通舱）、汽车的按集团公司标准执行，实报实销，自带车辆的不再补助交通费。
食费补助天数按实际住宿天数另加壹天计算， 3、用车费用核销标准：级别 副总经理（含）以上 总经理助理 部门经理（含）以下标准（元/km ）1.21.10.8公司每月1日抄表，各部门原则上再在租用社会车辆，临时租用社会车辆经核准后按1.1元/km 标准核销。
二、招待费、差旅费、车辆使用费用核销程序：1、凡部门来客确需招待的，由部门负责人填写《派餐通知单》，经综合办签批后通知食堂安排就餐，并将《派餐通知单》交给食堂作为用餐依据，食堂次日将报帐凭证、《派餐通知单》（用餐部门负责人签名认可）、参与人员名单、不超标准（个别特殊情况须临时增加伙食标准的须经总经理签字）的实用菜单和收款收据报综合办签字结账。
在外就餐或就餐费用在500元以上的《派餐通知单》需报总经理审批同意后方可安排。
2、工作人员因公出差，应首先填写“出差审批单”，经总经理批准后，方可外出。
非生产性费用支出管理实施细则(09.2.24)
非生产性费用支出管理实施细则各项目（单位）、机关各部门：为加强非生产性费用支出的管理，规范精简内部公务接待，严格控制非生产性费用支出，建设节约型、效益型企业，根据实际情况，特制定《非生产性费用支出管理实施细则》，该细则将作为对各项目年度考核和综合检查的重要依据之一，请各单位认真贯彻执行。
特此通知附件：《非生产性费用支出管理实施细则》二○一二年二月二十八日（章）-1-非生产性费用支出管理实施细则第一条为建设节约型、效益型企业，规范精简公务接待行为，勤俭节约，严格控制非生产性费用支出，现结合实际情况，特制定本实施办法。
第二条本实施办法所称非生产性费用支出是指：办公费、差旅费、业务招待费、小车费用、会议支出、培训费用以及福利性支出等与生产经营活动不直接相关的费用性支出。
本实施办法适用于所属各单位、机关各部门。
第三条非生产性费用开支，各单位应建立严格的计划申报制度和审批流程，不得先斩后奏，严禁无计划或超预算金额的费用开支。
未经单位行政负责人和总会计师（财务负责人）事先同意的费用支出，由经办人员自行承担。
第四条费用审批报销程序：各单位的所有非生产性费用开支，均实行单位行政负责人和总会计师（财务负责人）联签审批制度。
计划范围内的各项支出，应由各部门负责人签字，先报总会计师（财务负责人）审核签字后，报单位主要行政负责人审批，再送财务部门报销；若有特殊情况超过计划金额的费用，应先报-2-追加预算计划，经行政负责人和总会计师（财务负责人）审批同意后方可按上述流程报销。
第五条严格控制出差人员乘坐飞机。
除领导班子成员因工作急需可乘飞机外，其他人员原则上不得乘坐飞机出差。
因公务紧急需乘坐飞机的，应在出差前填写乘坐飞机申请单，经主管业务系统的领导或项目领导审查，并报项目主要行政负责人签字批准，方可乘坐飞机，否则财务不得报销乘坐飞机费用。
若项目主要行政负责人当时不在现场时，必须先经主要行政负责人口头同意，事毕后也应补办乘飞机申请手续方可报销。
非生产性支出管控办法
某某集团公司管理性支出控制办法为规范某某集团管理性支出行为，提高资金使用效果，特制定本控制办法。
一、定义：本办法所称的管理性支出，是指与生产经营无直接关系的各项管理性费用，主要包括在经营管理过程中发生的：业务招待费、交通费、办公费、通讯费、差旅费、培训费等。
二、业务招待费管理：1、业务招待费是指：招待或接待公司业务客户或公司行为的业务联络而发生的费用，包括：（1）招待外部人员用餐、礼品、旅游、住宿及礼金等费用；（2）政府部门参观、检查、指导的招待费用、物品等。
2、费用支出执行事先审批制度，各项业务招待费用支出均需依照“审批权限”经审批人在事先同意，阐明招待人数、预计招待费用后方可到财务领款。
3、报销业务招待费时，需注明招待或接待对象、事由；如不方便注明事由，需填报备查单，经各公司总经理签批；各公司财务部会同总经理对各类招待性费用作专门的统计记录，落实到各部门或责任人，列入考核费用范围，以备内审核查。
4、严格执行“业务招待费”支出审批权限，单事项（次）2000元（含）及以上的支出需经集团财务部经理审批。
5、严禁无工作往来和无业务关系的招待性支出，严禁私客公待，严禁集团内部、本公司内部非工作性质的招待性支出，对弄虚作假、以招待客户名义处理上述支出行为，一经查实，按本办法罚则处理。
团队活动要事先向总部提出预算申请，经审批后费用可以在招待费、福利费、工会经费等进行财务账务列支，财务考核单独列至“团队活动费”；对出差人员出差期间的餐费，按照出差时间和经由地（在报销差旅费的同时）在合理的范围内报销。
6、用于招待和公关而单独采购的烟、酒、茶叶及礼品等由各公司综合部统一管理，建立采购和领用台账，办理相应的出入库手续。
各类招待和公关类物品应统筹合理采购。
未经公司统一采购的各种招待性用品支出原则上财务部不得办理报销手续，如有特殊情况应由使用人办理备查手续，注明时间、地点、人员、经手人情况及事由，由财务审核、总经理审批后方可办理报销手续。
非生产性企业财务管理制度
非生产性企业财务管理制度一、背景非生产性企业是指不涉及实物生产的企业，例如投资公司、贸易公司、酒店等。
由于其业务特性的不同，其财务管理制度也有所不同，因此需要建立一套适合非生产性企业的财务管理制度。
二、财务管理制度（一）会计制度建立科学合理的会计制度是非生产性企业财务管理的首要任务。
在建立会计制度时，需要考虑企业的经营特点和实际情况，确定会计核算方法和科目设置。
会计制度要具体明确具体规定，必须严格执行。
（二）财务管理制度非生产性企业应建立科学的财务管理制度，包括：1.预算管理制度对企业的财务预算进行规范、计划和控制，以便在一定时期内合理地开展企业经营活动，为预防和解决经营违法行为提供依据。
2.财务报表制度非生产性企业应规范编制财务报表，正确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表的编制应按照国家有关会计准则和会计政策规定的要求进行。
3.税务管理制度非生产性企业应遵循国家税收政策，建立规范的税务管理制度，合理避税和税金管理，防范税务风险，确保企业的经济效益和合法经营。
4.成本管理制度非生产性企业应建立科学合理的成本管理制度，精细计算和分析企业成本，为企业经营决策、合理定价、规范经营行为提供科学依据。
（三）审核制度非生产性企业应建立完善的审核制度，对企业的各项财务计划和决策进行审核和监督，确保企业财务管理规范和合法，经营行为合理。
（四）风险控制制度非生产性企业应建立完善的风险控制制度，对企业的内部控制进行规范和管理，防范各类经营风险和意外风险对企业财务稳定和健康发展的影响。
（五）内控制度非生产性企业应建立科学有效的内部控制制度，根据企业经营特点，制定相应的内部控制标准和流程，确保企业经营活动的规范和合法性。
三、总结非生产性企业的财务管理制度涵盖了会计制度、财务管理制度、审核制度、风险控制制度和内部控制制度。
建立适合企业特点和业务特性的财务管理制度是非生产性企业财务管理的首要任务，只有制度科学、规范执行才能保障企业财务的稳定性和健康发展。
非生产性固定资产管理制度
非生产性固定资产管理制度
1．非生产性固定资产的确定范围
非生产性固定资产是指在固定资产中不直接用于生产的那部分资产，如微机、复印机、办公家具、办公用小轿车等。
2．非生产性固定资产的配置
2.1 非生产性固定资产用品由行政部根据工作需要统一配置。
2.2 除了统一配置的物品外，各部门如需要添置物品，必须履行审批手续，行政部根据批示采购添置。
3．非生产性固定资产的管理
3.1采购回来的非生产性固定资产，由行政部办理入库手续，并登记、建帐、对实物的使用进行监督、管理。
3.2 物品如有损坏，落实责任人，属正常维修范围，由行政部统一进行维修，个人不得私自拆卸。
使用人负责物品的正常维护。
3.3 物品在超过使用年限已不能正常使用时，使用部门要协助行政部办理报废审批手续，物品由行政部统一处理。
3.4 调用物品时，必须在行政部办理资产转移手续。
临时借用的物品，用完后立刻归还，不得长期占用。
3.5 物品的使用人要熟练掌握使用知识和技巧，以免因使用不当而损坏。
3.6 使用人或保管人在工作变动或离职时，应将物品交接清楚，不得设置障碍而影响交接和使用。
第二项 非生产费用管理
江苏中顺烟台分公司大连高新园区韩国IT产业园一期工程财务管理办法第一项付款流程一、要财务付款的票据上应有经办人签字，部门主管审批、签字。
金额过大的超过2000元，应由总经理签字。
财务才可付款。
二、业务人员办理需要先预支的经济业务时，也应先填写借款单，由部门主管审、签字。
额度超过包含（2000）元应请示总经理。
然后可以到财务部门提取款项进行办理。
三、若上述借款单已入账，经办人员应将所支付的单据加以整理，填写报支整理单。
报请逐级领导批示，然后到财务部冲账。
四、业务人员应将所取得的凭证及时交与财务部入账，最长的不超过三天。
如有特殊情况延误，提前与财务联系说明。
五、办理小款业务付款时，（经办人）应在单据(没有票据的到财务部领取填写)上写明用途，单位，金额，经办人签字，收款方人员签字。
有发票要严格开具发票，没有发票要开收据（要有财务章，或相应单位章）。
六、有的一些业务是我们为红旗劳务垫付的款项，需要垫付款时，应向财务说明或表明。
七、办理采购业务人员，当天要付款，超过包含1000元的要及时与会计联系，并告知取款，付款。
八、订货时必须有相关合同或订货单，交与财务入账。
九、每笔款项，都要由各部门走完付款流程才可到财务部付款，要不财务部不给予办理。
(流程需要说明)第二项非生产费用管理一、严格实行逐级审批程序，对不履行审批程序、不履行逐级审批程序或私自办理的各项非生产性费用开支，财务有权不予办理；二、对单项在2000元以上费用的开支，应严格实行集体会议研究制度，请示总经理，给予批准。
三、管服人员工资严格按分公司制定的《薪酬管理办法》执行四、差旅交通费实行集团公司、公司制定的管理办法，项目部可以根据实际情况制定相应的包干办法，但需要总经理、备案后执行。
差旅费审批程序为：员工出差前，事前必须征得领导同意，到办公室备案，将出差报告单存放在办公室，出差期满后，由办公室在出差报告单上核定出差天数，报财务核定费用，最后报领导审批。
关于进一步规范村级组织非生产性生开支的
关于进一步标准村级组织非生产性生开支的通知为深入贯彻落实党的十八大精神和中央、省、市关于加强作风建设、厉行节约的有关规定，进一步加强村级财务的监督和管理，标准村级财务行为，切实减轻村级组织和农民负担，促进农村干部廉洁自律，根据新政办发﹝2014﹞31号《新化县人民政府办公室〈关于进一步标准村级组织非生产性生开支的通知〉》文件精神，经镇党委政府研究决定，现就进一步标准村级组织非生产性开支有关事项通知如下：一、标准各项开支行为(一)严格控制非生产性开支比例。
村级业务招待费、差旅费、会务费、外出学习考察及培训费、报刊费、日常办公费用等非生产性开支的总比例不得超过上年度村收入总额的20％(村收入总额不包括上级专项资金拨款、发放到户的征地补偿款、救灾款、移民后扶资金、生态林补偿资金、退耕还林资金及代管资金等政策性安排的资金)。
各村委员会年初要根据实际情况提出非生产性开支总额，经村民代表会议讨论通过后执行。
(二)明确村级组织运转经费开支用途。
村级组织运转经费主要用于村干部报酬、村级办公经费和其他必要支出。
在职村干部基本报酬和符合政策的离任村干部生活补贴按照县相关文件执行，其他报酬(包括误工费、交通费、通讯费等各种补贴)由各村委员会根据各村集体经济状况、规模大小、工作职责和业绩等情况提出指导性意见，经村民代表会议讨论通过后执行，并报镇经管站(代理中心)备案。
(三)标准会务支出。
村级组织召开的日常会议原则上不安排用餐，重大会议如党员大会、村民代表会议等确需安排用餐的，应就近安排在村内用餐。
用餐标准每人每餐20元，并经村民代表会议讨论通过。
报销时须附会议时间、地点、内容、参会人员签到册等资料。
部门和镇在各村召开的现场会、推进会等各类会议所产生的费用由举办单位承担。
(四)标准交通差旅费开支。
村干部因公出差实行交通费从严控制、伙食费定额补助、住宿费限额报销等规定。
严格控制交通费用，除重大突发性事件、突击性任务等特殊情况外，不得租用车辆，严禁私事用车公款报支。
第61号(非生产性费用管理办法2013)
2013年汉冶公司非生产性费用定额管理办法一．目的为严格落实“双坚双实”思想，深入推行“三化一变”，达到降本增效目的，特制定本办法。
二．费用项目界定非生产性费用是指与生产成本没有直接关系的费用，比如管理费用、财务费用、营业费用等。
1、管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，管理费用项目包括管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、小车费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、研究开发费及其他经费等，其中可考核费用包含办公费、物料消耗、通讯费、差旅费、低值易耗品摊销、非生产性修理费、业务招待费、小车费、邮寄费、中介费、咨询费、诉讼费、印刷费、打印费、报刊费、会务费、广告费、职工教育经费、网络费、绿化费、水电费、租赁费、排污费、仓储费、交通费、试验检验费、生活费。
2、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用等。
3、营业费用是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。
包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。
三.费用开支遵循的基本原则：1、从紧从严控制的原则，各系统、各单位必须严格控制，进一步压缩。
2、实事求是原则。
在执行开支过程中，必须根据实际、对象、需求缓急，实事求是的支出。
3、定额奖罚原则。
根据定额分配，联系奖罚，突出联系到主要责任人，不能平均分配。
4、重点控制原则。
针对超支严重的业务招待费和其他费用，重点控制。
5、严格审计原则。
对于不该发生的或不按规定而产生的各项费用严格审计，发现问题并不予入账，严厉处罚。
6、对口入账原则。
各种费用必须对口入账，便于统计管理。
四．2013年汉冶公司定额如下：根据2012年度各项费用实际开支情况，结合目前汉冶公司实际情况，2013年费用在2012年总额基础上下降30%，即16,195,604.94万元，1349632.56万元/月。
企业非生产性费用管理控制办法范本
***集团有限公司**年度非生产性费用管理控制办法一、目的意义**年是**集团目标实现冲刺年，为了确保集团公司各项目标任务顺利完成，确保各项非生产性费用指标控制在财务预算范围内，经研究决定，特制定本办法。
二、适用范围集团公司总部及下属各公司。
三、非生产性费用的范围办公通讯费、差旅费、办公用电、业务接待费、礼金、赞助费、会议费、业务接洽费。
四、管理原则定额测算，包干使用，节约归公，超支自负。
五、办公电话核定及费用报销标准集团总部或各公司的办公电话和信息网络驳入端口服务费，严格按电信或移动公司服务协议执行。
使用部门或单位，不得违规使用禁用号段。
否则，造成费用超支，按电信或移动提供的详单由责任部门在次月赔偿。
六、差旅费用报销范围及标准核定（一）差旅费用报销范围核定差旅费用报销范围：核定为交通费补助，住宿费补助和出差生活补贴三种类型。
（二）交通费补助规定1、工作用车：按集团公司车辆管理规定标准执行。
2、使用工作用车人员出差和随行工作用车出差的所有人员，一律不报销交通费补助。
未使用工作用车人员和未随行工作用车人员出差凭公交车车票报销交通费补助。
3、集团公司总部所有人员以及子公司人员出差办事，禁止报销租车及的士费用，特殊情况下确需租车及打的，须经集团董事长及子公司总经理同意，并在集团总裁办公司或子公司办公室备案审签后财务方能报销。
4、集团公司驾驶员补助：集团总裁办公室每月26日凭行车记表和里程表核批（标准为每公里**元），列入驾驶员工资发放。
（三）住宿费补助1、县内：集团总部人员到下属公司检查指导工作或到**办事，下属公司无法安排住宿的，集团公司报销住宿费（不超过**元/晚）；下属公司人员回总部汇报工作或办事，限报在**商务酒店住宿费（家在县城人员不予提供)，凡不住**商务酒店产生的住宿费，一律自理；2、县外，**市内：家住**市区人员，不得报销住宿费补助。
其余人员凭票报销住宿费**元/天（住宿天数计算，即出差两天报一天住宿费，出差三天报两天，以此类推，下同）。
非生产性费用的控制
非生产性费用的控制浅谈非生产性费用的控制和管理随着中国经济全球化程度的提高，国内企业面临着越来越大的竞争和生存压力，其中成本压力是国内企业普遍面临的一个管理难题。
面对新的形势和任务，今年，公司及分公司对各部门提出了控制好费用开支的要求。
“控制好费用开支”，并不是某一个部门，或某一个人的事，而是每一个省安人的事，而且，只有当每一个省安人都行动起来，都能将一些司空见惯、熟视无睹的不良现象纠正过来时，我们的费用开支目标才能真正实现。
对于施工企业来说，非生产性费用包括成本中非直接用于生产的成本和管理费用、财务费用、营业外支出等。
在企业费用构成当中，非生产性费用占据相当大的份额，范围也十分广泛，包括能源动力费用（公用电力、水、燃油等）、机械动力设备及仪器仪表维修费、办公设备及其维修费（电脑、打印机、传真机、复印机、投影仪等）、劳动保护经费和保健津贴（常规劳保用品、特种劳保用品、工作服、有害作业点监测、职业体检）、车间改造及厂房日常维修、计算机辅材费（打印纸、软盘、打印机及绘图仪耗材等）办公用品、邮电费（对讲机的购置、电话费、电报、传真、信函邮寄等）、印刷费、报刊杂志费、家具费、职工培训费、差旅费、福利费、住房物业费等等，林林总总，不一而足。
然而，这些在成本核算中占据重要份额的费用常常因为不直接与核心业务关联、采购批量小、费用发生零散而容易被企业的管理人员所忽视，从而成为企业成本管理上的一个盲区。
同时企业的经营活动的复杂性导致了在很多非生产性费用开支方面的不可预见性，给企业的非生产性费用的总体控制和管理带来很多难题。
面对微利时代，如何对占据公司总成本相当比例的非生产性费用进行有效控制和管理呢？首先需要思考的问题是：我们的非生产性资产的购置、使用、维修是否合理？各项非生产性费用开支是否合理？各样价格是否合理？有无降价的空间？这些看似简单的问题，如果无法正确回答，每年将给公司造成很大的损失，而为弥补这些损失，需要公司创造数倍于损失的营业收入。
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焦作煤业（集团）新乡能源有限公司
管理文件
文件编号：JXES03012 第1版 签发:魏世义
非生产性费用管理制度
第一条 为规范公司财务行为，控制非生产性费用支出管理，提高经济效益，着力推动公司党风廉政建设，按照焦煤财字【2009】266号“关于印发《河南煤化集团焦煤公司非生产性费用管理办法》的通知”的要求，结合公司实际，制定本制度。
第二条 非生产性费用支出包括：办公费、业务招待费、差旅费、车辆运行费用（含车辆油耗、维修费用）、会议费、报刊费、印刷费、中介服务费、咨询费、诉讼费、职工教育经费、出国人员经费、运输费、租赁费、修理费用等多项内容。
第三条 非生产性费用管理原则：归口管理原则、预算管理原则、额度控制原则、行政审批原则、纪委全程监督原则、考核小组严格考核原则。
内部资料
注意保存
第四条公司负责人为公司非生产费用控制的第一责任人。
公司综合办为非生产费用支出的综合管理部门，财务部为非生产费用支出核算部门。
第二章组织机构
第五条为加强非生产性费用支出控制管理力度，增强责任意识，严肃考核机制，公司成立非生产性费用控制管理领导小组；
组长：筹备处处长
副组长：筹备处所有副处长
成员：综合办、财务部、计划部、供应部、纪检监察及各部门区队行政负责人
领导小组下设非生产性费用考核办公室，办公室设在财务部，具体负责非生产性费用的核算、考核等工作。
办公室主任：财务部部长
成员：财务部、综合办成员组成
第三章非生产性费用支出的管理
第六条费用实行归口管理，各归口部门及管理原则如下：
1、业务招待费、车辆运行费用、诉讼费、修理费由按照预算管理原则由公司综合办归口管理；
2、办公费、报刊费按照额度管理原则由公司综合办归口管理；
3、差旅费、会议费、中介服务费、咨询费按照公司负责人行政审批原则由财务部归口管理；
4、运输费、租赁费按照预算管理原则由公司供应部归口管理；
5、职工教育经费、出国人员经费按照预算管理原则由公司综合办（人力资源）归口管理。
第七条各部门应按照各自归口管理费用性质及管理原则，制定相关管理细则。
同时建立非生产性支出项目管理台帐。
第八条严格执行公司《关于印发“焦煤集团赵固二矿筹备处差旅费管理暂行办法”的通知》（焦赵二办字（2007）8号）文件中关于差旅费的各项管理规定。
各部门要严格控制出差人数和天数。
差旅费开支范围和标准应严格遵守差旅费的管理规定，不得超标准、超范围使用差旅费，财务部应根据合法的票据在领导审批后据实支付。
差旅费支出，集团公司有相关规定的，从其规定。
严格控制各类外出会议和考察，对各类外出会议、考察，由业务部门提出申请，报分管领导审核，经主要领导批准后，财务部门方可进行借款和报销。
严禁借会议、考察之名外出旅游。
第九条业务招待费的管理：
1、业务招待费主要用于：上级部门领导检查、调研时的招待；兄弟单位学习考察交流时的招待；处理紧急公务的招待；协调有关关系的招待。
2、严格执行业务招待费预算审批制度，办公室每月应编制业务招待费预算表，报公司预算委员会批准后按照预算管理制度执行。
3、严格执行焦煤纪发[2008]19号和焦煤委发29号文件规定，禁止工作日午餐饮酒。
正常招待经分管领导同意后，由综合办统一安排，一般情况下安排工作餐。
特殊情况需在外部招待的，必须经公司主要领导同意后方可安排。
4、严格执行业务招待费公开制度，办公室对招待费支出建立台帐，每月向公司领导汇报招待费使用情况。
同时，月度招待费使用情况应在在企务公开栏内公示，主管领导在职代会上应
就业务招待费使用情况作说明。
5、严禁私客公待。
所有招待费支出必须是因公性质，否则财务一律不予核销。
对弄虚作假、虚报冒领者，一经核实，将从工资中扣除，并对责任人进行严肃处理。
6、招待用烟、酒由办公室统一采购，作好使用管理，建立采购和领用台帐。
第十条通讯费用的管理:严格按照焦煤公司通讯费用管理办法的规定控制费用支出。
严禁擅自提高标准和扩大范围，严禁使用公款购置移动电话。
1、领导住宅电话和移动电话根据《焦煤集团通讯费管理细则》的有关规定。
企业领导的通讯费用标准如下：
党政主要领导：住宅电话60 元，移动电话300 元。
在职副处级领导：住宅电话60 元。
离退休正处级领导：住宅电话40 元。
2、各部室（区队）电话费，由综合办按照额度管理的原则制定相关细则和标准。
额度一经确定，年度内不再调整。
各相关部室按照额度包干使用。
综合办根据各单位核定的额度严格进行考核，每月结算一次，节余部分不累计使用，超支部分由各部
室（区队）负责人承担。
第十一条公司相关人员境外考察、因公出差，由公司人力资源部门统一管理。
人力资源部门应按照上级有权部门对这方面的有关规定并结合实际工作是否需要进行严格审核后，由公司主要领导签署同意后组织实施。
财务部门按照主要领导签署意见及人力资源部门资金预算具体办理借款和报销手续。
第十二条办公用品管理严格按照公司办公用品领用管理制度由公司供应部统一管理。
第十三条车辆管理：公司购置公务用车，严格执行焦煤办字（2009）229号《关于加强车辆管理的通知》的规定。
公司内部使用车辆及报销费用，由综合办统一管理并严格执行公司“关于印发《焦煤集团赵固二矿筹备处车辆管理暂行办法》的通知”（焦赵二办字【2007】7号）文件的规定。
第十三条修理费的管理：由使用部门提出修理申请，计划部门审核后，报公司预算委员会批准，列入公司修理计划，财务部门据此安排资金预算。
严禁无计划修理。
第十四条职工教育经费管理：由使用部门提出申请，分管领导审批后，报送公司人力资源管理部门汇总审核，经公司主要领导审批后报预算管理委员会核准，列入公司培训计划，财务部门据此安排资金预算。
第十五条运输费、租赁费由公司供应部统一汇总，按照预算管理程序审批后列入资金计划，经主要领导审批后财务部门据实支付。
第十六条对各种性质的收费，包括劳务费、受托加工费、评审费、会议收费及各类招投标费等统一纳入财务管理，严禁私设小金库。
第十七条公司综合办应按照集团公司关于领导班子成员职务消费管理制度的规定，每年元月三十一日前将班子成员职务消费年度预算报送焦煤公司。
公司财务部应为公司领导班子成员建立职务消费情况备查账。
每季度结束十日内，将职务消费情况报焦煤公司财务处。
第四章监督检查和激励机制
第十八条公司在月度生产经营计划中对非生产性支出要下达预算指标，归口管理部门根据预算进行控制，按月考核。
非生产性支出预算执行情况与各责任单位的绩效挂钩，由公司考核小组定期进行考核，保证非生产性支出的合理执行。
公司纪检监察部门要加强对非生产性支出违规违纪问题的查处，防止和纠正非生产性支出执行过程中的贪污腐败、失职渎职行为。
第十九条对于非生产费用控制较好的单位和个人，实际发生费用与计划相比有大幅度下降的，公司将适度给予奖励。
第五章附则
第二十条本制度解释权归焦作煤业（集团）新乡能源有限公司。
第二十一条本制度自2009年6月1日开始执行。
拟稿:蒋伏生日期: 2009年9月21日
审核:孙晓明日期: 2009年9月21日
2009年9月25日发布2009年10月1日实施
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