财务会计实务参考答案.

《财务会计实务》第二版教材参考答案项目二货币资金核算

四、业务题

业务题一：

1.提现

借：库存现金 1000

贷：银行存款 1000

2. 预借差旅费

借：其他应收款——张某 800

贷：银行存款 800

3.报销

借：管理费用 30

贷：库存现金 30

4.付款

借：在途物资 6000

应交税费——应交增值税（进项税额）1020

贷：银行存款 7020

5.购料

借：原材料 200

贷：银行存款 200

6.报销

借：管理费用 25

贷：库存现金 25

7.销售材料

借：库存现金 20

贷：其他业务收入 20

8.建立采购专户

借：其他货币资金——外埠存款15000

贷：银行存款 15000

9.收款

借：银行存款 23400

贷：主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税（销项税额） 3400

10.提现

借：库存现金 40000

贷：银行存款 40000

11.付工资

借：应付职工薪酬 15000

贷：库存现金 15000

12.报销差旅费

借：库存现金 100

管理费用 700

贷：其他应收款——张某 800

13.付水费

借：应付账款 700

贷：银行存款 700

14.付电话费

借：应付账款 200

贷：银行存款 200

业务题二

1. 银行存款余额调节表

单位：元

项目余额项目余额

企业银行存款日记账

余额

90000 银行对账单余额100000

加：银行已收企业未收20000 加：企业已收银行未

收

14000

减：银行已付企业未付3000 减：企业已付银行未

付

7000

调节后的余额107000 调节后的余额107000

2. 如果调节后的余额不相等，这说明，企业和银行双方还存在错误，应该查找企业账簿记载是否有错误。

业务题三

1.开银行汇票

借：其他货币资金——银行汇票存款 50000

贷：银行存款 50000

2.建立采购专户

借：其他货币资金–外埠存款 100000

贷：银行存款 100000

3.购料

借：原材料 45000

应交税费——应交增值税（进项税额）7650

贷：其他货币资金——银行汇票存款 50000

银行存款 2650

4.购料

借：原材料 80000

应交税费——应交增值税（进项税额）13600

银行存款 6400

贷：其他货币资金 100000

5.开银行本票

借：其他货币资金——银行本票存款 20000

贷：银行存款 20000

6.购办公用品

借：管理费用 2300

贷：其他货币资金——信用卡存款 2300

7.购料

借：在途物资 15000

应交税费——应交增值税（进项税额）2550

贷：其他货币资金——银行汇票存款 17550

项目三应收及预付款项核算

四、业务题

业务题一

1.销售商品

借：应收账款——乙公司 2106000

贷：主营业务收入 1800000

应交税费——应交增值税（销项税额）306000 2.收到款项

借：银行存款 2070000

财务费用 36000

贷：应收账款—乙公司 2106000

借：银行存款 2088000

财务费用 18000

贷：应收账款——乙公司 2106000

借：银行存款 2106000

贷：应收账款——乙公司 2106000

业务题二

1.销售产品

借：应收账款——甲公司 58900

贷：主营业务收入 50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

银行存款 400

2.应收账款改为商业汇票

借：应收票据——乙公司 65000

贷：应收账款——乙公司 65000

3.销售产品

借：应收账款——丙公司117000

贷：主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000 4.收到款项

借：银行存款 58900

贷：应收账款 58900

5.收到丙公司欠款

借：银行存款 114660

财务费用 2340

贷：应收账款——丙公司 117000

业务题三

1.预付材料款

借：预付账款——甲公司 100000

贷：银行存款 100000

2.收到材料

借：原材料 100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：预付账款——甲公司 117000

3.补付材料款

借：预付账款——甲 17000

贷：银行存款 17000

业务题四

1.2012年应计提坏账准备=627*5%=31.35（万）

借：资产减值损失——计提的坏账准备 313500

贷：坏账准备 313500

2.确认的坏账损失

借：坏账准备 9900

贷：应收账款——甲 5775

——乙 4125

3.收到B转销的坏账损失

借：应收账款——甲 5775

贷：坏账准备 5775

借：银行存款 5775

贷：应收账款——甲公司 5775

4.2013年应计提坏账准备=998*5%+0.99-0.5775-627*5%=18.9625（万）

借：资产减值损失——计提的坏账准备 189625

贷：坏账准备 189625 998*5%+0.99-0.5775-627*5%=18.9625（万）

项目四存货核算

四、业务题

业务题一

1.加权平均法

平均单位成本=（8700+20910+31500+23850+9810）/（3000+4100+6000+4500+1800）=4.8851（元/件）

销售成本=8700+20910+31500+23850+9810-36149.74=58620.26（元）

年末结存金额=7400*4.8851=36149.74（元）

2.先进先出法

销售成本=8700+4100*5.1+5000*5.25=55860（元） 8700+4100*5.1+4900*5.25=55335（元）

年末结存额=1000*5.25+23850+9810=38910（元） 1100*5.25+23850+9810=39435（元）业务题二

1.借：原材料75000