房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些
房地产企业税务内部控制的不足及改进措施
房地产企业税务内部控制的不足及改进措施1. 会计核算不够准确：由于房地产企业业务复杂，会计核算可能会因为土地成本、开发成本、工程款等众多因素而出现错误或偏差，导致税务计算的不准确。
2. 税务政策理解不透：房地产税法政策繁琐，更新频繁，税务政策理解不够充分会导致企业难以正确把握税收政策，进而影响税务缴纳。
3. 报表汇总不全面：房地产企业业务分散，分支机构众多，可能存在报表信息汇总不到位，不及时的情况，导致税务核算的不准确。
4. 审计制度不够完善：对于房地产企业而言，财务审计不仅是合规的需要，也是内部监督和控制的机制之一，审计制度不够完善会导致企业财务风险得不到有效控制。
5. 税务风险意识不够：房地产企业对于税务合规的风险意识不够，很难全面了解税收风险的程度和所需采取的措施，进而导致可能产生税务合规方面的纠纷。
二、改进措施1. 完善会计核算体系：加强会计核算环节的内部控制，设置会计核算机制，确保房地产企业各项数据的准确性和真实性。
2. 强化税务政策理解：建立健全税务政策理解机制，由专业人员负责对税收政策进行解读和宣传，并及时更新相关政策和法规。
3. 加强信息汇总报表：完善信息系统，确保财务信息采集、处理和报表输出的全面性和及时性，减少信息遗漏和延误的情况。
4. 完善审计机制：建立健全企业内部审计制度，加大内审力度，加强对财务数据和风险的监督和控制。
5. 加强税务培训和意识普及：定期组织税收政策的培训和讲座，增强员工对税务风险的认识和理解，提高纳税合规的意识。
6. 建立税务合规的内部监督机制：建立专门的税务合规内部监督机制，明确工作职责和流程，加强对税务合规的监督力度。
7. 加强征税风险评估：建立征税风险评估机制，利用专业机构进行征税风险评估和分析，及时掌握企业的税务风险状况，有针对性地采取措施。
通过以上一系列的改进措施，可以提高房地产企业在税务内部控制方面的水平，降低税收风险，使企业在税收合规的前提下更好地发展。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为重要的税收纳税主体，税收筹划一直是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
房地产企业税收筹划的难点主要集中在税负高、监管严、政策频变等方面，针对这些难点，企业需要做好筹划工作，合理规避风险，确保纳税合规。
下面为大家详细分析房地产企业税收筹划的难点及对策。
一、税负高房地产行业在国民经济中的地位举足轻重，同时也是重要的税收来源。
房地产企业在税负方面面临着一定的挑战。
房地产项目的资金成本高，土地成本、建设成本、融资成本等都使得企业的经营成本大幅增加，税负也相应上升。
房地产项目的周期长，投资回报周期较长，使得企业长期处于盈利不乏现金流的状态，增加了税收筹划的复杂性。
对策：针对税负高的难点，房地产企业可以从多方面着手。
在项目开发前要精准评估成本，合理安排项目投资结构，降低成本的同时降低税负。
对于长期盈利不发放现金流的状况，可以通过财务管理策略规避税收风险，比如合理的资产配置、盈余积累等方式，有效降低税负。
二、监管严房地产行业是国家的重点监管对象，税收方面更是严格规范，一旦发现问题可能面临重罚甚至犯罪。
房地产企业税收筹划受到监管严的影响主要表现在两个方面：一是税务管理部门对企业的税收行为进行严格监管，对不合规的行为予以打击；二是税收政策频繁变动，企业需要时刻跟进并遵守，否则可能面临风险。
对策：要应对监管严的难点，房地产企业需要加强内部管理，加强企业文化建设，增强员工的税收合规意识，确保企业税务合规。
要注重企业与税收管理部门的沟通，及时响应监管部门的要求，遵守国家税收政策，及时调整筹划方案。
三、政策频变随着国家税收政策的不断调整，房地产企业税收筹划的难度也在增加。
政策频变导致企业需要不断调整税收筹划方案，增加了企业的财务成本和管理成本。
政策频变也可能导致企业面临规避税收风险的挑战，一不小心就可能触犯相关税收法规。
对策：政策频变的难点需要企业加强研究和咨询，以便及时获取最新的政策变化情况，制定应对方案。
房地产行业税收管理中存在的问题及对策
房地产行业税收管理中存在的问题及对策房地产行业税收管理中存在的问题及对策一、房地产行业税收管理中存在的主要问题1、房地产行业企业纳税意识不强。
目前，大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的，这些企业曲解地方的优惠政策，甚至有的认为自己是招商引资企业，在税收方面享有优惠、得到“照顾”理所应当；部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚，特别是对预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等特殊税收政策更是知之甚少。
以高唐县为例，该县共有房地产开发企业7家，其中，高唐本地企业仅有1家，其他均为招商引资的外来企业，这些企业在高唐的累计经营期限都超过了180天，按规定均应到国税部门办理税务登记手续，但是，除本地一家企业外，没有一户主动到国税部门申报办理税务登记手续，经国税部门多次上门催办，目前已4家企业办理了税务登记手续，另2户企业仍在催办过程中。
2、房地产行业企业财务核算不健全。
一是财务制度混乱。
帐务不全，有的甚至根本没有帐。
二是收入不实。
有的房地产开发企业采用预收售房款的形式，因未开具正式发票，预收款长期挂在帐上，不作收入，有的甚至无账可查。
三是虚列成本。
多数房地产企业由于工期长，与建安施工企业结算不及时，成本核算未严格执行权责发生制、遵循配比原则，有的仍然按收付实现制即对成本采取支付多少，就列支多少；对未售房面积，收入未转但成本已提前列支，造成收入、成本不配比，因而无法核实其真实成本，也就无法真实反映企业盈亏情况。
有的按预计数开具收款收据入帐，造成成本虚增，同时存在大量的不合法凭证或没有取得凭证。
3、房地产行业流动性强。
流动性强是房地产行业的共同特点，目前高唐的6家外来房地产开发公司都是外地的固定业户，往往以回总公司汇总纳税为由，不愿接受经营地税务机关管理，但按照国家政策的规定，他们中无一符合回总公司汇总纳税的条件，并且在高唐累计经营期限都超过了180天，应该接受经营地税务机关管理。
流动性强的特点给税收管理带来一定困难，稍有疏松，极易形成漏征漏管。
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。
一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。
第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。
第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。
预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。
房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。
（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。
2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。
前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。
目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。
浅析房地产企业所得税征管中存在的问题及对策
浅析房地产企业所得税征管中存在的问题及对策李志军吕兴毅杰曾亚兰近年来我国房地产行业迅猛发展，房屋价格不断攀升，引起了社会各界的广泛关注。
同时，中央与地方各级政府也加大了对房地产企业的监管力度，抑制房屋价格的过快上涨，引导房地产行业的有序发展。
而税收作为国家调控经济的杠杆自然倍受关注。
本文结合嘉禾县房地产企业的具体情况对嘉禾县房地产企业所得税的征管现状及征收方式进行分析和思考。
一、房地产开发企业所得税征管中存在的主要问题嘉禾县现有房地产开发企业5户，其中湖南金泰华成置业有限公司注册为港、澳、台商独资经营公司，外商投资比例为50%。
5户企业的企业所得税均实行核定征收，企业所得税核定应税所得率为10%，实行行业统一标准。
2008-2010年，嘉禾县房地产企业收入52439.84万元，应税收入2417.31万元，入库所得税604.33万元，行业整体税负为1.15%。
（一）房地产企业所得税实际税负偏低。
2008-2010年，嘉禾县房地产企业申报收入达5亿多，但入库税款仅600多万元，税负约为1%，这与近几年房地产市场的火爆情形不相适应。
形成这一现状的主要原因就是自2008年企业所得税改革后，国地税分管房地产企业所得税。
当时房地产企业核定征收应税所得率为4%，换算后核定征收税率为1%。
显然，应税所得率的高低与实际税负具有明显的正相关性，过低的应税所得率带来较低的实际税负。
核定征收并没有起到保障税款及时、足额入库的作用，反而由于应税所得率与房地产企业的利润水平不相适应成为了房地产企业税收筹划的工具。
从2011年3月起，全市应税所得率调高，引起了核定征收税率的成倍增长，换算后的核定征收税率为2.5%。
这种情况导致了纳税人的不理解，有的纳税人提出税负过重的问题。
以湖南金泰华成置业有限公司为例，在税务管理员进行核定征收应税所得率调增的政策传达时，企业会计人员提出希望转变为查账征收方式，而在税务机关准备好相应文书后，企业又提出继续进行核定征收的程序。
房地产企业所得税征管存在的问题及对策
目前 ．很 多 房 地 产 企 业 为 了 少 缴 纳 企 业 所 得 税 ，就 故 意 少 申报 收 入、 对 成 本 费 用 项 目多 申报 ． 甚 至 出 现 了 隐 匿预 收 房 款 的现 象 。 例如 ： 将 预 收 的购 房 者 的 购 房 款 计 入 “ 其他应收款 ” 等临时往来账 户上 、 或 计 入 “ 短期借款” 等账户 ， 这 样 预 收 房 款 就 不 再 收 入 账 户 中进 行 反 映 ； 用 房 地 产 产 企 业 的 自首 凭 证 来 收 取 预 售 房 款 ．将 预 售 房 款 存 人 到 企 业 的非 基 本 账 户 中或 企 业 的 非 开 户 银 行 账 户 上 ，这 种 故 意 隐 匿 的 做 法 很 难 让 税 务 部 门的 审 核 人 员 发 现 。 还 有 的 房 地 产 企 业 甚 至 将 预 收 的 购 房 者 的定 金 一 购 房 者 的 名 义 存 人银 行 。
针对住宿餐饮业中固定资产投资规模巨大的特点增值税相关规定设定应该考虑到住宿餐饮企业处置存量固定资产新增固定资产投资以及固定资产维护保养费用的税务处理问题以最大程度地保障住宿餐饮企业在增值税改革过程中的利益促进增值税改革平稳顺利进行
税务筹划
房地产企业所得税征管存在的问题及对策
沈 阳煜盛 时代房 地 产开发 有 限公 司 赵 亮
法 提 工 作 造成 了 了 困难 。 又 由 于存 在 跨 年度 的 审核 ， 加大和审核的难度与工作量 ． 由于 房 地 产 企 业 的 特 殊 性， 企业 的法人代表 、 财 务人员经常更换 ， 对 于 上 述 资 料 更 是 无 法 妥 善
产 企 业 中实 行 一 体 化 管 理 ．但 是 由于 房 地 产 相 关 部 门 的管 理 信 息 缺 乏 沟通 ， 各 部 门之 间信 息 不 对 称 ． 使 得 房 地 产 企 业 的一 体 化 管 理 很 难 得 以
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。
在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。
税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。
房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。
税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。
2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。
不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。
3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。
一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。
4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。
这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。
二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。
2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。
房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。
4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策【摘要】房地产企业所得税是指房地产企业依法缴纳的税款。
这项税务涉及到企业的经营盈利和投资收益，对企业的经济盈利状况有着重要影响。
本文主要探讨了房地产企业所得税的计算方法、避税策略、减免政策、税务风险和合规管理等方面。
针对这些问题，建议房地产企业加强风险防范意识，合理规划税务策略，严格遵守税法法规，以避免不必要的税务风险和纠纷。
作为企业管理者，应该深入了解相关税务政策，优化企业税务结构，规避潜在税务风险，确保企业合规经营。
通过加强房地产企业所得税管理，提升企业的经济效益和竞争力，为企业的可持续发展奠定良好基础。
【关键词】房地产企业，所得税，计算方法，避税策略，减免政策，税务风险，合规管理，风险防范，税务策略，税法法规1. 引言1.1 什么是房地产企业所得税房地产企业所得税是指房地产企业按照国家规定纳税的一种税种。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，房地产企业应当依法按照其取得的收入计算并缴纳企业所得税。
房地产企业所得税的税率一般为25%，但根据不同的税务政策和规定，税率可能有所变化。
房地产企业所得税的纳税对象主要是从事房地产经营、开发、投资等相关活动的企业或个人。
房地产企业所得税的纳税标准是按照房地产企业的实际经营情况和利润水平来确定的，一般应当根据企业的营业收入、成本费用以及利润情况来计算纳税金额。
房地产企业所得税是房地产企业在经营活动中必须合法履行的税收义务，对于维护税收秩序、促进房地产市场健康发展具有重要的意义。
通过合理规划税务策略，加强风险防范意识，房地产企业可以有效遵守税法法规，合法、合规地履行纳税义务，实现可持续发展。
1.2 房地产企业所得税的重要性房地产企业所得税是指房地产企业根据国家税法规定应纳税的利润所得税。
房地产企业作为国民经济的支柱产业之一，所得税的缴纳对于维护国家税收秩序、促进经济健康发展具有重要意义。
房地产企业所得税的缴纳是企业的法定义务。
房地产企业应当依法承担自己的税收责任，合法纳税是企业的一项基本义务，也是企业公民责任的具体体现。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产行业作为我国经济的重要支柱产业，一直是国家重点扶持的领域之一。
但随着我国房地产市场的不断发展和政策的不断调整，房地产企业所得税政策也面临着诸多挑战和变化，给企业带来了一系列的税务问题。
本文将就房地产企业所得税的常见问题及对策进行分析和探讨，希望能为相关从业者提供一些参考和帮助。
1.企业所得税率的变化房地产企业所得税是按照企业所得税法规定的税率计算的，而我国的企业所得税税率一直在不断调整。
在2018年之前，我国对企业所得税的税率是25%，而在2019年之后，我国对企业所得税的税率进行了调整，将税率统一调整为15%。
这一变化对房地产企业的所得税成本产生了较大的影响，企业需要根据新的税率重新进行成本核算和预算规划。
2.资产减值准备的计提房地产企业作为资产密集型企业，其固定资产和在建工程等资产的减值准备计提是一个影响所得税成本的重要因素。
在面临市场变化和价格波动的情况下，很多房地产企业的资产价值可能会出现波动和下降，需要进行相应的减值准备计提。
但房地产企业在计提资产减值准备时需要考虑相关的税务政策和规定，以避免对企业所得税造成不必要的影响。
3.土地增值税的处理房地产企业在进行房地产开发和销售时，往往需要涉及到土地增值税的处理。
土地增值税是房地产企业所得税的重要组成部分，对企业的税负有着直接的影响。
但很多房地产企业在进行土地增值税处理时，往往存在理解不清、操作不规范等问题，导致税务风险的出现。
4.房地产企业间的资金往来房地产开发和销售过程中，往往涉及多家房地产企业之间的资金往来，包括代建、合作开发、联合营销等形式。
而这种房地产企业间的资金往来往往会引发税务管理的问题，如资金流动的真实性、资金流转的合规性等方面的问题，需要企业进行合规管理。
二、房地产企业所得税的对策1.及时了解税法变化房地产企业应及时了解最新的税法变化和调整，了解并熟悉新的税法规定，以便及时调整企业的税务筹划和成本核算。
房地产业税收问题及对策
房地产业税收问题及对策房地产业税收问题一直是社会关注的焦点，今年以来更是备受瞩目。
在当前宏观经济形势下，房地产行业税收存在着很多问题和难点。
本文将从房地产行业税收的问题出发，分析其原因，提出对策。
一、房地产行业税收的问题1.1 房地产关税的影响中国的房地产市场受到了许多因素的影响，其中最为显著的就是关税的影响。
通过统计数据分析，发现房地产的进口关税通常较高，这会让开发商面临成本过高的挑战。
因此，过高的关税也是助长了各种“阴阳合同”等行业乱象。
1.2 房地产税负过重在房地产行业中，土地出让金、增值税、契税、个税等各种税收缴费已经占到了开发商成本中的相当比例。
同时，各种不成比例的收费也使得房地产业的整体成本不断攀升。
这些均导致了房地产行业税收负担超重，企业利润低，经营现状几乎无法改观。
1.3 社保费用不断上涨在过去的几年里，社保费用不断上涨成为了房地产行业税收负担的“重灾区”。
不断上升的社保费用，直接影响了企业的利润空间，有助于增加房地产行业税收负担。
二、房地产行业税收问题成因2.1 供给侧结构性改革无论是宏观经济形势的变化，还是供给矛盾的加剧，都会对房地产行业税收造成更大的压力。
房地产行业进入了持续的调整期，外部形势变化与内部矛盾问题同时叠加，导致房地产行业税收问题凸显。
2.2 住房保障政策的调整国家在执行住房保障政策时对房地产行业税收问题的影响也是有的。
如，住房保障政策对房地产行业的投资和发展产生了直接、间接的冲击，而这些影响将最终体现在提高商品房的成本和降低其竞争力上。
三、解决房地产行业税收问题的对策3.1 防控房产风险防控房产风险关乎房地产行业的可持续发展。
对于需要整治的房产风险，应采取有效措施进行打击，从源头上控制房地产行业的风险。
3.2 加强税收征收房地产行业税收问题根本是因为征收不到位。
因此，要加强税收征收管理，建立科学的税收管理机制，通过更好地征收税收，增加政府税收收入，并确保公正、公平的税收机制。
房地产企业税收征管中存在的问题及对策
房地产企业税收征管中存在的问题及对策房地产企业税收是国家和地方政府财政收入的一个重要组成部份。
近年来，房地产业发展迅速，成为拉动经济发展的重要力量和地方税收新的税源增长点，其税收征管也日益成为了税务部门关注的重点和难点。
由于其范围广、税费项目繁多、重复课税、税负不公、收入分散且隐蔽性强，给税收征管带来了很多的困难。
漏征漏管的多，房地产企业税收流失严重，已成为制约产业经济发展的“瓶颈”。
一、稽查过程中发现的若干问题（一）关于未售商品房的问题1、根据国税发（2003）83号文件，房地产企业将开发产品转为自用的，应视同销售确认收入，计征企业所得税。
然而该文件明确视同销售收入确认的时限为“开发产品的所有权或使用权转移，或实际取得利益权利时确认收入的实现。
”我们在房地产企业税收稽查中发现大部分房地产企业将自己的开发产品用于自用时，根本没有将该产品转为固定资产。
甚至一些企业根本就不承认将开发产品转为了自用。
所有权或使用权没有转移；稽查人员也难以核实到底有没有实际取得利益权利以及什么时间取得了利益权利。
难以对该部分转自用的开发产品计征企业所得税及房产税。
2、房地产企业将未售商品房用于出租，根据相关税法规定，房屋出租不但要缴纳营业税，还要缴纳12％的房产税。
许多房地产企业就在房产税上打主意。
房地产企业一般会在自己开发的小区或物业上成立隶属于自己的物业管理公司，这为房地产企业偷逃房产税提供了便利。
许多房地产企业人为地将租金定的很低，却又将物业管理费定得很高，从而达到少缴房产税的目的。
（二）关于房地产企业拆迁安置费如何确认的问题根据房地产企业税收的相关法律规定，除工资以外，企业的各项成本费用均应取得合法的原始凭证入账。
而房地产企业的拆迁安置费大部分是支付给了个人，无法提供合法的发票或收据给房地产企业。
这也为房地产企业虚列开发成本提供了便利。
许多房地产企业借支付拆迁安置费之名，大肆以白条虚列拆迁安置费，导致应纳税所得额及土地增值税的增值额大幅减少，甚至使企业所得税及土地增值税无税可征！因为无法一一核对这些数额巨大的拆迁安置费的真实性，税务机关面对这种情况往往也无可奈何。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策一、常见问题1.税基确定问题房地产企业主要以售房收入作为税基。
然而，税基的确定面临着多重问题，如订单和营销策略的变化、房产估值问题、税务部门的审查等。
税务部门在税前利润的计算方面可以有不同的解释，因此，企业需要遵守税法的规定并尽可能地保证税务部门的理解和认可。
2.税收筹划问题税收筹划是企业利用税法规定的合法手段，最大限度地减少税负的一种方法。
但是，对于房地产企业而言，税收筹划必须遵循稳健、合规、合理的原则，避免使用类似涉税规避等非法方法导致的潜在风险。
3.财务会计与税务会计之间的差异财务会计和税务会计存在本质上的差异。
财务会计主要关注企业财务和经营运营状况，而税务会计则关注纳税义务的履行、税收负担的承担和税务合规的需求。
因此，企业需要重视财务会计和税务会计的差异，及时调整会计核算方式，保证财务会计和税务会计的数据一致性。
4.经营模式转型问题随着房地产市场的变化，房地产企业需要不断地调整自身的经营模式。
房地产企业的经营模式转型涉及的税务问题较多，如企业所得税财务成本的重分配、转型后的利润分配等问题。
因此，企业需要及时与税务部门沟通，协商解决税务问题。
5.税务风险管理问题房地产企业应该了解涉税风险，发现和解决存在的问题。
企业应加强内部管理，做好税务风险防控工作。
同时，企业应建立稳定的税务管理机制，及时更新法规，预测涉税风险，保持对税收政策的敏感度，以减轻涉税风险并确保自身税务合规。
二、对策1.加强税务合规自查和管理房地产企业应该建立完善的税务管理体系，制定内部税务合规自查制度，建立起专业的税务合规自查团队，定期进行自查和修订。
企业应多方位开展税务合规宣传教育，培训工作人员税务合规意识，提高管理水平，确保企业合规纳税。
2.合理使用税收政策和优惠政策房地产企业应积极寻找优惠政策，抓住节税机会。
企业可以通过合理的税收筹划和与税务部门的沟通，了解各种税收政策，使企业在纳税方面获得优势。
关于房地产企业所得税管理问题与对策
财经纵横223关于房地产企业所得税管理问题与对策马晓峰 西安科为航天科技集团有限公司摘要：近几年来随着国家经济的不断发展，人们生活水平的提升，房地产行业快速发展，已经逐渐成为了中国经济发展中的主要部分，在税收收入中也有着较为重要的推动作用，但任何事物都有两面性，房地产业的发展也为税收带来一定的问题，对税收部门所得税的有效控制落后，因此要及时对房地产行业的所得税管理问题进行纠正，及时整改。
关键词：房地产业；所得税；管理中图分类号：F810 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)033-0223-01一、前言近年来，我国的经济不断发展，中国房地产业作为拉动国内需求和促进经济增长的主导产业，已经逐渐成为了中国经济发展中的主要部分。
同时房地产产业的发展对于税收也有很大的帮助，房地产税收一般占据总税收比例逐年增加，对当地融资做出了重要贡献，但是考虑到流动性较强的问题，单一和长期的税收政策，在实际的管理过程中出现了较多的问题。
二、我国房地产企业所得税管理中存在的问题1.纳税人主动纳税意识较差房地产投资者以及纳税人在多样性方面存在问题，不符合税法，导致了后期的管理困难；另外，房地产业发展较快，但是管理方面却比较落后，这就直接使得税务机关对于房地产在进行管理的过程中存在不到位的现象。
2.政策不明确，收集管理有盲点，逃税时有发生(1)销售收入不按照规定执行该房地产企业在预付款中记录了“其他应付款”科目，银行名义预付款到银行的房屋买家进行预付款，只能在隐性收入限额之前进行表面上的变更等业务，实际运作中，由于工程项目成本账户的销售滞后，无法确定。
一些没有收入的房地产开发企业不会在项目成本完成后，收入和成本在同一时间进行转入。
一些企业就可以按照自己的实际需求进行改制，并在成本高低的情况下转移成本，调整利润。
按照“企业会计制度”规定，在完成了上述的工作之后，就可以采取后续的开具发票等工作，或者在此基础之上取得购买方的付款确认书，确认为营业收入。
房地产企业税务内部控制的不足及改进措施
房地产企业税务内部控制的不足及改进措施房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，在国民经济发展中发挥着重要的作用。
随着房地产行业的迅速发展，税务内部控制方面也暴露出了一些问题。
本文将就房地产企业税务内部控制存在的不足，以及改进措施进行探讨。
1. 税务风险意识不足房地产企业在日常经营中往往只注重经济效益，而忽视了税务风险的存在。
在税收政策不断发生变化的情况下，缺乏税务风险意识容易导致企业在税务方面出现问题。
2. 财务与税务分离在很多房地产企业中，财务部门和税务部门往往处于分立状态，缺乏有效的沟通和协作。
这导致了税务政策执行不到位，错漏税的情况较为普遍。
3. 内部控制制度不完善对于企业内部的税务管理制度规范程度低，导致了监督管理不到位，内部控制制度不完善，容易出现税收违规的情况。
4. 人员素质不高在一些房地产企业中，税务管理人员的素质参差不齐，缺乏税法法规知识和实务经验，导致了税收管理方面的问题。
1. 加强税务风险意识房地产企业要加强税务风险的认识，及时了解和掌握相关税收政策，建立健全的税务政策风险预警机制，确保企业在税务风险管理方面能够及时发现和解决问题。
2. 统一财务与税务部门房地产企业应该加强财务部门和税务部门的沟通与协作，建立有效的信息交流机制，确保税收政策的及时落实和执行，提高税务管理的效率和水平。
3. 建立健全内部控制制度房地产企业应建立健全的内部控制制度，明确税务管理的职责和权限，规范税务管理流程，加强对税收管理的监督和管理，确保企业税务管理的合规性。
4. 提升税务管理人员素质房地产企业要加强对税务管理人员的培训和教育，提升他们的税法法规知识和实务操作能力，确保税务管理人员能够做到合规经营，避免税收违规的问题。
房地产企业税务内部控制的不足主要表现在税务风险意识不足、财务与税务分离、内部控制制度不完善和人员素质不高等方面。
改进措施主要包括加强税务风险意识、统一财务与税务部门、建立健全内部控制制度和提升税务管理人员素质等。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策引言：房地产企业作为我国经济发展的重要支柱产业，对于国民经济增长和社会稳定起着至关重要的作用。
而房地产企业所得税作为企业经营活动中的一项重要税种，对于企业的经营成本和利润水平有着直接的影响。
由于我国税法政策的不断调整和完善，导致了很多房地产企业在税收方面出现了一些问题。
针对这些问题，本文将从房地产企业所得税的常见问题出发，提出一些解决对策，希望能够对房地产企业在税收方面有所帮助。
1.税收减免政策不清晰房地产企业在享受税收减免政策时，常常面临政策不清晰的问题。
由于房地产市场政策经常变动，企业往往无法及时了解最新的税收政策，并进行相应的调整。
这就导致了税收减免政策的不透明性，增加了企业的纳税风险。
2.税收申报核算存在漏洞由于房地产企业的业务繁杂，往往会出现税收申报核算存在漏洞的问题。
一方面，企业在收入和成本的确认上存在一定的难度，容易出现漏报和错报的情况；企业在税收申报时，往往缺乏专业的税务人员，缺乏对税法政策的了解，容易出现错误的核算和申报。
这就给企业带来了一定的税收风险。
3.税务风险防范不足房地产企业在遵纳税法规定方面，往往存在风险防范不足的问题。
由于税法政策的不断调整和完善，企业往往无法及时了解最新的税收政策，从而导致了企业在税务风险防范方面存在不足的问题，增加了企业的税收风险。
以上就是房地产企业所得税的一些常见问题，下面将针对这些问题提出一些解决对策。
二、房地产企业所得税对策1.加强税收政策的学习和跟踪房地产企业应当加强对税收政策的学习和跟踪，及时了解最新的税收政策和相关的法律法规，确保企业对税收政策有准确的把握。
建立健全企业的税收政策档案管理制度，确保企业对税收政策的了解和掌握。
2.完善税务管理制度房地产企业应当完善税务管理制度，建立健全税务管理规范和流程，强化税务管理的过程控制，加强对税务风险的防范。
建议企业加强内部税务管理流程，确保税收的合规申报和核算。
3.加强税务会计人员的培训房地产企业应当加强对税务会计人员的培训，提高税务会计人员的专业水平和税法政策的了解。
房地产企业所得税征管存在的问题
房地产企业所得税征管存在的问题改革开放以来，随着城市建设综合开发、土地有偿转让和住房商品化等重大政策的实施，我国房地产业进入了前所未有的高速发展时期，不仅成为我国国民经济的支柱产业之一，同时也是税收收入的一项重要来源。
因此，加强和规范房地产开发企业税收的征收管理十分重要。
从房地产开发企业的经营特点看，具有复杂性、多样性和滚动开发性以及生产周期长、投资数额大、往来对象多、市场风险不确定等特点。
同时，在税收征管中存在一些规定不明确等问题，以下就房地产企业所得税征管存在的问题及解决措施进行简单分析。
一、房地产企业所得税征管中的问题（一）税务部门存在的问题1、税收政策自身存在的问题。
主要表现在：（1）国税发［2003］83号文不完善。
完工结转的时点不明确、期间费用的扣除不统一。
国税发［2006］31号文下发前，各地根据自行对政策的主观理解去执行，带来完工确认的时间不一致，收入结转不一致。
预售期间发生的期间费用是否应并入当期申报，执行口径也不统一，影响到房地产税收政策执行的严肃性和公平性。
（2）现行所得税政策对成本分摊与相应售价时间的配比没有明确要求。
房地产开发企业发生的当期准予扣除的开发产品销售成本，是指已实现销售的开发产品成本，其可售面积单位成本按成本对象总成本除以总可售面积取得。
由于现行政策对可售面积单位成本的对象没有明确规定，企业在实际操作中随意性较大。
如，在商住楼建设中，有的企业底楼营业用房用来出租或自营。
为使建造成本在所得税前尽早扣除，企业按整幢楼作为成本对象计算分摊成本。
这样一来，住宅房与营业用房的单位成本一致，但营业房的实际售价一般是住宅房的3～4倍，造成利润在住宅房与营业用房之间分布不均，为房地产企业延迟纳税提供了可乘之机。
（3）对账证不健全拟实行核定征收的，实际操作有难度。
总局31号文明确规定：新办房地产企业事先不得直接核定征收。
那么，对通过核查后拟核定征收的企业如何核定应缴税款，在实际征收时操作难度较大。
房地产行业企业所得税管理存在的问题及对策
房地产行业企业所得税管理存在的问题及对策近年来,我国房地产行业进入了前所未有的高速发展时期,对于推动经济发展、改善居民居住条件起到了积极地促进作用,也成为税收收入的一项重要来源。
在房地产行业税收收入高速增长的同时,房地产市场连续升温、房地产企业新的经营模式和多样化的销售方式也给税收管理增加了新的困难,监管不力、管理滞后、欠税多等诸多问题使得当前房地产企业管理现状不容乐观,强化房地产企业所得税管理成为当前税务部门高度关注、亟待解决的重要课题。
一、房地产行业企业所得税管理存在的主要问题房地产行业是特殊生产经营行业,当前受传统观念、现实条件等主客观因素的制约,房地产行业企业所得税管理仍存在一些困难和问题。
(一)纳税意识不强。
房地产行业目前进入门槛不高,许多房地产公司仅仅依靠所取得土地或所拥有的土地而成立,对自身的纳税义务和预收房款、以房抵顶工程款、代收款项等税收政策知之甚少。
有些房地产公司是地方政府通过招商引资方式开办的,在理解地方税收优惠政策方面存在偏差,且房地产企业本身所具有的特点也导致开发商偷逃税侥幸心理严重,纳税意识淡薄。
(二)财务核算不健全。
有的房地产企业财务制度不健全,核算不规范,收入不实。
有的房地产企业采用预收款形式销售房屋,因未开具正式发票,预收款长期挂账不做收入。
有的房地产开发企业成本核算未严格执行权责发生制和配比原则,仍按收付实现制核算成本,造成收入与成本不配备,无法真实反映企业盈亏情况,部分企业按预计数字入账,造成成本虚增。
(三)偷逃税手段多样。
有的企业以不了解相关规定为由,对取得的预售收入未纳入当期应税所得申报纳税。
有的企业对样品房、转作经营资产用房及抵偿材料款、工程款等应视同销售的收入未纳入当期应税所得申报纳税。
有的企业一次性全额列支借款费用、预提维修基金,擅自扩大广告费和业务宣传费计提范围,且存在一块成本多头列支的现象。
有的企业混淆预售与销售的概念,由于工程尚未完工,其总成本无法确定,则采用预算成本配比,达到挤占当期应税所得的目的。
关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议
关于房地产开发企业所得税征管问题的思考与建议随着房地产行业的迅猛发展，房地产业已成为我国国民经济的支柱产业之一，成为拉动各地区税收增长的重要组成部分。
但是目前针对房地产开发企业税收征管中仍存在一些亟待解决的问题，特别是在开发项目企业所得税的预缴与清算方面还存在很多征管问题。
本文就此方面的主要涉税问题、产生原因进行了探讨并提出了征管建议。
一、房地产开发企业所得税征管中存在的主要问题1.未如实申报收入少缴税款（1）预收账款没有按规定申报纳税一是将预收购房者的预付款挂在“其他应付款”等往来账上，或记入“短期借款”等科目，账面不反映收入；二是用自收凭证收取预收房款，存入其它银行卡上。
虽然开发商最终会因购房者需要开具发票而作收入处理，但明显减少了当期收入，减少当期应缴税金；三是将预收的定金以购房者的名义存入银行，不作预收款申报收入。
（2）隐瞒收入，私设小金库房地产开发企业除自行开发业务外，还经营合资开发、委托代建、待售商品房出租等业务。
由于这些业务不受国家规划制约，可操作空间大，成为房地产开发企业小金库收入的主要来源。
比如，在投资比例分配开发产品的合资中，房地产开发企业往往对分回的开发产品不入账，而将其账外销售，收回销售收入账外存储，形成小金库；在委托代建业务中，房地产开发企业往往将代建工程收入不入账，资金体外循环，或只作往来核算，形成账内小金库；在待售商品房出租业务中，对收取的租金不入账，账外另存，形成小金库。
（3）收入直接抵减应付工程款，偷逃税款房地产开发商因施工方延误工期等原因收取的罚款收入不通过“营业外收入”科目核算，而直接抵减应付工程款，从而减少会计利润偷逃企业所得税。
（4）企业之间合作建房不按规定申报纳税目前房地产行业已形成多种开发形式，有一部分房地产开发企业以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权，形成所谓的合作建房或名义的代建房。
按照税法规定，合作建房的双方属于发生了销售不动产和转让无形资产行为，应该申报纳税，但在实际上合作双方经常出现不申报纳税的行为。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产企业是中国经济的重要组成部分，所得税是其纳税的重要核心之一。
然而，由于房地产行业的特殊性质，对房地产企业的所得税规定有着一定的特殊要求和限制。
在实践中，房地产企业在纳税方面存在一些常见问题，需要企业及其管理层有所认识和预防。
本文将从房地产企业所得税的特殊要求、常见问题及对策三个方面进行阐述。
一、房地产企业所得税的特殊要求1. 管理层的重要性：由于房地产行业的规模较大，运作需要的管理层也相应地较多。
当房地产企业纳税时，管理层的判断和决策能力对企业所得税的影响十分重要。
2. 税收差异的存在：不同地区的城市规模、市场需求、生活成本等因素使不同区域的税收差异较大。
因此，房地产企业需要实时了解各地的税法规定，因地制宜，避免不必要的所得税负担。
3. 筹资方式的限制：为了防止房地产企业利用所得税来掩盖资本盈利，税法对房地产企业采用筹资工具进行融资的方式进行限制。
因此，房地产企业需要谨慎选择筹资方式，并注意所得税规定对筹资方式的限制。
1. 开发前期投入费用在房地产开发的前期，企业需要为项目投入大量资金用于购地、规划设计、审批等事项。
这些投入费用通过单独核算后可在未来的开发运营中得到回收，但在税收方面，企业需在纳税前申报这些费用才能抵扣对应的所得税。
对于这种情况，房地产企业需及时建立相关凭证和档案，以便证明这些费用为项目开发所必须，并且满足相应的政策法规标准。
2. 所得税计算公式房地产企业所得税的计算公式比较复杂，通常需要分别计算企业的固定资产净值和非固定资产净值。
此外，还需考虑一些非税收入诸如财务费用的影响因素。
房地产企业需准确把握所得税计算的方法，以及合理和合法地选择利润提取方式。
3. 投资收益的所得税在房地产投资领域，企业通常需要进行资产评估，在评估完成后确定相应的投资收益。
在此过程中，如果投资收益在过去超过15%的年化收益率，业务收入作为货币资金或其他非固定资产的债权工具，将涉及到一定的所得税，若企业合理预判此类问题，在进行相关活动前能减少所得税的负担。
房地产企业所得税常见问题及对策
房地产企业所得税常见问题及对策房地产企业是国家经济的重要支柱，也是税收的重要来源。
但是，房地产企业所得税存在着许多常见问题。
这篇文章将着重讨论这些问题，并提供解决方案。
问题一：准备资料不全或不准确纳税人在申报所得税时，要提交相关资料，如纳税申报表、财务会计报表和附注等。
如果这些资料不全或不准确，会影响所得税申报的准确性和合法性。
解决方案：房地产企业应当严格按照国家相关规定的要求，做好财务会计工作，并保持好相关的会计凭证、报表等切实可行的资料备案。
这样可以确保文件的齐全有效，避免税收管理机关的处罚和经营风险。
问题二：企业所得税的缴纳房地产企业所得税的缴纳是一个非常重要的问题。
如果缴纳不及时或缴纳不足，将会产生罚款等不良影响。
解决方案：企业应该根据国家相关法律和规定，按时缴纳所得税。
要注意申报和缴纳所得税的期限，避免拖延。
企业还应严格履行税务登记、税务申报、税务缴纳等义务，避免因疏忽而受到惩罚。
问题三：资产减值损失的核销企业需要根据实际情况确定资产减值损失，并对减值损失进行核销。
如果企业未能及时执行减值损失的核销，将会导致企业税务负担加重。
解决方案：企业应当建立健全的核销制度，与实际互相碰撞，尤其需要对固定资产、存货和应收账款进行反复核算，确保减值损失的确定和核销及时有效，避免财务风险的，降低所得税税负，减少企业税务成本。
企业所得税调整是税务部门对企业所得税申报的核实和审计，发现企业存在税务违规行为，进行所得税的调整。
解决方案：企业需要合理规划企业所得税结构和税务策略，确保所得税申报的准确性和合法性。
此外，企业还应充分了解国家相关法律和规定，协助税务部门进行核实和审计，并主动纠正所存在的问题。
问题五：因税收问题导致企业倒闭由于房地产企业所得税体制的复杂性以及税收政策的不稳定性，企业面临着倒闭的危险。
解决方案：企业应根据实际情况制定长期稳定的税务策略，建立规范的财务和税务管理制度，做好税务风险防控和风险应对，确保稳定的营收和健康的经营活动。
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房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？作者：房策网文章来源：房策网点击数：136 更新时间：2010-5-15点此下载：【2010房地产营销策划大全】移动硬盘版_总目录房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？房地产行业迅猛发展，但税务部门对房地产行业房地产企业所得税的有效控管则显得相对滞后。
及时发现房地产行业存在税务违法违章问题并建立相应的税收管理长效机制，切实加强对房地产行业税收的管理是当前亟待研究的重大课题。
随着我国经济的高速发展和居民收入的不断提高，房地产行业得到迅猛发展，但税务部门对房地产行业房地产企业所得税的有效控管则显得相对滞后。
及时发现房地产行业存在税务违法违章问题并建立相应的税收管理长效机制，切实加强对房地产行业税收的管理是当前亟待研究的重大课题。
一、房地产企业所得税偷逃的主要表现形式一）房地产企业所得税偷逃形式 --- 隐瞒预售收入一是将预收购房者的预付款挂在房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？其他应付款” 等往来账上，或记入“ 短期借款” 等科目，账面不反映收入；二是用自制凭证收取预收房款或定金，存入非基本账户或其它银行卡上，故意打埋伏。
二）房地产企业所得税偷逃形式 --- 视同销售行为不确认为应税收入对这类行为部分企业不主动向税务部门申报，被税务部门检查或评估发现后再确认收入，如有的房地产开发企业以转让部分房屋的所有权为代价，换取部分土地的使用权；有的以完工房产抵付各种应付款项如借款、工程款、租金、广告支出、奖励支出等；有的则以房屋回建的形式作为拆迁户的补偿、将开发产品转作固定资产等等，不作或少记当期收入，瞒报了这部分销售收入，偷逃了税款。
三）房地产企业所得税偷逃形式 --- 采取多种方式隐瞒销售收入一是利用关联关系转移利润，成立仍属于自已的房地产销售公司，将部分房款存到销售公司账上少开票作收入或推迟作收入，转 www.qiqi8.c n 移收入利润，少缴或推迟缴税。
二是价外收取的代收费用不符合代收代缴规定的另用自制凭证收取不入账或挂往来账上，代收款项不计收入偷逃房地产企业所得税。
三是收到银行拨付的按揭款后不及时入账，开设账外收入或挂在短期借款” 科目。
四是整体转让“ 楼花” 不做收入，偷逃税款。
五是部分享受所得税期间减免的房地产企业将减免期到期后取得的收入通过各种手段记入减免期内，违规享受减免偷逃税款。
四）房地产企业所得税偷逃形式 --- 不按规定核算成本费用主要有三种情形：一是拆迁补偿费的问题。
房地产企业组织拆迁工作一般有两种方式：一是委托有关单位拆迁，二是自行拆迁。
第一种情况支付拆迁补偿费后可以由受托方开具发票。
第二种情况下由于拆迁户很大部分是自然人，因此不能提供拆迁补偿费的发票，只能根据拆迁协议和收条入帐，导致此部分成本费用难以核实，成为少数房地产企业调节成本利润侵吞房地产企业所得税 黑洞。
二是加大先期开发成本费用。
现有的大部分开发企业均为项目开发，单个的开发项目虽不大，但多数是分期滚动开发，这就使企业人为加大先期开发费用有机可乘。
企业在整个开发项目完工前按土地出让合同付清土地出让金、拆迁补偿费，项目开发前期付清规划设计费等前期工程费、基础设施建设费，企业全部计入开发成本，不按分期开发的项目分配计算当期的开发成本，必然加大本期计税成本从而减少当期应纳税额。
三是按工程的预算预估开发成本。
房地产开发企业会十分注重资金的时间价值，未形成工程决算时，一般不会按合同总价款全额支付工程款，因此开发企业也就无法取得对方的合法票据，会从自身利益考房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？虑根据已付的工程款计算开发成本，有的企业工程尚未完工，即用以已向用户开具正式发票为由，采用确认销售和配比成本的方法计算申报当期应税所得。
由于工程尚未完工，其总成本无法确定，则干脆按工程预算计算开发成本。
由此带来的后果就是加大可售面积单位工程成本，和已销开发产品的计税成本，减少了当期应纳税所得。
二、税务部门在房地产企业所得税管理中存在不足一）房地产企业所得税征管一线力量不能满足对房地产业实行精细化管理的业务需求自 1994 年实行“ 分税制” 以来，国税机关以管理增值税、消费税等流转税为主，对房地产企业所得税及房地产业等特殊行业的税收政策相对陌生，缺乏管理经验，使房地产企业所得税的征管质量得不到充分的保证 778 论文在线。
二）国税部门掌握的税源信息严重不足，税源管理手段不高，部门之间协调配合不够，对房地产企业所得税缺乏综合协调管理房地产销售收入由地税部门负责征收营业税，房地产开发企业所使用的发票和开发成本列支中取得的建筑安装工程发票由地税部门负责管理，地税部门在建筑业、房地产营业税等税收征管中掌握了大量的税源信息和其他信息。
城建、房管、银行等与房地产比较密切的部门掌握着大量的信息，但往往各自为政，不能有效实现资源共享和信息互换，对房地产业社会化综合协调管理的水平尚处于较低层次。
三）房地产企业所得税的管理目前还是宏观税负分析中的软肋，未建立起征、管、查高效互动机制管理和稽查部门缺少对房地产企业所得税进行深入调查和检查，调查、检查以后也没有进行比较深入的剖析，不能及时发现房地产企业所得税征管中存在问题。
四）国税机关缺乏对房地产企业所得税有效控管的手段国务院对房地产企业所得税的征收管理作出重大调整后，凡 2002 年1 月 1 日后新办企业的所得税均由国税机关征管。
而现行“ 分税制”税收管理体制，客观上造成了房地产开发所应承担的营业税和房地产企业所得税分别隶属地税和国税部门征管，其从事房地产经营开发所需的发票和收据均向地税部门申请购领，国税机房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？关缺乏相对有效的控管手段，对“ 31 号文件”执行带来很大的困扰。
五）房地产企业所得税漏征漏管现象客观存在由于投资主体多元化、纳税人对税法遵从度不高以及税收管理滞后而导致国税机关对房地产业的登记管理难度增大，并在一定程度上存在所得税征管盲区。
三、加强房地产企业所得税管理的对策建议一）房地产企业所得税建立由政府牵头建立联席会议制度，形成涉税信息传递的协作机制每个月在规定的时间通过互联网邮箱互相传递固定格式的规定内容，通报情况，反馈信息。
一个季度召开一次有招商、国土、房管、建委、规划、财政、国税、地税等部门参加的联席会议以研究对策，点评各部门信息传递工作的情况。
搭建一个“ 分线管理、相互依托、数据规范、信息共享” 房地产企业的综合信息交流平台。
二）设立规范统一的房地产企业所得税的征收管理台帐以及建立与之相配套的管理制度利用征收管理台帐来加强管理的要点在于：一是针对房地产行业开发项目、开发地段、完工情况、销售情况等设计专门的表格，由企业每个月报国税部门备查。
二在各部门传递的信息和企业报送资料的基础上通过台帐尽可能全面和及时反映企业的情况，加强所得税的征管。
三）房地产企业所得税理顺征管机构管辖权关系长期以来在税收管理上一直采取的按地段区域管理，导致征收管理上的条块分割、信息不通、执行混乱的局面。
因此，要设立专门的房地产企业管理组，对该类企业实行集中管理。
实行集中管理的优势体现在四个方面：一是集中有限的高素质的人力资源解决工作中的重点和难点，用少而精的兵力打歼灭战，达到工作效率的最大化；二是执行政策统一；三是能全面掌握辖区内房地产企业的情况，开展行业税收负担率、成本利润率、销售收入利润率、房地产企业所得税负担率等指标的分析，发现指标异常的企业，列入评估对象，实施及时控管。
四是明确责任，避免出现漏征漏管。
四）有针对性地采取多种形式强化对一线人员的教育培训，提高对房地产行业房地产企业所得税管理的业务技能房地产企业所得税已成为国税新办房地产企业所得税重要组成部分，需要既精通房地产业务，又熟悉相关税收政策的高素质专职税务人员来管理。
有针对性地开展好房地产业所得税政策及相关财务核算知识的专项学习和培训，实施精细化管理的基础。
五）进一步强化房地产企业所得税征管措施，加大相关政策的执行力度一是要加强对企业的宣传辅导。
以区、县国税局为单位不定期召开房地产企业法人和财务人员参加的政策宣讲会，并提高纳税人的税房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？法遵从度。
加强对企业的纳税辅导，以防止纳税人因不了解有关政策而导致计算和申报税款的错误。
二是进行数据指标分析，强化专项纳税评估。
要充分利用纳税人的各种纳税申报资料、财务会计报表，结合日常管理中掌握的纳税人纳税信用度，按季度依照纳税评估的操作规程，利用数据指标和科学方法，从收入、成本费用等方面评估、分析、判断开发企业履行纳税义务的程度。
特别要对主营业务收入、预收账款、工程成本等进行重点评估，及时捕捉疑点、发现问题、消除隐患、堵塞漏洞，从而达到深化管理、堵塞漏洞、降低征管的风险和保护干部的根本目的三是加大稽查力度，规范税收秩序。
要加强对房地产企业的专项检查，特别是加强对亏损、微利、低价出售等疑点纳税户的重点检查。
用房地产抵付各种应付款项、以低价销售给六）房地产企业所得税加强对银行账户和关联方信息监控规定房地产企业只能设立唯一的预收房款和销售收入的银行帐号，争取银行部门的合作，对设立的收入账户进行有效监控，掌握销售收入情况，实现源头控管。
通过实地调查和帐务检查等方式，及时掌握投资方、销售公司和其它关联方的相关情况，解关联企业之间的业务往来，看其收入、费用的划分是否合理合法，保证预收房款和销售信息真实准确，确保税款“ 颗粒归仓”内部职工等作为重点检查对象，对查实偷税的要严格按规定补税罚款，涉嫌犯罪的依法移送司法机关处理。
对不符合查账征收条件的严格按所得税核定征收办法核定税款征收，对企业的核定征收应从项目开始到销售终结执行到底。
四是规范房地产企业所得税税前扣除，加强成本费用的管理。
日常征管过程中，税务机关要明确开发产品的成本核算对象，以防止企业随意在各成本核算对象间进行调节；要加强对企业实际发生的成本、费用的核算，按照财务会计制度和税收政策的规定，严格区分期间费用和开发产品成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本的界限。
特别是对于因多个项房地产企业所得税管理中的问题与对策有哪些？目同时开发或先后滚动开发而不能分清负担对象的间接成本以及为开发产品而发生的共同成本，要按各个成本对象占地面积、建筑面积或工程概算等方法计算分配，分别计入相应的成本对象。
按照收入成本配比的原则准确结转成本，要求企业在按工期分段确认成本的基础上，再按不同开发产品平均销售价格比分配计算不同类型开发产品的计税成本，使利润在不同价位开发产品之间分布均衡。