财务管理学习资料
(财务知识)财务管理学习资料
(财务知识)财务管理学习资料一、引言财务管理是现代企业管理中的核心内容之一，它涉及企业用于管理和控制财务资源并实现目标的技术和方法。
随着经济的发展和竞争的加剧，财务管理对企业的重要性不断上升。
本文将提供一些财务管理学习资料，帮助读者深入了解财务管理的基础原理和实践技巧。
二、财务管理基础知识1.财务报表：财务报表是财务管理的基础，它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益；利润表反映企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
2.财务比率分析：财务比率分析是衡量企业财务状况和经营绩效的重要工具。
主要包括偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率和股东权益比率等指标。
通过财务比率分析，可以评估企业的偿债能力、经营效率、盈利能力和财务风险。
3.成本管理：成本管理是指通过管理成本来提高企业的盈利能力和市场竞争力。
它包括成本分类、成本控制和成本效益分析等内容。
通过成本管理，企业可以合理安排资源，降低成本，提高效益。
三、财务规划与预算1.财务规划：财务规划是指企业依据其长期目标和短期战略，通过制定明确的财务目标和计划，以实现财务发展的过程。
财务规划包括预测和决策两个环节，通过财务规划，企业可以合理分配资源，优化财务结构，实现财务目标。
2.预算管理：预算管理是财务管理中最基础的重要内容之一。
它涉及到预算的编制、执行和审查等环节。
预算管理通过制定预算，明确目标和责任，控制成本，促进资源的有效配置和利用。
四、资本运作与融资决策1.投资决策：投资决策是指企业在不同的投资项目之间进行选择和决策的过程。
它包括投资项目评估、风险评估、资本预算和投资组合等内容。
通过投资决策，企业可以实现资本的最优配置，提高投资回报率。
2.融资决策：融资决策是企业在资本需求与资本供给之间进行选择和决策的过程。
它包括资本结构、融资方式和融资成本等方面。
《财务管理》复习资料
《财务管理》复习资料1一、名词解释1.普通年金2.投资组合3.可分散风险4.投资回收期5.股票股利二、计算题1.某投资者拟购买一处房产，开发商提出了三个付款方案：方案一是现在起15年内每年末支付10万元；方案二是现在起15年内每年初支付9.5万元；方案三是前5年不支付，第6年起到15年每年末支付18万元。
假设按银行贷款利率10%复利计息，若采用终值方式比较，问哪一种付款方式对购买者有利？2.某公司拟为某大型投资项目筹资10亿元。
经董事会决策并报股东大会批准后，该项目的融资方案最终确定为：（1）向银行借款3亿元，期限5年，借款年利率为10%；（2）上市融资，拟上市发行股票融资7亿元(发行1亿股，每股发行价格为7元)。
董事会在上市时，在招股说明书中明确承诺，公司第一年末的股利为0.1元／股，且股利支付在未来将保持8%的年增长率。
假定股票筹资费率为5%，公司适用所得税率25%。
则要求测算：（1）该银行借款的资本成本；（2）普通股的融资成本；（3）该融资方案的加权平均资本成本；（4）经测算，该项目的内含报酬率为14%，试判断这一新增投资项目在财务上是否可行。
三、简答题1．什么说企业价值最大化是财务管理的最优目标？2．简述财务活动中风险收益均衡观念？答案一、名词解释普通年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。
如折旧、租金、利息。
投资组合：是指由一种以上证券或资产构成的集合。
一般泛指证券的投资组合可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别证券带来经济损失的可能性。
投资回收期是指从项目的投建之日起，用项目所得的净收益偿还原始投资所需要的年限。
股票股利：股票股利是指公司将应分给投资者的股利以股票的形式发放。
二、计算题1．答：方案一：F=10×（F/A，10%，15）=10×31.772=317.72（万元）方案二：F=9.5×（F/A，10%，15）×（1＋10%）=332.02（万元）方案三：F=18×（F/A，10%，10）=18×15.937=286.87（万元）从上述计算可得出，采用第三种付款方案对购买者有利。
《财务管理学》知识点归纳总结
《财务管理学》知识点归纳总结财务管理学知识点归纳总结
1. 财务管理的定义和重要性
- 财务管理是指有效管理企业的财务活动，包括资金的筹集、资本的运用和风险的控制等。
- 财务管理对企业具有重要意义，它可以帮助企业实现良好的资金结构，提高企业价值，保证企业的可持续发展。
2. 财务报表及其分析
- 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
- 通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，帮助决策者做出正确的经营决策。
3. 资本预算决策
- 资本预算决策是指企业在进行长期投资时的决策过程，涉及
到投资项目的选择、资金的筹集和投资回报的评估等。
- 在资本预算决策中，常用的评估方法包括净现值法、内部收
益率法和投资回收期法等。
4. 财务风险管理
- 财务风险是指企业在经营过程中面临的各种不确定性的风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。
- 财务风险管理旨在通过合理的风险管理策略和工具，降低企
业面临的财务风险，保护企业的利益和价值。
5. 财务规划和预测
- 财务规划是指企业对未来一段时间内的财务目标和策略进行
规划，包括资金的筹集和使用、盈利能力的提高等。
- 财务预测是在财务规划的基础上，对未来一段时间内的财务
状况进行预测和预估，以帮助企业做出合理的决策。
以上是关于财务管理学的知识点的简要归纳总结，希望对您有所帮助。
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包括资产负债表、利润表、现金流量 表等。
财务报表作用
反映企业财务状况、经营成果和现金流 量，为内外部信息使用者提供决策依据。
内部控制与风险管理
内部控制定义
企业为实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料 正确可靠，促进经济效益提高而在内部采取的一系列控制措施。
风险管理
企业通过对风险的识别、衡量和分析，以最小的成本达到最大 安全保障的管理活动。包括风险识别、风险评估、风险应对等 环节。
投资项目评估与决策流程
投资项目评估
对投资项目进行可行性分析，评估项 目的市场前景、技术可行性、经济效 益等。
决策流程
制定投资决策流程，包括项目筛选、 尽职调查、投资决策等环节，确保投 资决策的科学性和规范性。
现金流管理技巧
现金流预测
预测企业未来一段时间内的现金 流入和流出情况，为现金流管理
提供依据。
财务课程培训财务管 理公开课深度学习资 料
contents
目录
• 财务管理基本概念与原则 • 财务分析方法与技巧 • 资金筹集与运用管理 • 税务筹划与合规经营策略 • 财务报告编制与信息披露要求 • 企业并购重组中的财务管理问题探讨
01
财务管理基本概念与原则
财务管理定义及重要性
财务管理定义
财务管理是在一定的整体目标下， 关于资产的购置、资本的融通和经 营中现金流量，以及利润分配的管 理。
财务管理重要性
财务管理是企业管理的核心，直接 影响到企业的资金运作和经济效益， 是决定企业生存和发展的关键。
财务管理目标与原则
财务管理目标
实现企业财务活动的最优化，提高资金效益，确保企业战略目标的实现。
财务管理原则
财务管理学知识点汇总
财务管理学知识点汇总
一、财务报表的基本分类：
1、资产负债表（Balance Sheet）：是反映企业资产、负债和所有者
权益等的重要财务报表，由资产、负债、所有者权益三大部分构成。
3、现金流量表（Cash Flow Statement）：是反映企业在一定会计期
间内现金或现金等价物的流动情况的重要财务报表，由经营活动现金流量表、投资活动现金流量表以及筹资活动现金流量表三大部分构成。
4、分析状况表（Analytical Statement）：是反映企业财务状况的
重要财务报表，主要由利润分析表、负债权益分析表以及资产负债比率分
析表等三大部分构成。
二、财务决策的基本原则：
1、最大化股东权益原则：也称为股东财务目标，指企业在经营决策中，采取的措施应该尽可能的最大化股东的长期经济收益，使其获得最大
的回报，最大限度的实现股东的经济利益。
2、稳定增值原则：也称为稳定经营原则，指企业在做出经营决策时，应尽量采取能够长期稳定地提高资产出售价格、收入、利润和股东权益的
措施。
(财务知识)财务管理基本知识最全版
(财务知识)财务管理基本知识最全版财务管理基本知识最全版一、导论财务管理是指对企业资金的筹集、使用和监督，以及财务决策的制定和实施的一门管理学科。
它在企业的发展中起到重要的作用。
本文将详细介绍财务管理的基本知识，帮助读者全面了解和掌握财务管理的要点。
二、财务目标1. 盈利能力企业的盈利能力是财务管理的核心目标之一。
盈利能力直接决定企业的生存和发展。
通过合理的成本控制、利润分配等手段，要使企业实现稳定的、持续的盈利。
2. 资金流动性资金流动性是企业能否按时履约的重要指标。
要保证企业能够及时偿还债务，提前做好充足的资金准备，合理进行资金调度。
3. 资本结构资本结构是指企业内外部资金所占比例的结构状况。
通过合理的资本结构安排，能够优化企业的融资成本和资本回报率。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
其中，资产是指企业拥有的经济资源，负债是指企业所欠的债务，所有者权益是指企业归所有者拥有的资金总额。
2. 利润表利润表记录了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入包括销售收入、利息收入等，费用包括生产成本、销售费用等。
利润表可用于判断企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，能够揭示企业的现金流入和流出状况，帮助评估企业的偿债能力和经营稳定性。
四、财务比率1. 偿债能力比率偿债能力比率用于评估企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
2. 盈利能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力的好坏。
包括毛利率、净利率、资产报酬率等指标。
3. 运营能力比率运营能力比率用于分析企业的运营效率和资金使用情况。
其中包括应收账款周转率、存货周转率等。
五、财务预算财务预算是根据企业的战略目标和经营计划，对未来一定时期的财务收支进行预测和规划。
财务管理基础知识
财务管理基础知识财务管理是一个组织或个人理财、预算和投资的过程，是保持经济健康和可持续发展的关键。
无论是企业、政府还是个人，都需要掌握一些财务管理基础知识，以更好地管理和利用自己的财务资源。
本文将介绍一些财务管理的基本概念和常用方法。
1. 资金管理资金管理是财务管理的核心，它涉及到有效利用资金、预测现金流、风险管理等方面。
一个组织或个人应当建立一个合理的资金管理体系，确保现金流的平稳和收入的最大化。
这涉及到制定预算、盈利能力分析、现金管理、贷款融资等方面。
2. 财务报表财务报表是组织或个人财务状况和业绩的衡量标准。
其中，最重要的包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了一个组织或个人的资产、负债和所有者权益的状况；利润表衡量了其经营活动的盈利能力；现金流量表显示了现金的流入和流出情况。
3. 预算编制预算是财务管理的重要工具之一，它用来规划和控制一个组织的财务活动。
制定预算需要考虑到收入、支出、成本、利润等多个方面的因素。
一个有效的预算可以帮助组织或个人合理分配资源，达到财务目标。
4. 投资决策投资决策是在不同投资项目之间进行选择的过程。
在做出决策时，需要考虑到收益、风险和时机等因素。
一些常用的投资决策方法包括财务指标分析、现金流量分析和敏感性分析等。
5. 风险管理风险管理是财务管理的一个重要方面，它涉及到对不确定因素进行的评估和控制。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等步骤。
一个组织或个人需要制定风险管理策略，以应对可能的财务风险。
总结起来，财务管理是一个广泛的领域，涉及到资金管理、财务报表、预算编制、投资决策和风险管理等方面。
对于一个企业、政府或个人来说，掌握一些基本的财务管理知识是至关重要的。
只有通过有效管理和运用财务资源，才能实现财务目标并保持可持续发展。
财务管理学资料
财务管理学1、财务管理的含义及其特点、对象含义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理对象：资金筹集管理，资金投放管理，资金耗费管理，资金收入和资金分配管理，企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
2、企业的财务关系指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
1、企业与投资者之间的财务关系。
2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
3、企业与财税机关之间的财务关系。
4、企业内部各单位之间的财务关系。
5、企业与职工之间的财务关系。
3、现代财务管理的价值观念有哪些？企业财务管理又称理财目标：经济效益最大化。
1、利润最大化；2、资本利润率最大化或每股利润最大化；3、企业价值最大化或股东财富最大化；4、现代财务管理的价值观念有哪些？资金时间价值和投资风险价值。
5、折算损益直接列入哪个报表？损益表6、年金包括哪些类型，有何差异？后付年金，即普通年金：每期期末收款、付款的年金。
延期年金：距今若干期以后发生的每期期末收、付款的年金。
先付年金，即预付年金：每期期初收款、付款的年金。
永续年金：无期限连续收款、付款的年金。
7、企业的筹资渠道和方式渠道：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业单位资金；职工资金和民间资金；企业自留资金；外商资金。
筹资方式：吸收直接投资、放行股票、联营集资、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等。
8、普通股的特点有哪些，分类特点：普通股股东对公司有经营管理权。
在股东大会上有表决权，可以选举董事会，从而实现对公司的经营管理；普通股股利分配在优先股分红之后进行，股利多少取决与公司的经营情况；公司解散、破产时，普通股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后；在公司增发新股时，有认股优先权，可以优先购买新发行的股票。
财务管理知识点
财务管理知识点财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金运作、财务决策和财务分析等方面。
在这篇文章中，我们将讨论一些与财务管理相关的重要知识点。
一、财务报表财务报表是财务管理的基础，它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的情况；利润表展示了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况；现金流量表记录了企业在一定时期内的现金流入流出情况。
二、财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况和经营绩效进行评估的重要工具。
常用的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产周转率等。
通过对这些比率的计算和分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，发现问题并采取相应的措施。
三、资本预算资本预算是企业在长期投资决策中的一种重要方法。
它通过对投资项目的收益和风险进行评估，确定是否进行投资。
常用的资本预算技术包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法。
企业可以根据这些方法的结果来选择最具经济效益的投资项目。
四、财务风险管理财务风险管理是企业财务管理的重要内容之一。
它包括对市场风险、信用风险和流动性风险等进行识别、评估和控制。
企业可以通过制定合理的风险管理策略和采取相应的风险管理工具来降低财务风险。
五、资本结构管理资本结构管理是指企业通过调整债务和股权的比例来优化资本结构，以提高企业的价值和盈利能力。
企业可以通过债务融资和股权融资来满足资本需求，并根据企业的经营状况和市场环境来确定适当的资本结构。
六、财务预算财务预算是企业在一定时期内制定的财务计划和目标。
它包括预测收入、成本和利润，并制定相应的预算控制措施。
财务预算可以帮助企业合理安排资金运作，提高资源利用效率，实现经营目标。
七、财务分析工具财务分析工具是用来对企业财务状况和经营绩效进行分析的方法和模型。
常用的财务分析工具包括财务比率分析、财务指标分析、财务模型等。
这些工具可以帮助企业全面了解自身的财务状况，为决策提供依据。
财务管理学资料整理版
第一章财务管理总论一、财务管理的概念1、财务是个人、企业和政府组织有关财产的管理或经营以及现金的出纳、保管、计算等事务。
企业财务是指在再生产过程中的资金运动，体现企业与各方面的经济关系。
2、财务活动：是指在再生产过程中的资金运动，即资金的筹集、运用和分配活动。
3、资金筹集【筹资】企业在资本市场上向投资者出售金融资产（债券）、发行股票和取得借款等筹措资金。
资金运用【投资】企业运用筹措的资金购置各种资产以便增加企业未来现金流量或者长期发展潜力的长期资产。
资金分配企业将销售收入扣除各种费用和税金后进行税后利润的合理分配与支付。
4. 财务关系是指财务活动中企业与各方面发生的经济关系，主要包括：企业与所有者之间的财务关系；企业与债权人、债务人之间的财务关系；企业与投资方、被投资方之间的财务关系；企业与国家之间的财务关系；企业与企业之间的财务关系；企业与个人之间的财务关系。
5、财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，利用价值形式对企业再生产过程进行的管理活动。
财务管理具有三个特点：价值管理；具有综合性；既是企业生产活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果。
6、财务管理的基本内容：1）筹资决策；2）投资决策；3）股利分配决策7、财务管理的历史改革：一是从财务管理学科发展的角度看：1）描述及法规性阶段；2）内部决策阶段；3）投资与财务管理阶段。
二是从一个企业财务实践的发展过程看：1）财务处理阶段；2）成本费用控制阶段；3）资金管理阶段；4）资本运营阶段。
8、财务管理的特性：1.财务管理是一项专业管理与综合管理相结合的管理活动；2.财务管理与企业经营管理有密切的联系；3.财务管理必须及时对企业的经营状况和财务状况进行监控；4.财务管理与其他管理学科的关联性二、财务管理的目标1、财务管理目标相关理论阐述：1）、利润最大化：通过对企业财务活动的管理不断增加企业利润，使企业利润达到最大；2）、每股收益最大化：将收益和投入资本联系起来进行考核，用每股收益（或权益资本收益率）代表企业财务管理目标；3）、公司价值最大化（股东财富最大化）：是指公司全部资产的市场价值，以一定期间属于投资者的现金流量按照资本成本或投资机会成本贴现后的现值表示；4）、社会责任（Corporate social responsibility，简称CSR）：是指企业在其商业运作里对其利害关系人应付的责任。
财务管理学全部知识点
财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。
它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。
2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。
3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。
二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。
财务管理学原理知识点汇总
财务管理学原理知识点汇总
1. 财务管理的定义和目标
- 财务管理是指组织如何有效地管理和运用资金的过程。
其目
标是增加财务价值和股东财富。
2. 财务报表和分析
- 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，用于反映
企业的财务状况和业绩。
- 财务分析是通过对财务报表的解读和比较来评估企业的经营
状况和潜在风险。
3. 资本预算和投资决策
- 资本预算决策是指如何选择和评估投资项目，以确定最有利
可图的投资方案。
- 投资决策需要考虑项目的现金流量、风险和回报率等因素。
4. 资本结构和融资决策
- 资本结构是企业资金来源的组合，包括股权和债务。
- 融资决策是指选择适当的融资方式，以平衡资金成本和风险。
5. 现金管理和流动性管理
- 现金管理是指有效管理企业现金流入和流出的过程，以确保企业的偿付能力。
- 流动性管理是指管理企业的短期债务和流动性风险，以避免出现偿付困难。
6. 风险管理和衍生工具
- 风险管理是指识别、评估和控制企业所面临的各种风险，以降低潜在损失。
- 衍生工具是用于对冲或管理金融风险的金融合约，如期货、期权和掉期等。
7. 经营绩效评估和激励机制
- 经营绩效评估是通过指标和比率来衡量企业的经营绩效，以评估经营管理的有效性。
- 激励机制是通过设计合适的激励方案，激励管理层和员工为企业创造价值。
以上是财务管理学的一些核心知识点的汇总，希望对您理解和学习财务管理学原理有所帮助。
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财务管理学第一章一、企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。
二、企业财务活动存在的客观基础是商品经济。
三、企业资金运动通过购买、生产、销售三个阶段分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等不同形态，然后又回到货币资金形态。
从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。
四、资金运动包括以下经济内容：1.资金筹集2.资金投放3.资金耗费4.资金收入5.资金分配五、筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
投资是资金运动的中心环节，不仅对资金筹集提出要求，而且是决定经济效益的先天性条件。
六、资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决定性因素。
七、企业同各方面的财务关系：财务关系：就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
①企业与投资者和受资者的财务关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系，在性质上是债权关系、合同义务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系体现企业内部个单位之间的经济利益关系。
⑤企业与职工之间的财务关系体现职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。
八、试述财务管理的内容和特点：（论述）1）财务管理是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。
2）财务管理本身所具有的职能，在于组织、调节和监督。
3）企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。
4）财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
具体特点有：①涉及面广②灵敏度广③综合性强财务管理从所包括的内容来看，是企业管理的一个独立方面，从它特点来看，则是一项综合性的管理工作。
(财务知识)财务管理学习资料
中英合作自学考试《财务管理》第一章导论第一节企业的类型与设立⑴独资企业含义：非企业公司一般合伙人特征：⑵合伙企业存在有限责任合伙人的合伙制区别：公司是法人（基本特征：组织、财产、人身）公司的合伙人之间不负连带责任的合伙制公司具有联合性（人合、资合）类型⑶②区别公司所有制特征（投资主体多元化、财产独立支配、两权分离）有限责任公司⑶①含义：P7⑶公司企业优点：责任有限、筹资便利、规模趋大、两权分离、资本稳定PP4市场经济体制下的独立企股份有限公司所有权可转移、寿命持续性 P10总之…业法人（现代公司企业）第二节组织结构与目标14-19；⑴结构（有/无专业委员会）及各机构的责权①企业存在的财务关系：①股东②债权人③内部职工④政府 P20⑵目标②公司目标：①利润最大化（非真实？风险？）②投资报酬最大化③生存④长期稳定⑤增长⑥满意⑦股东财富（企业价值）最大化P23⑶利益冲突（股东和管理者）P25①经理（管理者）控制企业、管理者使自己利益最大化的方法（高薪水/津贴、扩张-势力范围、多元化低风险经营）；②限制因素：收购威胁、用审计控制次优决策合短期行为；第三节企业财务管理概述⑴企业财务管理的内容：①投资②筹资（两个渠道：股本、借款或债券；多种形式P27）③利润分配④营运资金管理（持、赊、得）P27；财务管理核心是财务决策P27⑵财务决策得程序：目标→可能行动方案→分析相关数据→评估数据形成决策→实施决策→监督决策效果（严格监督原因P29）；⑶财务管理目标：①基本目标P30②特点---价值管理活动具体目标：成果、效率、安全P30-31④按管理内容划分的具体目标：投资管理、筹资管理、利润分配管理、营运资金管理中英合作自学考试《财务管理》第一章思考与分析：①公司企业的特点及与非公司企业的比较②公司的目标：利润最大化与股东财富最大化的比较③财务管理的内容、核心、特点④股东大会、董事会、总经理的关系与职责；公司存在的财务关系；股东与管理者的利益冲突；财务决策原理中的“分离原理”及其假定。
财务管理知识
2、会计法规：从纵向上看，我国的企业会计法规体系包括三个层次。第一 层是会计法，第二层是国务院规定的有关会计工作的行政法规，主要有《总会计 师条例》、《会计专业职务试行条例》等；第三层是国家统一的会计制度。从横 向看，企业会计法规体系包括：⑴会计核算方面的法规；⑵会计监督方面的法规； ⑶会计机构和会计人员方面的法规；⑷会计工作管理方面的法规。
5、理性理财假设。是指从事财务管理工作的人员都是理性的理财人员，因而， 他们的理性行为也是理性的。在实际工作中，财务管理人员分为理性的和盲目的。 但不管是理性的还是盲目的理财人员，他们都认为自己是理性的，都认为自己做出 的决策是正确的，否则，他们就不会做出这样的决策。
理性理财假设的派生假设是资金再投资假设。这一假设是指当企业有了闲置的 资金或产生了资金的增殖，都会用于再投资。
3、税务法规 税负是企业的一种费用，要增加企业的现金流出，对企业理财有重要影响。 企业无不希望在不违反税法的前提下减少税务负担。税负的减少，只能靠投资， 筹资和利润分配等财务决策时的精心安排和筹划，而不允许在纳税行为已经发生 时去偷税漏税。
（二）金融市场环境（市场经济是信用经济） 1、金融市场是企业投资和筹资的场所 2、企业通过金融市场使长期短期资金互相转化 3、金融市场为企业理财提供有意义的信息
三、财务管理环境
企业在许多方面如同生物体一样，如果不能适应周围的环境，也就不能生存。 环境的变化，可能会给企业理财带来困难，但企业财务管理人员若能合理预测其发 展状况，就会不断地走向成功。从系统论的观点来看，所谓环境就是指被研究系统 之外的，对被研究系统有影响作用的一切系统的总和。财务管理环境主要包括法律 环境、金融市场环境和经济环境。
资金增值假设的派生假设是风险与报酬同增假设。例如：国库券基本是无风 险投资，而股票是风险很大的投资，为什么还有人将巨额资金投向股市呢？这是 因为他们假设股票投资取得的报酬要远远高于国库券的报酬。风险与报酬同增假
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附3：财务管理习题参考答案第一章财务管理概述一、概念题1．企业财务和企业财务关系关系：企业财务活动中与企业内外有关各方产生的经济利益关系，就是企业财务关系。
企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系，就是企业财务。
2．企业财务管理：按照资金运动规律和国家法律、制度要求，运用和管理企业资金、处理财务关系的一系列专门工作，就是企业财务管理。
3．流动资产循环。
在企业的生产经营活动中，流动资金是从货币形态开始运动的，经过储备资金、生产资金依次转换后，最后又回到货币形态，但是这个货币形态是增大了的货币形态。
流动资金的运动过程，也叫企业的流动资产循环。
4．资金运动：企业的资金随着企业生产经营的持续进行在不断的循环着。
不断重复的资金循环就叫资金周转。
企业资金的循环和周转，构成了企业的资金运动。
5．企业财务管理的总体目标：是指企业财务管理总体上所要达到的目的，它同企业的总体目标是一致的。
6．企业财务通则：是国家制定的用于财务管理、制定具体财务制度的法规依据，是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范。
7．财务管理工作的组织：是指财务管理工作系统，主要包括财务管理组织机构设置、财务管理法规制度建设等。
8．关联方：一方或几方共同控制另一方，或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方或几方共同控制，或受其重大影响的企业之间，称为关联方9．资金时间价值：是指资金在周转使用中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在活动中由于时间因素而形成的差额价值。
10．现值与终值：现值是指资金现在的价值，即现在收回资金或存入资金的价值，即本金。
所谓终值，是指资金按一定利率计算，若干时间后包括本金和利息在内的未来价值，即本利和。
11．年金、普通年金、即付年金、无限支付年金：年金是指相同的间隔期收到或付出同等数额的款项。
凡是每期期末发生的年金称普通年金，也叫后付年金，凡是每期期初发生的年金，称预付年金，也叫即付年金；凡无期限连续收付的年金，称为永续年金或无限支付年金。
二、单选题1． D． 2． B． 3．C． 4． A． 5． B． 6． A．7． B． 8． D． 9．C． 10． A． 11． B． 12． D．13． A． 14．C． 15． B． 16． D．三、多选题1． C．D．F． 2．A．E．F． 3． A．B．E． 4． A． C．F．5． D．E． 6．C． D． E． 7．A． B． C． D．E．F．8．A．B．C． 9．A．B．D．E． 10．C．D． 11．A．E．12．A．B．C．D．E．F． 13．C．D．F． 14．A．D．15． B．E． 16．A．B．D．四、判断题1．正确 2．错误 3．错误 4．正确 5．错误6．错误 7．正确 8．错误 9．错误 10．正确11．正确 12．错误 13．正确 14．正确 15．错误16．正确 17．错误 18．正确 19．错误 20．正确五、填空题1．价值转移、价值补偿、实物更新 2．要素的价值3．运动、控制 4．营利、独立核算5．财务活动、财务活动 6．资金的筹集、资金的运用、资金的分配、7．循环、循环、 8．产品成本、营业利润9．投资、分享投资收益、 10．财税、税收征纳11．利润最大化、财务、 12．保值增值13．筹资成本、筹资风险 14．未来、分析和估算15．数学方、现代化计算 16．理财、财务17．一年、债券、股票 18．时间因素、时间因素19．复利 20．预付年金、即付年金六、简述题1．企业涉及的主要财务关系有以下几方面：⑴企业与投资者和受资者之间的财务关系⑵企业与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系⑶企业与政府之间的关系⑷企业内部各单位之间的财务关系⑸企业与职工之间的财务关系⑹企业相互之间的财务关系⑺企业同关联方之间的关系2．在企业理财中，涉及到的法律主要有以下方面：⑴企业组织法规：主要是指国家对企业组建、运行中所制定的法规。
主要有《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《外资企业法》、《中外合资经营企业法》、《私营企业条例》、《企业破产法》等，企业的组织运行和理财活动，必须在以上法律的规范内进行。
⑵税务法规和财务法规：税务法规是指国家和地方权力机关制定的有关企业纳税的法规制度。
与企业相关的税种主要有：所得税类、流转税类、资源税类、财产税类、行为税类等。
税收对企业财务的影响是企业融资政策、企业投资政策、现金流量和企业利润及分配等，因而，税收构成了财务管理的重要外部环境，企业财务人员应该精通税法，严格执行税法，履行纳税义务。
3．短期借贷市场，主要是为了解决企业临时性或季节性资金需要，以提供短期借贷的市场。
一般包括以下几种：(1) 短期债券市场。
主要是发行和转让一年期以内的企业债券和国库券的市场。
(2) 票据贴现市场。
是指商业汇票的贴现市场。
(3) 可转让大额定期存单市场。
是指银行向单位和个人发行的大额定期存单。
4．金融环境同企业资金的取得、资金的投放和运用紧密相联。
主要表现在：金融环境决定了企业融资方式、融资渠道和资金的成本；同时，金融市场各种资金的利率、价格，对企业生产经营活动和经营成果起调节和控制作用。
在宽松的金融环境下，企业较容易以较低的利率融到资金。
在紧缩的金融环境下，则相反。
财务人员在理财中，应该密切关注金融环境的变化。
积极运用和选择有利的金融条件，取得和运用资金，保证企业对资金的需要并使企业资金发挥最好的效果。
七、计算分析题1． I = V 0·i ·n = 200 000×9% ×3= 54 000(元)2. V 0= I ÷（i ·n ）=30 000÷（10%×5）=600 000（元）3. V n = V 0·( 1+ i ·n)=400 000×（1+12%×3） = 544 000（元）4． V 0=i n V n ⋅+1=5%81100000⨯+=71 428．57(元)5． I= V 0n i )1(+⋅－V 0=400 000×（1+9%）3 - 400 000 ＝118 011.6（元）6． V 0= I ÷[n i )1(+—1]=30 000÷[5%)101(+—1]=49 140（元）7． V n = V 0n i )1(+⋅=600 000×（1+12%）3 ＝842 956.8(元)8． V 0=n n i V )1(+= V n ．n i )1(1+＝300 000×0.621=186 300(元) 9． A n = R ii n 1)1(-+⋅=60 000×10.637 ＝638 220（元）10． A 0= R ii n-+-⋅)1(1=1000 000×4.3553= 4 355 300（元）11． R ＝A n ÷ii n 1)1(-+＝638 220÷10.637＝60 000（元）12． R = A0÷ii n -+-)1(1=30 000÷3．0373=9877．19（元）第二章财务分析与财务预算一、概念题1．财务分析：是以企业财务报告和有关其他财务和会计资料所反映的财务指标为依据，对企业的财务状况和经营成果进行的研究和评价。
2．比较分析分析法：是指将具有相同性质且又可以相互比较的经济指标进行数量上的比较计算，来揭示财务现象的方法。
3．速动资产：是指流动资产减去变现能力较差的存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付帐款后的余额。
4．流动资产周转速度分析：是企业流动资产在一定时期内实现的周转额与流动资产占用额的比率分析。
5．营运能力：是指企业在生产经营过程中对企业资产（或资金）的利用效率。
6．总资产报酬率分析：是企业利润总额与企业总资产平均占用额的比率分析。
7．财务状况总体分析：是指将偿债能力、营运能力、盈利能力分析综合到一个分析体系当中，对企业的经营状况、财务状况进行全面评价的过程。
8．杜邦财务分析体系：也称为杜邦财务分析法，是根据各主要财务比率指标内在的数量关系，建立起一个完整的指标体系，用以综合分析研究企业财务状况的方法。
9．财务预算：是企业关于未来一定预算期间内所确定的财务目标计划及有关实现该目标财务活动计划的货币表现。
10．弹性预算：也称变动预算，是指企业在不同业务量水平的情况下，根据本量利之间的数量关系规律编制的能够反映随业务量水平变动而变动的一组预算。
二、单选题1． B． 2． C． 3． A． 4． D． 5． D．6． B． 7． A． 8． C． 9． B． 10． A．11． C． 12． A． 13． B． 14． D． 15． D．16． B．三、多选题1．A．C．F． 2．C．D．E．F． 3．A．B．C． 4．D．E．5．A．B．E．F． 6．B．C．D． 7．A．B．C．D．E． 8．E．F．9．A．C．E． 10．A．C．D． 11．B．C．D． 12．C．D．13．A．F． 14．B．E． 15．B．C．E． 16．C．E．四、判断题1．正确 2．错误 3．错误 4．错误 5．正确 6．错误 7．正确 8．正确 9．正确 10．错误11．正确12．错误 13．错误 14．错误 15．正确16．错误 17．错误 18．正确 19．正确 20．正确五、填空题1．财务报告、财务指标、财务状况、经营成果 2．保值和增值3．比较分析法、比率分析法、趋势分析法 4．不同、数量上、比率5．相同性质、数量 6．某一部分、全部7．某一性质、性质不同、数量依存 8．可比、相关9．数量因素、质量因素、现实10．偿债能力、资产营运能力、盈利能力、财务状况综合11．现金比率、速动比率、流动比率12．存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付帐款13．流动负债 14．股东权益比率、权益乘数15．强、偿债、债权人 16．小、财务风险17．财务目标、该目标财务活动、货币18．基期业务活动、业务活动、基期的成本费用 19．变动成本、固定成本20．业务量、本量利六、简述题1．财务分析有哪些作用？⑴从财务分析的职能来看，财务分析具有以下方面的作用：①评价企业现时的财务状况②揭示企业财务状况的未来发展趋势③促进企业经营者不断提高经营管理水平⑵从财务分析服务的对象来看，财务分析具有以下方面的作用：①满足企业治理者和经营管理者加强内部管理的需要②满足企业投资人评价企业经营和营利能力、盈利状况的需要。
③满足企业债权人了解企业偿债能力的需要2．财务分析的技术方法有哪几种？⑴比较分析分析法。
是指将具有相同性质且又可以相互比较的经济指标进行数量上的比较计算，来揭示财务现象的方法。