房租相关税金由承租方承担,如何入账？如何审计
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理【摘要】经营租赁是企业在扩大生产经营规模、提高自身竞争力时常用的一种融资方式。
承租人在进行租赁活动时需要了解所得税会计处理原则，主要包括租赁费用的确认和分摊、减值准备的计提以及税务合规与风险防范等方面。
对于会计处理而言，主要挑战在于如何准确披露租赁相关信息，避免税务风险，并确保遵守相关法规。
建议在进行经营租赁时应咨询专业会计师或税务专家，以确保会计处理符合法规要求，同时应加强内部管理，提高风险意识。
展望未来，随着经营租赁的进一步普及，相关会计处理规范将会更加完善，企业在利用经营租赁进行融资活动时将会更加便利和安全。
【关键词】经营租赁、承租人、所得税、会计处理、租赁费用、减值准备、税务合规、风险防范、挑战、建议、展望。
1. 引言1.1 背景介绍目前，我国的税收制度日趋完善，所得税法对租赁活动的会计处理提出了具体规定，企业需要进行合规操作，确保缴纳应纳税款并规避风险。
对于承租人来说，掌握租赁所得税的会计处理原则，对租金的确认和分摊、减值准备的计提以及税务合规与风险防范等方面有着重要的意义。
本文将从经营租赁的特点出发，深入探讨承租人的所得税会计处理原则，以期为企业提供合理的会计处理方法和税务合规建议。
结合实际案例分析，探讨会计处理过程中的挑战和解决方法，为企业在经营租赁活动中的税务管理提供参考。
1.2 研究意义研究经营租赁承租人的所得税会计处理的意义在于深入了解这一特殊领域的税务规定和会计准则，帮助企业更好地管理租赁业务，规避税务风险，提高财务报告的透明度和准确性。
由于经营租赁交易的复杂性和风险性较高，承租人在处理所得税会计问题时需要严格遵守相关法规，避免造成财务纠纷和税务风险。
深入研究经营租赁承租人的所得税会计处理原则对企业财务管理和税务合规起到至关重要的作用。
通过对租赁费用的确认和分摊、减值准备的计提等问题进行深入研究，可以帮助企业建立完善的会计处理制度，规范租赁业务的财务报告，提升企业的经营效率和竞争力。
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理1. 引言1.1 经营租赁概述在经营租赁中，承租人通过支付租金获取资产使用权，但并不具有资产所有权。
租赁合同通常包括租金支付方式、租赁期限、租赁条款、租赁期满后的选择权等内容。
承租人在合同约定的租赁期内按时支付租金，并承担资产的维护保养责任。
2. 正文2.1 承租人所得税会计处理承租人所得税会计处理是指在经营租赁过程中，承租人需要根据相关法律法规和会计准则对租赁所得进行合理的税务处理。
承租人在经营租赁中所得到的租金收入属于其应纳税的经营所得，因此在承租人的财务报表中需要做好相关的会计处理。
承租人需要按照税法规定将租金收入计入纳税收入范围，并按照相关规定申报缴纳所得税。
在会计准则下，承租人应当将租赁所得确认为租赁收入，并在财务报表中进行披露。
租赁收入的确认应当遵循实现原则，即在租赁期间内实际取得租金时确认为收入。
承租人需要根据税法规定计算并扣除租赁费用税前，在税前扣除租赁费用之前，扣除租赁实际支出，确保扣除合理合法。
租赁费用的计算应当遵循相关会计准则，确保费用计提的准确性和合理性。
在交纳所得税的期限上，承租人需要按照税法规定每年进行一次税务申报，按照所得税法规定的税率和税基计算应纳税额，并在规定的时间内完成纳税申报和缴纳。
承租人需要按照《企业会计准则》的规定，按照相关规定的时间制作并报送财务报表。
承租人在经营租赁中需要严格遵守相关法律法规和会计准则，合理处理所得税会计处理，确保合规经营并获得税收优惠。
2.2 租赁支付的确认租赁支付的确认在经营租赁中起着至关重要的作用。
租赁支付是承租人向出租人支付的租金费用，是经营租赁交易中的一项核心内容。
在进行所得税会计处理时，需要对租赁支付进行确认并记录在财务报表中。
租赁支付的确认应基于租赁合同的约定和相关法律规定。
承租人需要根据合同约定及税法规定合理确定租赁支付的金额。
这涉及到对租金、服务费、保险费等各项费用的具体确认和核算，确保符合实际情况并且合乎法定要求。
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理【摘要】经营租赁是一种常见的商业活动，对于承租人而言，所得税的会计处理至关重要。
承租人需要确认租赁支付、处理所得税、计提租赁费用以及确认资产和负债。
在进行会计处理时，必须考虑税务规定的因素，以确保合规并最大程度地优化财务管理。
合理处理所得税会计有利于承租人的财务状况，同时也需要遵守税务法规，实现合法合规经营。
租赁过程中的所得税会计处理不容忽视，对于承租人而言具有重要意义。
通过良好的会计处理，承租人可以更好地管理自身财务，遵守税务规定，确保经营合法合规。
【关键词】经营租赁、会计处理、承租人、所得税、租赁支付、租赁费用、资产、负债、税务规定、合理处理、财务管理、税务法规、合法合规经营1. 引言1.1 什么是经营租赁经营租赁是指企业或个人以承租人的身份向租赁公司租赁资产或设备，以进行生产经营活动或其他经营活动的租赁方式。
在经营租赁中，承租人与租赁公司签订租赁合同，租赁公司将资产或设备出租给承租人，承租人支付租金并使用租赁物。
经营租赁通常是一种长期租赁，租赁期限一般较长，可以根据经营需要进行灵活调整。
在经营租赁中，承租人可以获得资产或设备的使用权，而不必一次性支付全部购买费用，这有利于承租人降低投资风险，灵活运用资金，提高资产利用率。
经营租赁是一种常见的商业合作方式，可以帮助企业快速获取所需资产，加快业务发展，提高竞争力。
在经营租赁中，承租人需要按照合同约定支付租金，并承担相应的责任和义务，合理处理租赁费用及所得税会计处理问题，对承租人财务管理具有重要意义。
1.2 经营租赁的会计处理经营租赁的会计处理是指在经营租赁过程中，承租人需要对租赁合同涉及的费用、资产和负债等进行会计处理的工作。
经营租赁是指承租人将资产以租赁形式使用，同时承担维护、管理和承担风险等责任的一种租赁方式。
在经营租赁中，承租人需要对租赁支付、所得税、租赁费用、资产和负债等进行准确的会计处理。
在经营租赁中，承租人需要确认租赁支付，包括租金支付以及其他应付费用。
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理
经营租赁是指企业购买或建造、改建资产，并将其出租给他人使用，以获取租金收入
的一种经营活动。
对于经营租赁承租人来说，承租经营租赁资产所取得的租金收入，需要
按照相关法律法规规定缴纳所得税。
下面对经营租赁承租人的所得税会计处理进行浅析。
经营租赁承租人应根据相关法律法规规定，将取得的租金收入纳入应税收入范围。
在
会计核算中，应将租金收入计入当期的营业收入。
在财务报表中的利润表中，应将租金收
入列示为营业收入的组成部分，并计算所得税费用。
租金收入需要按照相关税法规定的税率计算应缴纳的所得税额。
根据我国现行个人所
得税法，个人所得税的税率是分级税率，按照递增的方式计算。
对于经营租赁承租人来说，根据实际的租金收入额，按照适用的税率进行计算，并提取相应的所得税费用。
在会计处理方面，根据会计准则的要求，经营租赁承租人需要根据实际纳税义务将所
得税费用计提为负债。
即在财务报表中的利润表中，应计提当前期间的所得税费用，在资
产负债表中列示为应交所得税。
当经营租赁承租人需要缴纳所得税时，应按照国家税务机关的规定提供相关的会计报
表和资料。
纳税人需要向税务机关提交经营租赁相关的会计报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等，以及相关的租赁合同、租金发票等相关凭证。
经营租赁承租人的所得税会计处理包括将租金收入计入营业收入、计提所得税费用为
负债，同时提供相关的会计报表和资料给税务机关。
这样可以确保按照相关法律法规规定
缴纳所得税，并满足相关报税和纳税义务。
租赁业承租人的会计账务处理
租赁业承租人的会计账务处理一、初始计量在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用短期租赁和低价值资产租赁简化处理的除外。
增值税进项税额性质上是一项资产，其经济利益的实现依托于法定可抵扣发票的获取，应在取得增值税进项发票时确认,一般租赁费发票都是支付租金时开具，因此，应按不含税的租赁付款额为基础初始确认和计量租赁负债。
对于无法抵扣的增值税进项税额，应在发生时计入当期损益,不计入使用权资产的成本。
(-)租赁负债的初始计量租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
1.租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项。
租赁付款额包括以下五项内容：(1)固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。
①实质固定付款额是指在形式上可能包含变量但实质上无法避免的付款额。
(2)取决于指数或比率的可变租赁付款额。
可变租赁付款额，是指承租人为取得在租赁期内使用租赁资产的权利，而向出租人支付的因租赁期开始日后的事实或情况发生变化(而非时间推移)而变动的款项。
指数或比率之负债的初始入的一定比例计算的当年租赁外的其他可变计量中付款额租赁付款额(3)购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权。
在租赁期开始日，如果承租人合理确定将行使购买标的资产的选择权，则租赁付款额中应包含购买选择权的行权价格。
(3)购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权。
在租赁期开始日，如果承租人合理确定将行使购买标的资产的选择权，则租赁付款额中应包含购买选择权的行权价格。
(4)行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。
在租赁期开始日，如果承租人合理确定将行使终止租赁选择权，则租赁付款额中应包含行使终止租赁选择权需支付的款项，并且租赁期不应包含终止租赁选择权涵盖的期间。
(5)根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
记账实操-房屋租赁产生的税费的会计处理
实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).
房屋租赁产生的税费如何做账
房屋租赁税收的相关规定
相关税收规定: 1、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《试点实施办法》第四十五条第二款规定: 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天. 2、《国家税务总局关于发布;纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法;的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条第一款规定: 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额. 3、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第二条规定,其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策.
记账实操-房屋租赁产生的税费的会计处理
房屋租赁产生的税费如何做账
1、对于租赁房租时缴纳税费,可以这样做分录:
1、收到房租:
借:现金/银行存款.
贷:主营业务Leabharlann 入/其他业务收入.2、缴纳税费:
借:税金及附加.
贷:应交税费.
3、当承租方支付税金,因其税金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,则可入其他应收款科目,支付租金时扣除代付的税金冲抵其他应收款,余额才予以支付.
经营租赁业务承租人的账务处理
经营租赁业务承租人的账务处理（一）账务处理要点和会计处理程序1、租金的账务处理：承租人将租金视为租期内的费用应将租金在租赁期内各个期间按直线法确认费用。
借：管理费用（或制造费用）贷：银行存款2、初始直接费用的账务处理：承租人将已发生的初始直接费用，确认为当期费用。
借：管理费用贷：银行存款3、或有租金的账务处理：承租人在或有租金发生时确认为当期费用。
借：管理费用贷：银行存款4、相关会计信息披露：对于重大的经营租赁，应当在附注中披露资产负债表日后连续三个会计年度每年将支付的不可撤销经营租赁的最低租赁付款额及以后年度将支付的不可撤销经营租赁的最低租赁付款总额。
经营租赁业务出租人的账务处理（一）账务处理要点和会计处理程序1、出租人仍保留经营租出资产的风险和报酬，租出资产属于流动资产列在资产负债表流动资产项目下。
2、租金收入的账务处理：一般租金在租期内以直线法按平均年限确认为各个期间的收入。
租期不可扣除出租人对承租人减免的租期，单如果出租人提供免租费，可以从租金中扣除，租金余额在租期内分摊。
取得租金收入时：借：银行存款贷：主营业务收入——经营租赁收益融资租赁业务核算一、承租人核算融资租赁业务主要内容如下：1、租赁期开始日承租人对融资租赁业务的会计确认。
2、未确认融资费用的分摊。
3、租赁资产折旧的计提。
4、履约成本的会计处理。
5、或有租金的会计处理。
6、租赁期届满时的会计处理。
7、相关会计信息的披露。
二、承租人融资租赁业务核算的规定。
公允价值1、租赁期开始日：两者中孰低者作为入账价值最低租赁付款额现值同时，初始直接费用计入资产价值。
2、计算最低租赁付款额的现值：最低租赁付款额=各期租金之和+行使优惠购买选择权支付的金额最低租赁付款额现值=各期租金之和*PA+行使优惠购买选择权支付的金额*PV（PA：年金现值系数；PV：复利现值系数）3、未确认融资费用——租赁期内各个期间进行分摊，采用实际利率法确认当期的融资费用。
房屋租赁涉税及账务处理
房屋租赁涉税及账务处理“出租”（转租）财产所得。
关键：出租方和承租方协商税金缴纳问题出租方为个人（自然人）：到所在地税局代开发票1、增值税：住宅-月租金3万元以下，免征增值税；超过3万元按租金/1.03减按1.5%计算征收；商服-月租金3万元以下，免征增值税；超过3万元按5%简简易计税。
2、房产税：住宅=租金*4%（不区分用途）；商服=租金收入*12%3、土地使用税：住宅免征；商服按所在地规定征收4、印花税：住宅免征5、城建税、教育附加：随增值税，按照所在地区适用税率计税征收6、个人所得税：应纳税额计算（1）计税方法：按次计征，以1个月内取得的收入为一次（2）税率：20%【注意】个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
（3）计税依据①每次（月）收入不超过4000元的，减除费用800元；月租金低于800元全年租金低于9600元，免征个人所得。
②每次收（月）入超过4000元的，减除费用20%【注意】计算时还须扣除准予扣除的项目（包括：出租房屋时缴纳的城建税、教育费附加以及房产税、印花税等相关税费；不包括：增值税），若房屋租赁期间发生修缮费用同样准予在税前扣除但以每月800元为限，多出部分在以后月份扣除。
【注意】房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
收取租金方是公司账务处理：借：库存现金或银行存款贷：其他业务收入计算缴纳税金：借：其他业务成本贷：应交税费--应交增值税或（销项税）--应交城建税--应交教育附加、地方教育附加--应交房产税--应交土地使用税--应交个人所得税--应交印花税支付租金方代开发票支付税金：借：其他应收款--贷：库存现金（银行卡）支付租金：借：长期待摊费用--*房租金贷库存现金（银行存款）摊销时：借：管理费用--房租金贷：长期待摊费用--*房租金。
租金产生的税金由承租方承担的合同条款
租金产生的税金由承租方承担的合同条款在商业租赁合同中，经常会看到一些看似不起眼但其实很重要的条款，今天咱们就来说说其中一个常见的条款——“租金产生的税金由承租方承担”这一条。
这句话看起来简单，实则有着不小的“玄机”。
简单来说，就是租赁合同里说，租金的税金，咱们租客得掏钱。
很多人一听就会皱眉，觉得这是不是有点“不公”？不就是交个租金嘛，怎么还得交税？但是呢，想想也能理解，毕竟这块儿的税务问题，和谁付税好像也没太大关系，只要合同上约定好了，大家都得遵守，谁也不能拿这当借口绕开责任。
大家都知道，税金是相关部门的收入来源，房东当然不希望自己负责交那么一大笔税款，尤其是这笔税金的数额还和租金挂钩，跟房子的价值直接挂钩。
这样一来，干脆让承租方负责，这对于房东来说可是一种“省心”的做法。
房东也有他的“心思”，毕竟作为出租方，哪怕租金涨得飞起，自己也不一定会多得一分钱税金。
所以，把税务责任转给承租方，也就变成了一种常见的方式。
不过，作为承租方，大家千万别掉以轻心，这个条款虽然一开始看上去不怎么起眼，但如果没有仔细琢磨，真到了交税的关头，可能会让你抓狂。
想象一下，你和房东签好合同，租下了一个很不错的商铺，生意也逐渐有了起色。
结果某天，税务局的通知到了，告诉你该交的税比你想象的还要高出不少。
这时候，可能你会第一时间翻合同，心想“我怎么没注意到这条？”而这时候再后悔就晚了。
话说回来，租金税金究竟有多可怕呢？大家知道，租金税种一般有增值税、城市维护建设税等等，这些都不是小数目，尤其是对于一些商业租赁来说。
每个月的租金可能只是一笔小支出，但加上税金后，成本突然飙升，你的利润空间就大大压缩了。
这时候，你就不得不感叹一句：“租金加税，差点把我‘坑’死！”也不是所有的承租方都会觉得这条款不公平。
有些聪明的商户反而认为，这样的安排也算是一种“公平交易”，毕竟租金就是按双方协商的价格来定的。
如果税金由房东承担，租金反而可能会比预期更高，因为房东不得不考虑将税负转嫁到租金上。
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理
浅析经营租赁承租人的所得税会计处理
在经营租赁业务中，承租人除了支付租金以外，还需要缴纳所得税。
对于承租人来说，所得税的会计处理是非常重要的。
首先，我们需要了解一下承租人应缴纳的所得税种类。
根据我国现行税收法规定，租
赁所得应纳税款为按月或按季纳税。
如果按月纳税，则应在每月末将税款缴纳给税务部门；如果按季度纳税，则应在每季度末将税款缴纳给税务部门。
那么，在会计处理上，我们应该如何记录承租人缴纳的所得税呢？一般来说，所得税
可以分为两个部分进行处理，即当期所得税和递延所得税。
当期所得税指的是承租人当前期间需要缴纳的所得税。
当承租人缴纳所得税的时候，
会将税款作为当期费用记录在账面上，这个过程通常被称为“税费支出”。
在账目中，税
费支出是一个借方账户，而贷方账户则是银行存款或者现金账户。
递延所得税则指的是承租人因为商誉或其他一些原因而需要缴纳的所得税。
递延所得
税通常无法确定具体的缴纳时间，因此会在会计报表中进行平衡处理。
递延所得税一般可
以分为两种情况进行处理，即递延所得税负债和递延所得税资产。
递延所得税资产指的是承租人未来可能获得的退税或减免所得税的情况。
递延所得税
资产通常会记录在会计报表中的资产账户中，而对应的贷方账户则是负债账户。
综上所述，经营租赁承租人的所得税会计处理比较复杂，需要根据实际情况进行适当
的处理。
在处理递延所得税时，需要结合税务法规进行判断，确保所记录的递延所得税负
债和递延所得税资产准确无误。
企业租用民宅,会计账务处理
企业租用民宅，会计做账流程企业租用个人的房子，现在不是什么新奇的事情。
租住的房子有的用作员工宿舍，有的作为高管或外派人员的安置住所，都是正经的用途，自然房租也应是企业用于生产经营的费用。
问题是，做会计账务处理时房租费用也有麻烦——房租发票。
（一）发票的处理房东个人不能开发票。
企业交付房租后，要想在企业所得税税前扣除房租费用，需要说服房东去税务机关代开发票。
这时，房东多半会不情愿。
一般房东会以“麻烦”为由，要求房租半年付或年付，发票一次开足。
因此，房租费用多带有预付款的性质，取得发票后需按月分摊进费用。
【例】某企业租用民宅，税后月租金4000元。
企业未取得发票，仅以租房合同与房租收据作为佐证，会计在做账时租金作为费用正常入账，但在申报企业所得税时，这笔房租费用不能在企业所得额前扣除。
会计分录为：借：管理费用——房租4000借：营业外支出—代付房租个税640【4000×（1-20%）×20%】贷：银行存款4640还有一种不合规，但很常见的处理方式：使用替票报销房租。
这种做法既不合法，也不合规，税务风险极大，企业须避免采用。
（二）税点的处理理论上，代开房租发票涉及增值税、附加税、房产税。
各地税务基于居民个人出租房屋的特殊，对房租设定了综合税负，一般为5%-6%。
房东到税务代开房租发票时须先行完税。
房东的个税则由租房企业代扣代缴。
名义上这些税应由房东承担，但实际操作中往往由企业负担。
【例】沿用上例，如果房东不承担税点（综合税率5%），要求月净租金4000元，税点该如何处理呢？以下两种方式可供选择。
第一，签合同时把房租做高，税点让房东承担，但要保证房东净租金为4 000元。
本例中含税房租可签为5000元，其中238.10元{【5000÷（1+5%）】×5%}为应交综合税，房东个税761.90元【（5000-238.10）×（1-20%）×20%】。
承租方缴纳房产税如何入账
承租⽅缴纳房产税如何⼊账融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、⼿续费，借款利息等，与⼀般房产税的计算有两个⽅⾯。
那承租⽅缴纳房产税如何⼊账?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
承租⽅缴纳房产税如何⼊账?1、如果替出租⽅交的房产税能收回来的话借：其他应收款贷：现⾦(或银⾏存款)2、如果替出租⽅交的房产税不能收回来的话，只能通过营业外⽀出，⽽且这个在申报企业所得税的时候需要进⾏纳税调整借：营业外⽀出贷：现⾦(或银⾏存款)定义：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，向产权所有⼈征收的⼀种财产税。
房产税暂⾏条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和⼯矿区征收。
城市、县城、建制镇、⼯矿区的具体征税范围，由各省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。
房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋⾯和围护结构，能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、⼯作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
但独⽴于房屋的建筑物如围墙、暖房、⽔塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。
但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业⽽⾔是⼀种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使⽤或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个⼈。
房产税由产权所有⼈缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。
产权出典的，由承典⼈缴纳。
产权所有⼈、承典⼈不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管⼈或使⽤⼈缴纳。
因此，上述产权所有⼈，经营管理单位、承典⼈、房产代管⼈或者使⽤⼈，统称房产税的纳税⼈。
产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个⼈所有的，由集体单位和个⼈纳税;产权出典的，由承典⼈纳税;产权所有⼈、承典⼈不在房屋所在地的，由房产代管⼈或者使⽤⼈纳税;产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管⼈或者使⽤⼈纳税;⽆租使⽤其他房产的问题。
租房的房产税如何入账
租房的房产税如何⼊账不管您当下是租房还是把房⼦出租，在签署租赁合同时，需要说明的就是这两者之间的房产税交纳问题，有些租客在签署合同后，并未与房东沟通好此事，导致后期要代缴房产税费，成为⼀种变相的租⾦。
那么这样租房的房产税如何⼊账呢?对此，店铺⼩编作出以下的答复：依照最新的会计法制度，所有的税费(所有的税费，除了所得税外)全都计⼊了营业税⾦及附加。
有关印花税、房产税、⼟地使⽤税的征收⽅⾯，全部计⼊营业税⾦及附加上。
这也就说租房的房产税费理应由房东交纳。
但如果是承租⽅代缴了房产税费，这⼜该如何计帐呢?1、当承租⽅⽀付税⾦，因其税⾦是代出租⽅⽀付的，如果可以在租⾦中扣除，则可⼊其他应收款科⽬，⽀付租⾦时扣除代付的税⾦冲抵其他应收款，余额才予以⽀付;如果不能从租⾦中扣除，则承租⽅只能在税后利润中⽀付，所以只能计⼊营业外⽀出，并在所得税汇算清缴时，予以调增所得税(即税后利润列⽀)。
2、房屋租赁税费应该由出租⽅到税务局代开发票。
并且缴纳相应的税⾦。
要交的税费如下：营业税：租⾦收⼊的5%;城建税：按营业税的7%来计算;教育费附加：按营业税的3%计算;房产税：按租⾦收⼊的4%计算;个⼈所得税：2%来计算。
相关法⽂摘要：房屋租赁税的新规定1、房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适⽤住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个⼈出租住房，不区分⽤途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。
此举意在降低房租税税率，给出租⼈减负，同时也是给租房⼈减负。
2、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和⾃收⾃⽀事业单位向职⼯出租的单位⾃有住房(指按照公有住房管理或纳⼊县级以上政府廉租住房管理的单位⾃有住房)。
房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租⾦标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。
以上就是店铺⼩编讲解的关于租房的房产税费如何⼊账的全部解答。
房租相关税金由承租方承担,如何入账？如何审计
【房租相关税金由承租方承担，如何入账？如何审计？】目前是很多企业租用的厂房，其房东大部分都是私人的。
大部分房东都是不会主动去缴纳其相应税金的（包括营业税，房产税等）。
事实上，地税局对于这种个人行为也是难于管理，因为这已经形成气候。
地税局为了确保堵截税收的流失也只能是从企业方面着手管理，企业必须获取房租发票才可以睡前扣除。
同时在办理相关变更，缴纳年报的时候都要求企业必须出示房租发票。
因为站在房东角度上讲：这部分税金是不会去承担缴纳的。
企业为了能够拿到房租发票，也只能为房东代开房租发票，税金由企业承担。
那么这笔这些税金该怎么入账，是计入管理费用还是营业外支出？所得税鉴证的时候能够税前扣除吗？第一种观点：计入营业外支出第一种观点该计入营业外支出的依据是，这本该出租方承担的，因为管理层没有履行好职责（没跟房东协商好），导致税金最终由企业承担。
根据《合同法》第五十二条规定，违反法律、行政法规进行强制性规定的合同无效。
税收是国家以法律、行政法规强制性规定的形式授权实施的行政征收活动。
征收项目、纳税义务人（或称纳税人）、税率等均由法律、行政法规规定。
《税收征收管理法实施细则》第三条规定，任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务。
其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
根据《营业税暂行条例》和《个人所得税法》的相关规定，对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人，且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外费用。
房东在合同中作上述规定明显有非法转移纳税义务的企图，且有非法降低计税基数逃避纳税的嫌疑，违反了税收征管规定，属无效合同条款。
根据《合同法》第五十六条的规定，无效的合同条款自始没有法律约束力。
因此，房东无权要求承租人承担他自己应缴的税金。
第二中观点：计入管理费用第二中观点该计入管理费用——租金或和制造费用---租金，因为这实质上是属于企业租金的一部分，只是形式的不一样。
租赁合同房屋税金怎么入账
租赁合同房屋税⾦怎么⼊账
在房屋租赁中，承租⽅和出租⽅⼀般需要进⾏签订相应的合同，那么关于租赁合同在税⾦⽅⾯应该如何进⾏⼊账呢?这就需要⼤家做好相关的了解，才能知道具体的规定，对于这个问题，店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、租赁合同房屋税⾦怎么⼊账
借：应收账款
贷：主营业务收⼊或其他业务收⼊
应交税费-应交增值税
附加税费计提：
借：税⾦及附加
贷：应交税费-应交城建税、应交教育费附加、应交地⽅教育费附加等
缴纳税费：
借：应交税费-应交增值税、应交城建税、应交教育费附加、应交地⽅教育费附加等
贷：银⾏存款
⼆、相关法律法规
《关于廉租住房经济适⽤住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个⼈出租住房，不区分⽤途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。
此举意在降低房租税税率，给出租⼈减负，同时也是给租房⼈减负。
看完本⽂之后，⼤家就要了解清楚才能知道在法律上对于租赁合同税⾦的相关介绍。
这在法律上也有规定，我们需要依法进⾏缴纳税费。
并且在财务中还要知道具体的⼊账⽅式，对于企业的经营有⼀定的影响。
如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。
承租人交房产税如何做账
承租⼈交房产税如何做账随着⽣活⽔平的提⾼，不少⼈都愿意购置房屋来进⾏出租，其实在出租房屋时是需要交纳⼀定的房产税的，同时还要按照法律法规规定的程序进⾏相关的证件的登记和办理，并不是简单的出租签订⼀份房屋租赁合同就可以了。
不少出租⽅就问了：房屋租赁合同中的房产税缴纳承租⼈交房产税如何做账?下⾯，店铺的⼩编将帮助⼤家解决这⼀疑问，详情请见下⽂。
⼀、房屋租赁合同中的房产税怎样缴纳?按照国家相关规定，出租的房产除“所有⾮营业⽤的房产”(是指⾃⽤或⾃住的房产,⾮营业⽤的房产免征收房产税。
)外，其它类需要交纳房产税，也就是我们说的租赁税;房屋租赁合同中的房产税由出租⽅缴纳：中华⼈民共和国房产税暂⾏条例第⼆条规定：房产税由产权所有⼈缴纳;第四条规定：房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租⾦收⼊计算缴纳的，税率为12%;但在实际征收过程中，各地略有不同;⼆、注意事项中华⼈民共和国房产税暂⾏条例第五条规定：下列房产免纳房产税：(⼀)国家机关、⼈民团体、军队⾃⽤的房产;(⼆)由国家财政部门拨付事业经费的单位⾃⽤的房产;(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹⾃⽤的房产;(四)个⼈所有⾮营业⽤的房产;(五)经财政部批准免税的其他房产。
三、补充介绍关于租赁房屋的具体内容：租赁房屋时，根据中华⼈民共和国城市房地产管理法、中华⼈民共和国经济合同法、中华⼈民共和国房产税暂⾏条例、商品房屋租赁管理办法及租赁房屋的其他相关规定，租赁房屋需要办理登记备案，缴纳相关房产(租赁)税、办案登记⼯本费等税费。
1、签订租赁合同房屋租赁双⽅达成租赁意向后，商议好房租，怎么交房租，什么时间交，使⽤多长时间，怎么维修房⼦等详细事宜，其他突发因素如：房屋若被征收或者拆迁时的处理办法，并⼀⼀写到书⾯合同上，并定好违约责任;特备是怎么办理租赁备案登记、租赁过程中产⽣税费怎么缴纳，商定详细协议;2、办理备案登记完成第⼀项程序后，双⽅⼀起带着房权证、租赁合同、⾝份证明等到当地房屋租赁办公室办理租赁备案登记，领取租赁证书，交纳租赁登记证书⼯本费100元(各地地⽅规定不⼀，有出⼊)，⼀般由承租⽅缴纳;3、办理前置执照若承租⽅租⽤的是商业房，在办理好第⼀、⼆项项⽬后，需要在到⼯商部门办理登记之前，按规定办理其他前置执照;如申办饮⾷类需要先办理健康证等，办理复印印刷类需要先办理公安证明等，并交纳相关费⽤，由承租⽅缴纳;4、办理⼯商税务等执照在办理好第⼀、⼆、三项⽬后需要按规定到⼯商税务部门办理登记，领取法定营业执照，并按规定缴纳⼯商管理费(个体户⼯商管理费已取消)、营业税等，有承租⽅缴纳;5、租赁税：依照前⽂内容进⾏缴纳。
承租人和出租人对经营租赁的会计处理
承租人和出租人对经营租
（一）租金的处理
承租人
1.租金费用：按照直线法确认。
借：制造费用、销售费用、管理费用
贷：银行存款
2.出租人提供免租期的，承租人应将租金总额在不扣除
免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认租金费用。
出租人承担了承租人某些费用的，承租人应将该费用从
租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁
期内进行分摊。
（二）初始直接费用的处理
承租人
发生的初始直接费用，是指在租赁谈判和签订租赁合同
过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差
旅费、印花税等。
借：管理费用
贷：银行存款
（三）或有租金的处理
承租人
在实际发生时计入当期损益。
借：财务费用【按物价指数计算】
销售费用【按销售量等计算】
贷：银行存款等
经营租赁的会计处理
出租人
1.租金收入：按直线法确认。
借：银行存款
贷：租赁收入、其他业务收入
2.出租人提供免租期的，出租人应将租金总额在不扣
除免租期的整个租赁期内，按直线法确认租金收入。
出租人承担了承租人某些费用的，出租人应将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
出租人
同左
借：管理费用
贷：银行存款
金额较大的应当资本化，在整个经营租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
出租人
在实际发生时计入当期收益。
借：银行存款
贷：租赁收入、其他业务收入。
租房承担税款账务处理流程
租房承担税款账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay序号环节名称预计耗时办理事项所需材料备注1 签订租赁合同- 与房东签订租赁合同租赁合同、双方身份证明、租金支付凭证等明确租赁期限、租金金额、维修责任等条款2 支付租金- 按照合同约定支付租金银行转账记录、租金支付凭证等确保按时足额支付租金，避免产生滞纳金3 记录账务- 记账处理租金支付和其他相关费用会计账簿、凭证、租金发票等按照会计准则进行账务处理4 申报纳税- 向税务机关申报相关税款纳税申报表、租金发票、财务报表等按照税法规定的期限和程序进行申报5 保留凭证- 保存租赁合同、租金支付凭证等相关文件租赁合同、租金支付凭证、纳税申报表等按照法定期限保存，以便日后查账和审计请根据实际情况调整上述流程表，并确保所有材料真实、完整。
原创企业租民房的账务与税务处理
原创企业租民房的账务与税务处理企业租用个人住房，支付租金在税务处理上有两个问题需注意。
第一，如果没有发票，租金不能在企业所得税前扣除。
第二，支付租金时要代扣代缴个税（税率20%）。
房东自身不能开发票。
企业要想让房租能在企业所得税前扣除，就需要说服房东到税务代开发票。
代开发票时，税务会对房屋租金综合征税。
所谓综合征税，就是把房产税、增值税、附加税等并在一块，以一个综合征收税率（5.5%左右，各地不一）征税。
需要注意了，综合征税不征个税，因此，企业仍需代扣代缴房东取得房租收入涉及的个税（税率20%）。
（一）由企业代付税费以上所有税费理论上都应由房东承担，可实际情况是，房东大多纳税意识淡薄，企业为了不影响租房，会替房东承担所有税费。
企业替房东交的税（综合税和个税）不属于企业的正常的生产经营支出，会计做账时应将之计入营业外支出，相应金额不得在企业所得税前扣除。
举例说明，房东有一套二居室出租，要求月净房租收入4000元。
公司同意了房东的要求，但要求房东到税务代开发票（综合征收税率5.5%），公司替房东承担所有税费。
会计分录如下：（二）由房东承当税费由企业代房东承担税费操作上比较简单，但不足也很明显，就是企业承担的税费不能在企业所得税前扣除。
有没有办法规避这一不足呢？有。
具体做法是签租房合同时把房租做高，税费名义上让房东承担，但保证房东最后到手的净租金收入仍为原约定金额。
举例说明，房东有一套二居室出租，要求月净房租收入4000元。
公司同意了房东的要求，但要求房东到税务代开发票（综合征收税率5.5%）。
为了保证房东每月的净房租收入为4000元，公司与房东签订租房合同时，月房租应约定为多少元呢？上面方程中的X 就是合同中应签定的月房租。
方程解出来后， X = 5275。
因此，本例中月房租可签为5275元，其中房东应交综合税275元，企业应替房东代扣代缴个税1000元，房东纳税后每月能得到房租4000元。
会计分录为：哪种更好当公司企业所得税税率为25%时，对比公司交税与房东交税两种情形。
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【房租相关税金由承租方承担，如何入账？如何审计？】
目前是很多企业租用的厂房，其房东大部分都是私人的。
大部分房东都是不会主动去缴纳其相应税金的（包括营业税，房产税等）。
事实上，地税局对于这种个人行为也是难于管理，因为这已经形成气候。
地税局为了确保堵截税收的流失也只能是从企业方面着手管理，企业必须获取房租发票才可以睡前扣除。
同时在办理相关变更，缴纳年报的时候都要求企业必须出示房租发票。
因为站在房东角度上讲：这部分税金是不会去承担缴纳的。
企业为了能够拿到房租发票，也只能为房东代开房租发票，税金由企业承担。
那么这笔这些税金该怎么入账，是计入管理费用还是营业外支出？所得税鉴证的时候能够税前扣除吗？
第一种观点：计入营业外支出
第一种观点该计入营业外支出的依据是，这本该出租方承担的，因为管理层没有履行好职责（没跟房东协商好），导致税金最终由企业承担。
根据《合同法》第五十二条规定，违反法律、行政法规进行强制性规定的合同无效。
税收是国家以法律、行政法规强制性规定的形式授权实施的行政征收活动。
征收项目、纳税义务人（或称纳税人）、税率等均由法律、行政法规规定。
《税收征收管理法实施细则》第三条规定，任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务。
其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
根据《营业税暂行条例》和《个人所得税法》的相关规定，对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人，且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外
费用。
房东在合同中作上述规定明显有非法转移纳税义务的企图，且有非法降低计税基数逃避纳税的嫌疑，违反了税收征管规定，属无效合同条款。
根据《合同法》第五十六条的规定，无效的合同条款自始没有法律约束力。
因此，房东无权要求承租人承担他自己应缴的税金。
第二中观点：计入管理费用
第二中观点该计入管理费用——租金或和制造费用---租金，因为这实质上是属于企业租金的一部分，只是形式的不一样。
依据是实质重于形式原则。
那么这两种观点，在我们做所得税鉴证的时候要不要做调整剔除？？以东莞为例：目前，对个人出租房屋取得租金收入的行为征收七税一费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税(城市房地产税)、个人所得税、印花税和城镇土地使用税等，税种多，计算复杂。
按综合征收率计算征收个人出租房屋税收则简并了税率，便于征管。
一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳税款项
1、房产税：4%
2、营业税：5%
3、城市维护建设税：5%*7%（东莞南城）
4、教育费附加：5%*3%
5、个人所得税：1%
6、堤围费：1%
以上综合征收率为10.6%。
（此征收率不包括印花税，印花税在签订租赁合同时缴
纳。
）
二、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳税款项
1、房产税：12%
2、营业税：5%
3、城市维护建设税：5%*7%（东莞南城）
4、教育费附加：5%*3%
5、企业所得税：2.5%
6、堤围费：1%
以上综合征收率为20.1%。
（此征收率不包括印花税，印花税在签订租赁合同时缴
纳。
）
小结：当个人或企业出租商用房产时，出租人或承租人代开房租发票，按照上
述征收率计算缴纳。
三、备注：
1、目前在东莞，针对个人出租，无论是商用还是住宅，房产税均按4%计算，商用
而非按理论上的12%。
2、针对个人出租非住房（商铺、写字间等），东莞长安镇从2009 年5 月份开始，
综合税率按照11.6%征收（个人所得税由原来的1%提升到2%）；3、印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。
税额不足1 元，按1 元贴
花（《中华人民共和国印花税暂行条例》、印花税税目税率表）。