公司自持租赁房产税自动计算表-按月
个人单位出租(使用)房屋如何【计算缴纳】房产税
1.企业将购买的房产自用，缴纳房产税时计税依据是什么?答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)和《山东省人民政府关于贯彻执行<中华人民共和国房产税暂行条例>施行细则》(鲁政发〔1986〕119号)规定，房产税依照房产原值一次减除百分之三十后的余值计算缴纳;没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2023〕152号)第一条规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)和《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2023〕43号)规定，房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2023〕24号)第二条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
4.我公司为增值税小规模纳税人，出租自有房产，房产税有优惠吗?答：根据《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》(鲁财税〔2023〕6号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收房产税。
根据《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税城镇土地使用税减免政策的通知》(鲁财税〔2023〕16号)和《山东省财政厅国家税务总局山东省税务局关于延续实施房产税城镇土地使用税减免政策的通知》(鲁财税〔2023〕25号)规定，因疫情影响遭受重大损失，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免税。
《从租计征房产税税源明细表》
从租计征房产税税源明细表纳税人名称：纳税人分类：单位□个人□填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号身份证件类型身份证□护照□其他□身份证件号码房产名称房产编号* 房产用途工业□商业及办公□住房□其他□房产坐落地址（详细地址）省（自治区、市）市（区）县（区）街道房产所属主管税务所（科、分局）该房产的房产税收入所属的主管税务机关。
系统允许各地配置该项的确定规则。
该项不需纳税人手动填写，根据确定规则自动带出。
承租方纳税识别号承租方名称出租面积合同租金总收入合同约定租赁期起合同约定租赁期止申报租金收入申报租金所属租赁期起申报租金所属租赁期止减免性质代码减免项目名称减免税租金收入减免税额以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人受理日期年月日受理税务机关签章本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
【表单说明】1、本表为《房产税纳税申报表》及《房产税减免税明细申报表》的明细附表。
从租申报的纳税人每次申报时均需申报此表。
2.每一独立出租房产应当填写一张表。
即：同一产权证有多幢（个）房产的，每幢（个）房产填写一张表。
无产权证的房产，每幢（个）房产填写一张表。
纳税人不得将多幢房产合并成一条记录填写。
3.纳税人分类（必选）：分为单位和个人，个人含个体工商户。
4.纳税人出租的房产，必须首先按照从价计征房产税明细申报的要求如实填写有关信息，再填写从租计征房产税明细申报有关信息。
5.房产名称（必填）：纳税人自行编写，以便于识别，必填，且应当与从价计征房产税明细申报信息关联并一致。
6.房产编号：纳税人不必填写。
由税务机关的管理系统赋予编号，以识别，且应当与从价计征房产税明细申报信息关联并一致。
7.房产用途（必选）：分为工业、商业及办公、住房、其他，必选一项，且只能选一项，不同用途的房产应当分别填表。
十八税种应纳税额自动计算模板
按投保金额万分之零点三贴花 按所载金额万分之三贴花
按所载金额万分之五贴花
记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资 金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元
按件贴花五元
纳税义务人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立合同人 立据人
增值税 企业所得税 城市维护建设税
资源税 房产税 印花税
十八税种应纳税额自
十八税种应纳税额自动计算模板 消费税
土地增值税 城镇土地使用税
车辆购置税 契税
船舶吨税
个人所得税 环境保护税 耕地占用税
车船税 烟叶税 关税
项目 税种
增值税（一般纳税人） 增值税（小规模纳税人） 消费税（从价定率） 消费税（从量定额） 企业所得税 个人所得税（综合所得） 个人所得税（经营所得） 个人所得税（利息股息红利所得、财产租 赁所得、财产转让所得和偶然所得） 关税（进口关税） 关税（出口关税） 土地增值税 城镇土地使用税 城市维护建设税 资源税 印花税 房产税 契税 耕地占用税 船舶吨税 烟叶税
税额
备注
1. 一 个 単 位 边 界 上 有 多 处 噪 声 超 标，根据最高一处超标声级计算应 纳税额；当沿边界长度超过100米有 两处以上噪声超标，按照两个单位 计算应纳税额。 2.一个单位有不同地点作业场所的. 应当分别计算应纳税额，合并计征 。 3.昼、夜均超标的环境噪声.昼、夜 分别计算应纳税额.累计计征。 4.声源一个月内超标不足15天的， 减半计算应纳税额。 5.夜间频繁突发和夜间偶然突发厂 界超标噪声，按等效声级和峰值噪 声两种指标中超标分贝值高的一项
2
超过20,000-50,000元部分
房产税纳税申报表及相关报表
房产税纳税申报表税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米页脚内容本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：页脚内容1.本表适用于在中华人民共和国境内申报缴纳房产税的单位和个人。
2.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国房产税暂行条例》制定，为房产税纳税申报表主表。
本表包括三个附表，附表一为《房产税减免税明细申报表》，附表二为《从价计征房产税税源明细表》、附表三为《从租计征房产税税源明细表》。
首次申报或变更申报时纳税人提交《从价计征房产税税源明细表》和《从租计征房产税税源明细表》后，本表由系统自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签章确认。
申报房产数量大于10个（不含10）的纳税人，建议采用网络申报方式，并可选用本表的汇总版进行申报。
后续申报，纳税人税源明细无变更的，税务机关提供免填单服务，根据纳税人识别号，系统根据当期有效的房产税源明细信息自动生成本表，纳税人签章确认即可完成申报。
3.纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。
4.纳税人名称：党政机关、企事业单位、社会团体的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；纳税人是自然人的，应当按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。
5.纳税人分类：分为单位和个人，个人含个体工商户。
6.登记注册类型*：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
内资企业国有企业集体企业股份合作企业联营企业国有联营企业集体联营企业国有与集体联营企业其他联营企业有限责任公司国有独资公司其他有限责任公司股份有限公司私营企业私营独资企业私营合伙企业私营有限责任公司私营股份有限公司其他企业港、澳、台商投资企业合资经营企业（港或澳、台资）合作经营企业（港或澳、台资）港、澳、台商独资经营企业港、澳、台商投资股份有限公司其他港、澳、台商投资企业外商投资企业中外合资经营企业中外合作经营企业外资企业外商投资股份有限公司其他外商投资企业。
房产税计算案例及从租计算提醒点
房产税计算案例及从租计算提醒点2016-09-14一、应纳税额的计算(一)地上建筑物从价计征：年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%特别提醒：年税率1.2%，不属于完整年度从价，则应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%÷12×月份从租计征：年应纳税额=租金收入×12%(个人出租住房为4%)应缴房产税=400×(1-30%)×1.2%÷12×3+300×(1-30%)×1.2%÷12×9+10×12%=3.93(万元)(二)独立地下建筑物房产税应纳税额的计算1.工业用途房产，以房屋原价的50%-60%作为应税房产原值。
应纳房产税=应税房产原值×（1-原值减除比例）×1.2%。
2.商业与其他用途房产，以房屋原价的70%-80%作为应税房产原值。
应纳房产税=应税房产原值×（1-原值减除比例）×1.2%。
3.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
【例】某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2017年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
则：1.从价计征房产税＝（1800－1000－100）×（1－20%）×1.2%＋1000×（1－20%）×3÷12×1.2%＋100×（1－20%）×4÷12×1.2%＝9.44（万元）2.从租计征房产税=6×9×12%＋0.6×8×12%=7.063.该企业当年应缴纳房产税＝9.44＋7.06＝16.50（万元）。
自用房屋房产税的缴纳的计算方法有哪些
⾃⽤房屋房产税的缴纳的计算⽅法有哪些房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，向产权所有⼈征收的⼀种财产税。
⾃⽤房屋房产税的缴纳的计算⽅法有哪些？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业房产可以⾃⽤，也可以出租，根据其⽤途不同，房产税的计算⽅式也不同。
房产税计算涉及的税法规定有《城市房地产税暂⾏条例》、财政部国家税务总局《关于房产税若⼲具体问题的解释和暂⾏规定》(财税地字[1986]8号)、《关于房产税城镇⼟地使⽤税有关问题的通知》(财税[2008]152号，以下简称财税[2008]152号)、《安置残疾⼈就业单位城镇⼟地使⽤税政策等通知》(财税[2010]121号，以下简称财税[2010]121号)等。
⾃⽤房屋房产税的缴纳的计算⽅法按照《房产税暂⾏条例》的规定，房产税依照房产原值⼀次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、⾃治区、直辖市⼈民政府规定。
根据《房产税暂⾏条例》及《实施细则》的规定，国家机关、⼈民团体⾃⽤的房产免纳房产税，对于以上单位出租房产取得的租⾦收⼊应按照12%的税率缴纳房产税。
根据现⾏税法规定，企业⾃⽤房屋房产税的计算计算公式为：年应纳税额=房产账⾯原值×(1-减除⽐例)×1.2%。
计税余值是指依照税法规定按房产原值⼀次减除10%⾄30%的损耗价值以后的余额。
其中：房产原值，根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇⼟地使⽤税有关问题的通知》(财税[2008]152号)规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科⽬中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。
包括账簿“固定资产”科⽬中记载的房屋原价以及不可随意移动的附属设备和配套设施，⽽架设于房屋外⽔管、下⽔道、暖⽓管、煤⽓管的成本不纳⼊房产原值中。
财税[2010]121号进⼀步明确了⽆论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得⼟地使⽤权⽀付的价款、开发⼟地发⽣的成本费⽤等。
XX市A公司租赁项目自持测算模板2020
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第1年 642 100 60% 385
第2年 1285 100 80% 1028
第3年 1349 105 95% 1282
第4年 1417 110 95% 1346
第5年 1488 116 95% 1413
第6年 1562 122 95% 1484
第7年 1640 128 95% 1558
第8年 1722 134 95% 1636
第9年 1808 141 95% 1718
第10年 1898 148 95% 1804
第11年 1993 155 95% 1894
第12年 2093 163 95% 1988
418 385 32 0 152 46 5 32 39 30 266 113 183 46 137 220 220 -4869
-3% 93% ¥6,478.31
自持部分测算情况：
前提假设： 1.租金情况：每个月的租金为27元/㎡.月，且为净租金，已剔除增值税 2.收购成本：共两大成本，一是收购现状成本，按照4200元/㎡收购， 造； 3.租金增长率情况：前三年租金不变，经过三年成熟期后，租金按照3% 4.出租率情况：根据区域同事了解，目前该片区办公气氛较浓，按照整 5.物业年摊销情况：可结转成本为土地有票成本+建造成本+改造成本， 销，假设残值为0，年摊销为407万元，该部分可抵扣所得税； 6.费用：运营管理费等于物业管理费收入，该项目融资可使用经营性贷 年租金收益之和（2）物业评估净值的60%了，二者较低值，本项目为15 浮10%~20%，约5.5%，可循环使用； 7.税金：房产税为净租金收入的12%,增值税附加为增值税的12%计算； 8.现金流折现率为4%。
房产税测算表
单位：元 ¥55,061,256.00
2019年9月 474,666.00
56,959.92 110月 474,666.00
56,959.92 13,825.22
1,659.03 72,444.17
2019年11月 474,666.00
56,959.92 13,825.22
2019年6月 474,666.00
56,959.92 13,825.22
1,659.03 72,444.17
2019年7月 474,666.00
56,959.92 13,825.22
1,659.03 72,444.17
2019年8月 474,666.00
56,959.92 13,825.22
1,659.03 72,444.17
58,222.00 474,666.00
474,666.00
174,666.00
116,444.00
58,222.00
-
-
474,666.00 56,959.92 13,825.22 1,659.03 72,444.17
474,666.00 56,959.92 13,825.22 1,659.03 72,444.17
68万元
2019年2月
-
474,666.00
474,666.00 56,959.92 13,825.22 1,659.03 72,444.17
2019年3月
3,000.00 50.00
150,000.00 150,000.00
324,666.00
474,666.00 56,959.92 13,825.22 1,659.03 72,444.17
########## 9.07%
房屋租赁税款计算表
个人所得税
905.14
应纳税所得额： 应纳税合计 年租金及税金合计 月平均
9051.43 1682.29 22082.29 1840.19
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1 日起暂减按10%的税率征收。 每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在 4000元以上，定率减除20%费用。财产租赁所得以一个月内取 得的收入为一次。
房屋租赁税金计算表
项目 房租 不含增值税价
增值税 城建税 教育费附加 房产税
印花税
金额
1700 1619.05
免征 免征 免征 777.14
免征
税收依据
征收率5% 1、其他个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
。
2、其他个人采取
一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金
பைடு நூலகம்
对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元
的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
增值税免征，附加税一并免征。
增值税免征，附加税一并免征。
个人出租住房，不区分实际用途，均按4%征收率征收，以不含 税租金收入为计税依据
财产租赁合同按租金千分之一征收。根据财政部、国家税务总 局《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的 通知》（财税[2008]24号）第二条第二项规定，自2008年3月3 日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
二岗四档标准：60平米，30元/月
超过标准
482.29
可报销金额 应支付房租 应支付税金 个人承担
21600 20400 1682.29 482.29
企业房产税如何计算方法
企业房产税如何计算方法
企业房产税的计算方法根据国家相关政策和税法规定，并根据不同地区的房产税率进行计算。
以下是一般的计算步骤：
1. 确定房产的评估值：房产评估值是指根据相关标准和方法对企业房产进行评估，确定其市场价值。
2. 查找当地房产税率：根据所在地的地方性法规和政策，查询到房产税的适用税率。
3. 计算房产税额：房产税额的计算公式一般为：房产税额 = 房产评估值 ×房产税率。
4. 缴纳房产税：根据房产税条例和当地税务部门的要求，按时缴纳房产税款项。
需要注意的是，不同地区可能会对企业房产税的计算方法和税率有所不同，因此在具体计算之前，企业应该与当地的税务机关咨询和核实相关政策。
租赁税怎么计算公式标准
租赁税怎么计算公式标准房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。
那么租赁税要怎么计算呢？下面店铺就为大家解开租赁税怎么计算公式，希望能帮到你。
租赁税的计算公式1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%二、计税依据：1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。
这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。
房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
2、从租计征按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
3、注意事项(1)房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税;对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
(2)对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
(3)新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备;旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。
房产税的计算
房产税的计算第一篇：房产税的计算很多朋友以为只有新房才会有房产税，可其实租赁房也要收房产税!但对于房屋租赁房产税如何计算这个问题，要根据你所属的具体情况而定。
房屋租赁房产税税率是多少1.如果是租赁房屋作为公司经营所用：房产税为租金12%2.如果是租赁房屋作为住宅居家所用：房产税为租金4% 企业出租房屋如何缴纳房产税1、根据我国房产税的相关法律规定：《房产税暂行条例》房产税以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人为纳税义务人。
企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。
2、企业出租房屋的一般情况下应该缴纳房产税为12%。
但未必都是12%。
因为根据《财政部、国家税务总局关于廉租房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定：企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
房产税税率是多少1、房产税税率采用比例税率。
按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。
2、房产税征收标准从价或从租两种情况：从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值和从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。
从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民确定。
如浙江省规定具体减除幅度为30%。
3、自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
对于房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
注意：企业对外出租房屋，应缴纳房产税。
房产税税率采用比例税率。
按照房产余值计征的，年税率为1.2%。
按房产租金收入计征的，年税率为12%。
租用办公室房产税怎么算我国目前房产税的计征方式主要有两种：从租计征和从价计征一、从租计征1、从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入x12%2、举例：业主自有一处房产，出租给某公司，每月收取租金1万元，该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。
房屋出租要交的税费计算公式附税率表
我家有套房子，今年中秋节租赁期就满了，乙方说不租了，我嘴上说着好好好，实则心里很不乐意。
一个月租金不够还房贷不说,还要支付月租金一半的中介费给房屋中介所，如果下个租户还是单位的话，我要提供发票交税！生活都是事啊。
目前，我国对个人出租住房制定了多项税收优惠政策，包括对个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，同时可享受增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税政策；对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。
个人向单位出租不动产，可到税务局申请代开增值税专用发票。
纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。
下面我从出租住房和非住房两方面来解构，请各位认真学习：增值税：国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告第四条其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
增值税二销售额/（1+5%）*1.5%国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告第四条《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
疫情期间对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策，并不适用个人出租住房，因为个人出租住房是5%的征收率，不符合优惠政策条件。
城市维护建设税：城市维护建设税按照增值税、消费税的实际缴纳金额计算。
城建税二实际缴纳的增值税额*适用税率（个人享受减半）教育费附加、地方教育费附加：教育费附加、地方教育费附加一般情况下是以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，再乘以相应税率依法计征（教育费附加3%、地方教育费附加2%）.但也有特殊情况：财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知第一条将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
【实用】房产租售财税处理指南（含：表格总结）
【实用】房产租售财税处理指南（含：表格总结）目录一、企业房屋出租二、个人房屋出租三、企业二手房交易四、个人二手房交易住房转让住房赠与住房继承夫妻婚内更名离婚财产分割住房一、企业房屋出租税务处理（一）增值税1.适用税率9%（一般纳税人）/征收率5%（简易计税或者小规模）。
2.一般纳税人简易计税（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，适用税率9%。
其中取得的不动产时间判断：——以直接购买、接受捐赠、接受投资入股或抵债方式取得，以不动产权属变更的当天为取得的时间。
——纳税人出租或转让自建不动产，以建筑工程许可证注明的开工日期为不动产取得的时间，无建筑工程施工许可证的，按合同注明的开工日期为不动产取得的时间。
（2）关于转租不动产如何纳税的问题，总局明确按照纳税人出租不动产来确定。
一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对外转租的，不能选择简易办法征税。
3.预缴增值税（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（延伸学习：特好记！最新最全增值税税率、征收率表（12月更新）应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%（2）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应预缴税款=含税销售额÷（1+9%）×3%（3）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。
自有房屋房产税如何计算
⾃有房屋房产税如何计算当你在企业做⾃有房屋的会计处理时是否会这样的疑问，⾃有房屋需不需要交纳房产税呢?根据相关规定，⾃有房屋在有些情况下，还是需要交纳房产税的。
下⾯店铺⼩编就带⼤家⼀起来看看到底是怎么交纳⾃有房屋房产税的。
⾃有房屋房产税按照《房产税暂⾏条例》的规定，房产税依照房产原值进⾏减除10%-30%后余值计算，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府规定具体减除幅度。
根据相关规定，国家机关、⼈民团体⾃⽤房产不需要交纳房产税，但是以上单位的出租房产取得的租⾦收⼊，需要按照12%税率按时缴纳房产税。
根据税法规定，企业⾃⽤房屋房产税的计算公式为：年应纳税额=房产账⾯原值×(1-减除⽐例)×1.2%。
根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇⼟地使⽤税有关问题的通知》(财税[2008]152号)规定，对按照房产原值计税的⾃有房产，不论是否记载于固定资产科⽬，均按照⾃有房屋的原本价值计算缴纳房产税，包括账簿“固定资产”科⽬中记载的房屋原价及不可随意移动的附属设备和配套设施，架设于房屋外⽔管、下⽔道、暖⽓管、煤⽓管的成本不纳⼊房产原值中。
财税[2010]121号进⼀步明确了⽆论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得⼟地使⽤权⽀付的价款、开发⼟地发⽣的成本费⽤等。
以取得租⾦形式确认收⼊的房产应缴纳房产税=房产原值X12%，还要按租⾦收⼊的5%缴纳营业税，并以营业税额7%交城建税、3%交教育费附加、1%交地⽅教育费附加，按⼟地⾯积交⼟地使⽤税，税额以所在城市划分的⼟地级段⽽确认。
⾃有房屋经营是否要交房产税1、个⼈房屋⽤于经营的，要交房产税。
2、直接提供房产证没有⽤，税务局需要的是房产税缴纳的税款单。
3、这种情况，税务局肯定让你单位补缴房产税、加收滞纳⾦的。
⾃有房屋营业⽤房产税如何缴纳根据《中华⼈民共和国房产税暂⾏条例》的规定，个⼈⾃有的居住房屋暂不缴纳房产税;若将个⼈⾃有的房屋作为本⼈营业使⽤，应按房产余值计算缴纳房产税。
十八税种应纳税额自动计算模板
应纳税额
6,671 20,000
13% 3% 30% 220 25% 10% 20% 5% 10% 60% 3 3% 5 0.03% 12% 3% 4.5 8
260.00 300.00 3,000.00 22,000.00 20,000.00 457.10 3,125.00 2,500.00 2,000.00 41,000.00 3,000.00 3,000.00 5,000.00
50,000 20,000
100,000
20,000 8,329
40,000
100,000
20,000
80,000
1000㎡
120㎡
第 1 页，共 4 页
烟叶税 车辆购置税 车船税 环境保护税
合计
20,000 120,000 1 100
第 2 页，共 4 页
税种应纳税额自动计算表
应纳税 所得额
税率 单位税额
项目 税种
增值税（一般纳税人） 增值税（小规模纳税人） 消费税（从价定率） 消费税（从量定额） 企业所得税 个人所得税（综合所得） 个人所得税（经营所得） 关税（进口关税） 关税（出口关税） 土地增值税 城镇土地使用税 城市维护建设税 资源税 印花税 房产税 契税 耕地占用税 船舶吨税
十八税种应纳税额自动计算表
60.00 1,200.00 6,000.00
540.00 20,000.00
第 3 页，共 4 页来自20% 10% 390
5
4,000.00 12,000.00
390.00 500.00 170,332.10
第 4 页，共 4 页
收入总额 销售总额 合同金额
10,000 10,000 10,000
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1A1C公建
1E公建 1F公建 1号公建一层 1号3号公建二层 3号公建一层 4号公建 5号公建 6号公建 7号公建二层 7号公建一层 8号公建 9号公建 11号一层公建 11号二层12号公建 13号14号公建
房产原值
用途
2,405,075.16 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 2,422,603.60 1,106,672.16 1,298,403.00
合计 实际应缴
面积
333.42 335.85 335.85 335.85 335.85 335.85 335.85 335.85 335.85 335.85 335.85 153.42 180.00
605.40
369.40 310.32 137.66 311.97 117.64 294.72 194.66 545.70 210.93 211.16 467.00 602.52 369.96 698.47 627.52 10,100.37
自用 自用 A土地评估造价咨询有限公司 自用 B公司 C设备安装有限公司 大连D科技实业有限公司 上海E事务所 F信息技术有限公司 G集团有限公司大连分公司 自用 沈阳H工程有限公司 J公司
K公司
L早教培训中心 M英语培训学校 N科技有限公司
O证券营业部 自用
P教育科技有限公司 Q个人 R个人
S工程有限公司 S工程有限公司 U装饰工程有限公司 V旅游培训学校
4,366,962.09
2,664,611.49 2,238,446.77
992,989.76 2,250,348.80
848,578.49 2,125,918.51 1,404,150.71 3,936,325.10 1,521,511.92 1,523,170.99 3,368,634.45 4,346,187.64 2,668,650.97 5,038,308.57 4,526,521.39 72,857,503.97
50,555.56
30,952.38 23,809.52
8,050.63 21,428.57
26,984.13 16,349.21 32,769.68 13,492.06 13,492.06 28,043.49 36,181.75 35,000.00
26,775.03
492,669.50
自用月 房产税 1,683.55 1,695.82
2020/3/1 2020/3/1 2019/6/19
2020/2/1
2020/5/10
6
2020/7/28
6
2020/9/8
6
2020/9/26 12
-
2020/5/20
3
2020/8/19
6
2020/8/31
6
2020/5/28
6
2020/5/28
6
2020/8/31
6
2020/8/31
6
2020/6/18 12
2020/12/31 12
-
2019/3/23
2020/3/22 12
2019/6/30
2020/6/29 12
2019/11/1
2020/4/30
6
2019/11/11 2020/1/29 2020/3/9 2019/9/27
2020/2/21 2020/2/20
2020/3/1 2019/11/29 2019/11/29
1,695.82
1,695.82 -
-
594.00 3,526.82 10,891.83
租赁月 房产税
1,721.80 1,362.77 2,197.98 1,557.47 2,197.98 2,285.71 2,102.75 925.84 1,101.94
6,066.67
3,714.29 2,857.14
-
2020/10/31
9
2020/3/15
期间租金
180,789.00 47,697.00 115,394.00 95,395.00 115,394.00 120,000.00 220,789.00 97,213.00 115,704.00
318,500.00
195,000.00 150,000.00 50,719.00 270,000.00
85,000.00 103,000.00 206,449.00 85,000.00 85,000.00 176,674.00 227,945.00 441,000.00
253,024.00 3,755,686.00
不含税月租金
14,348.33 11,356.43 18,316.51 12,978.91 18,316.51 19,047.62 17,522.94 7,715.32 9,182.86
W个人 自用 X个人
自持房产明细
租赁开始
租赁结束
期间 月数
-
-
2020/2/19
2021/2/18 12
-
2020/3/10
2020/6/29
4
2019/10/17
2020/4/16
6
2019/11/11
2020/6/10
7
2020/1/1
Байду номын сангаас
2020/6/30
6
2019/10/8
2020/4/7
6
2020/1/1
966.08 2,571.43
3,238.10 1,961.91 3,932.36 1,619.05 1,619.05 3,365.22 4,341.81 4,200.00
3,213.00 59,120.35