通信行业相关企业会计内部控制管理的研究
[通信行业,内部控制,对策]通信行业收入内部控制存在的问题与对策分析
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通信行业收入内部控制存在的问题与对策分析摘要：信息时代的全面来临使得社会与经济发展对通信的依赖程度日益加深。
目前，我国通信行业内部竞争不断激烈化，企业为了保证自身的长期发展与利益最大化，尽可能地在扩大自身业务领域上下功夫，希望能够尽快占领市场。
当然，企业的发展不能单纯依靠对外市场发展，也包涵了提升企业内部控制与管理质量，特别是销售管理和收入稽核的内部控制，向管理要效益。
本文通过阐述通信行业收入内部控制上存在的一些突出问题，并就这些问题对企业的危害加以明确，提出了相应的收入内部控制建议，希望能够帮助通信行业提高竞争力，实现企业稳定发展。
关键词：通信行业；收入；内部控制；问题；对策在4G网络与产业链快速发展的大背景下，尽管运营商应对OTT策略各有不同，但 4G资费价格战实际上已经开始，从长远来看管道化趋势似乎不可避免。
当然，三大运营商在3G 时代也都已认识到流量经营的重要性，与互联网企业的合作更加紧密，最终催生新的移动互联网模式。
由此带来的通信行业竞争压力，对通信行业的管理水平提出了更高的要求。
然而，传统的管理模式根深蒂固，严重制约着企业的稳定与发展。
面对市场拓展的压力和内部管理的效益瓶颈，三大运营商都在积极应对，中国联通开始针对市场环境积极创新商业模式并加强内部控制管理，希望能够达到企业利润最大化，进一步提升企业核心竞争力。
一、通信行业收入内部控制的基本内容企业是以盈利为目的的法人，其存在的主要目的就是获利。
因此，在各个企业的发展中，其都是为了能够获得更高的利益。
在市场竞争不断激烈化的当前，各个企业为了获得更好的利益，都对自身的内部控制和外部发展做出了一定的调整。
通信行业收入构成相对复杂，其包涵了基础语音业务收入、增值业务服务收入、通信企业内部及运营商之间的结算收入、各类通信产品销售收入等，因此，在收入管理上，其存在一定的难度。
通信企业为了加强自身的收入控制，将收入控制环节化，其主要可分为：销售管理、稽核管理、会计核算管理以及收入内部审计等。
我国电信企业内部控制研究
我国电信企业内部控制研究摘要：电信企业是我国的重要行业，面对越来越激烈的市场竞争和风险，如何加强内部控制，保障企业健康发展成为了重要的议题。
本文从内部控制的概念入手，探讨了我国电信企业内部控制的现状、存在问题及对策，并提出了相应的建议，为加强我国电信企业内部控制提供参考。
关键词：电信企业；内部控制；现状；问题；对策一、引言内部控制是企业日常经营管理的基础，是企业保障经营稳定、防范风险的重要手段。
我国电信企业作为国家重点企业，发挥了重要的经济作用。
然而，由于市场竞争加剧、技术变革迅速、管理局限性等原因，电信企业的内部控制也存在一定的问题，如何加强内部控制，成为了电信企业面临的重要问题。
本文将就我国电信企业内部控制进行研究，以期为电信企业的内部控制提供有效的建议和对策。
二、内部控制的理论基础内部控制是指企业内部对各项控制措施的有效整合和稳定的运行，以保障企业经营目标的实现。
内部控制分为预防性控制和纠正性控制。
预防性控制是指通过事前预防和识别风险、建立规则和制度，以最大程度地避免出现不良情况。
而纠正性控制则是指当不良情况发生时，通过控制环节和程序，采取相应措施，及时解决问题。
三、我国电信企业内部控制的现状我国电信企业内部控制存在一定问题。
首先，电信企业人员数量众多，信息更替频繁，导致管理上难以把控。
其次，电信企业涉及到的多个环节，例如销售、服务、维护等，在管理上缺少整体性，往往出现各自为政的情况。
再次，电信企业竞争压力较大，往往需要推出新的产品和服务，管理人员往往放松了对新产品和新服务领域的掌控，容易出现管理漏洞和问题。
四、我国电信企业内部控制存在的问题1.制度建设不够规范：我国电信企业存在制度不完善、制度繁琐和执行不到位等问题。
例如，在销售环节中，一些企业往往采用奖励销售数量的方式来鼓励员工，往往导致部分员工出现销售欺诈行为。
2.管理人员缺乏环节掌控：我国电信企业管理人员较多，如果管理人员不严格掌控各个环节，很容易造成公司的安全隐患和经济损失。
我国通信行业中小企业财务内部控制问题研究
几个方面 ： 第一 ，计提的资产减值准备大多尚未进行税前扣除 ．公 司对 于提取资产减值准备积极性不高。第二 ， 对 于计捉的资产减值准备的技 术要求 比 较商 ，工作的难度 比较大 ，过程中的环节 比较多 。第三 ，企业 的管理层及财务人员对财务 内控管理缺乏思想上 的准备 ，较难尽快付诸 实施。 ２ ．２ ．３同定资产 的管理缺乏系统性 公司尚未设置职能部门进行 固定资产的管理 ，未做 到责任 到人，公 司的各项资产由计算机系统进行核算处理 ，对于生产型 的企业 ，固定 资 产管理被列为重要 的内控管理之～ ，但是很多的通信企业却忽视 了固定 资产 的重要性。ｘ ｘ 公 司对于各 项固定资产 的管理 尚未引起重视 ，没 有 建立 固定资产管理 系统 。 ２ ．２ ．４应收账款的管理有漏洞 通信企业的应 收账款 比较多 ， 公 司基本上是 与信誉较好 的大单位 进 行合作 ，但是尚未建立健全资信评级考核制度 ，当遇到信誉度较差 的企 业时 ，没有对其进行充分的考核 ， 最后导致欠款不能及 时收回 ， 影 响了 企业资产的流动性 ， 减缓 了资金的回收和周转速度以及应 收账 款变现能
２合资通信企业内部控 制存在的问题分析
２ ． １发 展 瓶 颈
公 司要按照法律法规 的要求 ，正确贯彻落 实资产负债 的清查 工作 ， 在每年的年末 ，公司 的内审部和财务 部耍进 行相应 的期末 实物 资产盘 查 。这样 ， 在进行外部审计时就不会出现问题，有利于公司 的可持续发
展。
目标 。
关 键 词 ：通 信 行 业 ； 内部 控 制 ；风 险 防 范
１引 育
１ ． １ 内部 控 制
企业 的财务 内部控制是其 内部控制的组成部分 ，是 由企业 的全体员 工来 实施 的，目的在防范企业 的运营风险、不断加强企业的财务各方 面
通信企业财务内部控制状况与提升
通信企业财务内部控制状况与提升【摘要】通信企业作为信息传输和通信服务的提供者，在财务内部控制方面面临着种种挑战。
本文首先分析了通信企业当前的财务内部控制现状，探讨了影响内部控制的因素。
随后提出了提升财务内部控制的策略，并通过案例分析验证其有效性。
最后给出了针对通信企业的措施建议，包括加强审计和监督等方面。
结论部分总结了文章的主要内容，展望了通信企业财务内部控制的未来发展，并提出了启示，指导通信企业在提升财务内部控制方面持续改进和完善。
通过本文的研究，希望能为通信企业在财务内部控制方面提供有益的参考和推动其健康发展。
【关键词】通信企业、财务内部控制、状况分析、影响因素、提升策略、案例分析、措施建议、总结、展望、启示1. 引言1.1 研究背景通信企业作为信息传递和技术发展的重要推动者，在当今数字化时代发挥着越来越重要的作用。
随着市场竞争的加剧和管理复杂度的增加，通信企业面临着诸多财务内部控制方面的挑战。
财务内部控制是保障企业财务活动合法、准确、规范进行的重要手段，对于通信企业来说尤为重要。
通信企业财务内部控制状况直接关系到其运作效率、盈利能力和企业形象。
对通信企业财务内部控制状况进行研究和分析，找到存在的问题并提出相应的解决方案，具有重要的现实意义和价值。
本文旨在通过对通信企业财务内部控制现状进行深入剖析，探讨影响内部控制的因素，提出提升财务内部控制的策略，并结合案例分析和措施建议，为通信企业改善财务内部控制提供参考和借鉴。
通过深入研究通信企业的财务内部控制状况，我们可以更好地了解其面临的挑战和问题，并为通信企业提升内部控制水平、提高经营效率和风险管理能力提供有益的思路和建议。
部分就是着重从这一角度深入探讨。
1.2 目的通信企业财务内部控制是确保企业财务运作规范、透明、有效的重要保障，也是提高企业管理水平和竞争力的重要手段。
本文旨在通过对通信企业财务内部控制状况进行分析，探讨影响内部控制的因素，提出提升财务内部控制的策略，并通过案例分析和措施建议，为通信企业财务内部控制的改进提供参考和指导。
通信企业内部控制探析
，
【 关键词】 通信企业 ；内部控 制 ；改进
一
、
引言
随着 电信 体 制 改革 的进 展 ， 目前我 国 全业务运营商为 中国移动、中国电信、中国 联通三家。三家运营商均属特大型国有企 业 ， 实施 了二 级法 人为 基础 的集 团化 管理 且 模式，在境 内外资本市场上市 。因此，建立 现代企业制度对于通信企业意义重大。高 效、 有力的财务管理体制是企业治理的重要 组成部分，如外部审计制度、信息公开制度 等。为提高财务管理效率 ， 加强财务监控水 权责分解当前也没有客观正确认识 ，有 问题 平 。美 国 “ 然”事件 后 ．萨班斯 法 案得 到 也都往省公司推 ， 安 导致责任落实存在难度。 实施，作为在海外上市的通信企业 ，也按相 （ 二）控制活动还缺乏必要的针对性 关要求进行了内部控制的完善 ， 促进了财务 是在流程 与环节的设置方面还缺乏 管理从核算型向管理决策型的转变。 科学性降低了工作的效率。由于通信企业的 业务面广，外有营销、服务 ，内有工程 、管 二 ，通 信企 业强化 内部控制 的意义 理，因此不少的流程与环节必须在实施 中逐 １内部控制 是会计基 础工作 的重要 组成 步完善 ，特别是在线上审批的设置中，还必 ． 部分，是发挥会计监督职能的重要前提。内 然存在 着边 实施 边 总结 边调 整的 现象 。二 是 部控制是在实践 中逐步产生 发展和完善起 授权审批方面 ， 财务集中化还没有达到应有 来的， 其方法主要有不相容职务相互分离控 的作用。 如不可避免地存在着环节过多或环 制 、授权批准控制 、会计系统控制 、预算控 节缺失并存的现象。三是多系统的衔接还存 制、 风险控制、 内部报告控制等。 国Ｃ Ｓ 在一 美 ＯＯ 一些不顺 畅的现象。譬如，财务系统与营 《 内部 控 制统 一框 架 》给 出了 目前 内部 控 制 业 支撑 系 统 （ Ｓ ） － 一 － Ｂ Ｓ 、运营 支撑 系统 （ Ｓ ） Ｏ Ｓ 的权威概念 。它由控制环境、风险评估、控 和管理信息系统 （ Ｓ 、 Ｒ 系统等取数 、 ＭＳ ） Ｃ Ｍ 制活动 、 信息与沟通 、 监督管理五大要素构 核对 等都存在着个别不一致、不匹配的现 成。我国财政部发布 内部会计控制规范～ 象 ，需要耗费人力物力进行核对与调整。 基本规范》定义的内部控制是指单位为提 （ 财务信息的及时性与客观性还有待提高 三） 高会计信息质量 ，保护资产 的安全 、完整 ， 财 务 集 中 化导 致 生 产 中心 与 核 算 中心 确保有关法律、法规和规章制度，及单位经 的分离， 而控制制度并没有相应跟上。 当前 ， 营管理方针政策的贯彻执行， 避免或降低风 通信企业的财务集中化主要是省级公司层面 险， 提高经营管理效率 ， 实现企业经营管理 的集 中化 ， 地市级公司、县级公司财务资料 目标的贯彻执行而制定实施的一系列控制方 都要汇集 到省会城市进行核算。但营销业 法 、措施和程序。 务、机房业务、线站施工等又往往由市县公 ２通信企业有效的内部控制可以优化资 司负责，因此，出现了核算中心与业务部门 ．
通信行业内部控制制度的建设研究
（ 三） 缺 少 一 套 系统全 面 的风 险 管理 系统
通 信 行 业 存 在 的 主 要 风 险有 财 务 风 险 、 管理 风 险及 运 营 风 险 等 等 ． 主要 表 现 在 资 产 、 收入方 面 、 合同 、 工 程 施 工 管 理 方 面 和 企 业 决 策 方 面 等， 就 目前 而 言 ． 多 数 通 信 行业 在 风 险管 理 方 面 只 注 重 于 风 险 收集 和 分 析 阶段 ， 缺 少 对 风 险 的评 估 ， 没 有 一 定 的风 险应 对 能 力 ． 缺 少 建 立 一 套 系统 的 、 全 面 的风 险 管 理 系统 ． 这 对 于通 信 行 业 内部 控 制工 作 有 着 一 定
位置 ． 法 案要 求 制定 相 关 的制 度 法 则 以规 范 审 计 工 作 ． 同时 对 会 计 与 审 计 机 构 进 行 严格 的监 督 ， 以加 强 内 部 审 计 管理 水 平 。 在 选择 审计 部 门 的
动、 评 价行业 的有关行为 的一系列措施集合 ． 目的是 为了保证通 信行业
（ 二） 建 立全 面 的风 险 管 理体 系 ． 加 强 内控 的有 效 执 行
、
通 信 行 业 内部 控 制 制 度 目前存 在 的 问题
根 据 目前 内部 控 制 制 度 管 理 体 系 上 存 在 的 问 题 ．必 须 为 了使 企 业 能 够 健康 良好 的持 续 发 展 ．对 企 业 风 险 管 理 水 平 的 提 高 是 非 常 有 必 要 的． 特 别是 目前 通 信 行 业 正 处 于 重 组 整 合 阶 段 ． 更 是 要 有 与 自 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的 发 展 相 对 应 的一 套 全 面 风 险 评 估 与 预 防 措施 １ 、 制 定 规 范 的管 理 机 制 与 评 估 制度 在管 理 体 制 上 ． 内部 控 制 制 度 要 充 分 考 虑 到 有 可 能 出 现 的 各 种 风 险， 例如 ： 现金提取没有经过授权程序 ， 出 现 挪 用 或 是 占用 现 金 的 情 况 。 给资金的安全带来 风险 ； 现 金 支 票 跟 申请 单 不 相 对 应 ， 出现 失 误 ， 使 得
浅谈通信业内部控制管理
洞， 通 过有 效 的 风 险 预 控 ， 将 负 面 因 素 影 响 降 到 最 低 。 在 发 现 不 合 理 隐 患 问题 时 ， 内控机构应行使相应控制权力 ， 责令整改， 杜 绝非 法 操 作 。 对 于 行业 各 项信 息 行 为 ， 应明确其具体动机 ， 提 升 信 息 资 讯 综合 整 体 性 与
新 发展 ， 还令系统优化需承担安全控制职能 ， 规 范 电 子 商 务 管 理 。 良好 的企业内部控 制 ， 需要依 据单位实践 发展状况 、 业务流程 特征 、 重 要 管 控 环 节 实 施科 学 规 划 ， 冈 此 基 于 信 息 化 环 境 进 行 内控 调 整 尤 为 重 要 。 然 而， 当前 一 些 通 信 行 业 企 业 却 没 有 明 确 信 息 化 环境 特 征 ， 令 内控 管 理 体 现 了一 定 滞 后 性 ， 并 存 在 一 些 显 著 问 题 。针 对 激烈 的 市 场 竞 争 ． 一些 通 信 企业 没 能 树 立 良好 的 风 险 意 识 ，运 用 良好 的 内 部 预 控 手 段 应 对 风 险
系 统化 、 精细化 、 全面化方向发展。 二、 通 信 行 业 实 施 内部 控 制 存 在 的 现 实 问题
为预防内控风险影响 ， 通 信 行 业 应 健 全 内控 财 务 体 制 ， 强 化 预 算 管
理， 履行财务信息综合上报体制 ， 规 范 结 算 管 理 与委 派控 制 。 首 先 通 信
一
、
内 部 控 制 内涵
全， 合理应用。同时 ， 实践管理中 ， 应 明 确 各 环 节 资 源 的具 体 应 用 水 平 、 发 展状 况 ．服从 企业 实 践 发 展 核 心 目标 ，查 找 企 业 行 业 存 在 的 不 良漏
试析如何完善通信企业的内部控制
试析如何完善通信企业的内部控制【摘要】通信企业在我国的发展起步比较早，具有一定的历史，企业的发展也取得了一定的成绩，在内部管理建设中具有很好的管理措施，内部控制的理论也比较成熟，并且内部控制机构也比较健全，内部的管理制度也比较完善。
然而，我国社会现在处在转型的阶段，通信企业正在向社会主义现代住建设过渡，内部管理需要进一步的完善和健全。
本文对内部控制的概念和作用进行了分析，提出了完善通信企业的内部控制措施。
【关键词】通信企业内部控制措施根据《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》的要求和规定，我国的通信企业作为首批的实施单位，开展了对通信企业内部控制的效益的自我评估，将我企业的年度自我评估报告进行公布，并且聘请专业的会计团队对企业进行内部控制的预算和审计。
这些举措都可以有助于通信企业完善企业内部控制的管理，提高通信企业工作的效率，降低通信企业人员管理的成本，提高企业的经济效益。
1、内部控制的概念内部控制制度个系统的体系，具有规范性、严密性、完整性的特点，是由通信企业的董事会、总经理等管理层和员工实施的，目的就是保证企业的财务信息和会计信息的可靠性、安全性，不存在在弄虚作假，夸大事实的现象出现。
遵守国家的相关法律，提高企业的经营效率，降低企业的运行成本，促进企业多快好省的发展，实现发展战略。
简单地说，就是具有一整套控制职能的措施、程序，具有很好的监管和约束作用，保证企业的财务信息和会计信息公开透明。
内部控制包括控制环境、信息公开、风险评估、控制管理，监督、沟通等6要素，其中，基础是控制环境，为内部控制制度实施提供基本的条件，就如种植水稻，土壤就是控制环境，没有土壤肥沃，不受污染，就能为水稻的生长提供良好的基础。
风险评估，控制管理和信息，沟通是企业内部控制的三大核心，风险评估为企业内部控制提供一种安全的投资方向，就像轮船上的舵手一样，具有一定的导向性。
控制管理在企业的内部控制中具有很多重要的的作用，对管理层的管理，对员工的管理，都要内部控制的制度来约束。
探讨通信企业内部控制存在的问题与对策
也要进行监 督管理 ， 确保存 款记录真实 可靠。对银行 资金的管理控 制
方面要做到 ， 要做到完 善审批过程 和控 制资金结算 。会 计从业人员 要 按部 门的要 求 ， 保证对 资金的控制力度 。另外财务部 门还需要对账 目
反复地进行 核查 。网银 的产生给通信企 业资金管理控制 带来 了福音 ， 可 以通过 网络银行对资金 进行实时 的动态监测 ， 但 同时也要解决 网银
（ 二） 针 对 性 缺 乏
离控制法 、 授权控制法 、 会计系统控制法 、 预算控制法 、 风险控制法 以及
内部报告控制 法 。这些方法 可以有效地 提高企业 的管 理效率 ， 实现企
针对性 的缺乏表现在两个方 面。一方 面是部分 环节流程的设置方 面缺少科 学性 ， 这必 然导致工作效率不 高。通信企业是 集营销 、 服务 、 工程 、 管理于一体 的 ， 如果环节 流程设 置不合理 ， 授权 审批就会滞 留在 环节 中 ， 阻碍企业 的发展。另一方 面 ， 系统 的衔接性 较差 ， 不顺 畅的现 象 时有发生 ， 个 别数 据经常发生 不匹配的现象 。不匹配现象 的发 生使 企业不得不耗费人力物力 对其进行核对 和调 整 ， 不仅浪费了时间 ， 还增 （ 三） 财 务 监 控 大 了工作量 。 财务监控 一直是企业 内部管理 的疑难 问题 ， 加 强对通信企业 内部 （ 三） 及 时性和客观 性有待提 高 控制可 以简化这一难题 。通过对数据 的实时监控 ， 随时随地 的对各单 财 务的集中化管理导致生产 和核算相分离 ， 这本是利 于企业 发展 位 的财务进行核算 ， 及时更新财务信息 ， 对财务做出预警 。 的举 措 ， 但是 因为相应的控 制制度并没有 出台 ， 导致 了问题的产生 。各 （ 四） 提 高经济效 益 下 级分公 司的经 营相关资料都 要汇集到上级公 司进行集 中核算 ， 虽然 内部控制 理论还具有一 个时常被人 们忽视 的重要 意义 ， 那就 是可 现 在实行 了电子 化 ， 但是通过 电脑系统汇 总得 出的数据结果往往 不能 以有效 地提高经 济效 益。不过 ， 经济效益 的提 高需要完善 以下 方面的 反映 出各分公 司的具体情况 ， 而且 ， 上级公 司的业务繁多 ， 并 未能对每 内容： 项数据进行深入的分析 ， 使信息存在着滞后和失真的问题 ， 因此怎样 １ 、 内部环境 提高通讯 企业信 息的及 时性和客观性还需要进行不断地探索。 通信企业 内部控制需要有 适合 土壤才能生存发展。首先企业要从 （ 四） 监控 面积狭 窄 自身情况 出发 ， 制 定出适合企业 的道德标 准和员工守则 ， 完善通信企业 由于通信企 业实行集 中化管理 导致生产 和核算 相分离 ， 使绩 效考 的经 营理念 ， 改善通信企业 的内部结构 ， 提高企业的经济效益。 核的作用表现的不够突 出， 指标的真实性变模糊 ， 而绩效考核就是根据 这些变模糊 的指标进行 ， 使监控达不到理想 的效果 。 ２ 、 风 险预估 业管理的 目的 ， 为通信 企业经管理一 系列 的工作方法铺路 。 （ 二） 内部控制是实现资源优化 的途径 加强通信企 业内部控制 可以优化公 司内部的资源 配置 ， 避免重复 投资现象的发生 ， 合理解决公司资金 闲置 的问题 ， 找 出低效甚 至违规的 支出 ， 实现经济效益最大化 ， 提 高通信企业在社会经济 中的地位 。
关于加强通信企业财务内控管理的思考
前 言通信企业语音业务、数据业务等传统业务优势不断受到冲击，在转型升级的严峻考验下，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须加强企业内部控制，这关系到企业的竞争能力盈利能力提升。
为满足企业转型需要，企业的财务管理思路也必须随之转变，要向精细化管理、价值引领、风险防控上逐渐深入，这对企业财务内控管理提出了更高的要求。
本文从建立健全财务内控体系增强风险防范意识、打造高素质的财务人员队伍、强化内控管理的执行力以及开发与内控管理相适应的管理信息系统四个方面入手，帮助企业提升财务内控管理能力，降低企业运营风险，支撑企业经营决策，为企业成功转型，实现高质量快速发展提供动力与保障。
□/孙丽丽关于加强通信企业财务内控管理的思考【摘 要】通信行业技术革新迅速、竞争激烈，传统的语音业务、数据业务已不能满足社会发展的需要，要想在残酷的竞争中脱颖而出，企业必须重新思考。
企业内控管理作为企业健康持续发展的保障力量，必须同步跟进，其中财务内控管理更是重中之重。
本文从财务内控管理的重要意义、目前存在的问题以及应对策略几个方面进行分析阐述，希望通过此文对企业财务内控管理有所帮助，提升财务内控管理水平，促进企业的快速发展。
【关键词】财务内控管理；通信业；问题；对策一、通信企业财务内控管理的意义通信行业竞争激烈，技术更新换代迅速。
为了快速占有市场，提升竞争力，企业都会加大投资力度、更新设备、引进先进技术、引入高科技人才、加强市场推广、不断进行业务创新等一些经营活动，同时也会带来一系列的经营风险、资金风险、财务风险，如何进行及时的识别、计量并控制在合理范围内，对企业是至关重要的。
因此企业必须加强内部控制，财务内部控制是控制的核心，加强财务内部控制科学化和规范化，使财务内控管理更有成效，提升财务信息的真实性和客观性，防止出现财务风险问题和违规问题，运用财务内控管理实施有效的自我管理，提升决策科学化水平，为企业带来更多的经济效益进而促使财务内控相关管理体制不断优化和完善，更好的发挥内控管理对企业的监督保障作用，有效防止企业的经营活动存在隐藏的风险，实现二者的相互促进相互统一，最终实现企业的健康有序发展。
对通信行业内部控制的思考
业 内 部 控 制 管 理 工 作 过 于 形 式 化 ，企 业 各 部 门 之 间 的 职 责 划
部 控 制 管 理 的 工 作 经 验 ，行 业 内部 基 本 的 内部 控 制 制 度 相 对 行 过 程 中 ， 缺 乏 必 要 的 重 视 和 支 持 ，甚 至 存 在 抵 触 情 绪 ， 导
其 他 行 业 来 讲 比 较 健 全 ， 但 是 ， 时 代 在 不 断 的 进 步 ，通 信 行 致 企 业 内部 控 制 环 境 并 没 有 有 效 的 建 立 起 来 ，企 业 风 险 不 断 业 企 业 的 发 展 规 模 也 在 不 断 的扩 大 ，通 信 行 业 企 业 的 发 展 方 增 加 。
审计广 角 Ｉ
对通信 行业 内部控制 的思考
◎文／马 琴 李 永强
摘 要 ： 在 我 国市 场 经 济 不 断 发 展 的 今 天 ，通 信 行 业 也 在 争 压 力 越 来 越 大 ，其 中 通 信 行 业 表 现 得 相 当 明 显 ，很 多 通 信 不 断 的 发 展 和 进 步 ，逐 渐 面 向 国 际 化 、 现 代 化 、 智 能 化 的 方 企 业 为 了 获 取 更 多 的 客 户 资 源 ， 尝 试 了 各 种 各 样 不 同 的 营 销
企 业 内 部 控 制 就 是 在 削 弱 其 拥 有 的 管 理 权 力 ，在 实 际 工 作 运
（ 一 ） 内部 控 制 管 理 可 以促 进 我 国通 信 行业 不 断 发 展
通信企业内部控制问题研究
通信企业内部控制问题研究作者：郭飒敏来源：《中外企业家·下半月》 2013年第6期郭飒敏（联通华盛通信有限公司河南分公司，河南郑州450000）摘要：内部控制是现代企业管理模式中极其关键的一个部分，它可以有效抑制企业内部管理缺陷的萌生和扩散。
内部控制是企业的预警系统和维护系统，不仅可以有效保证企业稳定、健康发展，还可以有效协调企业内部各利益代表的相互关系，提升企业抗风险能力。
笔者主要分析了内部控制的基本理论，并就我国通信企业内部控制存在的问题和对策进行了深入的研究，旨在给相关企业提供参考意见。
关键词：通信企业；内部控制；管理模式中图分类号：F275；F276.1 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）17-00-02现代企业管理模式的一大中心内容就体现为企业内部控制，是企业财务报告准确性、经营活动效益性、法律法规遵守性的重要保障。
企业内部控制可以有效约束企业业务活动，包括控制环境、会计系统、控制程序等要素；同时，内部控制还接受董事会、管理层的监督和影响。
企业内部控制还是确保健康稳定发展的“稳定器”，可以有效强化企业各利益方的平衡和制约，提高企业应当风险能力，保证企业按既定目标稳步发展[1]。
随着我国社会主义市场经济体制不断完善，企业内部控制的重要性得到进一步凸显。
可以说，一个企业的兴衰成败很大程度上取决于其内部控制的健全和完善与否。
一、内部控制概念内部控制最早作为一个单独的概念而使用的时间是19世纪30年代；之后慢慢得到补充和完善；到了20世纪末，该概念已经逐渐成熟；美国注册会计师协会1988明确的规定了内部控制的具体内容。
（一）控制环境控制环境即企业建立、削弱或加强某程序和政策时，所受到的影响的各种因素。
具体内容有：管理层的管理思想和经营理念、董事会和委员会以及审计委员会的职能、企业组织结构、职权和责任的确定方法、人事工作方针、管理者管理控制时所用的方法以及影响企业业务的外部关系等。
营改增背景下通信企业内部控制问题研究
营改增背景下通信企业内部控制问题研究1. 引言1.1 研究背景营改增政策的实施是为了推动税制改革，促进经济转型升级。
随着营改增政策的逐步深化，通信企业也将面临着新的挑战和机遇。
在这样的背景下，通信企业内部控制问题成为了一个亟待解决的议题。
通信企业作为信息传输和通信服务的提供者，在业务范围和规模不断扩大的面临的内部控制难题也逐渐凸显。
传统的财务与会计内部控制结构已经不能完全适应通信企业业务快速发展的需求，需要进行进一步优化和改进。
在营改增政策下，通信企业的税务风险也会增加，如何加强内部控制，规避税务风险也成为通信企业管理者必须关注的问题。
对于营改增背景下通信企业内部控制问题的研究具有重要意义。
通过深入分析通信企业内部控制存在的问题和挑战，寻找提升内部控制的有效途径，可以为通信企业在营改增政策下更好地应对外部环境变化提供参考和指导。
这也有助于提升通信企业的管理水平和风险控制能力，促进通信企业持续稳健发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨营改增政策对通信企业内部控制的影响，分析通信企业内部控制存在的问题，提出提升内部控制的建议，并探讨内部控制改善的具体方法。
通过研究，可以帮助通信企业更好地应对营改增政策带来的挑战，改善企业的内部管理，提高运营效率和风险控制能力，进而提升企业的竞争力和盈利能力。
本研究旨在为相关决策者提供决策参考，为学术界提供研究借鉴，促进通信企业内部控制问题的解决和提升。
通过深入研究通信企业内部控制问题，可以为营改增政策下通信行业的可持续发展提供理论支持和实践指导，推动通信企业内部控制水平的不断提升，促进通信行业的规范化与健康发展。
1.3 研究意义本研究的意义在于深入探讨营改增背景下通信企业内部控制问题，并提出针对性的解决方案，有助于提升通信企业内部控制水平，保障企业经营稳健和合规发展。
通过对营改增政策对通信企业内部控制的影响进行分析，可以更好地指导企业应对政策变化，规避潜在风险，确保企业合规经营。
通信企业内部会计控制相关问题探究
通信企业内部会计控制相关问题探究摘要：本文主要简述了通讯企业本身的经营特点，分析通讯企业内部会计控制的所存在的问题，并提出了相关实施策略。
关键词：通信；内部；会计；控制中图分类号：[f235.19] 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）03-0-01由于内控制度的自我调节和约束机制在企业整体管理价值中的有效发挥，在企业经营管理活动中内部会计控制制度显得非常重要。
在最近一段时间，随着我国通信企业快速发展，加上国外通信企业向资本市场的扩充，为了更好的防范风险、避免舞弊、保证资产安全完整，通信企业内部会计控制制度的建立显得很有必要。
一、通信企业经营的特征(一)生产与业务销售的同步性。
通信企业在为顾客提供通信服务的时候，就会产生相应的通信收费，因此通信企业应当权衡和考虑这种服务和收入的同步性。
工作的重点不能放在收入的控制上，应当转向对内部收费管理控制上来。
在实际工作中，对于信用不是很高的服务用户可以在一定额度上控制，有针对性的登记、审核顾客的资料，采取预费机制、强化收费能动性。
(二)联网运作，统一结算。
电信网络之间的互相特性比较强大，这个我们都知道。
因此，通信企业的很多业务的开展均含有关联性和交互性。
然而由于这样的交互特性的日益显现，不仅逐渐增加了联网的连接成本，还会导致投资的初始成本随业务的增加而增加。
再者，目前的通信企业的业务也逐渐的在向外部扩展，已经涵盖了国内各个省市、大中型企业集团以及各级网络运营商。
所以，笔者认为在运作联网的基础上加强诸多渠道业务结算的力度，统一规范，明确要求是很有必要的。
(三)资本资金监管力度不足。
目前，我国通信企业主要是依靠代理商收取用户的通信费来回收资金的。
相对于国家金融机构资金回收渠道来讲，代理商这种资金回收方式的风险相对较大。
由于实施项目目标对投资力度不能落花的严格要求，然而通信企业不断变化和扩充的业务形成了这种矛盾反差。
这样以来，通信企业财务信息控制的力度就会随着时间的推移变得不全面或者片面，导致投资营运步步脱节。
【优质文档】通信企业会计内部控制管理的作用分析-推荐版 (3页)
本文部分内容来自网络，本司不为其真实性负责，如有异议请及时联系，本司将予以删除== 本文为word格式，下载后可编辑修改，推荐下载使用！==通信企业会计内部控制管理的作用分析一、内部控制制度的内涵和概述内部控制是指通过对企业经营管理的政策、战略和基本的财务目标进行预先规划，并且以制度化的形式将此给予落实，以此来强化对企业内部经营活动的管理、控制和监督，从而达到优化企业的资源配置、提高企业经营管理效率和完善内部治理机制的目的。
如今我国的通信企业会计内部要想建设其完善的内部控制体系，主要包括以下几个方面:首先，要建设企业内部控制的一个环境体系。
因为影响通信企业会计内控管理工作得以顺利展开的直接因索，就是企业决策层的综合索质、企业的管理模式、和其全体员工的职业道德索质等内部环境。
其次，制定出一套适合企业的科学管控方法，并且加强其内部控制管理的执行力度。
因为根据业务性质和工作特点的不同，全面贯彻执行企业的内部控制制度，使用科学合理的管控方法，健全企业的授权机制，并且从上到下树立起内部控制的科学理念，能够充分保证通信企业会计内部控制管理的有效性。
再次，设计出一套内部控制管理的流程，将企业的内部控制得以制度化。
将通信企业会计的业务流程更加精细化、明细化，制定企业统一的内控标准，能够保障通信企业的内部控制管理工作顺利开展二、我国通信企业会计内部控制的主要现状(一)通信企业工作人员的职业道德素质还有待提高通信企业的第一生产力就是人，所以工作人员也正是其内部控制的核心。
因此，要想保证内控管理工作的有效运行，就要求我们企业的工作人员要有正直的品格和良好的职业道德索养。
目前，我国不少通信企业的管理者还不是很懂现代资本运营的管理理念，在企业管理方面存在短视行为，有的甚至没有长远的内控管理观念，这就直接影响到通信企业的长远稳定发展。
财务人员的基本索质也同样对通信企业内控管理的有效运行发挥着至关重要的作用。
我国目前通信企业的财务人员执业水平还有待提高，由于他们对相关财经政策和法规的了解不是很多，又没有及时参加财务知识的培训，对通信企业内控管理的意识比较淡薄，那么在实际工作中就很难利用科学的管理方法来为企业提高经济效益(二)通信企业内伞的监替职能比较弱化若想通信企业的内部控制可以适应环境发展的变化，并保证内部控制能够切实有效的执行、就应该加强其内部审计的监督职能。
关于国有企业内部会计控制情况的调研报告以中国移动通信集团公司为例
1.绪论改革开放不断地深入，经营体制向着多元化方向转变，给企业带来巨大的发展空间，企业的经营自主权得到充分体现，因此，企业会计内部控制制度改革也顺势而行。
自从加入世界贸易组织后，我国的企业要与外部世界激烈地竞争，尤其是某些大型的跨国企业所造成的压力，让很多企业都难以承受，这更加大了企业经营的风险。
我国企业的经营管理制度不完善，容易造成会计信息失实，国有资产流失，执权人员贪污等问题。
究其缘由，都与缺乏有效的会计内部控制制度密切相连。
1.1调研背景内部控制是市场经济发展的必然结果，企业要想获得长期的生存和发展，必须管理好企业会计的内部控制，这样才能够保证企业生产的明细准确有效真实。
会计内部控制逐渐成为国有企业管理的重要环节之一，它是企业和市场紧密联系的环节，若会计信息不准确，企业将没有办法在经济市场中获得长远的发展。
会计数据时刻影响着企业的经营状况，在经济发展到一定阶段后，会计内部控制越来越突出重要的作用。
1.2调研目的及意义在当前竞争日趋激烈的市场环境中，企业面临的风险开始呈现出了复杂性和多样性，作为企业管理的重要手段之一，内部控制在控制和防范企业经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常生产经营活动以及实现可持续发展的重要保证，建立健全的企业内部控制制度成为企业生产经营成败的关键因素。
从当前实际情况看来，不少企业的内部控制问题比较突出，进而影响企业的经济效益，阻碍企业发展，因此对企业存在的一些内部控制问题进行探讨显得十分必要。
国有企业是我国国民经济的主力军,研究国有企业内部控制,对于改善我国国有企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,有效地防范国有企业经营风险,维护财产和资源的安全完整,促进国有企业的有效经营,增强国有企业可持续发展能力,有着非常重要的意义。
研究企业内部控制有利于社会经济和廉政建设发展，促使企业提高经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理，每个经营环节充分发挥相互制约、相互调节作用的现金管理方法，是一项十分复杂的系统工程，也是现代企业关注的一项重要内容。
内部会计控制在通信企业的应用
内部会计控制在通信企业的应用(一)企业会计人员素质能力参差不齐很多通信企业里的会计人员的综合素质不高，表现在专业知识和水平上很难达到通信企业工作中所期望的目标，会计员如果自身都无法达到通信企业对会计员的基本素质的要求，最终在财务管理水平方面，对企业整体的发展产生极其消极的影响，甚至有一些会计虽然专业知识和技能非常过硬，但是面对利益的诱惑，违反职业道德，对上司和其他同行的违规违法的行为装作没看到，不但没有制止不合法的行为，反而自己参与到违法行为之中，获取暴利，最终受到法律的惩罚。
(二)企业会计监督不到位在企业进行财务管理过程中，通信企业的内控经济活动是以内部审计以及会计监督为主要内容的。
内部的审计和监督对企业的正常运营起到了极其重要的作用，因为它可以指导企业的财务管理朝着正确的方向去发展。
内部会计的控制需要严格进行监督，但很多时候企业的内部监督只是走个形式而已，并没有起到良好的监督作用，在加上内部审计和监督的部门不是独立的，一般来说，审计和监督是由上级管理者来执行的，就造成了有些部门不能对领导层进行工作上的直接监督，高层管理人员自然缺乏有效的监督。
(三)企业缺乏良好的应用环境第一，企业的高层管理人员对内控认识不足。
由于高层对会计的内控没有足够的认识，刚开始没有引起领导层的高度重视，而把内部控制当做了阻碍企业发展的绊脚石。
有的企业认为内部控制降低了员工办事的效率，容易产生内部部门或者员工之间的矛盾，所以，在考虑到扩大业务与降低员工矛盾、提高效率的同时，比较关注提高企业的经济效益，扩大业务规模，从而忽视了在企业内部实行会计控制,制定的内部会计管理控制制度还尚待完善,也没有设置企业内部控制的部门，第二，有些企业的管理者没有或者缺少自律的意识,处理事情很难做到以身作则,没有严格按照公司规定进行，遇到很多问题强调的是凭上司的主观判断，使内部会计管理制度没有起到应有的约束力，只是走个形式。
二、进一步提高通信企业内部会计控制的方法(一)注重自我学习，提升会计人员的综合素质会计人员的专业素质不能单方面的代表会计人员的职业能力，提高会计人员的综合素质，是迫在眉睫的一项任务，要求财务会计工作人员要对自己的业务范畴有较清晰的理解，其次需要了解企业所以部门的财务状况，尤其是财务部门的所有工作内容，工作流程，同时还要掌握其它方面的工作技能，拥有其他一些良好素质，比如心理素质、有效沟通的素质。
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通信行业相关企业会计内部控制管理的研究
摘要：由于2008年电信企业进行重组后，通信行业的企业市场竞争力日益激烈，通信行业形成了中国电信，中国移动以及中国联通全业务经营的三国鼎立局面，竞争更是进入白热化阶段，通信行业面临着前所未有的考验，因此，需要一面抵抗住市场不断增强的压力，另一面还需要对如何扩大经营长期发展进行思考。
然而规避或者降低通信行业所面临的经营风险最好方法就是不断对企业会计内部控制管理的完善，更有利于在市场环境下企业满足其需求的同时寻得更大的发展空间。
由此可以看出，会计内部的控制管理对我国通信行业相关企业发展显的举足轻重。
关键词：通信行业会计内部控制管理研究
一、通信行业相关企业会计内部控制管理现状
我国的通信行业经过多年的完善与实践，都取得了不错的结果，然而相比国际一些成熟的会计内部控制管理，还存在着一定的差距与不足。
（一）会计内控环境问题
我国目前的三大主要通信运营商均是由国有电信改组而形成的，因此企业股份内的国有股份占了很高的比例，再者，大部分通信行业相关企业的管理层都是由股东直接委任，且董事会的成员也基本均对企业有着直接管理权，因此导致企业管理者与所有者的职权模糊，很难形成一套有效的监督机制。
（二）会计风险管理问题
通信行业相关企业是资金密集型企业，因此其管理中的财务风险管理就显得尤其重要。
各个资金活动环节稍有不慎就会引起财务风险，轻者造成企业效益损失，重者引起企业财务困境。
因此，企业会计内部控制管理想要进行完善就必须加强对财务风险管理的力度，而降低财务风险的必备手段就是实施企业会计内部控制，二者相辅相成，共同促进发展。
然而由于在过去很长一段时间内，通信行业在经济市场上处于垄断地位，因此，我国的通信相关企业对财务风险都缺乏一定的管理以及针对性，甚至部分相关企业还会出现控制失败造成的负面影响。
缺乏相关的财务风险规范评估，缺乏完善的反馈以及责任机制，缺乏健全的管理机制，缺乏成熟的评估方法等，使得通信行业相关企业缺乏对突发事件有效的应对措施，在重大风险来临时，往往不能够及时采取应对措施，使得企业效益受到严重影响。
（三）会计控制体系问题
大多数目前我国的通信行业有关企业对于会计内部控制都实行了细则化，对每个有关的业务流程都建立了控制点，且为了记录信息更是在控制点上设置了有关文档，这一举动没有给企业带来便利，反而使得会计内部控制活动多了繁复的操作规章以及审批程序，直接降低了工作效率。
（四）会计信息管理问题
信息管理以及沟通中全面性，准确性，及时性以及有效性直接对企业会计内部控制的实施效果进行影响。
企业中一旦出现信息不通
畅的情况，使得企业中的大部分人对自己的工作责任不够清楚，一旦发现问题后无法通过会计信息管理系统进行反馈，而是互相推卸责任。
二、通信行业相关企业会计内部控制管理体系构建对策
（一）改善会计内控环境
改善企业会计内控环境需要做到以下三点：第一，提高全员的内控意识，塑造统一企业文化。
由于目前通信行业相关企业，多层次的组织结构导致于相互沟通效率低下，因此需要对企业文化加强假设，使得全员的认识统一，从而进行规范的会计内控行为，营造良好的通信企业会计内部控制环境。
第二，不允许职务分离，不断完善会计内控权责体系。
第三，由国家出台相关法规政策以调整企业内部股权结构。
（二）实施会计风险管理
如何有效的对会计方面实施风险管理，大多数国内外成功企业大多采取以下两点手段：第一，针对我国目前通信行业相关企业人员以及管理者对风险管理缺乏认知，通过不断的教育培训，对全员系统的风险观进行塑造。
第二，在明确企业各会计人员的职责基础上，不断完善企业对于风险评估管理，以及对风险管理绩效的评价。
（三）加强会计信息管理
照我国目前通信行业相关企业的会计信息管理不够健全情况看，其会计信息管理至少需要改变以下两点内容：第一，需要由一套企业内部相关人员依照一定时间与模式支持信息交流，获取以及确认
的系统。
第二，必须使得有关信息能够在企业各个阶层直接进行充分有限且流畅的沟通与传递。
（四）健全会计控制体系
对于会计内部控制体系，需要简化其业务流程，对于不同的企业风险实施分级负责，合理授权，合理控制，一些重大的风险问题必须由企业相关领导层共同决定对策，严禁出现一个人代理全部人的发言权。
另一方面，还需要对企业会计内部控制体系实现标准化管理，集中化管理部们不断优化其管理流程，从根本上将企业会计内部控制复杂，控制能力不强，对基层人员要求过高的问题进行解决，从而提高其控制管理水平。
（五）完善会计内部监督
由于我国通信行业相关企业大多缺乏会计内部控制尺度以及评
价标准，因此需要针对此问题，不断对国外成功成熟的会计内部控制体系经验进行吸收学习，并且针对企业自身以及我国的市场经济实际情况，建立一套标准且不断完善的会计内部控制管理体系，由风险的宏观视角关注整个过程，而不是对控制点进行反复检查，严格要求。
以此来提高企业会计内部控制管理的有效性。
三、结束语
本文主要针对我国通信行业相关企业会计内部控制管理的现状
以及如何更好发展提出了对策，当然，对于如何完善构建其内部控制管理体系仍不够细致与完整，只是理论层面上的方向，具体的实施，还需要相关领导层在实践中进一步的监察以及灵活的不断完
善。
参考文献；
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