我国财险应收保费的成因及其管理探析
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试论财险公司应收保费问题
1.应收保费存在的原因
会计核算上应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收人确认条件但尚未收到资金的保费。
根据《金融企业会计制度》规定，保费收入应在满足以下条件时确认：①保险合同成立并承担相应保险责任;②与保险合同相关的经济利益能够流人;③与保险合同相关的收人和成本能够可靠地计量。
按照以上条件确认保费收人时，对尚未收到的保费，应按当期应收金额确认应收保费。
待以后收到保户交纳的保费时，冲减应收保费。
从表面上看，保险公司应收保费的存在是由于采用权责发生制原则进行会计核算造成的，但应收保费大量存在真正的原因主要来自以下几个方面：
1.1投保人或投保企业方面的原因
由于投保人或投保企业方面的原因致使保险公司应收保费呆滞在会计账上的情况有两种：
(1)投保人或投保企业财务状况恶化，无力按期交纳保费。
财险公司业务来源目前主要是企业，企业通常出于财务安排，会与保险公司签订分期交纳保费的保险合同。
保险公司为了保住保源，巩固阵地，也常采取先承担保险责任，再限期收费的办法进行
1。
财产保险公司应收保费的问题分析和管控思路
财产保险公司应收保费的问题分析和管控思路作者：陈小海来源：《财会学习》2018年第07期摘要：应收保费是保险公司向投保人签发保险单后尚未收取的保险费，应收保费的持续增加，会产生一定比例的呆坏账，给公司造成严重的资金损失，强化应收保费内部控制，在获取效益和风险之间取得平衡，是实际经营中的难点。
关键词：应收保费；风险；分析；保险公司财险行业应收保费的形成原因较为复杂，如正常协议分期、共保业务、政府部门、国企等优质客户需先开票走报销等正常应收保费情况，非正常应收如业务管理人员恶意侵吞保费或公司挪用贴补市场，中介渠道或客户恶意拖欠，客户破产清算、死亡、判刑等。
随着监管部门逐步加大了对应收保费的监管力度，同时全行业车险业务也已实现见费出单，相应减少了上述违法违规的情况，但非车险业务仍存在大量应收保费难理清、难清收的情况，本文就应收保费存在的问题进行重点分析，并提出对应改善建议。
根据《金融企业会计制度》规定，保费收入应在满足以下条件时确认：（一）是保险合同成立并承担相应保险责任；（二）是与保险合同相关的经济利益能够流入；（三）是与保险合同相关的收入与成本能够可靠的计量。
按照上述条件，保险公司具备确认保费收入，同时在未实际收取保费时确认应收，待客户足额缴纳保费后，相应冲销挂账金额。
应收保费规模较大或持续增长必然对公司长期持续的稳定发展产生不利影响，其原因有外部因素也有内部管理不善，具体分为如下：（一）因客户、渠道、共保方等外部原因产生的应收保费1.共保业务产生的应收保费一般参与共保业务，从共业务只能依赖主共方和客户沟通的条件进行业务处理，业务付款条件和期限等关键因素作为从共方相对被动，但风险也相对较小，按照共保协议进行挂账处理。
2.招投标、大型企业客户等产生的应收保费在保险业务招投标或洽谈过程中，大型企业客户占据相对强势地位，同时由于保费金额也较大，通常需要保险公司先开出发票，再进行内部审批和报销流程后再行支付。
我国财产保险公司应收保费管控问题探讨_基于_见费出单_视角
第24卷 第1期2010年2月保险职业学院学报(双月刊)JOURNAL OF I N S URANCE PROFESSI O NAL COLLEGE (B i m onthly )Vol 124 No 11Feb 1 2010作者简介:朱克桐(1977-),男,籍贯甘肃兰州人,西安交通大学金融学硕士,现就职于中国保监会甘肃监管局,研究方向:商业银行经营与管理。
张 瑜(1985-),女,籍贯浙江宁波人,澳洲昆士兰大学管理学硕士,现就职于甘肃省保险行业协会,研究方向:财务会计。
我国财产保险公司应收保费管控问题探讨———基于“见费出单”视角朱克桐 张 瑜(中国保险监督管理委员会甘肃监管局,兰州 730030) [摘 要]近年来,应收保费规模大,风险高,清理难的情况严重影响了财产保险公司的资产质量和经营效益,极易滋生违法违规行为,成为制约公司健康经营的难点问题。
本文以2008年以来全国各省市陆续推动实施的“见费出单”制度为出发点,以甘肃省为实例,分析“见费出单”制度的实施背景,取得的成效,存在的问题,并给出相应政策建议。
[关键词]财产保险;应收保费;见费出单[中图分类号]F84 [文献标识码]A [文章编号]1673-1360(2010)01-0047-03[Abstract]I n recent years,large outstanding receivable p re m iu m as high risk severely affect the asset quality and econom ic p r ofit of p r operty insurance companies 1This risk causes illegal and irregular activities eas 2ily,and consequently restricts healthy and steady operati ons of insurance companies 1This paper will start fr om nati onwide i m p le mentati on of “Issuing Policy upon Pay ment ”policy since 2008,take the exa mp le of current sit 2uati on and p r oble m s of i m p le menting the policy in Gansu Pr ovince,and analyze the i m p le mentati on backgr ound,success and p r oble m s of this policy 1A t last the paper will give the corres ponding suggesti ons on the policy 1[Key W ords]Pr operty I nsurance;Receivable Pre m iu m;“Issuing Policy upon Pay ment ” 自2008年起,全国各省市开始陆续推行车险业务“见费出单”制度。
论财产保险公司应收保费管理
（ ） 中介机构 非正 常结 算形 成的应 收保 费 四 保险
以交 强险 为例 ， 险公 司与 中介机 构进行 费用 结算时 ， 保 中介
收入确 认条件 但 尚未 收到 资金 的保 费 应 收保 费 占总 保费 收入 机 构向保险 公司缴 的是净费 （ 扣除代 理手续 费） 险费 ， 险公 保 而保 的 比例 为应收保 费率 。 按照 保监 会 《 险公司偿 付 能力额度及 监 司 入账 的却是 ９０元 的全 费，其 中 的差额 就产 生应 收保费 。例 保 ５ 管 指标管 理规定 》 的要 求 ， 应收 保 费率 的正常 范围为 不大 于 ８ ％。 如 ， １０ 车的交强险保 费需要结算 ， 有 ０辆 ～般保 险中介只缴纳 ９％ ６
５ Ｏ４ 。 ０ ３． ％
进 而产生 应收保 费 。
一
险费 ，产 生 ４辆 车 的应 收保 费 。等到 下个 月保 险公 司把手续 费
（ １ ０ ￣ ％＝ ６ ８ ） ９ ２ ０ ４ ３ ４ 元 计提 出来 ， 时即便把 ３ ４ 元 全部用来 弥 此 ６８
、
应 收保 费产生 的原 因
补 ４辆车 的保费 ， 也仍然 有 ３ ０． ６８ １２元 的空缺无 法弥补 。 ８０ ３４＝ ５ 也 就是说 ， 要有合作 ， 只 只要交 的是净 费 ， 会有这样 的“ 就 窟窿” 存
Ｌ ｇ ｌ ｙ ｔ ｍ Ａｎ ｏ ｙ ａ ａ Ｓ ｓｅ ｄｓ ｎ
２ ０ ０ ９．９（ ）
｛占 Ｉ 轧金 ； Ｉ
论财产保险公司应收保费管理
张智勇
摘 要 应 收保费主要 出现于财产保险公司中．过多的应收保费会导致保险公 司现金流紧张、 坏账损失、 偿付能力下降等 风险。产生应收保费的原 因很多， 但最主要的是由于保险公司自身经营理念落后， 业务管理水平低下所导致．本文指出通 过树 立科 学的 经营理 念 ， 强化公 司 内控机 制等 方法可 以有 效减少应 收保 费。
财产保险公司应收保费的问题分析和管控思路
ACCOUNTING LEARNING153财产保险公司应收保费的问题分析和管控思路文/陈小海摘要：应收保费是保险公司向投保人签发保险单后尚未收取的保险费，应收保费的持续增加，会产生一定比例的呆坏账，给公司造成严重的资金损失，强化应收保费内部控制，在获取效益和风险之间取得平衡，是实际经营中的难点。
关键词：应收保费；风险；分析；保险公司财险行业应收保费的形成原因较为复杂，如正常协议分期、共保业务、政府部门、国企等优质客户需先开票走报销等正常应收保费情况，非正常应收如业务管理人员恶意侵吞保费或公司挪用贴补市场，中介渠道或客户恶意拖欠，客户破产清算、死亡、判刑等。
随着监管部门逐步加大了对应收保费的监管力度，同时全行业车险业务也已实现见费出单，相应减少了上述违法违规的情况，但非车险业务仍存在大量应收保费难理清、难清收的情况，本文就应收保费存在的问题进行重点分析，并提出对应改善建议。
一、应收保费产生的主要原因分析根据《金融企业会计制度》规定，保费收入应在满足以下条件时确认：(一)是保险合同成立并承担相应保险责任；(二)是与保险合同相关的经济利益能够流入；(三)是与保险合同相关的收入与成本能够可靠的计量。
按照上述条件，保险公司具备确认保费收入，同时在未实际收取保费时确认应收，待客户足额缴纳保费后，相应冲销挂账金额。
应收保费规模较大或持续增长必然对公司长期持续的稳定发展产生不利影响，其原因有外部因素也有内部管理不善，具体分为如下：(一)因客户、渠道、共保方等外部原因产生的应收保费1.共保业务产生的应收保费一般参与共保业务，从共业务只能依赖主共方和客户沟通的条件进行业务处理，业务付款条件和期限等关键因素作为从共方相对被动，但风险也相对较小，按照共保协议进行挂账处理。
2.招投标、大型企业客户等产生的应收保费在保险业务招投标或洽谈过程中，大型企业客户占据相对强势地位，同时由于保费金额也较大，通常需要保险公司先开出发票，再进行内部审批和报销流程后再行支付。
浅论财产保险公司应收保费管理
浅论财产保险公司应收保费管理财产保险公司是一种主要以承保财产损失险种为主要业务的保险公司，其主要承保业务包括汽车保险、火灾保险、盗窃保险、意外损失保险等，这些险种在现代市场经济条件下有着广泛的应用，能够有效的帮助客户降低风险和提高保险理赔的效率和速度。
在财产保险公司的业务运作过程中，应收保费是一项重要的管理内容，它不仅是该公司运营的关键，还是该公司保证客户服务质量的关键环节之一。
本文就财产保险公司应收保费管理进行浅论，以期对此方面的管理提供参考价值。
一，财产保险公司应收保费管理的基本概念应收保费是财产保险公司核心竞争力的重要组成部分，是财产保险公司运营的重要资金来源。
应收保费是指保险公司收到的已经开出皮条（电子保单）但尚未收到保费的保单。
财产保险公司应收保费管理是指，在财产保险公司日常业务运营中，对已开具皮条但尚未收到保费的保险单进行跟踪、管理和风险控制的过程。
该过程旨在保证收到应收保费，提高保险公司的资金利用效率，降低应收保费的风险。
二，财产保险公司应收保费管理的原则1. 管理原则财产保险公司应收保费管理应该运用科学严谨的管理理念与方法，同时在实践中，坚持以下原则，确保管理工作可以开展有序、高效、规范。
（1）合规性原则：严格遵守保险法律法规，尊重客户权益；（2）核算原则：核实每张保单的保费金额，加强发票管理，确保收到的保费的真实性；（3）跟踪原则：跟踪每一张保单的收费进度，保证能够在规定期限内全部收到保费；（4）催收原则：遵循优先催收原则，对应收保费时间较长的资金优先开展催收工作，确保资金回流；（5）灵活原则：对需要经过特殊处理的业务，根据实际情况进行灵活处理，以保证业务运作的有效性与顺畅性。
2. 风险控制原则财产保险公司应收保费管理要遵循风险控制的原则，尤其是对于一些高风险甚至逾期的保单，应该采取适当的措施，例如限制交易、关闭被保险人的账户等，以减少损失和风险。
3. 数据化原则在财产保险公司应收保费管理中，数据化是必不可少的原则。
财产保险公司应收保费管理思路及策略
2023财产保险公司应收保费管理思路及策略CATALOGUE目录•应收保费管理概述•应收保费管理的基本思路•应收保费管理的具体策略•应收保费管理的问题与挑战•应收保费管理的改进方向01应收保费管理概述应收保费是指保险公司向客户收取的尚未收取的保费收入。
应收保费通常由两部分组成：一部分是已签订保险合同的未来保险期间的保费收入；另一部分是未签订保险合同但已经接受保险服务的保费收入。
应收保费的定义与构成1应收保费管理的意义与价值23应收保费管理能够减少保险公司资金占用，提高资金使用效率，进而提高保险公司的盈利能力。
应收保费管理能够及时回笼保费，降低坏账风险，减少保险公司经营风险。
应收保费管理能够提高保险公司的服务质量和客户满意度，增强保险公司市场竞争力。
国外应收保费管理发展历程起源于20世纪60年代，由于当时保险市场竞争激烈，保险公司开始关注风险管理，并逐步发展出了针对应收保费的专门管理策略。
国内应收保费管理发展历程起步较晚，但发展迅速。
20世纪90年代末期，随着国内保险市场的逐渐开放，越来越多的保险公司开始注重应收保费管理，并逐步形成了符合自身情况的应收保费管理体系。
应收保费管理的历史发展02应收保费管理的基本思路设立专门的应收保费管理机构，明确其职责和权限，确保应收保费管理的各项工作的有效实施。
制定和完善应收保费管理制度，包括保费核算、催收、核销等制度，确保应收保费管理的规范化和制度化。
健全组织架构与管理制度对保费收取、核算、催收、核销等业务流程进行全面梳理和优化，提高业务处理效率和质量。
引入信息化管理系统，实现应收保费的自动化管理，减少人工操作失误和差错。
优化业务处理流程建立风险识别和评估机制，及时发现和评估应收保费存在的风险，采取相应的风险控制措施。
加强员工的风险意识培训，提高员工的风险识别和评估能力，确保及时发现和防范风险。
强化风险识别与评估能力建立和完善风险控制和处置机制，对应收保费风险进行全面、系统的监控和预警。
论保险公司应收保费风险的成因与对策
论保险公司应收保费风险的成因与对策近年来，随着金融危机的蔓延以及我国保险业的快速发展，由于保险公司自身、保险中介机构、客户等原因造成的保险公司应收保费急剧增加，直接影响着保险公司的现金流及财务稳定性，其潜在危害很大，已引起保险监管机构和各保险公司的高度关注。
认真分析应收保费风险的成因及危害，采取有效措施，防范风险，具有重要的现实意义。
标签：应收保费；风险分析；风险控制目前，国际金融危机日益蔓延，其危害程度也在加深和扩大。
在这场危机中，摩根、花旗、AIG等金融机构遭到重创的直接原因是资金流短缺。
近年来，随着我国保险业快速发展，保险公司应收保费余额也急剧增加，直接影响着保险公司的现金流及财务稳定性，也制约着保险公司偿付能力的提高，其潜在危害很大，已引起保险监管机构和各保险公司的高度关注。
因此，要站在保险行业风险管控的高度，认真分析我国保险公司应收保费风险的成因，并提出具体的对策与建议。
一、应收保费增长较快的成因我国保险公司应收保费增长过快的原因很多，既有正常的分期付款形成的应收，也有坐支手续费等非正常原因产生的死应收。
1．大业务分期付款。
企财险、工程险、船舶险、特殊风险、大车队业务通常实行分期付费。
大业务分期付费普遍，保费交付周期较长，有些年度保费在保单续转时仍不能及时交清，形成较大金额的应收保费，但从该类客户历史交费记录来看，这类应收保费是可以收回的。
另外，有些政府统购、招标等业务，其保费结算期限较长，一般都要延期付费。
2．保险中介机构拖欠保费。
保险业务发展越来越依赖渠道代理，中介机构欠费也比较普遍。
在实际业务操作中，中介业务有一个固定的结算周期，保单在起保时往往还未到双方约定的结算时间，因此在业务处理系统中就反映为应收保费。
3．提前签单。
随着保险市场竞争日趋激烈，少数保险公司在未与投保人正式达成承保意向时采取“先出单、后收费”的方式招揽业务，在出单后又因投保人改变投保意向或无力缴款，造成保费不能按期收回。
浅谈财产保险公司应收保费舞弊防范及其审计
浅谈财产保险公司应收保费舞弊防范及其审计应收保费是保险公司办理保险业务应向被保险人收取但尚未收到的保险费，是保险公司销售保单这一经营活动所形成的债权。
从性质上相当于工业企业的应收账款。
近年来，随着保险市场竞争日趋激烈，各保险公司的应收保费余额也越来越大，截止2008年底，中国财产保险业务应收保费余额达到170亿元，占当年财产保险保费收入2337亿元的7.27%，同比增长了17.75%。
应收保费已经成为财产保险公司的一项重要资产。
同时，应收保费作为在保单销售过程中形成的资产，其管理规范与否，对保险公司增长方式转变、经营效益改善、资金风险防范、资产质量提高以及消费者利益保护等方面都有着重要意义。
因此，加强应收保费管理，有效查处和防范应收保费管理过程中存在的各类问题，显得非常必要。
但因应收保费发生频繁，范围大，且往来单位分散，在实际工作中，容易被人忽视，因此，应重点防范应收保费中的舞弊行为。
一、应收保费舞弊的主要表现有关舞弊的定义有很多种，从审计的角度来讲，舞弊是指审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
就应收保费而言，涉及其舞弊行为主要表现在以下七个方面：（一）不按保险责任确认保费收入承担保险责任是确认保费收入的必要条件，有些财产保险机构为了增加收入和美化经营成果，在保险责任起期还未开始就确认保费收入，特别是对于贷款购买新车业务，有些地区的车辆管理所要求车辆所有人要一次性购买两年或两年以上车辆保险，由于车险是一年期的业务，正常情况下，应该在每年的保险起期日分别确认保费收入，但个别保险公司却在第一年全部确认保费收入。
（二）采取先签后退方式虚增保费收入这种舞弊方式多发生在季度末或年终，同样是为了粉饰经营业绩，与关系密切的客户或企业签订虚假的保险合同，并在当期确认保费收入和应收保费，待下一个核算期间再以退保形式冲减保费收入。
（三）通过银行未达账项虚减应收保费这是一种比较普遍的舞弊手段，主要是为了美化应收指标，国内财产保险公司对于应收的考核和管理主要以应收保费率和应收保费的账龄两个指标为主，通过银行未达账项核销账龄较长的应收保费，这样既降低了应收保费率，同时也改善了应收保费的账龄分布。
R财产保险公司应收保费问题及管控研究
R财产保险公司应收保费问题及管控研究R财产保险公司应收保费问题及管控研究摘要：近年来，随着我国保险行业的迅猛发展，保险公司的应收保费问题也逐渐呈现出来。
保险公司因为各种原因，出现大量的应收账款，而这些应收账款的存在不仅会给公司带来财务上的压力，还会给公司带来声誉上的风险。
作为一家快速发展的保险公司，R财产保险公司也同样面临着这个问题。
为了有效地管控应收保费的风险，本研究通过对相关文献资料的综合分析和实证研究，从应收保费的核算、应收保费的管理、应收保费风险的分析以及风险应对措施等方面进行探讨，以期为保险企业进行相关工作提供有效的参考意见。
关键词：应收保费，风险管控，核算管理，风险分析，风险应对1.引言应收保费问题是保险企业财务管理中的一项重要工作。
应收保费的存在，既反映了公司的业务量，也反映了公司的资金流。
然而，应收保费的数量和时效性是关系到保险公司财务风险的核心因素。
如果保险公司的应收保费高达百分之二十五以上，则可能面临着资本不足的情况，以至于导致资不抵债。
因此，本研究通过综合分析，探讨了应收保费的管理方式，分析了应收保费的风险，提出了一些有效的风险应对措施，以期在实际应用中提高R财产保险公司的风险管控能力。
2.相关理论2.1 应收保费的核算管理应收保费是指保险公司基于签定保险合同所计算的尚未结算的保险费用。
因此，应收保费的核算管理是保险公司财务管理的一项重要工作。
首先，应当通过缴费方式和客户信用评估对缴保费人的付款能力进行评估。
其次，保险公司应该实施有效的政策措施，尽可能减少应收保费的数量。
最后，保险公司应该建立合理的应收保费监控机制，及时发现和调整不良的应收保费，避免损失扩大化。
2.2 应收保费管理应收保费管理是指保险公司通过制定规章制度和建立有效的管理流程来确保应收保费管理的有效性。
具体来说，应收保费管理包括客户评估和信用评估、保费催收和清算、保费返现和结算等方面。
同时，为保证应收保费管理的准确性和可操作性，保险公司应该建立完善的信息化系统。
财险公司应收保费成因及对策分析
财险公司应收保费成因及对策分析
夏会招
【期刊名称】《科技广场》
【年(卷),期】2011(000)004
【摘要】随着我国保险业的迅速发展,对保险公司提高管理水平的要求也越来越高,然而应收保费问题却一直困扰着众多财险公司.本文在阐述我国财险公司应收保费形成原因及应收保费对财险公司带来的危害性的基础上,为财险公司对此问题的管控治理,提出了自己的对策建议.
【总页数】4页(P89-92)
【作者】夏会招
【作者单位】中国人民保险股份有限公司江西分公司,江西,南昌,330099
【正文语种】中文
【中图分类】F842
【相关文献】
1.财险公司手续费增速远超保费增速 [J], 冷翠华
2.财险公司应收保费有关问题的探讨 [J], 姜星明
3.财险公司应收保费问题分析对策探究 [J], 朱慧萍
4.财险公司手续费增速远超保费增速 [J], 冷翠华;
5.财险公司保费收入的空间相关性研究 [J], 鲁东晓[1]
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中国人民财产保险股份有限公司应收保费管理办法
中国人民财产保险股份有限公司应收保费管理办法第一章总则第一条制定目的为加强应收保费管理、提高保费实收率、防范并化解经营风险、促进公司业务健康发展，制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于本公司各产品线和各级分支机构。
第三条应收保费定义及确定原则本规定所称“应收保费”是指按照合同约定应向投保人收取但尚未收到的保费收入。
在确认应收保费时，应遵循以下原则：（一）应当在保险合同约定的开始承担保险责任的日期将所有应收但尚未收到的保费收入全额确认为应收保费。
（二）对合同约定分期缴纳保费的，以后各期应收的保费收入也应同时确认为应收保费。
按照是否逾期，应收保费分为逾期应收保费和未逾期应收保费。
第四条应收保费逾期与逾期账龄的计算应收保费逾期是指超过合同约定的缴费日期（如无约定则以保单生效日期为准）投保人仍未缴纳保费的情形。
应收保费逾期账龄，是指以保险合同约定的缴费期为起点，如无约定则以保单生效日期为起点，至评估日止的逾期时间。
第五条应收保费管理原则应收保费管理工作应遵循以下原则：（一）“谁签单，谁负责”原则。
签单业务员（以保单“归属业务员”一栏记载为准）应对应收保费从产生到催收直至最终收回（或产生坏账）这一过程全面负责。
（二）“终身制”原则。
签单业务员应对其销售或负责的业务所发生的应收未收保费，不管岗位是否变化，终身负责催收。
如签单业务员离职，应在离职前将名下所挂逾期应收保费全额追回。
不能追回的或有部分未逾期的应收保费，应由该业务员所在分支机构负责人继续负责组织催收。
（三）“资金时间成本”原则。
应收保费属于被客户占用的资金，其产生的时间成本高低与应收保费金额的大小以及逾期时间长短成正比。
对于逾期应收保费产生的时间成本，根据公司相关规定纳入考核管理。
（四）“放账风险补偿”原则。
针对应收保费所可能产生的坏账风险，应建立应收保费可收回金额的定期评价机制，确定发生减值的，应相应计提坏账准备。
第六条管理框架与职责分工应收保费管理贯穿于公司销售、承保、财务、信息技术、法律和监察审计等各个经营管理环节。
财产保险公司应收保费管理论文
财产保险公司应收保费管理论文摘要：财产保险企业巨额的应收保费给企业经营造成了不利影响。
文章试图从应收保费发生的原因入手,分析过多的应收保费对保险企业的负面影响,提出解决问题的具体措施和对策,以期能减少应收保费并将其保持在一个合理的范围内,这对我国财产保险企业的健康发展以及进一步提高其自身的竞争力有着重要的现实意义。
关键词：财产保险公司应收保费管理近年来,我国财产保险公司的应收保费总量不断增加,其表面上表现为保险责任与交费的时间差,背面则在于保险公司的财务管理中的一系列问题。
加强应收保费的管理,对防范风险、提高公司竞争力有重要意义。
一、我国财产保险公司应收保费的现状应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收入确认条件但尚未收到资金的保费,待以后收到保户交纳的保费时,冲减应收保费。
投保人将风险转嫁给保险公司,应收保费要对应相应保险单承保的风险责任。
一般企业在取得收入的成本是已经发生、可准确计量的,确认收入的同时可确定盈利；而由于保险成本的事后确定性,取得保费收入的成本是对未来的一种估计,不能准确预计和计量。
这与会计上的应收账款所对应的已完成事项有本质的差异。
在保险期限没有结束前,应收保费不能按照简单的应收款项处理。
从性质上看,应收保费是保险企业对投保人的一种债权,表现为保险责任与交费的时间差。
但是部分财产保险公司利用应收保费账户进行相关财务处理,以达到逃避和谋利的目的。
另外,由于人身保险合同生效需要合同成立与缴纳保险费两个条件,而财产保险合同的生效不需缴纳保险费。
只要保险合同成立,约定了保险责任起讫时间即生效。
因此,应收保费比较严重的主要是财产保险公司。
目前,关于应收保费在保费收入中的理想比重一般认为在3%-5%。
人保系统把应收保费比率定为5%,而保监会下达给财产保险公司应收保费比率的底线定为8%。
实事上,我国财产保险公司应收保费比率过高且各财产保险公司之间不平衡。
中国人保、平安保险、太平洋保险等公司低于认可标准8%。
财产保险公司应收保费管理研究
财产保险公司应收保费管理研究[摘要]：在保险市场竞争日益激烈的形势下，保险公司为了经营发展，采取多种措施扩大市场规模及提升市场占有率。
随着竞争的持续，保险公司应收保费在加速保险产品销售、加快保险公司运转、迅速占领市场、快速获取利润等方面起了很大的促进作用;但另一方面，随着保险公司应收保费保费比重的增长所带来的副作用也日益显现，已在很大程度上制约了企业的正常生产和发展。
如何对应收保费保费的运行状况进行经常性分析、控制，加强对应收保费保费的管理，及时发现问题，提前采取对策，有效地控制应收保费保费的增长，成为需要解决的一个问题。
本文通过对A财产保险公司应收保费的发展现状进行分析，提出完善现有管理办法，一是加强各级公司的责任感，完善企业的管理制度，有效的降低应收保费的风险。
二是引起财产保险公司对应收保费的重视，进而对提升公司应收保费管理水平方面有着一定意义。
[关键词]：财产保险；应收保费。
前言随着我国经济市场不断成熟，保险业在经济市场发展中凭借其特有的经济补偿杠杆功能，在国民经济中占据重要地位，是社会主义市场经济建设中最基本的一种风险管理办法。
截至2021年12月31日，中国保险业现有13家保险集团控股公司、85家财产险保险公司。
保险公司主体增多，竞争加剧，为了抢占市场份额，提高本公司的保费收入，部分保险公司在开展业务中先后采取了非见费出单的形式，从而产生大量的应收保费。
由于我国金融市场较发达国家起步晚，保险业配套信用体系与国外相比，基本处在准备建设阶段尚不成熟；另外由于债务债权方面的相关法律法规不成熟，导致发生大量需要计入应收保费的业务最后无法收回，根据保险行业经营情况统计，2019年上半年全国财产险类型公司其应收保费金额高达20000亿元，同比增长30%。
因此，就保险公司而言，其应收保费存在越来越严峻的状况，解决应收保费问题的方法待进一步加强。
一、A财产保险公司应收保费现状（一）A财产保险公司应收保费分析应收保费是保险公司对于已生效的保险合同但未能收取到的保费。
感悟爱情之财产保险公司应收保费的风险管控
财产保险公司应收保费的风险管控近年来，我国财险行业应收保费呈现明显上升的趋势，对财险公司整体经营效益和资产结构优化产生不良影响，引起了财险公司管理层的高度重视，纷纷出台了相关制度加强应收保费的管理，而对于应收保费的管控，必须从应收保费的构成、应收保费管理中存在的问题、原因分析等方面入手，建立有针对性的管控模式。
一、构成从险种分布情况来看，我国财险公司应收保费主要集中在政策性农险、政策性大病保险、分期缴费的财产险等险种，船舶货运险、意外健康险等险种也是目前财险公司应收保费的构成部分之一，车险业务在实行“见费出单”之后，应收保费得到了有效的控制。
从业务渠道分布来看，我国财险公司应收保费主要集中在中介等各代理渠道业务和非电网销的直接业务，各代理渠道业务的应收保费占比大于其他业务应收保费占比。
从保户性质来看，我国财险公司应收保费主要集中为自然人业务和单位客户业务，单位客户保险业务应收保费大于自然人业务产生的应收保费。
二、存在问题（一）制度建设不够完善我国的财险公司针对应收保费管理大多都建立一个总的应收保费管理办法，起到系统的指引作用，但往往操作性不强、内容有待完善，如针对非车险业务，还存在未建立完备的客户信用评价体系、授信管理模式和中介渠道的授信管理模式；未将存量、增量、逾期应收保费与支公司费用划拨、手续费结算、薪酬发放等挂钩；未按要求建立应收保费坏账责任认定和追究制度。
（二）应收保费的审批流程不严格我国财险公司在拓展业务的过程中往往处于弱势地位，部分投保人在投保时会以资金周转周期较长为由拖欠保费，我国财险公司目前没有有效的手段去甄别投保人是真实的资金困难，还是恶意的拖欠保费，同时为了完成上级下达的保费计划等各项考核指标，往往只能被动的接受先承保后交费的事实，在此过程中，财险公司如果缺乏必要的风险评估要件，没有应收保费相关审批手续流程，就给应收保费的产生提供了条件。
（三）分期缴费业务未严格按照制度执行有些大客户或者单位投保人往往会采取分期缴费的方式去承保保险，前几期保费一般会准时缴纳，但到了保险期限快要到期时，其考虑到前期没有出险以及后期风险可控等因素，一些客户往往不再具有缴纳保费的积极性，会不按照分期缴费协议缴纳保费，财险公司为了维护长期的客户关系，也不好意思对应收保费进行催收，造成了大量逾期应收保费的产生；到第二个保险年度，财险公司为了业务发展，往往会以同样的方式再去承保，周而复始，往往会引起恶性循环，对公司整体的盈利水平产生不良的影响。
浅谈财险公司应收保费问题研究(一)
浅谈财险公司应收保费问题研究(一)【论文关键词】财险公司应收保费【论文摘要】从部分保险公司目前的经营情况来看，由于公司内外诸多方面的原因导致近年来应收保费急剧增加，其中相当一部分形成无法收到的呆坏账，严重地影响了保险公司经济效益的提高和资产结构的优化，因此，我们需要将应收保费压缩到一个合理的比例，化解经营风险。
1.应收保费存在的原因会计核算上应收保费是指保险合同已经生效、符合保费收人确认条件但尚未收到资金的保费。
根据《金融企业会计制度》规定，保费收入应在满足以下条件时确认：①保险合同成立并承担相应保险责任；②与保险合同相关的经济利益能够流人；③与保险合同相关的收人和成本能够可靠地计量。
按照以上条件确认保费收人时，对尚未收到的保费，应按当期应收金额确认应收保费。
待以后收到保户交纳的保费时，冲减应收保费。
从表面上看，保险公司应收保费的存在是由于采用权责发生制原则进行会计核算造成的，但应收保费大量存在真正的原因主要来自以下几个方面：1.1投保人或投保企业方面的原因由于投保人或投保企业方面的原因致使保险公司应收保费呆滞在会计账上的情况有两种：(1)投保人或投保企业财务状况恶化，无力按期交纳保费。
财险公司业务来源目前主要是企业，企业通常出于财务安排，会与保险公司签订分期交纳保费的保险合同。
保险公司为了保住保源，巩固阵地，也常采取先承担保险责任，再限期收费的办法进行承保。
一旦客户财务状况恶化，资金周转困难，将会形成逾期呆滞应收保费。
(2)少数投保人或投保企业利用保险公司管理上的漏洞，有意识地以各种借口拖欠保费或不交清保费。
若保险期内出了险，则以赔款抵交保费，若不出险，就一直拖下去，如果保险公司对应收保费缺乏严格的管理制度和有效的催收办法，这些应收保费将成为难以催收的逾期应收保费。
1.2保险公司自身的原因保险公司自身管理工作的不到位，是致使应收保费大量存在的主要原因。
表现在以下几个方面：(1)业绩考核指标不合理，过分注重保费规模。
论财产险应收保费管控的风险管理.doc
论财产险应收保费管控的风险管理-[摘要]2004年以来，我国财产保险步入发展的快车道，但同时也出现应收保费规模和比重过大的问题。
当前财产险应收保费的主要分布特点、增长较快的原因是会计核算方法发生变化要求应收保费纳入账内核算，分期付款业务产生的应收保费，代理网点保费结算滞后形成的应收保费，补录数不到位产生的应收保费等等，要加强对财产险应收保费的管控，健全内部管理规章制度，完善事后控制。
保监会有关统计数据显示，2004年1月-8月，全国实现财产险保费768.51亿元，同比增长28.36%；其中应收保费103.43亿元，同比增长168.48%，应收保费占总保费的比重为13.46%，比上年同期上升7.03个百分点。
应收保费增长过快，对公司的正常经营造成了不利影响，必须采取切实有效的措施不断降低其比重。
一、应收保费的主要分布特点（一）各公司应收保费分布及增长情况不均衡。
以湖北省为例，人保财险湖北省分公司2004年1月—8月应收保费余额为2.03亿元，同比增长407.5%，占全省财产险应收保费总额的74.51%；太保产险武汉分公司为0.3亿元，是上年同期的12.93倍；天安、太平保险武汉分公司应收保费分别为0.08亿元、0.09亿元，是上年同期的2.73倍和8.36倍；平安产险武汉分公司应收保费仅为0.21亿元，同比负增长13.51%.（二）应收保费规模与总保费规模增长比例基本一致。
各地应收保费总量与其保费收入总量成正比。
以湖北为例，应收保费主要集中在武汉、宜昌、襄樊等經济相对较发达的地区，其中武汉市应收保费达1.68亿元，占全省应收保费总量的61.59%.（三）应收保费主要集中在机车险、企财险、货运险等传统险种上。
以湖北为例，2004年1月—8月机车险应收保费1.41亿元，企财险应收保费0.43亿元，船舶险应收保费0.24亿元，分别占全省财产保险应收保费总额的51.84%、15.81%、8.82%，三项合计占76.47%.二、应收保费产生及增长较快的主要原因2004年财产险应收保费较上年大幅上升，原因是多方面的。
论财产保险公司应收保费的成因和管理
论财产保险公司应收保费的成因和管理
黄永波
【期刊名称】《保险职业学院学报》
【年(卷),期】2005(000)006
【摘要】保险市场发展战略由规模向效益的转变促使保险公司更加关注内部管理.应收保费的管理是财产保险公司内部管理的两大难题之一.应收保费的形成原因包括外部原因和内部原因.应收保费的风险包括经营风险、财务风险、监管风险和偿付能力风险.通过建立应收保费的持续管控机制可以有效管理应收保费.
【总页数】3页(P32-34)
【作者】黄永波
【作者单位】华安保险股份有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F840
【相关文献】
1.论财产保险公司应收保费产生及风险管理 [J], 韩晶;;
2.财产保险公司应收保费管理的浅论 [J], 邹增海
3.浅议财产保险公司应收保费管理 [J], 付莉;李雷
4.对财产保险公司应收保费管理的思考 [J], 魏兆虎;焦根利
5.论财产保险公司的应收保费管理 [J], 侯恩波
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３ 、投保人的诚 信因素形成应 收保 费。由于投保 人
的故意行为或市场竞争因素的影响，个别缺乏诚信的投
保人投保时信 誓旦 旦，等 出单后如果没有 出险就一拖再
拖 ，有时甚至超过了保 险期限也未缴 费；另外 ，有些投 少 缴保险费。这些形成的应 收保 费很大部分是呆账 、死
账。
说，一旦保险公司将应收保费作为收入核算， 就必须缴 保人 由于经营状况恶化等诸方面 的因素，缴不出或 只能
高 ，必然会影响现金流 ，严重 的还会影响赔付 ，增加机
会成本和管理成本 ；另外 ，过高 比例的应收保费 ，给催
４ 、因统保、招标协议优惠或代理业务超额支付手 续费因素形成应收保费。由于客户要求过高， 在一些招 投标、统保项 目中超额支付手续费和大幅度优惠为代
［ 收稿 日期 】２ ０—０ — １ ０６ ９ ９
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我国财险应收保费的成因及其管理探析
黄 良根
（ 河海大学，江苏 南京 ２００ ） １０５
［ 摘 要］ 随着保 险市场的进一步完善、保 险公司内部管理 的加 强和市场竞争 的加剧 ，应收保费的产生和数
额的增大 已 为财产保 险企业必须面对的一个 突 出问题。本 文详细分 析 了保 险市场 应收保 费产 生的原 因，据此提 成
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２０ 年第 ６ ０６ 期 总第 １０期 ２
中国农业银行武汉培训学院学报
Ｊ ｕ ａ ｆ ｏｒ ｌ ｎ ｏ ＡＢＣ Ｗｕ ａ ｒｉｉｇＣ ｌ ｇ ｈ ｎ Ｔ ａｎｎ ｏｌ ｅ ｅ
Ｎ ．６ Ｎ Ｖ ｏ ６ ｏ Ｏ ．２ ｏ
催收不及时， 容易给个别素质差及法制观念淡薄的业务 单拖延滞后 ，拉长 了应收保费的账龄。 人员、 代理人员或基层单位以可乘之机， 挪用 、截留甚 至贪污应收保费，给公司带来不必要的损失。 ３ 、增加了公司经营成本。 《 金融企业会计制度》
规定 ，对保险企业的会计核算实行权责发生制。这就是 纳一定的营业税和所得税 ，占用公 司资金 ，如果 比例过
２ 、因客户 内部付款审批 及大 项 目延期续保 因素形
成应 收保 费。对于发 达省 份或 发达 地 区而 言，跨 国公 司 、国外投资公司在该地区的企业无 财务决定权 ，因而
对 于项 目 保险 费的支付均存在一定期 限的审批规定 ， 该 期限一般较长 ，有的企业 则是规定 集中 日 期支付 保 费，
标 准支付手续费等变通手续来争取业务 。
营 ，严禁通过应 收保 费 的形式 变相 降低 费率 来争 抢 业 务 ，保险监管部 门也应加大这方面的检查和事后处理力
度，使监管有的放矢；二是在保险行业建立客户资信管
理制度 ，对那些信用差 、屡次拖欠保费 的投保人在全行 业建立黑名单制度 。营造 和谐保险环境 ， 从外部环境上
内部隐性的应收保费存在 ， 给变相降低费率争抢业务带
来便利 ，也 易使投保人产生攀 比和错觉 ，造成保险市场 的混乱 ，引起盲 目竞争 ，增加保 险监管难度 。 ２ 、引发道 德风 险。如 果对 应 收保 费的 管控 不 严 、
错过保费支付 日 期的只能延迟， 从而造成一定的应收保
费 ；另外 ，对于一些续保项 目，由于竞争 主体较多 ，使 得许多大项 目无法及时谈定续保 ，造成该类项 目续保签
收带来压 力 ， 形成追缴保费的成 本 。
二、应收保 费的成 因分析 财产保险公司应 收保费 的形成 ，主要有以下几种原
因：
等因素的影响，一定数量应收保费的存在属正常现象。 但有关专家指出，一般来讲，应收保费占 公司总保费的
３ ％到 ５ ％之间 ，是 比较 正常 的情 况 ，如果超 过 了这个 比例 ，就有可能影响到经营的稳定性 ，甚至导致 经营风
出了对其加强管理的应对策略 ，以期减少 应收保 费对公司经营风 险的影响。
［ 关键词 ］ 保险公司 ；应 收保费；经营风 险 ［ 中图分类号 ］飓４ ［ ｏ 文献标 识码 ］Ａ ［ 文章编号］ １ ４— ８７ （０６ ６ ０６ — ２ ０ ４１ ２０ ）０ — ０３ ０ ０
应收保费是财产 保险公司应向投保人 收取 尚未 收到 的保险费 ，是普遍 存在的一种流动资产 ，从某种意义上 讲 ，由于市场竞 争、市 场化 程度不充分和收款 时间差异
险。
一
ｌ 、分期付款因素形成应收保费。因市场竞争因素，
在政府采购 、车队业务及大客户 、大项 目业务 中，由于
客户 自身的特殊原因 ， 往往采取分期付款方式来缴纳保 费，借助于签订的分期付款协议 ，由此产生了未 到协议
付款时间 的应 收保 费。这 部分 应 收保 费属正 常应 收保 费。只要催收及时 ，一般不会形成风险。
、
高 比例应收保费存在 的危害 Nhomakorabea１ 、易造成管理失控 。对公 司内部而言 ，高手续 费、 高返还甚至公司 内部职工 的补贴等 ，都有可能通过各种 不正 当的退 费直接纳入应 收保 费中 ，成为基层公 司各种 费用 的 “ 转换器”，有 的甚 至形成账 外资金 ，给公 司内 部 的考核 和管控带来真空 ；对市场监管而言 ，由于这种
减少应收保 费的产生 。
３ 、健全 内部制度建设 ， 重应 收保 费各 环节的 管 注 控 。一是保险公 司可 以专门针对应 收保 费管理制订切实
一
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价。 这些费用无法通过正常费用消化或政策性办法进行 解决 ，保险人便 以应 收保 费形式 挂 账形 成事 实上 的 呆 账， 使签单保费与实收保费存在一定的差额 ，造成实质 上不 能收 回的应收保 费 ，这种 现象 在保监 会 ２０ 开 ０６年 展 专项治理商业贿赂前普遍存在 ，其主要原 因是车险业 务， 特别是车险业务 以及部分房贷险业务 ，由于迫于市 场竞争 和业务经营形势 的压力 ，对该类业务只能采取超