餐饮发票的入账及营改增后发票形式
营改增后费用报销注意增值税进项税额的抵扣事项
营改增后费用报销1、住宿费营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣。
注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。
案例：情况一、公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)9元贷：库存现金 309元情况二、公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金 318元2、餐费营改增后，餐饮招待费不可以抵扣，餐费开票无太大区别。
3、交通费营改增后，变化不大，按照增值税要求，不可以抵扣，报销发票也没有太大区别。
4、员工福利费作为福利费购买的物品、服务不可以抵扣。
即使取得增值税专用发票，也不可抵扣并且不可报销。
5、会议费营改增后会议费取得专用发票是可以抵扣的。
如果会议期间的餐费包含在合同或者发票中，是不可以抵扣的。
案例：会议费企业所得税前扣除要点有哪些？答：《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实的合法凭证，否则不得在税前扣除。
会议费证明材料应包括：（1）会议费的协议（2）会议时间（3）地点（4）出席人员(签到簿、到场的会议照片)（5）会议的内容（6）会议的目的（7）会议的费用标准或预算（8）银行存款的支付凭证6、办公用品费营改增后购买办公用品可以区分不同情况部分可抵扣增值税进项税额。
1、必须取得专用发票2、汇总开具发票的，清单必须加盖发票专用章。
案例：购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能否抵扣增值税？答：对于一般纳税人既有简易计税项目又有一般计税项目的，其取得进项税额的抵扣问题应分为以下情况：（1）纳税人取得的进项税额专用于简易计税项目的，不得抵扣；（2）纳税人取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，其中涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额可全额抵扣；（3）其他进项税额应按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管国税机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
餐饮发票如何入账
餐饮发票如何入账？全面汇总在这！1.餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
2.餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
3.餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
餐饮发票的会计处理
餐饮发票可以入哪些会计科目2017-07-24税海餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢。
最基本的就是应该按使用内容计入不同的科目账。
一、餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
管理费用-业务招待费二、餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三、餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
餐饮发票入哪些科目你需要知道
学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训餐饮发票入哪些科目你需要知道餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢？深圳会计培训小编需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性。
具体如何处理，一起来看看吧~！一、餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费。
主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用。
例如：招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
二、餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训 住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
餐饮发票入账
餐饮发票入账2017-09-20餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理一餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
二餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
营改增后“会计账务处理”
“营改增“后账务处理
一、付款
1、采购原材料
借：原材料
贷：银行存款（现金）
2、支付费用
借：物业管理成本
间接费用
管理费用
贷：银行存款（现金）
注：普通发票和专用发票的账务处理均用以上方法
①普通发票：按照发票的含税价格入账，不考虑税款部分。
②专用发票：按照发票的含税价格入账，出纳要将专用发票的抵扣联月末一次性
转给会计，由会计对可以抵扣的专票做账务处理。
③餐饮发票：不可以抵扣，直接计入福利。
二、收款并开票
1、开具《增值税普通发票》和《增值税专用发票》
①小区收款时，借：银行存款
贷：预收账款-待定科目（由会计月末从预收账款转收入）
②项目收款时，借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
三、月末结账
1、结转进项发票（取得发票）
①可抵扣的《增值税专用发票》（根据发票上的金额进行账务处理）
借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税额（发票上的税额）
贷：原材料
注：发票的抵扣联由出纳核对后，转交于会计，双方做好发票转移手续的
登记，留存备查。
②不可抵扣的《增值税普通发票》（发票含税金额全部转入成本）
借：库存商品（发票含税价款）
贷：原材料
2、结转销项发票（开具发票）
①开具《增值税专用发票》
借：预收账款-待定科目
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额。
会计干货之营改增后餐饮发票的那些财税事儿
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-营改增后餐饮发票的那些财税事儿
餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，但是对于餐饮发票涉及的会计与税务处理，很多财务人员却陷入一些误区。
营改增后，餐饮发票发生了些细微变化。
一、所有的餐饮发票都入业务招待费是个误区
业务招待费主要包括的内容就是宴请，所以最常见的就是餐饮发票入业务招待费，因此被一些财务人员误认为所有的餐饮发票都入业务招待费。
虽然会计与税务都未对业务招待费进行明确界定，但是实践中无论是税务还是会计，业务招待费招待的对象至少是外人企业以外的人员。
因此，如果餐饮发票招待的对象不是外人时，还是统统的计入业务招待费是不是就错误的呢？
二、餐饮发票可以计入职工福利费
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
上述的情况，会计上属于非货币性福利，税务上可以按照国税函（2009）3号属于职工福利费。
三、餐饮发票可以计入差旅费
企业职工出差，一般都规定有出差补助或补贴标准。
职工出差期间发生的费用也可能是餐饮发票。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，应计入业务招待费；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入差旅费。
餐饮发票操作流程
餐饮发票操作流程
1. 顾客用餐结束后,向服务员要求开具发票。
2. 服务员将已点餐品的小计金额输入到收银系统中。
3. 询问顾客开具发票的类型,如普通发票或专用发票。
4. 若顾客需要开具专用发票,需提供相关单位信息和纳税人识别号。
5. 选择正确的发票种类,并在系统中填写相应发票信息。
6. 核对发票上的金额、日期、项目等信息是否正确无误。
7. 将打印出的发票交付给顾客,并确认顾客已收到发票。
8. 如有任何问题或纠纷,耐心解答并妥善处理。
9. 将发票存根或电子记录妥善保管,以备日后查核。
10. 定期对发票使用情况进行核对,避免出现疏漏或遗失。
以上是餐饮场所常见的发票操作流程,旨在规范发票使用,维护顾客权益,同时也有利于企业的财务管理和纳税申报。
操作人员要熟练掌握流程,确保发票使用的合规性和准确性。
营改增”后,该使用什么类型的发票,你知道吗
上海注册公司
营改增”后，该使用什么类型的发票，你知道吗
“营改增”后，您在工作中还在为不知道使用何种发票而犯愁吗?企盈小编对此做了精心整理，希望对您有所帮助。
发票种类
营改增试点纳税人可使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、通用定额发票、通用机打发票、通用机打卷式发票、门票等发票。
发票领用
1.增值税一般纳税人，应使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。
2.月不含税销售额超过3万元或季不含税销售额超过9万元的小规模纳税人，应使用增值税普通发票、增值税电子普通发票。
3.月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人，可使用国税通用机打发票。
4.收取过路(过桥)费纳税人，可使用国税通用机打发票。
5.所有纳税人可根据需要领用通用定额发票。
6.使用具备开具卷式发票功能收银机的纳税人可以领用通用机打卷式发票。
营改增后,增值税差额征税发票怎么开？
营改增后，增值税差额征税发票怎么开？营改增后，旅游服务、劳务派遣服务等均可选择差额，那如何正确开票呢？快来看看@中国税务报的归纳吧～～～一、金融商品转让一般纳税人通过增值税发票管理新系统中正常开票功能，按照卖出价依6%的税率全额开具增值税普通发票。
小规模纳税人通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,按照卖出价依3%征收率开具增值税普通发票。
二、经纪代理服务一般纳税人方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额依6%的税率开具增值税专用发票；代为支付的费用依6%的税率开具增值税普通发票。
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依6%的税率全额开具增值税普通发票。
小规模纳税人方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率开具增值税普通发票。
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额，依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票；代为支付的政府性基金或者行政事业性收费，依3%征收率开具增值税普通发票。
三、融资租赁和融资性售后回租业务一般纳税人通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，按适用税率全额开具增值税专用发票或增值税普通发票。
小规模纳税人1.有形动产融资租赁方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额，依3%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票；支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税，依3%征收率全额开具增值税普通发票。
餐饮发票的会计处理
餐饮发票可以入哪些会计科目2017-07-24税海餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢。
最基本的就是应该按使用内容计入不同的科目账。
一、餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
管理费用-业务招待费二、餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三、餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
会计经验：营改增后增值税发票怎么开-有定额发票吗
营改增后增值税发票怎么开?有定额发票吗营改增后增值税发票怎么开?有定额发票吗餐饮发票将会分别有金额和税额两者合计是消费者实际消费金额随着5月1日全面营改增，很多针对企业的营改增宣传已经展开，那么作为普通消费者到时向商家开发票会有哪些变化呢？北京青年报记者昨天就实施营改增后消费者会遇到哪些新问题采访了税务部门。
目前像很多小型餐馆大量使用定额发票，消费者获取发票时比较方便快捷，那么未来营改增后，这种定额发票还会有吗？营改增后仍有定额发票昨天（26日），北京国税相关人士向记者确认，未来这种定额发票依然存在，在一些餐饮企业仍能看到。
北京市密云区国、地税局的工作人员昨天也向北青报记者确认，京郊有很多农家乐、民俗村，民俗个体工商户属于小规模纳税人，在营改增的过程中税收程序相对简单，月销售额不超3万元的还可以使用定额发票。
这也解决了很多经营者不会使用计算机的难题。
不过，5月1日启用增值税发票后，消费者拿到的餐饮企业开具的发票与现在的发票将有所不同，主要反映在发票的监制章上：目前显示的是地税局监制，而5月1日后则为国税局监制，并加盖国税监制章。
据了解，由于增值税是价外税，因此未来在发票上价和税会分开显示，比如餐饮发票上会分别有金额和税额，两者合计则是消费者的实际消费金额。
五一后单位抬头发票不能开了？目前在已经实行营改增的行业中，在开具增值税发票时往往需要付款方提供单位的财务资料，不过北京国税的工作人员告诉北青报记者，未来消费者依然可以开具单位抬头的增值税发票，而且无须提供单位的财务资料。
近期还有消费者反映，在开具物业费等单位抬头的发票时，被服务机构提醒，五一后只能开个人抬头的发票。
对此，这位人士强调，增值税发票不仅针对个人也针对单位，只要确实是单位消费，就可以要求商家开具单位抬头的增值税发票进行报销。
举例来说，消费者为单位代买办公用品，或者开具用于报销的停车费等发票时，无须向商家或服务机构提供所在单位的财务资料，也可以开具单位抬头的增值税发票。
餐饮公司发票管理制度
餐饮公司发票管理制度前言为了保证公司与客户的交易合法有效，规范财务管理工作，特制定本餐饮公司发票管理制度。
本制度旨在加强对发票和票据的管理、归档和审查，确保公司的财务管理工作得到科学、规范、有序的运作。
一、发票的种类1.普通发票普通发票是企业商品销售和劳务合同加工或修理服务的主要凭证之一。
公司内部所有开具的普通发票均应按照国家规定分类归纳、档案管理。
2.增值税专用发票企业开具销售货物和提供应税劳务的增值税专用发票是企业进行扣除进项税的主要凭证之一。
开具过的增值税专用发票必须严格按照相关法律规定进行存储、报送和归档。
3.其他票据其他票据主要包括收据、交款凭证、付款凭证等，公司最好制定具体的管理流程。
二、发票管理流程1.发票开具公司发票开具主要是按照财务需求进行开具，开具发票前，财务部门相关负责人要认真核对商品和劳务的相应项目和金额，确保相应的发票百分百正确、无误。
2.发票存储所有公司内部开具的发票必须按照种类分类存储，归档，财务部门要严格按照票据开具和存储的规定执行。
3.发票审核公司内部财务复核部门需认真对每一笔开具的发票进行审核，确保发票中的主要内容设置无误，发票号码按照开票规定进行设置。
4.发票报送发票报送是公司内部发票管理工作中非常关键的一环，财务复核部门必须按照规定及时、准确的将相关发票报送给税务部门，确保相关业务流程的正常有效。
5.发票归档财务复核部门在完成所有开票和报送工作后，必须及时将相关票据存档并做好日常维护和管理工作。
6.发票销毁所有过期的发票和销售退货的发票必须按照财务规定统一销毁。
三、管理流程监管和处罚公司对所有财务管理流程设置严格的监管标准，对违反相关账目保管及报销规定的人员，将会按照公司的行政管理规定进行相应处罚，并承担相应的法律后果。
四、结论公司的发票管理制度是财务管理体系中非常重要的一部分，对于规范公司的财务管理工作，减少财务风险和税务风险起到至关重要的作用，公司内部所有需要开具发票的业务人员必须严格遵守管理规定执行。
饭店的发票管理制度
饭店的发票管理制度一、总则为了规范饭店的财务管理和税务纳税工作，保障财务数据的真实性和完整性，提高饭店的管理效率和风险控制能力，特制定本发票管理制度。
二、发票种类饭店发票种类主要包括：增值税普通发票、增值税专用发票、旅行发票等。
1.增值税普通发票：用于一般货物销售、劳务和服务业务。
开票金额在1000元以下可以开具。
2.增值税专用发票：用于购买固定资产、混凝土等建筑安装工程费、不动产等。
开具增值税专用发票的金额一般不限。
3.旅行发票：用于住宿费、餐饮费和交通费等，开具旅行发票的金额不得超过200元。
三、发票开具1.饭店接待部门在客人离店时，应及时为客人提供发票，并在客人离店前确认发票内容和金额无误。
2.饭店财务部门应对开具发票进行统一管理，确保每一张发票都经过审核和盖章。
3.饭店财务部门应定期对开具的发票进行核对，确保发票的数量和金额与业务流水匹配。
四、发票存档1.发票存档应按照国家相关法律法规规定的期限进行保存，一般不少于5年。
2.发票存档应按照发票种类、日期等信息进行分类存放，确保存档清晰明了。
3.发票存档应采取电子档和纸质档相结合的方式进行备份，确保数据安全性。
五、发票领用和销毁1.饭店财务部门应合理安排并控制发票的领用和回收，确保发票用途和合理性。
2.发票领用应经过领用申请和审批流程，确保发票的安全和合理使用。
3.发票销毁应按照国家相关法规进行，确保发票的安全销毁和信息保密。
六、发票管理责任1.饭店财务部门负责制定和执行发票管理制度，确保发票的规范管理和有效控制。
2.饭店各部门负有协助财务部门进行发票管理的责任，配合完成相关工作。
3.饭店领导应对发票管理工作进行监督和检查，确保发票管理的合规性和完整性。
七、附则1.本发票管理制度自公布之日起正式执行，如有调整和修订，应经过领导审批。
2.饭店员工应严格遵守本发票管理制度，不得私自篡改、伪造和盗用发票。
3.本发票管理制度应在饭店内部广泛宣传和培训，确保员工对发票管理制度的理解和遵守。
餐饮专用发票管理制度
餐饮专用发票管理制度一、制度目的为规范公司餐饮相关发票管理和使用，防范食品安全风险，建立健全的餐饮专用发票管理制度，同时加强企业财务管理与合规经营。
二、适用范围本制度适用于公司内所有餐饮消费场所的发票管理和使用。
三、制度要求1.餐饮发票的类型餐饮发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和收据三种。
其中，一般纳税人的餐饮企业开具增值税专用发票或增值税普通发票，小规模纳税人可以开具收据。
2.餐饮发票的开具1.餐饮发票应当依法数量核定，并保留相应的印章。
2.餐饮发票的开具应当保证真实、准确、完整。
发票上应当填写餐饮场所名称、地址、纳税人识别号、开票日期、发票号码、购买方名称（需为消费者）、数量、金额等相关信息。
3.在开具餐饮发票时，收银员应当将消费者所购物品一一核对，确保填写正确，同时把发票和收银机当面交给顾客。
4.餐饮企业应当将开具的发票及时登记入账，并将发票信息进行备份。
3.餐饮发票的管理1.餐饮企业应当存放完好、保管餐饮发票，并应当定期清点，确保数量正确。
2.餐饮发票应当有专人保管，并应当做好防火、防潮、防盗等工作。
3.餐饮企业应当定期清理过期或废旧餐饮发票。
4.餐饮发票的退换1.餐饮发票应当在开具后立即交给顾客。
如发票未开具，则应当按照餐饮企业相关制度退款。
2.发票开具错误或其他特殊情况需要退换发票的，应当在当天内办理相关手续，并进行相应登记。
5.餐饮发票的使用1.餐饮发票应当用于餐饮消费场所内的商品销售和服务收费。
不得将餐饮发票用于其他用途。
2.餐饮发票的使用人应当在购买后自行保管，如有遗失或损坏应立即报告餐饮企业。
四、责任和制度执行1.责任人1.餐饮企业负责人应当加强对餐饮发票的管理监督，对餐饮发票流向和使用情况进行监控，并保证餐饮发票管理制度的有效性和可行性。
2.餐饮企业内部的相关工作人员应当严格遵守餐饮发票管理制度，完善管理制度，依法合规地开具和使用餐饮发票。
2.制度执行1.餐饮企业应当建立健全餐饮发票管理制度，规范餐饮发票的开具、使用、管理和销毁。
餐饮发票的会计处理
餐饮发票可以入的会计科目餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢。
最基本的就是应该按使用内容计入不同的科目账。
一、餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
管理费用-业务招待费二、餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三、餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
餐饮发票的会计处理
餐饮发票可以入哪些会计科目2017-07-24 税海餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢。
最基本的就是应该按使用内容计入不同的科目账。
一、餐饮发票可以计入“业务招待费” 业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容:设福利部门所发生的设备、 设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、 托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设 施及维修保养费用和福利部门工作人员的 资新金、社会保险费、住房公积金、劳务 费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等 所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企 根据《国家税务总局关于企业资薪金及职3号）规定：“ 、关于职工福利费扣除问题（一）尚未实行分离办社会职能的企业，、业向职工发放的因公外地就医费用、未实行矢疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
” 除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员、餐饮发票可以计入“差旅费有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费四、餐饮发票可以计入“会议费” 企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、企业所得税规定
1.不是所有餐饮发票都是“业务招待费”，实务判断标准，如餐饮发票招待的对象是“企业以外的人员”时，计入“业务招待费”，如餐饮发票招待的对象不是“企业以外的人员”时，就不要计入“业务招待费”，需要按照实际发生入账。
2.餐饮发票可以计入“职工福利费”，如发生逢年过节等员工聚餐。
3.餐饮发票可以计入“工会经费”，如发生逢年过节等退休员工聚餐或工会组织的聚餐。
4.餐饮发票可以计入“职工教育经费”，如培训过程中发生的餐费。
（北京国税口径认为不计入职工教育经费，计入管理费用等费用其他科目）
5.餐饮发票可以计入“差旅费”，员工出差期间发生的餐饮费用取得的餐饮发票。
需要关注的是：（1）差旅费补助不需要发票，出差补助合并的工资薪金缴纳个税，不超过当地规定标准不缴纳个税，超过标准就超过部分缴纳个税。
（2）出差过程中，宴请客户的餐饮发应计入“业务招待费”。
6.餐饮发票可以计入“会议费”，如会议费中发生的餐费。
7.误餐补助：不需要餐饮发票。
财税字[1995]82号：国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
二、营改增后餐饮发票的形式
1.自营改增后，5月份开始，餐饮服务可以开具的发票为国税局提供的通用定额发票和增值税普通发票，需要提醒发票监制章为“国家税务总局监制”。
通用定额发票为手撕发票，各地规格并不统一，也属于增值税普通发票。
增值税普通发票为机打发票，全部联次应一次打印，内容完全一致，发票上要有规范的企业发票专用章（注意不要遮挡金额），票面信息真实、齐全。
2.餐饮费不能抵扣进项税额
（1）实务中，尽量不要取得餐饮费专票，需要提醒的是，不能抵扣并不代表不能开专票。
（2）取得餐饮费增值税专用发票，一般纳税人为了防止滞留票，建议先认证后进项税额转出。
（3）如取得餐饮费和住宿费开在一张专票上，一般纳税人全额认证抵扣，进项税额转出餐饮费部分的税额。