营改增后发票要注意“备注栏”
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结2024年最新增值税发票的备注栏填写总结如下：
1. 在填写备注栏时，必须准确、清晰地描述发票所对应的货物或服务。
可以简明扼要地描述货物的名称、品牌、规格型号等信息，或者描述服务的类型、时间、地点等相关信息。
2. 如果发票涉及到多种货物或服务，可以使用逗号或分号将它们分隔开，确保每种货物或服务都能够得到明确的记录。
3. 如果发票涉及到特殊情况或特殊要求，可以在备注栏中进行补充说明。
例如，如果某货物有损坏或缺陷，可以在备注栏中说明并注明退换货的要求。
4. 对于特殊行业或特殊业务，如建筑工程、土地使用权转让等，可能需要额外的信息在备注栏中填写。
根据具体业务的要求，填写相应的信息是必要的。
5. 在填写备注栏时，应注意清晰、简洁地表达意思，避免使用不规范或不恰当的语言。
备注应该能够方便他人理解，不引起歧义或误解。
总之，填写新增值税发票备注栏时，应该准确、清晰地描述相关货物或服务，并根据具体情况补充需要的信息。
正确填写备注栏有助于加强发票管理和减少潜在的纠纷。
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国家税务局关于发票开具新规定 备注栏的规定
增值税发票开具的这些特殊规定2017-11-13为了保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，国家税务总局货物和劳务税司编写了《增值税发票开具指南》。
01-建筑服务一、建筑服务发票开具基本规定提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
二、小规模纳税人提供建筑服务发票开具规定小规模纳税人提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
发票开具：小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。
02-销售不动产一、销售不动产发票开具基本规定销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
二、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目发票开具规定(一)房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额。
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。
发票开具：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税发票。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，本条规定并无开具增值税普通发票的时间限制。
建筑服务发票“备注栏”填写注意事项（附备注信息要求汇总）
建筑服务发票“备注栏”填写注意事项（附备注信息要求汇总）建筑财税之家专注服务于建筑财务人员89篇原创内容公众号国家税务总局公告2016年第23号《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（以下简称23号公告）第四条第三款规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
对这一条规定，建筑财务工作人员应该非常熟悉，但是在实际开具建筑服务发票的过程中，又会产生诸多困惑，本文将一次性梳理清楚建筑服务“备注栏”填写注意事项。
一需要备注的业务范围1.建筑服务发票——必须备注依据财税【2016】36号文件，建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
也就是说，在开具发票选取税收分类编码的时候，建筑行业大类，305开头的编码，都属于建筑服务的范围，开具的发票必须进行备注项目地址和项目名称。
需要特殊注意的是，建筑服务发票，不论发票类型是普通发票还是专用发票，不论是单位开具的发票还是个人开具的发票，都需要进行备注。
2.与建筑服务相关联的非建筑服务业务——不需要备注实务中，建筑行业还和其他业务密切相关，但是并非与建筑服务相关联的业务都需要备注，需根据具体业务得实质进行判断。
例如工程设计，属于文化创意服务中的“设计服务”；建筑图纸审核属于鉴证咨询服务中“鉴证服务”；造价咨询、财税咨询属于鉴证咨询服务中的“咨询服务”；直接将建筑施工设备出租，不配备操作人员，属于“有形动产租赁”；植物养护，属于“其他生活服务”。
以上不属于建筑服务业务，在开具发票时，不需要进行备注。
3. 打包支出的情形——建议备注国家税务总局公告2018年第42号第六条规定：一般纳税人销售机器设备同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
营改增后出售房屋如何开票
营改增后出售房屋如何开票销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票"货物或应税劳务、服务名称'栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，"单位'栏填写面积单位，备注栏注明不动产的具体地址。
1、房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额。
2、发票开具：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税发票。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税一般发票，不得开具增值税专用发票，本条规定并无开具增值税一般发票的时间限制。
一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。
3、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税一般发票。
购买方必须要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管国税机关申请代开。
2营改增房地产企业在预售环节如何开票原营业税管理模式下房地产开发企业在收取定金、首付环节先行开具专门的预收款发票，等交房尾款收齐后换开统一的房地产销售发票。
营改增后，房地产开发企业在预售环节如何开票、征税?江苏省税务机关的处理建议：在总局进一步明确前，暂按以下方式处理：1.房地产开发企业销售自行开发的房地产，收取定金等预收款时，可以开具增值税一般发票，开具增值税一般发票时，税率栏填"0'，同时在发票备注栏注明"房地产企业预售不动产预收款项'。
2.按照上述要求开具发票的，开具发票视同收据,开具发票时间不作为纳税义务发生时间，申报当期税款时不必须反映该项收入。
3.收取的预收款应按照销售额的3%预缴增值税，仅必须填报《增值税预缴税款表》即可。
增值税发票“备注栏”相关政策要求及运用
增值税发票“备注栏”相关政策要求及运用裴清泉摘要：随着营改增新政策相继出台，对增值税发票的备注栏埴开提出了要求，本文从政策层面进行了归类总结，备注栏的填开不可小觑，填写不当也会导致发票无效，相信会引起大家重视。
关键词：增值税发票；“备注栏”；填开要求自2016年5月1日，我国全面实施“营改增”，增值税发票一统江湖，覆盖所有行业，从而也全面打通了货物、服务抵扣链条，形成了完整的抵扣链。
全面“营改增”一年来，纳税人为适应新形式新政策，做到全员参与和全员学习，基本实现了会开具增值税发票、能熟练申报缴纳税款。
但增值税发票政策上的要求也越发变得复杂，所有经济业务都通过小小的发票来反映，重要性可想而知。
全面“营改增”一年来，财政部和国家税务总局多次以公告或补丁文件形式下发规定，尤其2017年4月，国家税务总局货物和劳务税司颁布《增值税发票开具指南》，按行业分类对增值税发票开具做了详尽规定，其中：对增值税发票上的小小备注栏做了政策性规定，包括：提供建筑服务、销售不动产、转让不动产、保险公司代收车船税税款、税务机关代开发票以及折扣销售等行为。
所以我们千万别拿“备注”不当回事，需要对发票上辅助性的“备注”给以重新认识，在发票填开、凭证审核、发票报销及账务处理过程中引起足够重视。
只有如此，才能降低单位税务风险，减少给单位带来的不必要经济损失。
本文通过归类、整理分析增值税发票“备注栏”的相关政策规定，相信会对大家工作起到一定的帮助。
一、取得不规范备注栏的增值税发票取得“备注栏”填开不规范的增值税发票，属于不符合法律、行政法规或者国家税务总局规定的票据,处理不当会导致发票无效，会出现进项税额不允许抵扣，汇算清缴时需做纳税调增，补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，给单位带来经济损失和税务风险。
“备注”一词，是指表册上为注解、说明而留出的一栏。
是辅助信息，不是很重要，做备忘。
增值税发票上的备注栏最大可容纳230个字符或115个汉字。
营改增后最新发票使用规定解答
营改增后最新发票使用规定解答营改增后最新发票使用规定解答一、增值税发票开具有关问题答：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县名称及项目名称。
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题答：根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》文件，5月1日营改增后，保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期、代收车船税额、滞纳金、合计等。
三、5月1日全面实施营改增之后，作为纯地税纳税人，原有的开票设备是否还能够使用？如不能使用应如何办理？答：原有开票设备不能再继续使用，您需要重新到国税机关核定增值税发票，参加技术服务单位免费税控操作培训，购买新的开票设备。
同时，根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》文件规定：增值税纳税人2016年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？答：营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3 万元，或者销售服务、无形资产月销售额超过3 万元的小规模纳税人。
对于纳入推行范围，但暂不需要开具发票的纳税人，国税机关可以根据其实际情况，尊重纳税人的意见，经纳税人确认后可暂不安装，待以后纳税人需要的时候，国税机关再行安排安装。
2024年增值税发票备注栏必填情形总结
2024年增值税发票备注栏必填情形总结随着经济的发展和税收制度的完善，增值税发票作为一种重要的税务凭证，扮演着重要的角色。
增值税发票的备注栏是登记和记录交易信息和相关说明的地方，对于企业合规经营和税收管理至关重要。
为了帮助企业和纳税人准确填写增值税发票的备注栏，下面总结了____年增值税发票备注栏必填情形。
1. 对特定行业的必填情形：a) 餐饮服务业：在销售额、税额等基本信息填写完整后，备注栏应填写用餐人数、餐饮服务类型等信息，帮助税务部门进行餐饮业务监管。
b) 酒店业：备注栏需要填写客房数量、房价等信息，用于税收部门的监管和核对。
c) 航空运输业：备注栏需要填写航班号、舱位等信息，确保票据与实际航班信息相符。
2. 对特定交易的必填情形：a) 跨境电商交易：备注栏需要填写跨境电商平台名称、订单号等信息，帮助海关和税务部门进行清关和税收管理。
b) 商品购销合同：备注栏需要填写合同编号、合同金额等信息，方便税务部门核对交易真实性。
c) 进口商品：备注栏需要填写进口商品的海关编号、产地等信息，协助海关进行商品监管和税收核对。
3. 对特定政策的必填情形：a) 高新技术企业：备注栏需要填写高新技术企业认定的相关信息，用于税务部门的核对和认证。
b) 税收优惠政策：备注栏要填写享受的税收优惠政策和对应的税率，确保享受优惠的合法性和准确性。
c) 减免税情况：备注栏需要填写享受减免税政策的相关信息，帮助税务部门核对纳税人的减免税资格。
4. 对特定用途的必填情形：a) 外币交易：备注栏需要填写外币种类和金额，用于外汇管理和跨境资金流动的监测。
b) 个人消费：备注栏需要填写个人姓名和身份证号码等信息，用于个人所得税管理和居民消费分析。
c) 企业间关联交易：备注栏需要填写关联企业名称和关系等信息，帮助税务部门对关联交易进行监管和核对。
5. 其他必填情形：a) 其他税收征管需要：根据税务部门要求，填写增值税发票的备注栏，如营业税改增值税、预缴税款等。
哪些发票必须在备注栏注明建筑项目地点与名称？
哪些发票必须在备注栏注明建筑项目地点与名称？关于建筑服务以及与之相关服务的发票是否必须在备注栏上注明建筑服务发生地与项目名称的问题，绝不仅仅是服务提供方单方面的问题，也不仅只是专门建房销售的房地产开发企业才应注意的，因为，营改增后的建筑服务涵盖的范围非常之广，而与之相关的其他服务更是难以尽数，几乎任何单位都有可能取得建筑服务或疑似建筑服务的发票，如支付固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费时取得的发票。
近日，就有网友发来了一张发票并询问：这张（造价咨询费用）发票的备注栏没有注明建筑服务发生地名称及项目名称，是否属于有效发票（能否作为扣税凭证抵扣进项税额、能否在计算土地增值税、企业所得税时扣除等）？我们能收取入账吗？（上图为造价咨询服务发票）而此前，也有网友询问诸如房开企业的钻探、设计、审图等有关费用的发票必须要在备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称吗？之类的问题。
本来已经很清晰的事情，缘何近期又再度成为很多人困惑的问题呢？一、备注栏未注明建筑服务地点和项目名称的建筑服务发票为不符合规定的发票究其缘由，自然与前段网传的对备注栏注明事项舍本求末的唬人提示、过度解读等不无关联，但主要还是缘于未能全面、准确的理解营改增后对建筑服务发票备注栏的特殊规定所致。
全行业推行营改增试点以来，相继对发票备注栏相关注明事项作了一些规定，本文涉及的问题，就是因为国家税务总局以2016年第70号公告发布的《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》中规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务，应取得在备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的增值税发票（含普通发票和专用发票），否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
而要说明的是，这并非首次作出这样的规定，早在2016年4月19日，国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）中就已对营改增后增值税发票开具相关事项作了规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
2024年最新增值税发票备注栏填写总结
1. 准确填写发票号码：在备注栏中首先填写发票号码，确保将备注信息与正确的发票对应。
2. 特殊行业标识：对于某些特殊行业的企业，可以在备注栏中标识相关信息，如餐饮业标识“餐费”或“就餐”。
3. 费用归集：将相关费用归集至备注栏，以方便企业进行费用核算和管理。
例如，可以在备注栏中标注“差旅费”、“办公用品”、“广告费”等。
4. 客户信息：为了方便查找和管理客户信息，可以在备注栏中填写客户名称、联系方式等信息。
5. 业务说明：在备注栏中详细说明此次交易的业务内容，包括产品名称、规格、数量等信息，以便于日后查询和核对。
6. 特殊要求：如果客户有特殊要求或说明，可以在备注栏中进行记录，以便于后续跟进和处理。
7. 对账核对：如果与客户进行了对账核对，可以在备注栏中填写相关对账信息，如对账时间、对账结果等。
8. 其他信息：根据企业实际情况，可以在备注栏中填写其他重要信息，如发票抬头、收件地址等。
总之，填写发票备注栏应该准确、清晰地记录与发票相关的信息，以方便企业进行日常管理和核对工作。
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发票备注栏必须这样填
发票备注栏必须这样填发票备注栏，一直是会计人头痛的问题，不弄清楚关于发票备注栏的政策规定，根本没办法工作，而且12月1日起还有很多政策实行，可能会更忙，但必须要学习到位，以下给大家总结了学习的内容，速看。
情况一运输服务开具发票必须备注《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
其中铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
铁路运输企业受托代征的印花税款信息必须备注国家税务总局公告2015年第99号规定，铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
提供建筑劳务开具发票必须备注县(市、区)名称及项目名称。
其中异地提供建筑服务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票的，备注栏中的内容除了服务发生地县(市、区)和项目名称，还要打印“YD”字样。
情况四销售或出租不动产发票必须备注国家税务总局公告2016年23号规定，销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
国税机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代开增值税发票时，还要在发票备注栏中自动打印“YD”字样。
差额开票功能开具的发票必须要有备注《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号，以下简称国家税务总局公告2016年第23号)规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
会计经验：营改增发票“备注栏”新规
营改增发票“备注栏”新规
营改增后，发票的开具有很多新要求，其中关于发票的备注栏新规不断，比如刚发布的《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年51号）也有相关规定。
本文对营改增发票备注栏相关内容进行重新梳理，给读者分享一份备注栏的备忘录。
一、保险机构代收车船税的备注栏
《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家
税务总局公告2016年51号）：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。
具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金
额合计等。
该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
比如纳税人接受的保险服务价税合计为700元，但委托支付车船税360元，则360元出现在发票的备注栏，纳税人入账金额是700+360=1060元，该增值税发
票可以作为1060元支出的入账凭证。
其实在此之前国家税务总局财产行为税司在4月28日就发过49号便函，确定。
2024年增值税发票备注栏必填情形总结
2024年增值税发票备注栏必填情形总结在2024年，根据税务政策的最新要求，增值税发票中的备注栏存在一些必填情形。
以下是对这些情形进行总结的1800字报告：一、日常发票的情形：1. 个人消费：对于个人消费所开具的增值税发票，备注栏需填写购买商品或服务的具体名称、数量、金额等相关信息，以便税务部门进行核查和管理。
2. 公司内部消费：对于公司内部消费产生的增值税发票，备注栏需填写该消费所属的部门、项目、事由等详细内容，以便税务部门进行审计和核对。
3. 社会福利事业费：对于社会福利事业费所开具的增值税发票，备注栏需要填写捐赠的具体对象、金额等信息，以便税务部门对公益事业的资金使用情况进行监管。
4. 特殊行业消费：在特殊行业内消费产生的增值税发票，备注栏需填写相关的行业编号、证照号码等资料，以便税务部门对该行业进行专项管理和监督。
二、经营发票的情形：1. 销售产品或提供服务：对于经营发票中的销售产品或提供服务情况，备注栏需填写商品的具体名称、规格型号、品牌等详细信息，以便税务部门进行核查和管理。
2. 抵扣税金：在经营过程中产生的抵扣税金，在增值税发票中的备注栏需填写该抵扣税金的相关事项和金额，以便税务部门进行确认和核定。
3. 发票校验码：对于发票校验码的填写，无论是纸质发票还是电子发票，都需要在备注栏中填写发票的唯一识别号码，以便纳税人和税务部门进行发票信息的核对和管理。
4. 红字发票：对于红字发票的处理，在备注栏中需填写撤销或更正原发票的具体原因和依据，以便税务部门进行核实和管理。
三、跨境贸易情形：1. 进口货物或服务：对于跨境贸易中的进口货物或服务，增值税发票的备注栏需填写进口商品的海关编码、原产地等信息，以便税务部门对跨境贸易的进口环节进行监管和管理。
2. 出口货物或服务：对于跨境贸易中的出口货物或服务，增值税发票的备注栏需填写出口商品的目的地、申报港口等信息，以便税务部门对跨境贸易的出口环节进行监管和管理。
发票备注栏要求
哪些业务需要自行填写备注栏？一，货物运输备注栏填写：起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息，如内容较多可另附清单。
政策依据：《国家税务总局发布〈关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题〉的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条二，建筑服务备注栏填写：建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
政策依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第三项三，销售不动产备注栏填写：不动产的详细地址。
个税服务中心提示：同时应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写“不动产名称”及“房屋产权证书号码”（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写“面积”单位。
政策依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第四项四，出租不动产备注栏填写：不动产的详细地址。
政策依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条第五项五，代收车船税备注栏填写：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等政策依据：《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年第51号）六，代开增值税专用发票备注栏填写：增值税纳税人的名称和纳税人识别号政策依据：《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第十条第五项七，单/多用途预付卡（1）单用途商业预付卡（单用途卡）备注栏填写：收到预付卡结算款个税服务中心提示：若销售方与售卡方不是同一个纳税人，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，在备注栏注明“收到预付卡结算款”，且不得开具增值税专用发票。
政策依据：《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第三条第四项（2）支付机构预付卡（多用途卡）备注栏填写：收到预付卡结算款个税服务中心提示：特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。
2024年发票备注栏新规
2024年发票备注栏新规
截至目前为止，2024年发票备注栏的新规定尚未正式公布。
然而，根据过去几年的发展趋势和政策变化，我们可以合理推测可能出现的一些新规定。
首先，政府可能会加强对发票备注栏的管理，以防止虚假信息的填写。
这可能包括要求纳税人在备注栏填写更为具体和准确的信息，以便监管部门更好地追踪和核实相关交易信息。
其次，随着数字化技术的发展，2024年的新规定可能会涉及到电子发票和数字化备注栏的规定。
可能会出台相关政策鼓励企业和个人采用电子发票，并规定电子备注栏的格式和内容要求。
另外，随着环保意识的增强，2024年的新规定可能会鼓励减少纸质发票的使用，推动电子化发票的普及，这可能会对备注栏的规定产生一定影响。
此外，2024年的新规定可能会更加注重发票备注栏的信息安全和隐私保护，可能会规定在备注栏填写个人信息或敏感信息时需要特别注意保护隐私，避免信息泄露等问题。
总的来说，2024年发票备注栏的新规定可能会涉及到信息准确性、数字化发票、环保意识和信息安全等方面，具体的规定还需等待政府相关部门的正式公布。
发票备注栏的项目名称应该如何确定【税收筹划技巧方案实务】
发票备注栏的项目名称应该如何确定?【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】发票备注栏在营改增之前处于可有可无的状态，营改增后，尤其随着《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的发布，要求特定销售行为开具发票时必须在发票备注栏备注规定信息，比如“提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称”，纳税人对备注栏才愈发关注。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题还进一步规定，“营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
”所以上述未按规定在发票备注栏进行相关备注的行为，不仅违反发票管理办法，还直接影响计税成本的扣除。
那么发票备注栏所要求的项目名称到底指的是什么概念？据笔者了解，对项目名称的不同理解，导致不同纳税人在备注项目名称时都有不同程度的差异。
一种是理解为民政部门批复的地名。
根据《地名管理条例》（国发〔1986〕11号）及《地名管理条例实施细则》（民政部民行发〔1996〕17号），地名包括楼群（含楼、门号码）、建筑物等名称。
新建的居民地、城镇街道等，必须在施工前确定名称。
所以对于房地产项目来说，在施工前根据地名的管理要求，须由民政部门对项目命名进行批复。
比如某商住大楼通过民政部门的批复命名为“某某花园”。
一种理解为发改部门备案的名称。
房地产开发项目须到发改委申报立项，取得发改委的项目备案。
在向发改委备案时，须备案项目名称，取得的发改委的备案表也会载明项目名称。
发票备注栏的项目名称应该如何确定？(老会计人的经验)
发票备注栏的项目名称应该如何确定？（老会计人的经验）发票备注栏在营改增之前处于可有可无的状态，营改增后，尤其随着《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的发布，要求特定销售行为开具发票时必须在发票备注栏备注规定信息，比如“提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称”，纳税人对备注栏才愈发关注。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题还进一步规定，“营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
”所以上述未按规定在发票备注栏进行相关备注的行为，不仅违反发票管理办法，还直接影响计税成本的扣除。
那么发票备注栏所要求的项目名称到底指的是什么概念？据笔者了解，对项目名称的不同理解，导致不同纳税人在备注项目名称时都有不同程度的差异。
一种是理解为民政部门批复的地名。
根据《地名管理条例》（国发〔1986〕11号）及《地名管理条例实施细则》（民政部民行发〔1996〕17号），地名包括楼群（含楼、门号码）、建筑物等名称。
新建的居民地、城镇街道等，必须在施工前确定名称。
所以对于房地产项目来说，在施工前根据地名的管理要求，须由民政部门对项目命名进行批复。
比如某商住大楼通过民政部门的批复命名为“某某花园”。
一种理解为发改部门备案的名称。
房地产开发项目须到发改委申报立项，取得发改委的项目备案。
在向发改委备案时，须备案项目名称，取得的发改委的备案表也会载明项目名称。
发票新规之后备注栏填写的各种规定和要求发票的备注栏
发票新规之后备注栏填写的各种规定和要求发票的备注栏前言自2021年4月1日起，新版《中华人民共和国增值税发票管理办法》实行，同时对增值税发票的开具、使用、管理进行了一系列的规范和要求。
其中，对于发票上填写的备注栏也做出了相应的调整和规定。
本文将针对发票新规之后，备注栏填写的各种规定和要求以及发票的备注栏进行详细介绍。
发票备注栏的基本概念发票备注栏是指增值税发票上用于填写与商品或服务相关的其他信息的栏目。
其主要作用是在发票上标注其他必要的信息，例如开票日期、付款方式、折扣金额等，辅助客户和税务部门了解发票开具的具体情况。
一般情况下，发票备注栏位于发票上方，右边或下方的空白区域。
发票备注栏的规定和要求1. 发票上只能填写有关商品或服务的信息发票备注栏的内容必须与相应的商品或服务有关，不能填写与商品或服务无关的内容。
例如，不能在备注栏中填写广告宣传语、祝福语等语句。
同时，发票备注栏也不能填写涉及企业违法犯罪行为的信息，例如涉嫌腐败行为等。
2. 发票上填写的备注内容必须真实准确发票备注栏对于企业而言，是一个在开票过程中可以填写与商品或服务相关的额外信息的位置。
因此，这部分的信息必须真实、准确，不能虚构或者随意填写来欺骗或误导用户或者税务部门。
3. 发票上填写的备注内容不能违反国家法律法规发票的备注栏填写内容也必须遵循国家法律法规的相关规定。
在填写发票备注时，要遵循财政部有关政策和规定，不能与税务或财务相关的法规相违背，避免因填写导致法律纠纷。
4. 发票上填写的备注内容不能含有攻击性言辞为了维护社会良好的商业生态环境，企业在填写发票上不得填写含有攻击性、歧视性、诽谤性等言论。
5. 发票备注栏的填写要规范、整洁、美观发票上的备注栏填写应该规范、整洁、美观。
避免填写与商品或服务无关的内容、模糊、不清晰的汉字或代码等信息。
同时，为了减少误读或误解，在填写发票备注时，要注意字迹清晰、笔画清楚，并注意书写规范和符合习惯，例如日期应按照“年月日”的顺序书写，时间则应该采用24小时制。
2023年发票备注栏填写新标准
2023年发票备注栏填写新标准一、背景介绍在2023年，我国将对发票备注栏填写标准进行更新，这一举措将对企业财务管理和税收政策产生深远影响。
发票作为一种重要的凭证和纳税辅助工具，其备注栏的填写规范对企业财务和税收申报具有重要意义。
本文将从深度和广度两个方面对2023年发票备注栏填写新标准进行全面评估，并探讨其对企业和税务政策的影响。
二、新标准内容介绍1. 发票备注栏的主要内容和要求在新标准下，发票备注栏的填写内容将更加详细和规范，主要包括对交易对象的认证信息、货物或服务的具体描述、税收优惠政策的适用情况等内容的要求。
这将使发票更具备明晰的流转信息和税收适用情况，为税务管理提供更加准确的依据。
2. 对企业内部管理的影响新标准的实施将对企业内部管理产生一定的影响。
企业需要对发票填写的内容进行全面的管理和规范，以确保发票填写的准确性和合规性。
新标准有望提高企业内部财务管理的透明度和规范性，对企业经营状况和财务报表的真实性提出更高的要求。
三、对税收政策的影响1. 新标准对税收征管的影响新标准的实施将有助于提高税收征管的效率和准确性，通过发票备注栏填写的规范要求，可以更好地监管企业的交易行为和税收申报情况。
这有助于税收部门更好地掌握纳税人的经济活动和税收情况，提高税收管理的科学性和全面性。
2. 对税收政策的调整新标准的实施可能会对税收政策产生一定调整。
通过发票备注栏的详细填写，税收部门可以更加清晰地了解纳税人的实际经营情况和应纳税额，有望为税收政策的调整提供更加准确的数据支持。
这将有助于税收政策更好地适应经济发展的变化和企业纳税情况的实际情况。
四、个人观点和理解我认为，2023年发票备注栏填写新标准的实施对企业和税收政策都具有重要意义。
对于企业而言，新标准将提高财务管理的规范性和透明度，有助于改善企业内部管理的水平和质量。
对于税收政策而言，新标准将为税收征管提供更加准确和全面的数据支持，有助于提高税收政策的科学性和针对性。
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营改增后发票要注意“备注栏”
一、与位置地址相关的备注栏
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定：
1.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
2.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
3.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
开票首日测算很多税务部门在网上展示了发票首日秀，笔者发现了大量上述发票备注栏没有填写，纳税人需要注意。
如果没按规定开具发票，从而被视为不合规发票将可能影响下游抵扣或扣除。
此外，根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等
政策的通知》（财税〔2016〕47号）：“纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
”但没有规定转让土地也按照转让不动产缴纳增值税。
但是转让或出租土地使用权是否应该参照不动产开票进行详细地址备注没有规定，考虑到备注栏的性质，建议纳税人可以参照执行。
二、与入账金额相关的备注栏
《广东省国家税务局广东省地方税务局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（公告2016年第12号）废止了广东省国地税联合公告2016年第8号第三条，规定：“2016年5月1日起，保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税信息，包括：保险单号、代收车船税、滞纳金、合计等。
该增值税发票可作为车船税纳税人缴纳车船税及滞纳金的报账凭证。
”
比如纳税人接受的保险服务价税合计为700元，但委托支付车船税360元，则360元出现在发票的备注栏，纳税人入账金额是700+360=1060元，该增值税发票可以作为1060元支出的入账凭证。
纳税人请关注各省不同的规定。
三、与征税方式相关的备注栏
国家税务总局公告2016年第23号规定：“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
”
如果是通过办税大厅差额征税全额代开方式的，备注栏不会打印“差额征税”字样。
四、与代开发票相关的备注栏
国家税务总局公告2016年第23号规定：“国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印‘YD’字样。
”。