营改增后增值税发票开具指引(广东适用).

3月1日
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进项发票收取 发票验旧 发票申购
进项发票认证 销项发票数 据录入
3月31日
销项发票开具 发票作废 红字发票开具
来自百度文库抄税
4月1日
报税
征收期
清卡
4月15日
所属期
增值税专用发票开具管理操作
增值税发票验旧 增值税专用发票申购
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增值税专用发票开具 红字发票开具
增值税专用发票作废
增值税抄税处理
销项发票数据录入
八、增值税专用发票开具
不动产销售（出租）发票开具注意事项 国家税务总局公告2016年第23号第四条规定：
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1、销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时
，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及 房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏 填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。 2、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时
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购买方/销售方红 字增值税专用发 票信息表填写
红字增值税专用发 票信息表上传到国 税局审核
销售方凭审核通过 红字增值税专用发 票信息表开具红字 发票
红字增值税专用发票信息表填写，须确定是由购买方，还是销 售方填写 发票未抵扣，购买方和销售方可协商由任一方填写 发票已抵扣，则必须是购买方在防伪开票系统填写
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增值税相关常识
4、增值税的征收期是什么时候？ 每月的1日—15日为上一月份的增值税征收期，此期间遇到法定节假日会相应天数 顺延 每月具体时间具体可登陆http://www.gd-n-tax.gov.cn/pub/001028/bsfw/zqrl/查询。 5、增值税操作大致的流程是？
增值税一般纳税 人认定申请 增值税发票核定 申请 增值税发票最高 限额申请
十一、红字发票开具
具体操作步骤： 1、红字增值税专用发票信息表填开（此步骤购方填写与销售方填写基本一致，接 下来以销售方申请为例介绍信息表填开的具体操作）。 （1）、打开防伪开票系统，点击“红字发票信息表”点击“红字增值税专用发 票信息表填开”，显示选择界面
，应在备注栏注明不动产的详细地址。
八、增值税专用发票开具
不动产销售发票：
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填写不动产名称及 房屋产权证书号码 （无房屋产权证书 的可不填写）
单位填写：平方米
填写不动产的详细 地址
八、增值税专用发票开具
不动产出租发票：
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填写不动产的详细 地址
九、增值税专用发票作废
当月开具且未抄税的发票可以进行作废处理（跨月发票 不能作废，只能开红字发票）
增值税相关常识
3、什么叫抄税、报税、清卡？ 抄税是指增值税纳税人将本期在防伪开票系统已开取的增值税发票电子数据报 送给国税局。 报税是指增值税纳税人将所属期的发生的增值税事项归集在广东企业电子申报 管理系统，以电子报表的形式发送申报到国税局 清卡是指国税局为防止增值税纳税人没报税就进入下一所属期增值税操作而设 定的一个必要流程。报税后才能执行清卡，未清卡税盘会被锁死，下一所属期 不能开票。 抄税、报税、清卡必须在征收期内完成！
增值税税盘清卡
六、增值税发票验旧
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增值税发票验旧是纳税人在购买增值税发票前对已使用的增值税 发票向税局申请核销。
一、增值税发票验旧操作步骤： 1、登录省国税网上办税大厅，登录成功后，点击“发票管理”进入发票管理界面
六、增值税发票验旧
一、增值税发票验旧操作步骤 2、点击“发票验旧-税控发票验旧”，跳转至税控发票验旧清单。
营改增后增值税发票开具指引
目录
增值税相关常识
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增值税专用发票开具管理操作
增值税普通发票开具管理操作
增值税相关常识
1、什么是金税盘？ 金税盘的功能是开具、购买增值税发票、抄税、清卡
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2、什么是组织机构数字证书？在增值税哪个环节需要用上？ 组织机构数字证书是就是数字版的组织机构代码证，是企业在社会经济活动中的 通行证。 增值税专用发票认证环节和增值税申报环节，须用到组织机构数字证书。
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六、增值税发票验旧
一、增值税发票验旧操作步骤 3、点击 时间控件按钮选择需要抄税月份起和止时间，然后点击 系统列出抄税信息见下图。
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按钮，
4、点击
按钮，系统提交验旧并显示操作完成界面，见下图
六、增值税发票验旧
二、增值税发票验旧结果查询操作步骤：
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1、成功登录网上办税大厅后，点击“发票管理发票验旧验旧结果查询”链接， 进入发票开票数据验旧结果查询页面。
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七、增值税专用发票申购
发票购买后需将发票信息读入到防伪开票系统，具体步骤： 打开防伪开 票系统，依次点击“发票管理”→“发票读入”→“是”→选择读入发票的 来源介质（金税盘）→选择已购买的发票段点击“确定”
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八、增值税专用发票开具
注意：开票前需确认打印机（针式打印机）已经正常连接且能 正常工作
1、打开防伪开票系统依次单击：“发票管理”→“发票作废”→选择需要 作废的发票→工具栏上的作废→“确定”
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九、增值税专用发票作废
2、 “发票管理”→“发票查询”→选择已作废的发票→将需要作废的发票 放入打印机点击工具栏上的打印→“确定”
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①
②
十一、红字发票开具
开具红字（负数）增值税专用发票的条件： 增值税发票信息有误不能认证或发生销货退回，并 且该增值税发票已经跨月或当月已经抄税。
六、增值税发票验旧
二、增值税发票验旧结果查询操作步骤：
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2、填写查询条件，如“采集日期”和“受理号”，然后点击 查询结果如下图所示。
按钮开始查询。
如果页面提示“验旧出错” 此时您可以将对应的数据选中然后点击“ 删除”按钮将其删除后重新验旧。
七、增值税专用发票申购
申购报送资料： （1）税务登记证件。 （2）经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。 （3）《发票领用簿》。 （4）领用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售 统一发票和增值税普通发票的，应提供金税盘
增值税专用发票具体操作步骤： 1、打开防伪开票系统，依次单击“发票管理”→“发票填开”点击需要开具的 发票类型 ①
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③
②
八、增值税专用发票开具
2、选择需要的填开的发票种类→核对发票号码后“确认”
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八、增值税专用发票开具
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3、填写发票票面内容→左上角的打印→弹出的发票打印对话 框上的“打印”，注意：电子发票号码和纸张发票号码须一致。