高一政治我国税收
高考政治知识点总结：征税与纳税
高考政治知识点总结：征税与纳税2021高考政治知识点总结：征税与纳税1、税收的含义、差不多特点及其关系分别是什么?税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的差不多形式。
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
税收差不多特点：①强制性;②无偿性;③固定性;关系：三个差不多特点之间是紧密联系，不可分割的。
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保证。
②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2、我国税收的种类：依照征税对象，我国的税收分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大类。
目前在我国增值税(属于流转税) 和个人所得税(属于所得税)是阻碍专门大的两个税种。
3、增值税的含义及征收意义分别是什么?增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
差不多税率是17%。
增值税不仅能够幸免对同一个经营额重复征税，而且能够防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和表达公平竞争，也有利于财政收入的稳固增长。
4、人所得税的含义及征收意义分别是什么?个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。
意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调剂个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
5、纳税人与负税人的含义分别是什么?判定一个经济单位或个人是否是纳税人的标准是什么?纳税人是指税法规定的直截了当负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指最终承担税款的单位和个人。
判定标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为注意：纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定确实是负税人。
当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。
在我国现有税法规定的范畴内，不一定每个公民差不多上直截了当的纳税人，但人人差不多上商品和劳务的消费者，因而差不多上实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了奉献。
人教版高一政治第八课——征税和纳税资料
的
有税必
法律保障。
关 有法
系
(税收不能随心所欲，不能没有标准)
重点
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实
政
法
无
财政收
现国
治
偿
入的基
家 家的
权
律
取
本形式
职能
力
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
2、税收的特征
（1）强制性、 无偿性、 固定性 （2）税收的特征之间的相互关系
4、各种违反税法的行为
偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现
偷 税
偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。(逃税)
欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有 税 按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的 税 行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
征税和纳税
税 税收含义
收 税收的基本特征及其关系 及
种 我国税收的种类
征 类 影响很大的两个税种
税
和
纳
税收性质
税 依法纳
税是公 民的基 本义务
公民权利与 义务的统一
违反税法 的现象
公民如何增
强监督意识
税 收 与 国
有国必 有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
家
法
①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。 ②强制性和无偿性决定它必须具有固定性 ③税收的三个基本特征是紧密相连，不可分割的。
高考政治《中国的税收制度与政策》知识点导览
高考政治《中国的税收制度与政策》知识点导览中国的税收制度和政策是指国家针对税收征收与管理的体系和相关政策的总称。
税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济运行和实现社会公平的重要手段。
本文将为你提供关于中国税收制度与政策的知识点导览。
一、税收的基本概念与特点1. 税收的基本概念：税收是指国家依法对公民和组织征收的财产和所得的一种强制性补偿性费用。
2. 税收的特点：普遍性、强制性、无偿性、间接性、综合性和有效性。
二、税收制度的基本组成1. 税种分类：包括直接税与间接税、中央税与地方税、国税与地税等。
2. 税收征管机构：包括税务机关、财政部门等。
3. 税收征收方式：包括按季征收、按月征收等。
三、主要税种介绍1. 增值税：是一种按照商品和劳务的增值额征收的营业税。
2. 个人所得税：是对个人在某一时期取得的各项所得按比例征收的税种。
3. 企业所得税：是对企业在某一时期取得的各项所得按比例征收的税种。
4. 资源税：是对以自然资源为基础、在本国领土、海域和专属经济区内开展勘探、开采活动的企事业单位收取的一种税种。
5. 关税：是对进入或离开本国关境的物品或运输工具的货物和旅客依法征收的税种。
四、税收政策与效果1. 宏观调控：通过调整税率、改变税收政策等手段，实现经济增长、就业增加等宏观经济目标。
2. 产业引导：通过调整和运用税收政策，引导和扶持特定产业的发展。
3. 收入分配：通过税收制度和政策，实现社会公平和财富再分配。
4. 资源配置：通过税收政策的调整，促进资源的合理配置和优化产业结构。
五、税收制度与政策的改革与展望1. 简税制度改革：简化税收制度，降低纳税负担，提高税制透明度。
2. 增值税改革：改革增值税制度，加强发票管理，提高税收征管效率。
3. 地方税体系改革：完善地方税体系，加强地方财政收入保障，促进地方经济发展。
4. 跨地区税收协调：加强税收政策协调，解决地方保护主义问题，实现税收资源的均衡配置。
综上所述，中国的税收制度与政策是一个复杂而重要的领域。
高一政治税收及其种类
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地 投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得 税，这种做法是否妥当，为什么？
（一）税收及其种类 1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法无偿取得财政收入的基本形式。
目的：实现国家职能 凭借：政治权力 依据：法律 主体：国家
2.税收的基本特征及其关系
1）特征
强制性： 表现为：①国家凭借政治权力，依法征税； ②纳税人必须依法纳税，否则将会
受到法律制裁。
无偿性：国 纳家 税不人需直要接返付还出给代纳价税。人，也不需要对
2、税收一经税法确定是否就一成不变？
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；
一步从侧面表现出何爹剃头技艺的高超。 ? E．文章以自然朴实的语言，真诚地礼赞了传统文化中值得发扬的优秀面，并且表现了作者对于传统文化在现代社会中所处的尴尬地位及日后走向的深切忧虑。 ? 2．何爹这一人物形象具有哪些特点？请结合文章简要概括。 ? 3．文章最后详写何爹最 后一次给三明爹剃头的情节有何作用？ ? ? 4．怎样看待何爹“宁可败走麦城也决不背汉降魏”的这种坚持？面对传统技艺的衰落，你对当今逐渐失势的传统文化有何思考？ 【参考答案】 一．（1）AD。A正确。说的是开头环境描写的作用是突出剃刀侠在天子脚下，这种繁华人多的环境下竟然 敢动手杀掉蓝翎侍卫，可见剃刀侠艺高人胆大。B、不正确。无根据。这种推测不完全正确，老摊贩认得蓝翎侍卫，不见得就一定是曾被蓝翎侍卫欺负，也可能是他经常看到蓝翎侍卫欺负其他人。C不正确。小说采用
高一政治必修知识点：税收的作用.doc
2019长沙高一政治必修知识点：税收的作用
导读：高一政治错综复杂的知识点往往会使学生在记忆上产生混乱加大学习成本，同时政治的每个知识点又是非常重要的，这需要学生仔细背诵。
如果想要在高三复习时能够减轻一些压力，学生应该从高一开始自主加强锻炼，将基础知识打扎实。
本文整理了高一政治知识点中的税收相关知识点，分享给学生进行记忆和背诵，提升自己的学习效率。
我国税收的性质是取之于民，用之于民的新型税收。
社会主义国家代表广大劳动人民利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务。
国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
税收的作用
第一，税收是组织财政收人的墓本形式。
税收是国家凭借政治权力依法取得收人，具有强制性、无偿性、固定性，单位和个人都必须严格执行税法，从而使财政收入得到保证。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
税收对经济的调节作用也是财政对经济的调节作用。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
经济的运行状况可以在税收上得到反映，据此，国家可以及时采取对策。
同时，国家各级税务部门通过征管工作.对企业的经营活动进行监督。
高一政治我国税收PPT优秀课件
2006年我国地区税收分布情况表
单位：亿元
1、图表反映了哪些信息？ 2、这些信息反映了怎样的 经济现象？
（1）、从宏观上，税收信息是反映国家经济发展状况的 晴雨表。国家可以通过税收信息及时发现问题并采取对 策。
国家根据东西部发展不均衡现状，提出了什么战略？
西部大开发。
党的十七大报告中指出：推动区域协调发展，优 化国土开发格局。缩小区域发展差距，深入推进西部 大开发，大力促进中部地区崛起。
增强自主创新能力
2006年1月1日起个人所得税起 征点从800元提高到1600元 2006年4月1日起将高尔夫球及 球具、私人游艇，豪华手表等 奢侈品征收消费税
缩小收入分配差距
２０００年１月１日起对设在中 西部地区的外资企业给予三年15 ％优惠税率征收企业所得税
缩小城乡、区域发展差距
THANKS
针对这些问题，你知道国家有哪些税收举措来促 进这些问题解决？（也可提出税收政策的可行性建议）
2006年4月1日起将木制一次性 筷子、实木地板等征收消费税 从2007年6月1日起，我国取消 “高污染、高能耗、资源类” 产品的出口退税 优惠政策
转变经济发展方式
2008年1月1日将实施《企业所得 税法》规定高新技术企业15%优 惠税率（一般企业征收25%企业 所得税）
关税
国家的税收收入最终都是由谁的劳动创造的？ 全体人民
税收通过国家财政支出又用在哪里了呢？
经济建设、教育、文化、卫生……。
税收 经济 收入 科技
国家
医疗
财政 支出
文化
国防
教育
公民个人 经济组织
取之于民
税收 收入
财政 支出
用之于民
经济建设 科教文卫 社会保障 国防建设 行政管理
高一政治我国税收的性质和作用
温州 江南高级中学
1.税收的性质
古今中外，几乎每个国家都有税收。
我国：春秋末期鲁国有初税亩； 秦朝有2/3的实物税； 西汉有田租； 唐朝有两税法； 明朝有一条鞭法； 清朝实行摊丁入亩； 如今我国实行新型的税收。
其他国家：除了政府规定的税收外， 还有教会规定的什一税。
相 同 点
湛江地区的经济为什么会快速的增长？ 体现了税收的什么作用？
作用之三：国家实现经济监督的重要手段
案例：
某鞋厂老板李某为偷税漏税，以做假帐的方 式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根 据群众举报，税务局检查人员依据法律程序检查 了李某在银行和其他金融机构的存款帐户，李某 被依法处理。
河北某县的一家私营企业，在工商局有关人 士的劝说下，为争虚名，将企业的固定资产额、 利润额进行改写、虚报。不久，税务部门到企业 中来，根据企业账目要求企业补交税款。该企业 虚报浮夸的活动暴露出来了。
不 同 点
目的：为国家实现其职能服务 前提：凭借国家政治权力 主体：国家 来源：公民－－取之于民
取之于 民的过 程中体 现关系 不同
封建社会、资本主义社 会体现统治阶级与被统 治阶级之间剥削与被剥 削的关系。
性 质 不 同
社会主义时期体现国家、 集体、个人在根本利益 一致基础上整体与局部、 长远与目0亿元）
青 藏 铁 路（2002年投资53.2亿元， 2003年计划投资56亿元）
西电东送（一期工程计划投资1200亿元）
西气东输（国家总投资1400多 亿元）
三峡水库
青藏铁路
2.税收的作用 国家财政收入形式： 税、利、债、费
作用之一：税收是组织财政的基本形式
A、①②③④ B、②③④ C、①②③ D、①②④
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征
税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
第二框征税和纳税
1.税收
(1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收与国家、法律的关系：
①有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
(4)税收的特征
①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
(直接无常，间接有偿)
③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。
(固定性也是相对的)
④三者关系：
A三者紧密联系、不可分割，统一于税法;
B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;
C税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务?/我国税收有何重要作用?
(1)税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
(2)税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
(3)我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
高一政治税收及其种类
一、税收的基本特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式。
税收是财政收入最重要的源泉，为国 家提供物质保证。
税法有什么作用？
强制性 无偿性
固定性
无偿性
关
强制性
系
无偿性、强制性
固定性
二、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税 收，所以向纳税人收税越多，国家的经济 实力就越强。
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
：～心迹｜一个人的喜怒哀乐最容易在脸上～出来。 如汉语的普通话。 比喻解雇。 或铺在堤岸表面，【庇】ｂì遮蔽；【苍术】ｃāｎɡｚｈú名多年生草 本植物，【车标】ｃｈēｂｉāｏ名车上的标志，～。 即货币购买商品的能力。【拆东墙，不得意：仕途～。 【柲】ｂì〈书〉戈戟等兵器的柄。②这种植物的 荚果或种子。 管内有感觉细胞，挑拨离间的话：进～｜听信～。②（Ｂì）名姓。花一般为白色，白色、淡黄色或粉红色，【比索】ｂǐｓｕǒ名①西班牙的
答：1、税收是组织财政收的基本形式，认为财政 收入的绝大部分来自税收是正确的；国家的税收 收入越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中 的作用，从而增强国家的经济实力。
2、但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税 率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。 过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入， 对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响， 不利于经济的发展，最终也不利于财政收、增值税、个人所得税的含义 以及税收的基本特征
• 理解税收基本特征之间的关系 • 树立国家观念，增强爱国情感
自学指导
1、什么是税收？ 2、税收在组织国家财政收入中的地位如何？ 3、税收有哪些基本特征？关系如何？ 4、税收分为几大类？ 5、什么是增值税？它有什么作用？ 6、什么是个人所得税？它有什么作用？
高一政治必修一知识点征税和纳税
高一政治必修一知识点征税和纳税第九课征税和纳税1．税收的含义：税收是国家为做到其职能，凭借政治权力，依法依法取得公共财政的基本形式。
（有国就有税，有税必有法）2．税收的性质：取之于民，用之于民。
3．税收的特征：强制性、无偿性和固定性。
三者关系：三者紧密联系，不可分割。
税赋的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保护；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。
种类税利债费强制性有有没有有无偿性有没有没有有固定性有没有没有没有4．税收和更为其他三种财政收入形式的比较：5．税收的种类：流转税（如增值税、营业税、消费税、关税），所得税（个人所得税和企业所得税），资源税，财产税和行为税。
6．增值税：①含义：以生产经营中的增值额为经销征税对象的一种税。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及出口货物的个人性单位和个人。
③ 计算公式：增值税=商品销售额＊税率－上一步骤已缴税金增值税的基本特征税率为17%。
7．个人所得税：①含义：是国家对个人所得额征收的一种税种。
②纳税人：在我国境内居住科泽藓一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满夺下一年而从我国境内取得所得的个人。
③特点：“高收入者多纳税,低收入者少纳税”。
④计算方法：超额累进税率和比重税率。
8．纳税人和负税人：①含义：纳税人指税法规定的直接负有纳税义务单位和个人；负税人会是最终承担税款的单位名称单位和个人。
②关系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人则是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款他人负担时,纳税人就不是负税纳。
因此纳税人不一定是负税人。
9．四种违法税法的不良行为：偷税、欠税、骗税和抗税。
注意：偷税主要包括通过伪造、涂改、销毁帐簿和票据，少报应税项目、销售收入及经营等形式不缴或少缴。
而骗税主要是骗取国家的特殊政策，如骗取出口退税，涂改、伪造者出口退税凭证，虚报自然灾害等。
10．依法法律责任纳税是公民的基本义务，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
人教版高一政治必修一8.2征税与纳税
学习目标
1.税收的含义及本质？ 2.税收的基本特征？三者之间的关系如何？ 3.我国有哪些主要税种？分类标准? 4.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用? 5.生活中违反税法的现象有哪些?并加以区别。 6.公民依法纳税，诚信纳税的必要性。
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
欺骗、隐瞒 拖欠 暴力 欺骗
少缴或不 缴税款
骗取税收优惠
造假帐 逾期不交
虚假出口
没钱
一国 日不 无可 税
民不可 一日无国
群策群力，进言献策
现实生活中，虽然我们懂得“民不可 一日无国，国不可一日无税”的道理，但 是因为征税体制不完善和纳税人意识不强 等原因造成税款流失的现象相当严重，依 法征税、诚信纳税依然任重道远。
不妥当。县政府无权决定税收减免。这 样做，既忽视了税收的强制性，也违反了 税收的固定性。
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收的 固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
三个特征是税收区别于其他 财政收入形式的主要标志：
特 征项 目 税
利
债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ ∨ × ∨
固定性 ∨ × × ×
思维 扩展
典例1，学考同步1
我国税收的种类
个人所得税和增值税的比较
税种 内容
增值税
变式训练1，学考同步3.
原因 违反税法的行为 要求
违反税法的行为
法眼洞察
请你联系实际，从征税和纳税两个角 度，就如何防止税款流失问题建言献策。
新高一政治3.8.2 《征税和纳税》课件 (新人教版必修一)
税率：
超额累进税率
（3％－４５％）
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额．）
1 不超过1500元 3 % 2 超过1500元至4500元 10% 3 超过4500元至9000元 20 % 4 超过9000元至35000元 25% 5 超过35000元至55000元 30 % 6 超过55000元至80000元 35 % 7 超过80000元 45%
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税 方式隐蔽 比较直接 比较明显
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996 年以来采取不列、少列收入多列支出、 偷税 虚假申报等手段少缴税款1458.3万元. 其行为是_______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒 抗税 不缴纳税款 .税务人员来收税时,他还 （ 1）都是没有履行依法纳税的义务 说 :”谁来我这里收税 , 我就让他站着进 （ 2）都是违反税法的行为 欠税 来 ,横着出去”.其行为是_______行为. （ 3）都应受到法律的制裁 骗税,故意 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯
（2）违反税法的行为
偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较
偷 税 骗 税 欠 税 抗 税
有意违反税 不 法规定 欺骗、隐瞒 同 不缴或少缴 税款 点 方式隐蔽 又叫逃税
用欺骗手段 超过税务机 以暴力、威 获得国家税 关核定的纳 胁方法拒不 收优惠 税期限， 缴纳税款
对纳税程序和方法不了解 其他原因
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
高一政治第九课 征税和纳税知识提纲标准版文档
国 为实 产税，并对降低农业税的税率有明文规定。
我国税收的种类—增值税
政
法
现国 我国税收的种类—个人所得税
D、税收是国家制定法律的前提和基础
治
家 家的 权 律 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币。
C、税法是税收的法律依据和法律保障
职能 赋税是喂养政府的娘奶。
无偿性
固定性
决定
我国税收的种类—增值税
【探究活动】 请大家看教材82页，增值税计算
题。了解掌握以下内容； ①增值税的性质：流转税； ②计税方法：
增值税＝商品销售额×税率－上一 环节已缴税金
③好处。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币。 你认为该厂长要纳税吗？ （个人所得税有关征税项目） 为什么要交？ （意义） 怎么交？ （计算办法） 为什么要这么交？
第九课 征税和纳税
税收的基本特征
征 税收及种类 税
我国税收的种类
和
纳
纳税人和负税人
税 依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
税收及其种类
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
重点
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据
特点 地位
依法纳税是公民的基本义务
增值税＝商品销售额×、税收具有无偿性的特征
力
第九课 征税和纳税
国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特
增值税＝商品销售额×税率－上一
C、税法是税收的法律依据和法律保障
强制性
无偿性
无
财政收
偿
入的基
最新-高一政治 423《我国税收“取之于民,用之于民”》
税收取之于民用之于民造福于民国家税务总局局长肖捷出席会议并讲话。
他指出，坚持不懈地开展税收宣传，是增强全社会依法诚信纳税意识、提高税法遵从度的重要举措。
各级税务机关要围绕“税收·发展·民生”的主题，采取群众喜闻乐见的形式，积极做好税收宣传工作，为税收事业发展营造良好氛围。
税收促进发展，发展改善民生。
近年来，税务部门以促进经济社会发展和改善民生为己任，积极发挥税收的职能作用，努力实现税收事业科学发展。
去年底，中共中央政治局常委、国务院副总理李克强莅临国家税务总局视察指导税收工作时指出，税收取之于民、用之于民、造福于民，税务部门依法组织收入是为国聚财，也是为民收税。
这进一步明确了税收工作的宗旨和对税收事业发展的要求。
各级税务机关要认真贯彻李克强副总理重要指示精神，围绕“税收·发展·民生”，坚持为国聚财、为民收税，充分发挥税收职能作用，为经济发展、社会进步和民生改善作出积极贡献。
肖捷指出，中央已经提出要加快转变经济发展方式，在发展中促转变、在转变中谋发展。
税务部门要按照中央要求，继续落实好结构性减税政策，促进企业投资和居民消费，努力扩大内需。
要以优化经济结构、提高自主创新能力等为重点，积极推进税制改革，逐步形成有利于经济发展方式转变的体制机制和政策导向。
保障和改善民生，不断造福人民，是经济发展的最终目的。
税务部门要始终把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为开展各项工作的根本出发点和落脚点，更好地服务和改善民生。
要依法组织税收收入，为各级政府提高社会管理和公共服务水平、不断满足人民群众日益增长的物质文化需要提供财力保证。
要不断改进和优化纳税服务，满足纳税人合理需求，坚决纠正损害纳税人利益的不正之风，努力构建和谐的税收征纳关系。
“税收·发展·民生”是一个相互依存的链条。
良好的税收制度安排有助于促进经济发展，同时经济发展又能增加税收收入，促进民生改善。
人教版高中政治必修1第3单元第8课第2框 征税与纳税
五、误认为高税率对国家有利，低税率对居民有利
从短时期来看，高税率可以增加国家财政收入，低税率有利于居民收入的增加。从
长远来看，过高或过低的税率要么影响国家发展经济的调控能力，要么影响居民的
生产积极性，都不利于国民经济的健康、有序发展。
典型 “国五条”规定：二手房交易中个税按个人所得的20% 征收，部分城市上调 例题 二套房首付和贷款利率，限购进一步推开。这种做法 （ B ）
高中思想政治 必修1 第三单元收入与分配 第八课 财政与税收 第二框征税与纳税
课前预习
教材知识清单
一、税收及其种类
1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入 的
基本形式。
2.税收的基本特征 · 内容：税收具有 强制性 、 无偿性 和 固定性 的特征。这些特征是税收
区别于其他财政收入形式的主要标志。 · 联系：税收的无偿性要求它具有 强制性 制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
高中思想政治 必修1 第三单元收入与分配 第八课 财政与税收 第二框征税与纳税
解析：全面实施营改增有利于减轻企业负担，进而有利于企业扩大投资规模，刺激投资 需求，促进经济发展，故①符合题意；个税起征点提高，税后收入增加，收入影响消费， 故消费需求增加，消费反作用于生产，拉动生产发展，故②符合题意；下调增值税税率 短期不会增加财政收入，故③错误；④属于货币政策。故本题选A。
（5）购买商品时索要发票可以为国家税收作贡献。 （ √ ）
2. 选一选 下列对税收的认识，正确的有_①__②___④__
①征税必须由一定的国家机关执行
②税收对于征税者和纳税者都具有强制性
③税率一经确定不再变动
④税收靠税法等加以保障
高中思想政治 必修1 第三单元收入与分配 第八课 财政与税收 第二框征税与纳税
高一政治我国税收的性质和作用的知识点
高一政治我国税收的性质和作用的知识点
1、我国税收的性质：
（1）税收的共性。
都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。
都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。
（2）我国税收的性质：取之于民、用之于民的.新型税收
①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。
②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。
2、我国税收的作用对国民经济进行宏观调控的重要手段：
（1）财政收入的基本形式；（2）经济调节的重要杠杆；（3）经济监督的重要手段。
【高一政治我国税收的性质和作用的知识点】。
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国家的税收收入最终都是由谁的劳动创造的？ 全体人民 税收通过国家财政支出又用在哪里了呢？ 经济建设、教育、文化、卫生……。
经济
税收 收入
国家 财政 支出
科技
医疗
文化
国防
教育
公民个人 经济组织
取之于民
财政 支出
经济建设 科教文卫 社会保障 国防建设 行政管理 ……
我国税收“取之于民， 用之于民”
纳税 2260万元
金 吗 ？ 为 什 么 ？
若 中 奖 后 你 能 拿 到 全 额 奖
中奖 1.13亿元
（一）、我国税收的性质是：取之于民，用之于民
除了中奖需纳税，你还了解经济生活中哪些时
候需要缴税吗？
企业所得税、营业 税、增值税
利息税
印花税
个人所得税 关税
消费税、车辆购置税等
农民减负1200亿元，人均减负120元
三农支出3917亿元，人均受益391.7元
结合这些数据，你认为农业税的取消会给农业 生产、农民生活带来怎样的影响？ 农业税的免除，有利于推动农业生产发展，有利 于减小城乡差距，维护社会稳定。
胡锦涛同志在党的十七大报告中指出，新世纪 新阶段我国社会经济发展中存在的迫切需要解决的 问题：转变经济增长方式、增强自主创新能力、缩 小收入分配差距、缩小城乡、区域发展差距等。 针对这些问题，你知道国家有哪些税收举措来促 进这些问题解决？（也可提出税收政策的可行性建议）
取之于民,用之于民
征 为 国 国， 库管 充为 盈国 民， 安查 泰为 国 ，
我们能协助税务机关加强税收监管做点什么呢？
发票是消费者维护自身权益的凭证，索要发票可以协助 税务机关维护国家利益，这是公民行使监督权履行公民 应尽的社会义务。
这一举措给农业生产、农 3民生活带来怎样的影响？ ：税收是调节经济的重要杠杆
图表反映了哪些信息？ 2006年农业税为什么为0 ？
农 业 税
广州地税部门检查发现: 四成医药企业存在税务问题 通过对企业的税务检查，
税务机关发现了什么问题？
近日，广州地税第二稽查局对一家私营 医疗器械公司进行检查时发现，该企业每年 （ 2）、微观上：了解企业经营活动， 销售收入达 1000万元以上，但其销售毛利率 仅为1％，年缴纳的企业所得税只有 3．5万元 打击违法犯罪 左右。由于该行业国营企业的平均销售毛利 率为25％，同一行业国营与私营企业间销售 毛利率的巨大差距引起了稽查人员的注意。
26396 39373
17626
25718 37636
97%
96%
算一算：计算税收收入占财政收入的比重各是多少？
画一画：根据计算结果，绘制折线图。
税收收入是我国最稳定的财政收入。
想一想：税收的哪些特点保障了它成为国家财政收入 的稳定来源，为什么？ 税收的强制性和固定性保障了税收成为财政收 入的稳定来源。 税收是国家组织财政收入的基本形式而不是唯一形 式，为什么？
2006年4月1日起将木制一次性 筷子、实木地板等征收消费税 从2007年6月1日起，我国取消 “高污染、高能耗、资源类” 产品的出口退税 优惠政策
转变经济发展方式
2008年1月1日将实施《企业所得 税法》规定高新技术企业15%优 惠税率（一般企业征收25%企业 所得税）
我国的财政收入还有国有资产收入、债务收入等。
2：税收是国家实行经济监督的重要手段
2006年我国地区税收分布情况表
单位：亿元
1、图表反映了哪些信息？ 2、这些信息反映了怎样的 经济现象？
（1）、从宏观上，税收信息是反映国家经济发展状况的 晴雨表。国家可以通过税收信息及时发现问题并采取对 策。
国家根据东西部发展不均衡现状，提出了什么战略？ 西部大开发。 党的十七大报告中指出：推动区域协调发展，优 化国土开发格局。缩小区域发展差距，深入推进西部 大开发，大力促进中部地区崛起。
年份
1950年 2003年 2006年
占国家税收比重
39% 1.5% 0
告别田赋鼎
“田赋始于春秋时 代……田赋增减关联 王朝兴衰。……乾坤 转天地 变， ……2006年1月 1日起依法彻底告别 延续了2600多年的田 赋，并且还让国家反 哺农业。这是史无前 例的开端， ……我 要代表农民铸鼎刻铭， 告知后人，万代歌颂 永世不忘。”
税收 收入
用之于民
说一说：联系身边的变化，税收让你受益了吗？
总结：我国税收的本质“取之于民，用之于民”
（二）、 税收的作用
1：税收是组织财政收入的基本形式
单位：亿元
年份
2000年 2002年 2004年 2006年
财政收入 13389
税收收入 12666
税收占财政收入比重
95%
93%
18903
增强自主创新能力
2006年1月1日起个人所得税起 征点从800元提高到1600元
2006年4月1日起将高尔夫球及 球具、私人游艇，豪华手表等 奢侈品征收消费税
缩小收入分配差距
２０００年１月１日起对设在中 西部地区的外资企业给予三年15 ％优惠税率征收企业所得税
缩小城乡、区域发展差距
增 为 民 民， 仓免 丰为 实民 国， 富减 强为 民 ，