现 金 流 量 表
现金流量表样表
2016年12月 行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56 155,216,895.83 财务负责人： 52,163.38 29,947,836.62 52,163.38 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 制表： 79 80 81 82 83 30,000,000.00 30,000,000.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 76 77 78 433,833.46 976,146,523.32 629,128,906.87 6,723,699.00 108,028,287.34 106,996,570.90 850,877,464.11 125,269,059.21 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 975,712,689.86 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
金
金 额
流
量
表
会企03表 单位：元 补 充 资 料 行次 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 -45,913,852.37 -134,754,696.86 95,485,087.18 -5,693,436.93 125,269,059.21 52,163.38 69,584.56 金 额
现金流量表模板
固定资产净值26
固定资产清理27
在建工程 28
待处理固定资29
固定资产合35
无形及递延资产：
无形资产 36
递延资产 37
无形及递延资40
其他长期资产：
其他长期资产41
年初数 2,458,900.80
34,933.80 34,933.80 6,862,269.33 -5,362,534.33 10,093,917.67
14,087,487.27
8,784,559.68 148,251.32
8,636,308.36
8,636,308.36
416,665.31 416,665.31
资产总计45 23,140,460.94
资产负债表
会商01表
2005年10月
单位：万元
期末数
资
产 行次
流动负债
年初数
期末数
1,330,844.38 短期借款
货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收款存货待转其他业务支出待摊费用待处理流动资产净损失一内期长债投1其他流动资产长期投资固定原价减：累计折旧固定资产清理在建工程待处理固定资产净损失无形资产递延其他长期资产资1资产总计产年 到 的 期 券 资行 次101213141516171819202145123456789121461169302-48983763-57340712-9837814302252040345930期末期初0.00.00.0.0.0.0.0.0.00.0.0.00.7,9,1.0,,.,,.6,1,0.9.,. 资产短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款工资福利款未交税金未付利润其他未交款预 提 费 用 一年内到期的长期负债其他流动负债长期借款应付债卷应付款其他长期负债实收资本资本公积盈余公积未分配利 润 ： 加 ： 产品销售收入减：商品销售成本减：经营费用减：商品销售税金及附加加：其他业务利润减：管理费用减：财务费用加：投资收益加：营业外收入减：营业外支出 减 ： 应 交 所得税负债及所有者权益总计 行次464748495051525354556575866768757879808090 15000期末-期初6,0,0.0-37940#REF!3245637000419500-98000,0,0.0547.95000,3,5.30.0#REF!0.00.00.0.0.0.0.0..0.0.0..0.00.000.0.00.,.,.,. 处固资、形产其长资购固资、形产其长资收 的 他 经 活 有 的 金销商、供务到现：支给工及职支的金支的他经活有的金分利润付所的务用二 、 投 资 活 动 现 金 流 量 取 得 投 资 收 益 所 收 到 的 现 金 收 的 他 投 活 有 的 金 支 的 他 投 活 有 的 金 吸 收 投 资 所 收 到 的 现 金 收 的 他 筹 活 有 的 金 偿 债 所 现 支 其 筹 动 的一经活产的金量购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金三、筹资活动现金流量取 得 借 款 所 收 到 的 现 金收回投资所收到的现金产 收 的 金 额投资所支付的现金支 付 的 各 项 税 费产 所 支 付 的 现 金现金变动：无 无置 定 产 资 和 他 期 建 定 产 资 和 他 期：到 其 与 营 动 关 现售 品 劳 收 的 金 付 职 以 为 工 付 现 付 其 与 营 动 关 现提配 和 利 支 现、到 其 与 资 动 关 现 付 其 与 资 动 关 现 到 其 与 资 动 关 现 还 务 支 的 金 付 他 资 有 现、 营 动 生 现 流 ：费所 回 现 净股 利 偿 息 付 财的 与 活 关 金待处理固定资产净损失-53471主 营 业 务 收 入 应 收 票 据 应 帐 款 预 帐 款 其 他 应 收 款 其 他 应 付 款 加 ： 其 他 业 务 利 润 营 业 外 收 入 减 ： 主 务 成 本 应 付帐款应付 票 据 预 付 帐 款 存 货 交 税 金 其 他 应 交 款 主 营 业 务 税 金 及 附 加 减 所 得 税 减 ： 营 业 费 用 管 理 费 用 其 他 应 收 款 其 他 应 付 款 减 ： 营 业 外 支 出 待 摊 费 用 应 付 福 利 费 累 计 折 旧 预 提 费 用 递 延 资 产 长 期 投 资 短 期 投 资 投 资 收 益 固 定 产 清 理 无 形 资 产 固 定 资 产 原 值 其他长期资 产 在 建 工 程 短 期 投 资 投 资 实 收 资 本 短 期 借 款 长 期 借 款应 付 工 资,7,0.2:调节表合计-12146115000-379406,0,0.048983763-345930-2046032456370004190-98002198378140128257,9,1.054.50,0,0.0,3,5.30000.00.00.0..00.0.00.00.00.00.0.00.00.0.,,.000.0.00.00.0.00.0.0.00..,.,.,.,.,.,.,.00-124864119836-30779-20460547.95-534716,0,0.0000.00.0000.00032456377,9,5.00,9,7.3000,9,8.7,.,7,0.2000..0.0.,.
现金流量表(自动生成)模板
编制单位： 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
目
行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56
1、将净利润调节为经营活动现金流量： 114,125.00 -13,484.82 100,640.18 110,153.16 2,499.84 -164.82 112,488.18 -11,848.00 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
金
年度 金 额
流
量
表
会企03表 单位：元 补 充 资 料 行次 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 金 额 7,200.00 29.15 1,152.00 -5,800.00 -14,429.15 -11,848.00
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 76 77 78
3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期增加额 79 80 81 82 83 -11,848.00 86,895.00 98,743.00
现 金流量表
2006年企业会计准则企业现金流量表的格式如表10.6所示
现金流量表
3
现金流量表的格式续表
现金流量表
4
现金流量表
四、现金流量表的编制
Hale Waihona Puke （一）现金流量表的编制方法企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。采用直接法具 体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或“T”型账户法，也可以根 据有关科目记录分析填列。
（二）现金流量表主要项目说明
1、经营活动产生的现金流量。 2、投资活动产生的现金流量。 3、筹资活动产生的现金流量。 4、“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目。
5
基础会计
基础会计
现金流量表
现金流量表
一、现金流量表的概念
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价 物流入和流出的报表。
二、现金流量的分类
1、经营活动产生的现金流量。 2、投资活动产生的现金流量。 3、筹资活动产生的现金流量。
三、现金流量表的内容和结构
采用报告式结构如表10.6所示。
现金流量表审计常见问题与应对
现金流量表审计常见问题与应对□徐睁现金流量表是在收付实现制的基 础上反映企业在一定会计期间现金和 现金等价物流入和流出的报表，是财 务报告的重要组成部分之一。
现金流 量表与企业的货币资金存在密切的关联，通常被认为是最难以舞弊的会 计报表。
近年来，康得新等事件的发 生使得机构投资者、企业的债权和投 资者等报表使用人更加关注现金流量表，通过这张表了解企业的实际获利能力、偿债能力、盈利能力等。
对现金流量表进行审计，是防范企业舞弊风险、提高会计信息披露质量 的需要。
审计人员在对现金流量表进 行审计时，应予以足够的重视，并实 施充分的审计程序，有效地规避审计风险。
一、现金流量表审计中的常见问题1.未能发现报表中存在的数据及逻辑错误。
现金流量表存在的数据及逻辑错误主要表现为：现金流量表主表中的经营活动现金流量净额与附表中调节得出的经营活动现金流量净额不勾稽；在没有合理理由的情形下，主表中“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表中“货币资金”的本期变动额不勾稽；主表中的经营、投资、筹资活动现金流量的具体项目的金额出现负数，对出现的负数金额未作重分类列报；在会计报表附注中对三大活动中的其他活动进行明细披露，相关数据与其他科目披露数据不勾稽；现金流量表附列资料披露的相关数据与会计报表附注中披露的相关数据不勾稽等等。
此外，部分财务人员在相关数据不勾稽时可能人为倒轧数据。
主表不勾稽时通常在三大活动中的其他事项中进行调节，主表和附表不勾稽的时候通常通过“经营性应收项目的变动”“经营性应付项目的变动”以及“其他”项进行调节。
在这种情况下，调节后的现金流量表并未反映真实的现金流量情况。
如果审计人员未对现金流量表项目进行逐笔审计核查，则可能会导致未发现数据的不合理。
3.亲自去银行函证并打印对账单。
由于银行存款是报表使用者极为 关注的项目，而银行对账单可以伪造，邮寄函证可能出现地址错误、未 有效控制收发、滞后等各种问题，在 如今交通与造假科技同样发达的时代，亲自去银行函证并打印对账单无 疑是最好的选择，这样一方面可以直接取得外部证据，大大提高审计质量，另一方面还可以提高审计的效 率，避免临出报告还收不到银行回函 等问题。
现金流量表含表外数据模板
固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项）
Hale Waihona Puke 910,504.45 910,504.45
存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
-910,504.45 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 274,916.80 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 79 80 81 82 83 274,916.80 1,358,943.28 1,084,026.48 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 76 77 78
现
编制单位： 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
国际会计准则与惯例 第五章——现金流量表
（三）筹资活动所形成现金流量
发行股票或其他权益性工具实际收到的现金。 购买或赎回企业股票所导致的现金支出发行信 用债券、贷款签发票据，发行一般债券、发行 抵押债券及其他长期短期借款所或实际现金收 入偿还借款导致的现金支出。
第四节
现金流量表的编制及有关问题
企业经营活动的现金流量的报告，可采用
提供和反映企业获利能力和现金净流量之间的
差异及原因。
• （一）经营活动形成的现金流量是指产生企业收
入的主要活动。
•
销售产品提供劳务所获现金收入、特许使用费、劳务 费、佣金以及其他现金收入、支付给供应商和劳务提供 者的现金、支付给雇员的现金、缴纳税款或税款退还。
• （二）投资活动所形成现金流量。
购置不动产、厂场和设备、无形资产其他长期资产所 导致的现金支出。出售不动产、厂场和设备、无形资产 其他长期资产所导致的现金收入。取得其他企业权益性 或债权性工具，及与其他企业联营所导致的现金支出。 出售其他企业权益性或债权性工具，及与其他企业联营 所导致的现金收入。 • 注意：购买现金等价物、为交易目的而持有证券所引 起的现金收入或支出，是否投资活动形成现金流量。
编制经营活动现金流量，即通过现金流入和现
金流出的总分类项目反映来自企业经营活动的 现金流量。（披露现金收入总额和现金支出总 额的主要类别）
如按照现金流量表中的经营活动现金流量有关
项目的划分，找出现金流入和现金流出有关项 目的金额，直接填入相关的项目栏内。
现金流量表附注应包括税前利润和经营活动现
• 3．现金余额结构分析：
•
指企业的各项业务（包括经营活动、投资活动、 筹资活动等）中现金收支净额占全部现金余额的百 分比，它反映企业的现金余额是如何形成的。
最完整的现金流量分析表
Hale Waihona Puke 支付的其他与经营活动有关的现金 营业费用+其他管理费用
剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 发行股票债券收到的现金 减项：-支付的佣金等发行费用（不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有
关的现金”中反映）
借款所收到的现金 短期借款+长期借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
现金流入小计 偿还债务所支付的现金： （短期借款期初数－短期借款期末数） （长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息） （应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 分配股利、利润或偿付利息所支付现金
应付股利借方发生额
利息支出 长期借款利息 在建工程利息 应付债券利息 减项：-预提费用中"计提利息"贷方余额 减项：-票据贴现利息支出
收到的其他
与经营活动
有关的现金 ######## ######## ######## ########
现金流入小
计 ######## ######## ######## ########
购买商品、 接受劳务支
付的现金 ######## ######## ######## ########
现金流量表
Slide 11-5
(500) 20
(25) 75
(430)
当这处年两置用类原现事始金项成购在本买资为了产价$负1值5债0为,表00$上05的0的0设,结0备0果0，的表获设现得备为。$厂20房,0和00 设的备现增金加流$3入50。,000.
现金流量表的投资活动部分
投 投资资活活动动的的现现金金流流量量：： 购购买买厂厂房房和和设设备备 处处置置厂厂房房和和设设备备的的收收入入 购购买买投投资资债债券券 销销售售投投资资债债券券的的收收入入 投投资资活活动动的的净净现现金金流流量量
现金流量表的经营活动部分
❖ 简接法：又称调整法，是以本期净利润（亏 损）为起算点，调整经营活动中不影响现金 的收入，费用，营业外收支及与经营活动有 关的流动资产和流动负债的增减变化，来确 定经营活动所提供的净现金流量。
现金流量表的经营活动部分-间 接法
经营活动净 =
本期净利润
现金流量
+不减少现金的费用或借项营业外支 出OR非现金流动资产减少及流动负债增加
现金的来源
Slide 11-1
❖ 经营收入 ❖ 新借入的贷款 ❖ 发行新股票的收入 ❖ 处置财产、厂房和设备
的收入 ❖ 处置其他非流动性资产
的收入
现金的使用
ห้องสมุดไป่ตู้Slide 11-2
• 现金股利 • 偿还贷款 • 回购股票 • 购买财产、厂房和设备 • 购买其他非流动性资产
现金流量的分类
❖ 经营活动（operating activities) ❖ 投资活动（investing activities) ❖ 筹资活动（financing activities)
Slide 11-7
15 (36) 375 (40)
现金流量表(结合企业生命周期)详析
一、三大流量单析企业的生命周期大致可分为初创阶段、发展阶段、成熟阶段和衰退阶段。
1。
经营活动现金流量净额指经营活动现金流入合计减去经营活动现金流出合计的差额，其中前者包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的税费返还及收到的其他与经营活动有关的现金；后者包括购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及支付的其他与经营活动有关的现金.企业通过经营活动产生的现金流量净额一般应为正数.经营活动现金流量净额为正数,则表明企业经营活动的创现能力强，净利润质量高，应收账款管理好。
反之,则表明企业通过正常的生产经营活动获取的现金不足以支付生产经营活动所需要的现金支出.企业经营活动产生的现金流入量除了应当满足经营活动所需要的现金流出外,还应当能够补偿经营性固定资产的折旧和无形资产的摊销，以及支付利息和现金股利。
这是由于仅依靠固定资产和无形资产使用后的处置收入无法使全部固定资产和无形资产的购置成本得到补偿，而且无形资产的价值还具有很大的不确定性；仅依靠筹资活动的现金流入量支付银行借款和应付债券的利息以及所要分派的现金股利,势必将会使企业陷入借新债还旧债的恶性循环中,面临巨大的财务风险。
因此,评价企业经营活动的获现能力强弱时，不能只关注其现金净流量金额是否为正数，还应结合财务报表附注分析当期的经营活动现金净流量能否补偿当期经营性非流动资产的折旧和摊销，以及能否满足当期支付利息和分派现金股利的需求。
以某上市公司为例，本年经营活动现金流量净额为781769190。
91元，上年为712674098.11元，本年固定资产累计折旧额为82837340。
33元,无形资产摊销额为12655913。
30元，利息净支出为-14321203。
90元，应付现金股利为78594605.20元。
从上述数据可见,该公司本年经营活动现金流量净额同比增长了69095092.80元，本年经营活动现金流入量不仅能够满足经营活动支出的现金需求，而且还能够弥补非付现长期资产的损耗并满足分派现金股利的需求，经营活动的创现能力较强。
详解现金流量表的流入和流出
详解现金流量表的流入和流出财务报表中最重要的三张报表是：资产负债表、利润表、现金流量表。
资产负债表披露截止某一时点企业的资产、负债、所有者权益情况；利润表显示企业某一时段内收入、成本、费用、利润情况；现金流量表统计企业某一时段的所有资金流入和流出情况。
三张报表的数据互有关联、相互印证，通过报表分析可以大体上了解企业的经营情况。
在三张报表中，最容易被忽视的大概是现金流量表，但从企业经营的角度，很多时候现金流量表比利润表更加重要，因为资金是维持企业生存的必要基础。
没有利润，企业或许可以继续经营，但没有资金，企业则马上会面临停业的风险。
现金流量表将企业的活动分为三类，即经营活动、投资活动、筹资活动。
每类活动都分别统计资金流入和流出的情况，最终资金流入和流出所产生的资金净额，会增加或减少企业现金及现金等价物的余额。
经营活动主要体现企业自造血能力，经营活动现金流量净额为正数，说明企业目前大体可以依靠经营产生现金流维持运营，是企业资金的内部来源。
如果经营活动产生的现金流量净额为负数，也就是经营活动的现金流入<经营活动的现金流出，那么企业只依靠自造血是无法维持的，需要在外部寻找资金，这样就发生了筹资活动。
筹资活动体现的是企业在外部寻找资金的结果，一般分为股权筹资和债权筹资。
两种筹资方式各有利弊，所产生的资本成本有所差别，需要结合企业实际情况来决定最优资本结构，确保平衡股权人、债权人的期望以及企业自身发展的需求能够得到满足。
无论是经营活动还是筹资活动，内外部所产生的现金在维持企业运营的同时，也需要支撑企业的进一步发展，这样就产生了投资活动。
投资活动主要反映企业依据战略所做出的扩张或是收缩决策，企业扩张时，会发生并购、投资、购置资产的行为，业务收缩时又会将部分资产进行出售，这些都会在投资活动中进行反映。
经营活动现金流，在进行分析和考察时，重点需要联系其他两张报表中的数据来理解。
经营活动现金流入，主要包括销售商品提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到其他与经营有关的现金，其中最重要的是销售商品、提供劳务收到的现金，这是经营活动现金流入的主要来源。
现金流量表模板(含公式)
项
目
行次
补充资料
1：将净利润调节为经营活动的现
金流量
净利润
57
加：计提的资产减值准备
58
固定资产折旧
7
无形资产摊销
60
长期待摊费用摊销
61
62
63
待摊费用减少（减：增加） 64
预提费用增加（减：减少） 65
处置固定资产、无形资产和其 他长期资产的损失（减：收益）
66
固定资产报废损失
67
财务费用
68
投资损失（减：收益）
现
金
编制单位：
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
项
目
行次
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1
2
收到税费返还
3
4
5
6
7
收到的其他与经营活动有关的现金 8
现金流入小计
9
购买商品、接受劳务支付的现金
10
11
支付给职工以及为职工支付的现金 12
支付的各项税费
13
14
15
16
17
现金流入小计
29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
所支付的现金
30
投资所支付的现金
31
32
33
34
支付的其他与投资活动有关的现金
35
现金流出小计
36
投资活动产生的现金流量净额
37
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
38
39
取得借款所到的现金
40
41
42
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流量表
什么是现金流量表现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资[1]。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金 (包含银行存款) 增灭变动的情况。
现金流量表的出现，主要是想反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家企业或机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。
主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。
这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(IncomeStatement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。
作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量表也获得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
现金流量的分类[2]企业一定时期内现金流入和现金流出是由各种因素产生的，现金流量表首先要对企业各项经营活动产生的现金和运用的现金流量进行合理的分类。
现金流量按其产生的原因和支付的用途不同，分为以下三大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
1、经营活动产生的现金流量。
指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易活动和事项的现金流入和流出量。
包括：销售商品、提供劳务、经营租赁等活动收到的现金；购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税金等到活动支付的现金。
现金流量表模板(含公式)
现
金
流
量
表（正表）
会企03表
2010 年度 项 目 行次 28 29 单位：元
编制单位：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 项 目 行次 金 额
一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1 2 收到税费返还 3 4 5 6 7 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 8 9 10 11 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 12 13 14 15 16 17 支付的其他与经营活动有关的现金 18 19 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 22 23 24 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 25 26 27 20 21 -
会计三大报表是什么
会计三大报表是什么？会计的三大报表是指《资产负债表》，《利润表》，《现金流量表》。
资产负债表反应企业报表日财务状况，损益表反应企业会计期间的盈利情况，现金流量表反应企业会计期间的经营、投资、筹资现金流情况。
三张报表在编制上相对单独存在，而在财务分析时却相互依存、相互影响。
三张报表以一个三维立体式展现一家公司的财务状况，多角度对同一经济实体的资产质量和经营业绩作报告，从三大报表的时间属性上看，损益表、现金流量表属于期间报表，反应的是某一段时期内企业的经营业绩，资产负债表是期末报表，反应的是报表制作时企业的资产状况。
从相互作用上看一个经营期间损益表、现金流量表改变资产负债表结构，但长期而言，资产质量对企业盈利能力起到决定性作用，这又是资产负债表决定损益表、现金流量表。
从某种意义上讲，资产负债表系静态报表，而损益表、现金流量表系动态报表，表现为在一段时期内如何改变资产负债表，有点像资产负债表提供一个平台，损益表、现金流量表在上面长袖善舞。
也许从这点上看在分析企业财务状况的时候应该以资产负债表为根本，可我个人并非太看重企业资产结构，更愿意把损益表即利润表作为分析的根本出发点，它更好的反应了在一个期间之内企业的经营成果，高质量的资产就是通过盈利水平体现价值的。
当然，同期间前后两份资产负债表也可以大致反应企业的经营状况，但总的来说还是比较迟钝和间接的。
现金流量表对不同行业的表现大相径庭，如港口、高速公路、医药等这些行业一般都有较充足的现金流，可对银行、房地产、制造业而言现金流一般都是较为紧张也算常态报表是为了了解企业而服务的，做为企业的一个外部关系人，我们应该从哪几个方面来了解企业呢。
至少从三个方面，大家注意，我说的是至少，而不是只是。
从哪三个方面呢？一个是企业财务状况，二是企业的经营成果，三是企业的现金流量。
说白一点，就是，一是要搞清楚我目前有多少钱和欠人家多少钱，二是要搞清楚我这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少，三是要搞清楚这一段时间从我手头上经手了多少实实在在的票子，收了多少票子，支出去了多少票子。