现金流量表定义【会计实务操作教程】
会计现金流量表知识重点
会计现金流量表知识重点会计现金流量表是财务报表中的重要部分，它反映了企业的现金流入和流出情况，帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的经营状况和现金管理能力。
在本文中，将介绍会计现金流量表的定义、编制方法以及其中的重点内容。
一、会计现金流量表的定义会计现金流量表是一份财务报表，记录了企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。
它包括三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
会计现金流量表通过对这三个部分的详细分析，展示了企业的现金流量状况，帮助用户全面了解企业的现金管理状况。
二、会计现金流量表的编制方法编制会计现金流量表需要按照特定的方法和原则进行。
以下是编制会计现金流量表的步骤：1. 收集必要的会计信息：从企业的会计记录中收集经营活动、投资活动和筹资活动的相关数据，包括现金流入和现金流出的金额。
2. 划分现金流量类别：将收集到的数据划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别，并对每个类别进行金额统计。
3. 调整非现金项目：将会计记录中的非现金项目调整为现金等价物，以反映企业的真实现金流量。
4. 编制现金流量表：根据划分的现金流量类别和调整后的数据，编制会计现金流量表。
三、会计现金流量表的重点内容会计现金流量表包含了众多的数据和信息，但其中一些重点内容对于了解企业的经营状况和现金管理能力尤为重要。
以下是会计现金流量表中的重点内容：1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业主要的现金流入和流出来源，它反映了企业日常经营活动的现金收入和支出情况。
关注经营活动现金流量的变动情况可以帮助评估企业的经营能力和盈利水平。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量反映了企业在投资方面的现金收入和支出情况，包括购买和出售资产、参与并购等活动。
投资活动现金流量的变动可以揭示企业的投资决策和资本运作情况。
3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量反映了企业在筹集资金方面的现金流入和流出情况，包括借款、发行股票、偿还债务等活动。
什么是现金流量表
什么是现金流量表现金流量表（Statement of Cash Flows）是财务会计报表中的一项重要内容，用于展示企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况，以及这些现金流量对企业的总现金余额造成的影响。
本文将对现金流量表的定义、目的、组成以及使用方法进行探讨。
一、定义现金流量表是一种表达企业在一定期间内现金流量情况的财务报表。
它反映了企业现金的来源和运用，以及这些现金流量对企业的现金余额产生的影响。
通过现金流量表，我们可以清晰地看到企业在某一期间内从经营、投资和筹资活动中获得的现金以及使用这些现金所支付的款项。
二、目的现金流量表的主要目的是为了让企业管理者和投资者更好地了解企业现金流量的状况。
具体而言，现金流量表可以帮助人们评估企业的经营能力、投资价值和偿还能力，并为决策提供参考依据。
通过对现金流量的分析，人们可以更好地判断企业的财务健康状况，避免因现金流不足而导致的经营风险。
三、组成现金流量表通常包括三个主要部分：经营活动、投资活动和筹资活动。
在经营活动部分，现金流量表会列出与企业日常经营业务相关的现金收入和现金支出，例如销售收款和采购付款。
在投资活动部分，现金流量表会列出与企业投资相关的现金流入和现金流出，例如资本支出和资产处置款项。
在筹资活动部分，现金流量表会列出与企业筹资相关的现金流入和现金流出，例如债务融资和股本交易。
四、使用方法现金流量表可以通过直接法和间接法两种方法进行编制。
直接法是指将现金流量表中的每一项现金收入和现金支出都列出来，例如销售收款、采购付款等。
间接法是通过调整净利润来计算现金流量，例如将净利润中的非现金项目加上或减去。
在选择使用哪种方法时，企业应根据具体情况和财务管理需求做出合适的选择。
除了编制现金流量表，我们还可以通过分析现金流量表来评估企业的财务状况。
例如，通过比较不同期间的现金流量表，我们可以判断企业的现金流趋势是否稳定，并及时发现现金流紧张的风险。
此外，我们还可以计算现金流量指标，例如现金流入流出比率、经营活动产生的现金流量净额等，来评估企业的盈利能力和偿债能力。
教你分析企业经营中的现金流量表【会计实务操作教程】
以非现金资产清偿债务所减少的应收帐款及应收票据
NOTE: 上述公式中的各项目,除坏帐损失外,均不包括与商品销售和提供劳务 收入同时应收的增值税销项税额,它应在”收到增值税销项税额和退回增
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
值税款”中反映. 上述公式中应减去的是已支付现金的销货退回,其中退回的增值税部分 不包括在本项目内,而应在”收到增值税销项税额和退回增值税款”项目 内反映. 如果应收帐款或应收票据的期初、期末余额之差为负数,则上述公式 中”应收帐款的减少额”和”应收票据的减少额”的数字应为零,而不能 填列负数. 2、收取的租金 =经营性租赁收到的租金+出租包装物收到租金+融资租赁收到的租赁收 益 NOTE: 企业融资租赁收回的租赁设备本金在投资活动产生的现金流量中反映, 不包括在本项目内. 3、收到增值税销项税额和退回增值税款 =销售商品向购 他增值税退回 NOTE: “其他增值税退回”如销货退回所支付增值税. 4、收到除增值税以外其他税费返还
=实际收到的消费税、营业税、所得税、关税、教育费附加返还款等.
5、收到与经营活动有关的其他现金 =接受捐赠现金收入+罚款收入+出租和出借包装物的押金收入+逾期未 退还出租和出借包装物没收的押金收入+流动资产损失中由个人赔款的现
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
金收入等 NOTE: 若本项目中现金流入价值较大的,应单列项目反映. 6、购买商品、接受劳务支付的现金 =(本期销货成本+存货的期末余额-存货的期初余额)+应付帐款的减少 额+应付票据的减少额+预付帐款的增加额-购货退回收到的现金-本期以 非现金资产清偿的应付帐款、应付票据 NOTE: 上述公式中均不含一般纳税人收到可以抵扣的进项税额,但小规模纳税 人购货和一般纳税人收到不可以抵扣的进项税额应包括在内. 本期购货退回收到的现金不包括从一般纳税人购货退回收到的增值税, 它应在”支付的增值税款”项目中反映. 购买工程物资所支付的现金不应在本项目内反映,而在投资活动产生的 现金流量中反映. 支付构成存货价值的运杂费等附带成本,也应包括在本项目内. 7、经营租赁支付的现金 =经营租赁固定资产支付的租金+租入包装物支付的租金 NOTE: 本项目中不包含融资租赁支付的租金,它在筹资活动产生的现金流量中
现金流量表的五项财务分析内容及注意事项【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营 活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外 筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新 的资金。即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决 于经营活动的现金流量。
（五）多表并看， 现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析 由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系， 可以从另外 两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质。因此， 阅读报表时应检查现金流量表中的“销售商品收到的现金”项目和利润 表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等 项目的对应关系； 检查现金流量表中“购买商品支付的现金”与利润表 中的主营业务成本， 资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预付账 款等项目的对应关系； 重视“构建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金”、“投资所支付的现金”与资产负债表中固定资产、在建 工程、长期投资的对应关系研究。同时也可以阅读财务报表附注， 了解 行业情况及公司相关背景， 加深对上市公司财务报表的理解， 进一步了 解企业的整体经营素质和管理水平。 二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题 第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化。 在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在 现金净变化量方面确定问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定当
（四）未来发展规模的潜力分析 企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高。无论是对内 投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高， 往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。除此之外，也可以将 投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况 进行分析和考察。当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流 入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的 前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模。
初级实务会计第7章知识点
初级实务会计第7章知识点第7章现金流量表随着公司经营的发展，实力的增强，财务报表的编制也越来越复杂。
除了利润表、资产负债表和现金流量表，我们还需要掌握更多的实务会计知识点以应对各种财务问题。
本章将重点介绍现金流量表的相关内容。
一、现金流量表的定义和意义现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用来记录和反映企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。
与资产负债表和利润表相比，现金流量表更加注重企业的现金流动性，能够帮助我们更好地把握企业的现金状况和做出合理的经营决策。
在企业经营中，现金流量表具有重要的作用。
首先，现金流量表可以帮助企业及时掌握现金的收支情况，避免因资金断裂而导致的突发经营问题。
其次，现金流量表可以帮助企业识别经营中的现金流量问题，进而优化资金运作方式，提高资金使用效率。
此外，现金流量表还可以为企业的经营决策提供参考依据，帮助企业实施战略调整和风险控制。
二、现金流量表的编制方法现金流量表是基于企业财务报表和其他相关资料编制的，其编制方法主要包括直接法和间接法。
直接法是按照现金的来源和用途来编制现金流量表，直接反映企业的现金情况。
间接法是通过计算和调整企业的非现金项目，间接地推导出现金流量表。
根据《企业会计准则》的规定，企业应当编制现金流量表，同时可以选择采用直接法或者间接法编制现金流量表。
需要注意的是，企业在采用直接法编制现金流量表时，应当同时提供一份附注，详细披露现金流量的明细。
三、现金流量表的内容和格式现金流量表包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
其中，经营活动部分反映企业与其日常经营有关的现金流量情况，包括现金收入和现金支出。
投资活动部分反映企业与其长期投资有关的现金流量情况，包括取得和处置长期资产等。
筹资活动部分反映企业与其筹资活动有关的现金流量情况，包括融资和偿还债务等。
在编制现金流量表时，应当按照《财务报表编制准则》的要求，对相关内容进行格式化处理。
一般来说，现金流量表的格式分为直接法格式和间接法格式两种。
一文详解现金流量表
一文详解现金流量表摘要：一、现金流量表的定义与作用二、现金流量表的分类与内容1.经营活动现金流2.投资活动现金流3.筹资活动现金流三、现金流量表的编制方法与原则1.现金基础2.直接法与间接法四、现金流量表的分析与应用1.现金流量结构分析2.现金流量趋势分析3.现金流量与经营业绩的关系五、现金流量表的局限性与改进正文：现金流量表是反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的财务报表，对于企业管理者、投资者和其他利益相关者来说具有重要意义。
本文将详细解释现金流量表的定义、作用、分类、编制方法、分析与应用，以及局限性与改进。
一、现金流量表的定义与作用现金流量表是企业财务报表中的一种，主要记录了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。
通过现金流量表，企业可以更好地了解自身的现金状况，为决策提供有力支持。
二、现金流量表的分类与内容1.经营活动现金流：反映企业日常经营所产生的现金流量，如销售收入、采购成本等。
2.投资活动现金流：反映企业投资所产生的现金流量，如购买固定资产、收回投资款项等。
3.筹资活动现金流：反映企业筹资所产生的现金流量，如借款、偿还债务、发行股票等。
三、现金流量表的编制方法与原则1.现金基础：现金流量表以现金为基础进行编制，即只包括现金及现金等价物的流入和流出。
2.直接法与间接法：现金流量表可以通过直接法和间接法两种方式进行编制。
直接法是根据企业的业务活动直接计算现金流，而间接法是通过利润表调节计算得出。
四、现金流量表的分析与应用1.现金流量结构分析：通过分析现金流量表中的各项现金流，可以了解企业的现金来源及用途，为企业的经营决策提供依据。
2.现金流量趋势分析：通过对现金流量表的连续数据进行分析，可以预测企业未来的现金状况，为企业制定长期战略提供参考。
3.现金流量与经营业绩的关系：现金流量表反映了企业的经营业绩，可以帮助投资者和其他利益相关者评估企业的价值。
现金流量表你会看吗？【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
遵循会计准则，并有一定的客观依据，但不可避免地要运用主观判断。 而且，由于收入与费用是按其归属来确认的，而不管是否实际收到或付 出了现金，以此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务 状况不符。有的企业账面利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷 出，举步艰难;而有的企业虽然巨额亏损，却现金充足，周转自如。所 以，仅以利润来评价企业的经营业绩和获利能力有失偏颇。如能结合现 金流量表所提供的现金流量信息，特别是经营活动现金净流量的信息进 行分析，则较为客观全面。其实，利润和现金净流量是两个从不同角度 反映企业业绩的指标，前者可称之为应计制利润，后者可称之为现金制 利润。二者的关系，通过现金流量表的补充资料揭示出来。具体分析 时，可将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，以评价 企业利润的质量。
二、现金流量表与损益表比较分析 损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润 的计算过程和利润的形成过程。利润被看成是评价企业经营业绩及盈利 能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。众所周知，利润是收入减去费 用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运 用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等 来进行的，其中包括了太多的会计估计。尽管会计人员在进行估计时要
(二)销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致 说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。收现数所占比重大， 说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。
(三)分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比 较，可大致反映企业账面投资收益的质量。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
现金流量表知识点
现金流量表知识点现金流量表是企业财务报表中的重要部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况，是衡量企业偿债能力、盈利能力和运营能力的重要指标。
下面将从现金流量表的基本概念、内容和分析方法三个方面进行介绍。
一、现金流量表的基本概念现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，它主要反映了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，用于记录这些活动所产生的现金流量。
二、现金流量表的内容1. 经营活动现金流量：这部分主要反映了企业在经营过程中产生的现金流入和现金流出的情况。
其中，现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还等；现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工的薪酬等。
2. 投资活动现金流量：这部分主要反映了企业在投资过程中产生的现金流入和现金流出的情况。
其中，现金流入包括收回短期投资、长期股权投资等所收到的现金；现金流出包括购买长期投资、购建固定资产等所支付的现金。
3. 筹资活动现金流量：这部分主要反映了企业在筹资过程中产生的现金流入和现金流出的情况。
其中，现金流入包括取得借款、发行债券等所收到的现金；现金流出包括偿还借款本金、支付利息等所支付的现金。
三、现金流量表的分析方法1. 经营活动现金流量净额分析：通过对经营活动现金流量净额的分析，可以了解企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生的现金流入大于现金流出，经营能力较强；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生的现金流出大于现金流入，经营能力较弱。
2. 投资活动现金流量分析：通过对投资活动现金流量的分析，可以了解企业的投资决策和投资风险。
如果投资活动现金流量为正，说明企业有较多的投资项目，投资决策较为积极；如果投资活动现金流量为负，说明企业的投资项目较少，投资决策较为保守。
3. 筹资活动现金流量分析：通过对筹资活动现金流量的分析，可以了解企业的筹资能力和偿债能力。
现金流量表通俗理解
现金流量表通俗理解现金流量表，是会计报表中的一个重要组成部分。
相对于资产负债表和利润表，许多人对现金流量表了解不够深入。
本文尝试通过通俗易懂的方式，深入解析现金流量表。
一、定义和意义现金流量表是一张记录企业在特定期间内资金流动情况的报表，包括现金流入和现金流出两方面内容。
它的意义在于反映企业的现金收支情况，进而反映企业的偿付能力和经营稳定性。
这也是企业重要的财务指标之一。
二、现金流量表的组成现金流量表主要有以下三部分组成：1.经营活动产生的现金流量即企业日常经营活动引起的现金流动情况，如销售商品或提供服务所收到的现金、采购商品或接受服务所支付的现金、支付给员工的报酬等。
2.投资活动产生的现金流量即企业投资活动引起的现金流动情况，如购买或出售固定资产、股权投资等。
3.筹资活动产生的现金流量即企业筹资活动引起的现金流动情况，如借入或偿还贷款、发行或回购股票等。
三、现金流量表的作用现金流量表的作用主要有以下几个方面：1.提供企业偿债能力的信息通过现金流量表能够了解企业的现金流出和现金流入情况，进而计算出净现金流量，反映企业的经营及资金筹措情况，所以，现金流量表能够为投资人提供企业的偿债能力、流动性、偿还负债的潜力等信息。
2.对企业经营活动健康状况的诊断作用现金流量表，对于企业的经营活动具有特殊的意义。
经营活动现金流入和现金流出是企业经营活动的核心指标之一。
如果现金流量表中的净现金流量为正数，则表示企业的现金流入大于流出，有利于企业随时支付应付款项和维护业务稳健发展；反之，则说明企业的运营不够健康，甚至可能面临经营危机。
3.辅助企业决策现金流量表不仅仅是为外部投资人提供参考，在内部也具备了较重要的作用。
它能够为企业管理者提供透明的、准确的、有关经营活动现金流量的信息，帮助企业决策者分析企业现金流量状况、确认风险程度和判断资金需要和储备水平。
四、总结现金流量表是企业重要的财务指标之一，通过现金流量表能够了解企业的现金流出和现金流入情况，进而计算出净现金流量，反映企业的经营及资金筹措情况，因此，如何编制一份真实准确的现金流量表对于企业运营至关重要。
现金流量表科目解析[会计实务,会计实操]
![现金流量表科目解析[会计实务,会计实操]](https://img.taocdn.com/s3/m/048c496fe55c3b3567ec102de2bd960591c6d958.png)
现金流量表科目解析[会计实务,会计实操]
财会类价值文档精品发布！
现金流量表科目解析[会计实务，会计实操]
(一).经营活动产生的现金流量
1.销售商品、提供劳务收到的现金
(1)内容
①当期销售商品和提供劳务本期收到的现金
②当期收到以前期间的应收账款
③当期收到以前期间的应收票据
④当期预收的账款
⑤当期收到以前期间核销的坏账
6当期销售商品提供劳务退回支付的现金
前五项为加项，最后一项为减项。
注意：
第一、本项目包括收到的增值税销项税额;
第二、销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。
2.收到的税费返还
反映企业收到返还的各种税费。
3.收到的其他与经营活动有关的现金
典型例子：
一、罚款收入;
二、经营租出固定资产收到的租金;
三、流动资产损失当中由个人或其他赔偿的部分;
四、除税费返还以外的其他政府补助收入;
五、接受捐赠的现金。
现金流量表及快速编制【会计实务操作教程】
初数） 2.借款收到的现金=（短期借款，长期借款）（期末数-期初数） 3.收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚
款现金收入等。 4.偿还债务所支付的现金=（短期借款，长期借款，应付债券）（期初
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额 =资产负债表“货币资金”期初余额；现用有限的时间去学习更多的知识！
金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定 资产清理”的贷方余额+（无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数）
4.收到的其他与投资活动有关的现金：如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（在建工 程，固定资产，无形资产，其他长期资产）（期末数-期初数）（不包括利 息） 该公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其 他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金=（短期投资，长期股权投资，长期债权投资） （期末数-期初数））（不包括投资收益或损失）该公式中，如期末数小于 期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位罚款等。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润：根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 3、固定资产折旧=累计折旧（期末数-期初数） 4、无形资产摊销=累计摊销（期末数-期初数） 5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用（期初数-期末数） 6、待摊费用的减少（减：增加）=待摊费用（期初数-期末数） 7、预提费用增加（减：减少）=预提费用（期末数-期初数） 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据 固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填
会计实务：教你秒懂现金流量表
教你秒懂现金流量表如果把现金看作是企业日常运作的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”。
企业日常运作的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。
因为从其它财务报表中，投资者只能掌握公司现金的静态情况，而现金流量表却反映了企业现金流动的动态情况。
投资者在研究现金流量表时，如果再参阅其它报表，那对公司的了解就会更为全面。
一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。
因此，投资者、债权人在关心上市公司的每股净资产、每股净收益等资本增值和盈利能力指标时，对公司的支付、偿债能力也会予以关注。
盈利是公司获得现金净流入的根本源泉，而获得足够的现金则是公司创建优良经营业绩的有力支撑。
阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。
现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。
库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上“货币资金”项目的内容。
准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。
现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资： 1、持有的期限短 2、流动性强 3、易于转换为已知金额的现金 4、价值变动风险很小 在我国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。
例如，公司在编制1998年中期现金流量表时，对于1998年6月1日购入1995年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。
公司应当在会计报表附注中披露其确认现金等价物的会计政策，并注意使前后各会计期确认现金等价物的标准保持一致。
现金流量表主要由三部分组成，分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。
每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额，使会计信息更具明晰性和有用性。
公司经营活动产生的现金流量，包括购销商品、提供和接受劳务、经营性租赁、交纳税款、支付劳动报酬、支付经营费用等活动形成的现金流入和流出。
现金流量表--初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第七章第四节讲义
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第七章第四节讲义现金流量表一、现金流量表概述（一）概念现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
企业现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定，不得随意变更。
【例题7·单选题】引起现金流量净额变动的项目是（）。
A.将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C.用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务[答疑编号3206070301]『正确答案』D『答案解析』选项A属于现金内部发生的变动，选项B属于现金与现金等价物内部发生的变动，这两项均不影响现金流量；选项C不影响现金流量；选项D会引起现金流量的流出。
（二）现金流量的分类企业产生的现金流量分为三类：1.经营活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
2.投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
3.筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
新准则下的现金流量表【会计实务操作教程】
新准则下的现金流量表【会计实务操作教程】 第一章 总则
第一条 为了规范现金流量表的编制和列报，根据《企业会计准则—— 基本准则》，制定本准则。
第二条 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物 流入和流出的报表。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资。 本准则提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现 金等价物。 第三条 合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第 33号— —合并财务报表》。 第二章 基本要求 第四条 现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金 流量。 第五条 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报，但是， 下列各项可以按照净额列报： (一)代客户收取或支付的现金。 (二)周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。 (三)金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活 期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企 业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
第三章 经营活动现金流量 第八条 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。 经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现 金流量。 第九条 有关经营活动现金流量的信息，可以通过下列途径之一取得： (一)企业的会计记录。 (二)根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进 行调整： 1．当期存货及经营性应收和应付项目的变动； 2．固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项 目； 3．属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。 第十条 经营活动产生的现金流量至少应当单独列示下列项目： (一)销售商品、提供劳务收到的现金； (二)收到的税费返还； (三)收到其他与经营活动有关的现金；
六步编好现金流量表【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
包含为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资 本化部分，融资租入固定资产所支付的租赁费，以及分期销售分期付款 时支付的利息。
＝在建工程（期末数－期初数）＋固定资产（期末数－期初数）＋无 形资产（期末数－期初数）＋其他长期资产（期末数－期初数）
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
六步编好现金流量表【会计实务操作教程】 现金流量表作为财务报告的基本报表之一，能够从经营，投资和融资的 角度全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩，受到越来越多的经 营者重视。编制准则要求基于收付实现制，需要根据总账和明细账获取 相关数据。本文提出的主表编制方法是由下往上的倒挤法，先从重要性 原则出发，最后进行调整。
《初级会计实务》讲义-现金流量表
现金流量表现金流量表概述现金流量表的结构现金流量表的编制一、现金流量表概述1.现金流量表的概念现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
2.关于“现金”现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。
【提示】不能随时用于支付的存款不属于现金。
3.关于“现金等价物”现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
【提示1】权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
【提示2】企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
4.现金流量的概念现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。
【提示1】若企业发生的经济业务只涉及现金各项目之间的变动或只涉及非现金项目之间的变动，则不会影响现金流量；如：从银行提取现金或将现金存入银行；以固定资产清偿债务；用原材料或固定资产对外投资等业务。
【提示2】只有发生的经济业务涉及现金各项目和非现金各项目的变动时，才会影响现金流量。
如用现金购买材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等。
【例题•多选题】下列各项中,影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有（）。
（2014年）A.以货币资金购买3个月内到期的国库券B.以银行存款支付职工工资、奖金、津贴C.将库存现金存入银行D.收到出租资产的租金【答案】BD【解析】以货币资金购买3个月内到期的国库券、将库存现金存入银行都是属于现金与现金等价物内部的增减变动，不会影响现金及现金等价物的增加或减少，选项AC错误；以银行存款支付职工工资、奖金、津贴会引起现金的减少，会影响“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项B正确；收到出租资产的租金，会引起现金的增加，会影响“现金及现金等价物净增加额”项目金额，选项D正确。
会计的现金流量表
会计的现金流量表现金流量表是会计领域中一项重要的财务报表，用于展示企业在特定期间内的现金流动情况。
它提供了有关企业现金收入和现金支出的详细信息，帮助企业管理层和利益相关者评估企业的现金管理状况和健康度。
本文将介绍现金流量表的概念、内容和编制方法。
概念现金流量表是一份汇总企业现金流动信息的财务报表。
它包括企业经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量数据。
现金流量表根据企业实际经营状况，记录和汇总企业现金的收入和支出，展示特定期间内的现金流动情况。
内容现金流量表通常分为三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括与日常经营活动有关的现金收入和现金支出。
这些现金流量主要来源于销售商品或提供劳务获得的现金收入，以及购买物料、支付工资等经营活动产生的现金支出。
投资活动现金流量包括与购买和出售长期资产、投资和取得其他企业权益有关的现金收入和现金支出。
这些现金流量主要来源于购置和出售固定资产、参与投资等活动所带来的现金流入和流出。
筹资活动现金流量包括与筹资活动有关的现金收入和现金支出。
这些现金流量主要来自于发行股票、借款、偿还借款以及支付利息和股息等筹资活动产生的现金流量。
编制方法现金流量表编制方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过汇总各项现金收入和支出的实际数据，计算企业的净现金流量。
间接法是通过调整净利润，加上或减去与净利润无关的现金流量，计算企业的净现金流量。
无论使用哪种编制方法，现金流量表的目标都是为了提供用户对企业现金流动情况的清晰认识，进而帮助他们做出正确的决策。
现金流量表的编制应符合相关的会计准则和规定，确保信息的准确性和可靠性。
结论现金流量表是企业财务报告中的重要组成部分，它展示了企业在特定期间内的现金流动情况。
准确编制和分析现金流量表可以帮助企业管理层和利益相关者更好地了解企业的现金管理状况，为决策提供有力支持。
因此，企业应当重视现金流量表的编制和使用，确保准确、规范地反映企业的现金流动情况。
财税实务：什么是现金流量表、现金流量表组成内容
什么是现金流量表、现金流量表组成内容现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。
企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
企业的现金流量分为三大类： （一）经营活动产生的现金流量 经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易事项。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
（二）投资活动产生的现金流量 投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动产生的现金流量主要包括构建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
（三）筹资活动产生的现金流量 筹资活动，是指导致企业资本及负债规模或构成发生变化的活动。
筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。
偿还应付账款、应付票据等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
பைடு நூலகம்
现金流量表定义【会计实务操作教程】 现金流量表(statement of cash flows)现金流量表是财务报表的三个基本 报告之一，也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间(通常是每月 或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。现金 流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影 响，并根据其用途划分为经营、投资及现金流量表的内容、结构融资三 个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金 去应付开销。 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年 的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表 (Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account) 如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出 分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生 存能力，特别是缴付帐单的能力。 过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表，随着企业经营的 扩展与复杂化，对财务资讯的需求日见增长，更因许多企业经营的中断 肇因于资金的周转问题，渐渐地‚，报道企业资金动向的现金流量 也获得许多企业经营者的重视，将之列为必备的财务报表。 现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况
的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表
‚ 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流 出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理‚ 要比 传统的损益表提供更好的基础。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它 详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由 财务会计标准委员会于 1987年批准生效，因而有时被称为 FASB95号 表。 现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公 司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它 得用借款的方式满足这些需要，那么这就给我们一个警告，这家公司从 长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生 的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从 而揭示了公司内在的发展问题。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯