国家税务总局关于中国新兴(集团)总公司及所属机构所属企业2006
(国家税务总局公告2015年第7号)国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告
国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告国家税务总局公告2015年第7号为进一步规范和加强非居民企业间接转让中国居民企业股权等财产的企业所得税管理，依据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称企业所得税法）及其实施条例（以下称企业所得税法实施条例）, 以及《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称税收征管法）及其实施细则的有关规定，现就有关问题公告如下：一、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照企业所得税法第四十七条的规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。
本公告所称中国居民企业股权等财产，是指非居民企业直接持有，且转让取得的所得按照中国税法规定，应在中国缴纳企业所得税的中国境内机构、场所财产，中国境内不动产，在中国居民企业的权益性投资资产等（以下称中国应税财产）。
间接转让中国应税财产，是指非居民企业通过转让直接或间接持有中国应税财产的境外企业（不含境外注册中国居民企业，以下称境外企业）股权及其他类似权益（以下称股权），产生与直接转让中国应税财产相同或相近实质结果的交易，包括非居民企业重组引起境外企业股东发生变化的情形。
间接转让中国应税财产的非居民企业称股权转让方。
二、适用本公告第一条规定的股权转让方取得的转让境外企业股权所得归属于中国应税财产的数额（以下称间接转让中国应税财产所得），应按以下顺序进行税务处理：（一）对归属于境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业在中国境内所设机构、场所财产的数额（以下称间接转让机构、场所财产所得），应作为与所设机构、场所有实际联系的所得，按照企业所得税法第三条第二款规定征税；（二）除适用本条第（一）项规定情形外，对归属于中国境内不动产的数额（以下称间接转让不动产所得），应作为来源于中国境内的不动产转让所得，按照企业所得税法第三条第三款规定征税；（三）除适用本条第（一）项或第（二）项规定情形外，对归属于在中国居民企业的权益性投资资产的数额（以下称间接转让股权所得），应作为来源于中国境内的权益性投资资产转让所得，按照企业所得税法第三条第三款规定征税。
国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知(2006年7月13日 国税发[2
税 申报期 限的 ， 税务 机关须视 同内销予 以征税 。
九 、 通知自 ２ ０ 本 ０ ６年 ７月 １日 起 执 行 ， 行 日 期 以 出 口 货 物 报 关 单 上 的 出 口 日 期 为 准 。 执 附 件 ：略 ） （
国 家税 务 总 局
关 于缴 纳 企 业所 得 税 的 新 办企 业认 定 标 准 执行 口径 等 问题 的 补 充通 知
维普资讯
企 业以实 物投资出境 的外购设备 及零 部件 按购进设 备及零 部件 的增值 税专用发 票计算 退 （ 税； 免） 企业 以实物投资 出境的 自用旧设备 ， 按照下列 公式计 算退（ ） ： 免 税
应 退税 额 ＝ 值 税 专 用 发 票 所 列 明 的金 额 （ 含 税 额 ） 设备 折 余 价 值 ／ 备 原 值 Ｘ 用 退税 率 增 不 × 设 适 设 备 折 余 价 值 ＝ 备 原 值 一已 提 折 旧 设
得作 为新办企业 ， 所得税 的征收管 理机关视 现有企业 的主管税务 机关确 定。 其
（ 不 具备 独立核算 条件的 ， 一） 由现有企业 的主管 税务机关负 责征收管 理。
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（ ） 二 具备独立 核算条件 的 ， 区别 不同情 况确定主 管税务 机关 。其中 ， 现有企 业的 主管税务 机关是 国家税务局 的 ， 由该分支机构 所在地 的国 家税 务局 负责征 收管理 ； 现有企 业 的主管税 务 机关 是地方税 务局的 ， 由该分支机构 所在 地的地 方税 务局 负责征收管理 。 四、 办理设立登记的企业 ， 在设立 时以及 享受新办企业所得税定期减税或免 税优 惠政策期间 ， 从权益性 投资者及其关联方购置 、租借或无偿 占用的非货币性资产 占注册资本的 比例 累计超过 ２％ ， ５ 的 不得享受新办企业 的所得税优惠政策 ， 其征收管理机关按本通知第二条的规定确定 。 五 、 管税务 机关可以根据 实质 重于形式 的原则 ， 如下处理 ： 主 做 （ ） 合条件 的新办 企业利 用转让 定价 等方 法从 关联企 业转 移来 利润 的 ， 移过 来的 利 一 符 转 润不得 享受新 办企业所得 税优惠 政策。 （ ） 合条件的新 办企业 ， － 符 其业务和 关键人 员是从现 有企业 转移而 来的 ， 其全 部所得不 得 享受新办企 业所得税优 惠政策 。 六 、 通 知》 《 及本 文件所 称非 货币性资 产 ， 是指存 货 、 固定资产 、 形资 产 、 准备 持有 到期 无 不 的债券 投资和长 期投资等 。
国家税务总局国际税务司关于确定外国企业代码问题的通知-
国家税务总局国际税务司关于确定外国企业代码问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局国际税务司关于确定外国企业代码问题的通知
（１９９８年１２月１１日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
目前，国家统计局与国家工商行政管理局制定了《关于划分企业登记注册类型的规定》和《关于统计上划分经济成分的规定》，国家税务总局征管司也为此下发了《关于税收征管情况报告表有关事宜的通知》（国税征函〔１９９８〕２９号），在上述规定和文件中只明确了属于中国法人的港澳台商投资企业的代码为“２００”、外商投资企业的代码为“３００”，而没有明确非中国法人的外国企业的代码。
各地在修改和使用总局的税收征管软件或统计涉外税收收入时都可能遇到这个问题。
为此，经与总局征管司、计划司商定，并征得国家统计局同意，现将外国企业的代码确定为“９００”。
如果外国企业项下还需要子目，则应依次为外国企业常驻代表机构“９１０”、提供劳务、承包工程作业“９２０”、支付单位扣缴预提所得税“９３０”、国际运输收入“９４０”、其他“９５０”。
c25885--010329ljk
——结束——。
2006年企业所得税政策调整盘点
2006年企业所得税政策调整盘点内资企业所得税政策变化一、计税工资调整到1600元9月，财政部、国家税务总局下发《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》（财税[2006]126号）、《关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知》（国税发[2006]137号）文件，规定“自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。
二、新办企业认定有新规1月，财政部、国家税务总局颁布《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）；7月，国家税务总局又颁布了《关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》（国税发[2006]103号），对享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准作出了具体规定。
三、固定资产可按工作量法进行税务处理5月，国家税务总局下发《关于固定资产折旧方法有关问题的批复》（国税函[2006]452号）规定，按照企业会计制度和相关会计准则的规定，工作量法是根据实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法，与年限平均法同属直线折旧法。
四、企业所得税纳税申报表出现重大变化4月，国家税务总局颁布《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）；11月又颁布《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函[2006]1043号）规定“自2006年7月1日起，全国统一使用新的企业所得税纳税申报表”。
申报表的修订，不仅规范了纳税申报表的格式，而且解决了一些税收申报方面的计算口径问题。
五、服装生产企业广告费提高扣除比例7月，国家税务总局《关于调整服装生产企业广告费支出企业所得税税前扣除标准的通知》（国税发[2006]107号）规定，自2006年1月1日起，服装生产企业每一纳税年度的广告费支出，可在销售（营业）收入8%的比例内据实扣除，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。
六、严格规范汇总纳税企业范围1月，国家税务总局颁布《关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函[2006]48号）规定，对可申请汇总纳税的企业做出严格限定，规定“申请汇总缴纳企业所得税的企业必须经国家税务总局审批”，同时明确了5类可申请汇总纳税的企业范围。
国家税务总局关于中国新兴(集团)总公司及所属机构2007年度总机构管理费税前扣除标准的通知
国家税务总局关于中国新兴(集团)总公司及所属机构2007年度总机构管理费税前扣除标准的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.03.18•【文号】国税函[2008]240号•【施行日期】2008.03.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于中国新兴(集团)总公司及所属机构2007年度总机构管理费税前扣除标准的通知（国税函[2008] 240号）北京、天津、河北、山西、辽宁、山东、四川省（直辖市）国家税务局，深圳市国家税务局：近接中国新兴（集团）总公司《关于中国新兴（集团）总公司及所属管理机构向所属企业收取2007年度总机构管理费的请示》（新总财字〔2007〕312号），经研究，现将有关问题通知如下：根据《国家税务总局关于印发〈总机构管理费税前扣除审批办法〉的通知》（国税发〔1996〕177号）、《国家税务总局关于提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税函〔1999〕136号）、《国家税务总局关于进一步加强总机构管理费税前扣除审批管理的通知》（国税函〔2005〕115号）的有关规定，经审核，同意该公司及所属机构2007年度向所属企业提取总机构管理费3637万元（详见附件）。
所属企业按规定标准上交的管理费，准予在税前扣除；超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整。
该公司及所属机构提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。
各主管税务机关应按照上述三个文件的规定精神，在该公司及所属机构和各所属企业进行年终纳税申报时，对总机构管理费的提取、使用、税前扣除等有关事项进行严格审核和管理。
附件：中国新兴（集团）总公司及所属机构2007年度所属企业总机构管理费税前扣除标准二○○八年三月十八日附件：中国新兴（集团）总公司及所属机构2007年度所属企业总机构管理费税前扣除标准┌──┬──────────────────────┬──────┬───────┐│ 序│企业名称│ 金额（万元│地址││ 号││）││├──┴──────────────────────┼──────┼───────┤│ 一、中国新兴(集团)总公司所属企业总机构管理费税前│2106│││扣除标准│││├──┬──────────────────────┼──────┼───────┤│ 1 │ 中国新兴建设开发总公司│668│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 2 │ 中国新兴进出口总公司│352│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 3 │ 中华保得交通总公司│155│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 4 │ 中国新兴保信建设总公司│355│ 北京市西城区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 5 │ 中国新兴置业公司│202│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 6 │ 中国新兴矿产化工公司│135│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│7 │ 北京戎利实业总公司│205│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│8 │ 新兴宾馆│34│ 北京市海淀区│├──┴──────────────────────┼──────┼───────┤│ 二、中华保得交通总公司所属企业总机构管理费税前扣│892│││除标准│││├──┬──────────────────────┼──────┼───────┤│ 9│ 中华保得交通总公司天津公司│100│ 天津市塘沽开│││││发区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 10 │ 北京保得国际货运代理有限责任公司│33│ 北京市丰台区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 11 │ 四川西南保得实业发展公司│44│ 四川省成都市│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 12 │ 威海天一包装材料有限公司│20│ 山东省威海市│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 13 │ 北京天一保得航空服务公司│10│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 14 │ 中国金燕汽车船舶工业公司│605│ 北京市丰台区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 15 │ 深圳保得丽昌运输有限公司│30│ 广东省深圳市│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 16 │ 深圳市保得海运有限公司│50│ 广东省深圳市│├──┴──────────────────────┼──────┼───────┤│ 三、中国新兴矿产化工公司所属企业总机构管理费税前│340│││扣除标准│││├──┬──────────────────────┼──────┼───────┤│ 17 │ 中国新兴矿产化工公司阜新煤矿│240│ 辽宁省阜新市│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 18 │ 邯郸筑城水泥厂│60│ 河北省邯郸市│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 19 │ 秦皇岛新兴矿产化工储运中心│8│ 河北省秦皇岛│││││市│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 20 │ 北京神波工贸公司│12│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 21 │ 大同三鼎实业公司│20│ 山西省大同市│├──┴──────────────────────┼──────┼───────┤│ 四、北京戎利实业总公司所属企业总机构管理费税前扣│299│││除标准│││├──┬──────────────────────┼──────┼───────┤│ 22 │ 山西太原睿祥实业总公司│100│ 山西省太原市│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 23 │ 北京京泽贸易公司│24│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 24 │ 北京长城制药厂│90│ 北京市丰台区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 25 │ 北京市丰军汽车修理厂│2│ 北京市丰台区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 26│ 北京大鹏物流服务中心│16│ 北京市顺义区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 27 │ 北京金穗科技开发公司│20│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 28 │ 北京戎利丰商贸中心│7│ 北京市丰台区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 29 │ 北京重柴商贸中心│10│ 北京市海淀区│├──┼──────────────────────┼──────┼───────┤│ 30 │ 北京三利医药采购供应站│30│ 北京市丰台区│├──┴──────────────────────┼──────┼───────┤│税前扣除总机构管理费总金额│3637││└─────────────────────────┴──────┴───────┘。
财税[2006]1号财政部
![财税[2006]1号财政部](https://img.taocdn.com/s3/m/d6b7103943323968011c924f.png)
01、财税[2006]1号财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：随着社会经济的不断发展和企业改革的逐步深化，出现了享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准不够明确的问题。
经研究，现对享受企业所得税定期减税或免税的新办企业的认定标准重新明确如下：一、享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准1．按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。
2．新办企业的权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25％。
其中，新办企业的注册资金为企业在工商行政主管部门登记的实收资本或股本。
非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产。
新办企业的权益性投资人以非货币性资产进行出资的，经有资质的会计(审计、税务)事务所进行评估的，以评估后的价值作为出资金额；未经评估的，由纳税人提供同类资产或类似资产当日或最近月份的市场价格，由主管税务机关核定。
二、新办企业在享受企业所得税定期减税或免税优惠政策期间，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产超过注册资金25％的，将不再享受相关企业所得税减免税政策优惠。
三、本通知自文发之日起执行。
国家税务局、地方税务局关于新办企业的具体征管范围按本通知规定的新办企业标准认定。
对文发之前，国家税务局或地方税务局实际征管的企业，其征管范围不作调整，已批准享受新办企业所得税优惠政策的新办企业，可按规定执行到期。
四、《国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(国税发[1994]229号)中，有关“六、新办企业的概念”及其认定条件同时废止。
财政部国家税务总局二○○六年一月九日02、《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税通知国税发[2006]31号为了加强和规范房地产开发企业的企业所得税征收管理，最近，国家税务总局下发了《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），自今年1（国税发[2003]83月1日起执行，《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》号）同时废止。
2023江苏省税务系统-纳税服务考试辅导资料(含答案)
2023江苏省税务系统-纳税服务考试辅导资料（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期2.纳税人信用等级评定结果均应报()纳税信用等级评定管理委员会备案。
A.国家B.省C.地市D.县市3.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。
()A.10B.50C.100D.604.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务5.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下政审方式您认为不正确的是()A.为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行B.查阅本人档案C.找同乡或知情人了解D.进行必要的函调、外调6. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。
A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部7.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内8.根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治9.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。
国家税务总局关于铁道部及所属企业2005年度汇总缴纳企业所得税问题的通知
纳企业所得税同题通知如 控股企业 及其分支机构 （ 具体 名单见附件 ） 自 ２ ０ 。 ０５
年起 ， 由中国网络通信集团公司在北京市合并缴纳企业所得税 。 上述 合并纳税的成员企业 ， 不实 暂 行就地预交企业所得税办法。 山西、 内蒙古、 吉林和 黑龙江四省区通信公司 ２ ０ 年度重组改制业 ０５ 务仍按 内资企业由各属地通信公司计算合并缴纳企业所得税 。 二、 经批准享受西部地区优惠政策 的成员企业 ， 由中国网络 通信集团公司按照《 家税务 总局 国
局的统一规 定， 认真受理企业的纳税 申报 ， 切实履行纳税检查和监管职责。
附件 ：咯） （
国家税 务总局
关 于世 界旅游 组织在 华取 得收 入征 免税 问题 的批复
（ ０ ６年 １ １ ２０ 月 ３日 国税 函［ ０ ６ ３ 号 ） ２ ０ ］５ 根据我围签署的联合国《 专门机构特权和豁免公约》 第一条第一节第 （ 款（ ） 和第三条 二） 癸 项
２０ ０ ３年度应缴纳 的企业所得税 ， 纳入铁道部 ２ ０ 年度汇总纳税范围 ， ０５ 在北京市一并缴纳。 三、 铁道部乖 各总 （ 凹 集团 ） 司所属汇总（ 公 合并） 纳税的成员企业 。 在企业 改组、 改造或资产重组
过程中 ， 因股权发生变化而变 成非全资控股的企业 ， 铁道部和 各总（ 团） 集 公司应及日 报告成员 企 寸
国 家税务 总 局 关 于铁道 部及 所属 企 业 ２ ０ ０ ５年 度汇 总缴 纳企 业所 得税 问题 的通 知
（ ０ ５年 １ ２０ ２月 １ ６日 围 税 函 ［ ０ ５ 儿 ９ ２０］ ８号 ）
根据企业所得税汇总（ 合并） 纳税的有关规定 ， 现将铁道部直属运输企业 以及中铁 快运有限 公 司、 广州铁路（ 集团 ） 司 ２ ０ 年度缴纳企业所得税有关问题通知如下 ： 公 ０５
《纳税实务》常见问题
《纳税实务》常见问题一、问：税务法规中规定哪些纳税人不能作为纳税保证人？答：《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第九条对纳税担保人的条件作了明确规定：国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
企业法人的职能部门不得为纳税保证人。
企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。
有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：1 .有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；2 .因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；3 .纳税信誉等级被评为C级以下的；4 .在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；5 .无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；6 .与纳税人存在担保关联关系的；7 .有欠税行为的。
二、问:纳税人可在地税办理税款徽纳的税种有哪些？答:根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定：地方税务局负责征收和管理的税种（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）：1 .营业税；2 .个人所得税；3 .土地增值税；4 .城市建设维护税；5 .车船使用税；6 .房产税；7 .屠宰税；8 .资源税；9 .城镇土地使用税；10 .地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）；11 .印花税；12 .按地方营业税附征的教育费附加。
三、问：哪些税种需要纳税人在国税办理缴税？答：根据《国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知》「国办发［1993］第087号」的规定：国家税务局负责征收的税种：1 .增值税；2 .消费税；3 .进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）；4 .铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税；5 .中央企业所得税；6 .地方和外资银行及非银行金融企业所得税；7 .海洋石油企业所得税、资源税；8 .证券交易税（未开征前先征收在上海、深圳市证券交易证券的印花税）；9 .对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员（华侨、港澳台同胞）缴纳的个人所得税；10 .出口产品退税的管理；11 .集贸市场和个体户的各项税收；12.按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其它入地方库）；13、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金；14、车辆购置税（交通部门代征）；15、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税；16、2002年新办企业的所得税。
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案3
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。
A. 外商投资企业进口设备B. 农民销售自己种植的玉米C. 房地产开发企业销售旧电脑D. 空调生产企业销售空调正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)在税收收入划分方式中，“总额分成”属于( )。
A. 分割税制B. 分割税种C. 分割税率D. 分割税额正确答案：D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元，其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。
甲国所得税率为40％，乙国所得税率为20％，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为（）万元。
A. 40B. 52C. 60D. 92正确答案：D,4.(多项选择题)(每题 2.00 分)对保险保障基金公司的下列应税凭证，免缴印花税的有( )。
A. 新设立的资金账簿B. 在对保险公司进行风险处置过程中与商业银行签订的再贷款合同C. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据D. 以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同E. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据正确答案：A,C,D,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。
A. 地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B. 地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C. 地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D. 地方政府债券只能用于公益性资本支出正确答案：A,6.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据《国有企业财产监督管理条例》，()代表国家统一行使对资源性国有资产的所有权。
国家工商行政管理总局关于废止有关工商行政管理规章、规范性文件
国家工商行政管理总局关于废止有关工商行政管理规章、规范性文件的决定(2006)【法规类别】法规规章清理【发文字号】工商法字[2006]119号【发布部门】国家工商行政管理总局【发布日期】2006.06.23【实施日期】2006.06.23【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家工商行政管理总局关于废止有关工商行政管理规章、规范性文件的决定（工商法字[2006]119号）各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级市工商行政管理局：根据修订后的《中华人民共和国公司法》和《国务院办公厅关于做好贯彻实施修订后的公司法和证券法有关工作的通知》（国办发[2005]62号）及《国务院法制办公室、国家发展和改革委员会关于开展清理工作的通知》（国法[2006]12号）要求，经清理，现决定废止我局发布的54件工商行政管理规章、规范性文件。
附件：废止的工商行政管理规章和规范性文件目录二00六年六月二十三日附件：废止的工商行政管理规章和规范性文件目录一、废止的规章公司登记管理若干问题的规定1998年1月7日国家工商行政管理局令第83号公布二、废止的规范性文件1、国家工商行政管理局关于期货经纪公司年检问题的通知工商企字[1994]第14号1994．1．242、国家工商行政管理局关于原有有限责任公司和股份有限公司重新登记实施意见工商企字[1995]第215号1995．8．223、国家工商行政管理局关于现代企业制度试点企业重新登记有关问题的答复工商企字[1995]第241号1995．9．194、国家工商行政管理局关于年检工作若干问题的意见工商企字[1995]第258号1995．10．105、国家工商行政管理局关于外商投资企业成为公司股东或发起人登记管理的若干规定工商企字[1995]第260号1995．10．106、国家工商行政管理局对鲁工商企字[1995]第304号请示的答复工商企字[1995]第328号1995．12．197、国家工商行政管理局关于依法纠正外商投资企业设立联营商业企业的通知工商企字[1996]第12号1996．1.58、国家工商行政管理局关于纠正违反国家规定登记注册外商独资商业企业等问题的通知工商企字[1996]第13号1996．1．59、国家工商行政管理局关于规范公司登记管辖有关问题的通知工商企字[1996]第101号1996．4．1610、国家工商行政管理局关于金牛股份有限公司减少注册资本申请变更登记问题的答复工商企字[1996]第130号1996．5．1011、国家工商行政管理局关于切实贯彻《企业年度检验办法》认真做好1996年度企业年检工作的通知工商企字[1996]第401号1996．12．1812、国家工商行政管理局关于投资公司登记有关问题的通知工商企字[1997]第116号1997．4．2513、国家工商行政管理局关于年检有关问题的答复工商企字[1997]第135号1997．5．2114、。
财税〔2006〕73号,国税发〔2006〕108号
财政部国家税务总局关于中国金融教育发展基金会等1O家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知财税〔2006〕73号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为支持社会公益事业发展，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现对纳税人向中国金融教育发展基金会等10家单位捐赠所得税税前扣除问题明确如下：对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量通过中国金融教育发展基金会、中国国际民间组织合作促进会、中国社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会、中国发展研究基金会、陈嘉庚科学奖基金会、中国友好和平发展基金会、中华文学基金会、中华农业科教基金会、中国少年儿童文化艺术基金会和中国公安英烈基金会用于公益救济性捐赠，企业在年度应纳税所得额3%以内的部分，个人在申报应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳企业所得税和个人所得税税前扣除。
本通知自2006年1月1日起执行。
财政部国家税务总局二○○六年六月二十七日国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知国税发〔2006〕108号全文有效成文日期：2006-07-18字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。
税法自考题-27_真题-无答案
税法自考题-27(总分97,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 我国《企业所得税法》的税收优惠政策是______A.产业优惠 B.区域优惠 C.产业优惠为主，区域优惠为辅 D.区域优惠为主，产业优惠为辅2. 企业所得税的计税依据是______A.课税数量 B.收入额 C.收入总额减去不征税收入后的余额 D.应纳税所得额3. 现行《企业所得税法》的施行时间是______A.1994年1月1日 B.1994年10月1日 C.1999年1月1日 D.2008年1月1日4. 下列属于非居民企业的是______A.中国内资企业 B.实际管理机构在法国的美国企业 C.中外合资经营企业 D.实际管理机构在中国的法国企业5. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有______A.股份有限公司 B.个人 C.合伙企业 D.个人独资企业6. 征收企业所得税时，对于销售货物所得，其来源地按______确定。
A.交易活动发生地 B.不动产所在地 C.合同签订地 D.卖方所在地7. 远大公司是拥有自主知识产权的高新技术企业，其企业所得税税率应为______A.15% B.20% C.30% D.33%8. 我国企业所得税适用的税率属于______A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率9. 按《企业所得税法实施条例》规定，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，其税率暂按______A.10% B.15% C.20% D.25%10. 企业所得税法规定的企业所得税一般税率为______A.10% B.15% C.20% D.25%11. 企业所得税不征税收入是______A.财政拨款 B.国债收入 C.增值税税款D.罚款12. 计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是______A.支付给职工的工资 B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出 C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 D.非公益性的捐赠13. 企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是______A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.对外担保支出14. 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是______A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费 C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费15. 企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是______A.按实发工资总额的14%扣除 B.按实发工资总额的2%扣除 C.按实发工资总额的25%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除16. 企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是______A.资助某残疾人员创业资金1000元 B.转让固定资产支出合理费用800元 C.因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元 D.向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元17. 在计算企业所得税时，关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出的处理，说法正确的是______A.不得扣除 B.可全额扣除 C.按发生额的60%扣除 D.按发生额的60%扣除，同时不得超过当年营业收入的5‰18. 我国企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额______的部分准予在计算企业应纳税所得额时扣除。
国税发 2006 56号
国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知国税发[2006]56号颁布时间：2006-4-18发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：近年来，随着企业所得税政策的不断完善和企业财务会计制度的调整变化，现行《企业所得税纳税申报表》已不能全面体现和贯彻企业所得税政策及征管的要求。
为贯彻落实全国所得税管理工作会议精神，按照企业所得税科学化、精细化管理的要求，配合汇算清缴改革，进一步规范企业所得税纳税申报，总局重新设计了企业所得税纳税申报表。
现将新的《企业所得税纳税申报表（试行）》（以下简称“新申报表”）印发给你们，并就新申报表的推广应用工作有关事项通知如下：一、高度重视新申报表的推广应用工作新申报表是根据1998年以来企业所得税政策调整变化的情况，在认真总结现行申报表设计、使用的经验和不足、广泛征求基层税务机关和纳税人意见的基础上，设计改进的。
推广应用新申报表是企业所得税征收管理的一项重要工作，是完善企业所得税汇算清缴的重要内容和环节，也是对纳税人优化服务的体现。
各级税务机关对此要切实提高认识，加强领导，统筹安排，认真做好新申报表的推广应用工作，要根据当地实际，制定切实可行的推广应用实施方案，并认真组织实施；要加强指导，及时发现和解决新申报表推广应用当中的问题。
二、认真做好新申报表的宣传培训工作为了让基层税务机关和纳税人完整、准确地理解新申报表的内容、含义和逻辑关系，各级税务机关要高度重视新申报表的宣传培训工作。
在今年6月30日前，要通过多种渠道和方式，及时组织基层征管一线的税务干部和纳税人、中介服务机构进行学习、宣传和培训，及时掌握新申报表的内容、含义和逻辑关系及填报方法，适应新申报表的填报要求，提高企业所得税纳税申报的质量。
三、推广应用新申报表的时间安排和要求推广应用新申报表采取分阶段、分步骤的方式进行。
（一）2006年5月1日至6月30日试用新申报表。
国税函[2006]526号[国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复]（范文模版）
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国税函[2006]526号[国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复]（范文模版）第一篇：国税函[2006]526号[国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复]（范文模版）国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复（国税函[2006]526号）北京市地方税务局：你局《关于学校外聘教师征收个人所得税问题的请示》（京地税个[2006]174号）收悉。
经研究，批复如下：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）所称的“退休人员再任职”，应同时符合下列条件：一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复（国税函[2005]382号）厦门市地方税务局：你局《关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的请示》（厦地税发〔2005〕34号）收悉。
经研究，批复如下：根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）和《国家税务总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复》（国税函〔1997〕385号）的规定精神，个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
第二篇：国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复(国税函[2005]813号)【发布单位】国家税务总局【发布文号】国税函[2005]813号【发布日期】2005-08-16 【生效日期】2005-08-16 【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】国家税务总局国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复(国税函[2005]813号)湖北省国家税务局：?你局《关于明确欠税追缴期限的请示》（鄂国税发〔2005〕82号）收悉。
2023年税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务备考题库
2023年税务系统大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务备考题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
2.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。
主要留存备查资料不包括( )A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程3.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。
A.所在地12345热线B.所在地12315热线C.所在地96102热线D.所在地12333热线4.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。
这种调节不良情绪的方法属于()。
A.自我暗示法B.升华法C.注意转移法D.回避法5.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。
A.目录与程序B.程序与限额C.限额与数额D.目录与限额6.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内7.下列各项中，应计入产品成本的是()。
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财税法规
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国家税务总局关于中国新兴（集团）总公司及所属机构所属企业2006年度总机构管理费扣除标准的通知
【标 签】总机构管理费扣除
【颁布单位】国家税务总局
【文 号】国税函﹝2007﹞310号
【发文日期】2007-03-09
【实施时间】2007-03-09
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
注释：自2008年1月1日起，全文失效。
参见 20081
北京、天津、山西、河北、辽宁、上海、山东、江苏、河南、湖北、广东、新疆、四川省（区、市）国家税务局：
近接中国新兴（集团）总公司《关于中国新兴（集团）总公司及所属管理机构向所属企业收取总机构管理费的请示》（新总财字〔2006〕278号），现将有关问题通知如下：
根据《国家税务总局关于印发〈总机构管理费税前扣除审批办法〉的通知》（国税
发〔1996〕177号）、《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税函〔1999〕136号）《国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣
和
除审批管理的通知》（国税函〔2005〕115号）
的有关规定，经审核，同意该公司及所属机构2006年度向所属企业提取总机构管理费3155万元（详见附件）。
所属企业按规定标准上交的管理费，准予在税前扣除；超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整。
该公司及所属机构提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。
各主管税务机关应按照上述三个文件的规定精神，在该公司及所属机构和各所属企业进行年终纳税申报时，对总机构管理费的提取、使用、税前扣除等有关事项进行严格审核和管理。
附件：中国新兴（集团）及所属机构2006年度所属企业总机构管理费税前扣除标
准.docx
关联知识：
1.财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知。