财务目标的滚动控制和弹性控制
财务管理咨询(四)_真题-无答案
财务管理咨询(四)(总分162,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 财务管理活动的内容包括：财务治理活动、融资管理活动、财务控制管理活动、营运资本管理活动、投资管理活动、利润管理活动和会计管理活动。
以下对财务治理活动的描述，正确的是( )。
A. 核心就是明确划分股东会、董事会、监事会和经理人员各自在财务处理上的责任和权限的规定，确保财务制度的有效运动B. 是维持和扩大生产经营、调整资本结构、实施负债经营等的需要C. 从资源实质上看，以资源和资金为核心，企业还有一个价值循环链，这些环节都存在着必需的控制和管理活动D. 包含了企业的流动资产总额，内容包括现金管理、有价证券管理、应收账款管理和存货管理2. 企业组织成长的过程中各阶段都会面临特定的矛盾和危机，其中授权阶段必须跨越的危机是( )。
A. 领导危机和内部秩序危机B. 控制危机C. 专制危机和战略危机D. 丧失活力危机3. 在盈亏平衡分析图中，盈亏平衡点是( )与总成本线的交点。
A. 变动成本线B. 固定成本线C. 销售收入线D. 经营利润线4. 在企业组织结构形态中，设有产品利润中心、专业成本中心、地区利润中心三类管理机构的是( )。
A. 事业部制B. 矩阵制C. 多维立体制D. 直线职能制5. 编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算成本费用的一种预算方法为( )。
A. 固定预算B. 零基预算C. 弹性预算D. 滚动预算6. 在企业成长的第二阶段时易出现专制危机和战略危机，此刻客户企业成长的关键工作在于( )。
A. 创造B. 指导C. 授权D. 综合协调7. 一般适用于那些业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算时采用的预算方法为( )。
A. 固定预算B. 零基预算C. 弹性预算D. 滚动预算8. 预算责任中心以企业的组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则来建立。
浅谈企业如何构建现代财务管理体系(正文)
引言党的十五届四中全会明确提出国有企业必须建立现代企业制度，加强和改善企业管理。
提高国企的科学管理水平就是要实施财务管理，而不少企业管理的薄弱环节正是财务管理。
只有通过建立、健全和强化企业的成本管理、资金管理及财务分析，引进国外财务管理中先进的、适合我国国情的操作方法,制定企业长远发展规划，进行年度预算，才能建设由中国特色的现代企业体系。
企业财务管理体系是企业管理体系中重要的组成部分,是企业在一定的战略目标指导下,对于企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和资源等;其目的在于帮助企业实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。
本文将以企业现代财务管理体系的原则及要素为切入点着重分析财务管理体系的建构模式，探索建构现代财务管理体系的新途径和方式。
一、企业财务管理的构建原则与基础分析改革开放后，我国的社会主义市场经济得到了迅速的发展,财务管理成为企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。
财务管理直接关系到企业的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键.在这里，本文将分析企业财务管理体系的构成原则及要素。
（一）企业财务管理体系是市场竞争的基础（1）企业财务管理体系的必要性从当前的情况来看,我国企业财务管理的弱点主要是体系不健全，绝大多数企业仍在沿用传统的方式方法，以记账、算账、报账为主，甚至财务报表说明都不够真实和准确,不能跟上和适应市场经济的发展和要求.由于企业财务管理体系的不健全,不能给决策层提供科学、真实、准确、及时地反映企业财务的现实状况及未来发展趋势,致使一些企业由辉煌到倒闭。
但是有些企业的破产纯粹是忽视了财务管理体系和其财务管理体系未起到相应作用而造成的。
财务目标滚动控制与弹性控制
Finance And Management 财务与管理８６·随着我国参与国际化市场竞争的程度加深，我国内部组织架构隐藏的问题开始凸现。
我国加强经济建设的前提工作就是做好基础建设，解决民生问题，广泛开展医疗惠民政策，让老百姓“看病难，看病贵”的问题可以得到有效解决，降低医院的门槛，让医疗服务的有利面触及民生，推动我国幸福社会的发展。
一、基层卫生医疗机构的财务管理现状目前，全球气温变暖，环境污染严重。
我国国民虽然生活稳定，但是健康程度并不乐观。
据不完全统计，全国亚健康人数在２００９年调查中已经有４０％的覆盖面，我国基层医疗服务事业发展程度和范围较窄，是造成我国人口健康程度下降的其中一个原因。
我国医疗服务事业的发展滞后，从会计学角度分析，可以理解为资金使用的不平衡造成，这主要在于财务管理水平的落后，尤其是对于基层医疗服务财务管理中的预算管理环节不够重视，造成了资本耗损过度而带来的低效服务质量，以及不健全的医疗服务内容。
未来发展中，基层医疗体系的财务管理能力的增强意味着提高我国区域人口健康程度的重要性。
通过数据可以看出基层医疗卫生服务机构的财务管理现状发展并不乐观，２０１０年数据显示，我国医疗服务机构的３５％人员对资金使用效率和投入回报率并不关心，对财务部门的数据公布并不关心，基层医疗服务机构的调查显示７５％以上的员工希望获得高工资，高福利，高补贴等待遇，但是对额外工基层卫生医疗机构财务管理问题与创新中国社会科学院人口与劳动经济研究所封婷标控制工作提升到相应的高度，严格控制成本，确保财务控制目标和子目标顺利实现，在激烈的市场竞争中取得竞争优势，为企业的发展打下坚实的基础。
二、企业财务目标弹性控制企业财务目标可以分为若干财务子目标，这些财务子目标是企业生产经营的成效来体现出来的，为了实现财务控制目标，采用了另一种财务控制方法———弹性控制方法。
企业财务目标的弹性控制主要涉及到生产经营各方面的工作目标。
试论财务目标的滚动控制与弹性控制
生 产 的 整 个 流 程 ， 产 品生 产 的各 个 环 节 都 进 行 量 化 控制 ， 整 个 对 使
经济形势和各产 品的品牌定位和价格定位等 ，根据企业 的年度发
展 战略 及 年 度 目标 利 润 ，从 而 最 终 形 成 一 个 具 有 执 行 力 的 可 行 性
企业 的 目标 利润建立 在 目标性 销售与成本 费用控制 的基础上 ， 使 企业对产 品的利 润能够实现各个阶段的滚动式控制 ，使企业利润 以年度总利润 为最终 目标 ， 从宏观 角度对该 目标进行 工作分解 ， 然 后在各个工作 阶段中执行具体的 目标利润控制 ，对影响该 目标 的 产 品价格 、 原材料价格 、 管理费用 、 财务 成本等进行监督和审计 ， 并 且严格控制 产品生产进度 ，对各个产品在预算 目标时 间期 限内的 任务进 度情 况进行监督 ， 实时控制 任务 的进程 ， 确保落后工作抓 紧
程 ，这 些 步 骤 和 环 节 中 的 目标 利 润 统 一 构 成 了企 业 的 整体 目标 利
润。 在企业财务 的成本控制 预算 中 ， 了简化 影响 因素 ， 而 为 把企 业 的 目标利润看作是 由企业年度 目标 销售 收入 与产品生产总成本和 为达到销售 目标而产生 的费用之差 ，年度 目标 收入是 指各 生产产
一
润 收益 。 企业财务 目标的滚动控制是对各个阶段 的累积 ， 是企业 从
累 积 目标 利 润 出 发 ， 累积 销 售 收 入 进 行 监 督 ， 累积 目标 成 本 进 对 对
加强企业财务监督 完善企业财务管理
加强企业财务监督完善企业财务管理摘要：企业在发展过程中，其管理的核心就是对财务进行管理，通常情况下，财务管理工作的好坏直接影响和制约着企业的发展。
财务管理在企业的发展过程中发挥着重要作用。
即使这样，在一些企业中，财务管理依然存在着各种问题，进而制约着企业的发展。
关键词：企业财务管理财务制度创新随着中国经济的飞速发展，各类企业如雨后春笋般涌现，而作为企业经营管理的核心内容，财务管理却远远不能适应这种要求。
认清财务管理现状，健全财务制度，规避财务风险，加强财务控制，确保企业持续健康发展。
一、企业财务管理概述通常情况下，会计核算管理和财务管理共同构成企业的财务管理。
但是，会计核算管理和财务管理两者之间存在本质的区别，会计核算管理的重点是核算，财务管理的重点是管理，但是二者之间也存在着共同点：工作对象都是资金运作。
对于会计核算来说从资金运作的事后着手，而财务管理从资金运作的事前着眼，这是两者的最大区别。
财务管理是从对资金、成本、利润等方面的管理对企业开展相应的管理工作，这些管理对价值的形成、实现和分配往往是通过货币的形式进行反映。
作为一种价值形式的综合性管理，财务管理成为企业管理的核心。
随着计算机的普及与推广，在企业管理中财务管理的信息化逐渐凸显。
二、企业财务管理现状在财务管理过程中，一些企业比较重视使用价值实物的管理，而忽视了价值综合的管理；重视资金总量的筹集，对筹资结构安排过于轻视；重视事后核算与分析，对事前预防较为轻视。
企业在财务管理中，出现的上述缺位问题，在一定程度上使得企业的财务管理出现混乱、无序，为财务工作埋下隐患。
当前，企业财务管理的现状主要表现为：1.财务架构不合理，认识不全面。
对于企业来说，在设置财务架构的过程中，通常情况需要压缩管理分层及中间管理人员的数量，进而使财务管理具备快速、灵敏、高效的优势。
然而，在现实生活中，大部分企业设置的财务机构恰恰相反，中间层次比较多，进而使财务管理出现速度慢、效率低，灵活性差的弊端；甚至一些企业没有设置层次清晰的财务机构，并且分工混乱，更有甚者连财务机构都不设置。
计划与计划工作参考答案一
计划与计划工作参考答案一第五章计划与计划工作参考答案一、填充题1.计划2.决策，决策3.文字和指标，方向，内容，方式4.计划工作5.时间，空间6.纵向层次性，横向协作性7.组织目标8.时间与空间，明确性，程序化程度9.程序性计划，非程序性计划10.业务计划，财务计划，人事计划，业务计划11.战略性计划，战术性计划12.长期性，整体性13.具体性计划，指导性计划14.面向未来，面向行动15.目的或使命16.数字17.时间结构，空间结构18.协作关系19.演绎法，归纳法20.演绎法21.归纳法22.秩序性23.组织的目标24.政策25.依据26.所有行动保持同一方向27.协作关系28.个人和集体的满意程度29.落实过程30.落实31.调研分析，诊断，再设计32.结果而不是任务33.目标管理，滚动计划法，网路计划技术34.定期修订未来计划35.网络图36.虚工序37.关键路线38.工序，事项，路线39.公司的目标二、单选题1. A 2. C 3.A 4.C 5.A 6.A 7.A 8.B 9.B 四、简答题1.简述计划的概念及其性质。
从名词意义上说，计划是指用文字和指标等形式所表述的，在未来一定时期内组织以及组织内不同部门和不同成员，关于行动方向、内容和方式安排的管理文件。
从动词意义上说，计划是指为了实现决策所确定的目标，预先进行的行动安排。
计划的性质有四个方面：（1）计划工作为实现组织目标服务。
（2）计划工作是管理活动的桥梁，是组织、领导和控制等管理活动的基础。
（3）计划工作具有普遍性和秩序性。
（4）计划工作要追求效率。
2.网络计划技术的基本原理是什么？把一项工作或项目分成各种作业，然后根据作业顺序进行排列，通过网络图对整个工作或项目进行统筹规划和控制，以便用最少的人力、物力、财力资源，以最快的速度完成工作。
3.滚动方式计划有何基本特点？最突出的优点是计划更加切合实际，并且使战略性计划的实施也更加切合实际使长期计划、中期计划与短期计划相互衔接，短期计划内部各阶段相互衔接，这就保证了即使环境变化出现某些不平衡时，各期计划也能及时地进行调节，从而基本保持一致大大加强了计划的弹性，这在环境剧烈变化的时代尤为重要，它可以提高组织的应变能力五，论述题1.理解计划的类型及其作用（1）根据时间的长短，可以把计划分为长期计划和短期计划。
130个本科会计学专业毕业论文题目参考选题
本科会计学专业毕业论文题目参考选题会计理论史关于对现实世界中会计现象的逻辑推论、概括和解释的系列。
按内容可分为：会计基础理论、会计应用理论和会计发展理论。
我们选的题目，应是与社会生活密切相关的问题，特别是现阶段发展中亟待解决的问题。
以下提供的是会计学专业毕业论文题目，供大家阅读。
1、对学院会计专业教学的看法2、会计人员应具备的法律知识3、会计人员应具备的专业知识和业务能力4、会计人员与人际关系5、会计与企业经济效益的关系6、民营企业提高会计信息质量的思考7、企业会计制度实施过程中有关问题的探讨8、浅谈会计基础工作规范化9、浅谈小企业会计制度的**10、浅析财务与会计关系11、谈“会计法”的实施12、谈会计人员的创造价值13、谈会计人员的继续教育14、谈谈对会计职业判断的看法15、谈谈会计委派制16、谈中小企业会计基础工作的现状和措施17、“存货”核算浅析18、××费用摊销方法研究19、××会计准则研究20、车间成本计算探讨21、文漳原创写作加薇芯伍肆七八零妖叁叁玖22、初探会计与决策23、存货成本研究24、存货计价方法比较25、短期投资核算研究26、对管理会计现状与出路的探讨27、工业企业产品成本的预测与控制28、股权投资中投资准备研究29、固定资产维修费用核算研究30、固定资产折旧研究31、关于企业从核算型向管理型转化若干问题的探讨32、坏账损失产生的原因及对策33、会计档案管理研究34、或有事项不确定性的看法35、加强无形资产核算和监管36、降低产品成本的途径37、历史成本与现行成本比较38、论小企业成本核算39、票据贴现研究40、评析固定资产折旧方法41、破产财产偿债顺序研究42、企业“开办费”研究43、企业非经营损失研究44、企业建账探讨45、企业破产会计研究46、企业清算会计探讨47、企业适度负债经营问题研究48、企业向银行举债研究49、企业资产虚化研究50、浅谈“未确认”现象51、浅谈借款费用的核算52、文漳原创写作加薇芯伍肆七八零妖叁叁玖53、浅谈收入的错位与会计规范54、浅谈无形资产价值的确认55、浅谈资产减值准备56、浅议权责发生制对会计信息的影响57、浅议往来账的管理与核算58、浅议资产减值会计59、融资租赁研究60、实质重于形式原则在会计上的运用61、事业单位会计与企业会计账务处理的比照62、试论对投资的认识63、试论谨慎性原则的运用64、试论资产公允价值65、试谈规范短期投资的会计核算66、试析企业债券核算67、试析专利权的核算68、谈民营企业会计基础工作规范69、谈谈对工业企业班组核算的看法70、谈销售折扣与折让71、提取坏账准备几种方法的比较72、无形资产核算的探讨73、小企业代理记帐探讨74、也谈现金折扣75、债权转股权问题探讨76、债务重组若干问题的探讨77、重视备查帐簿的作用78、资本公积研究79、租赁会计研究80、“市盈率”在投资中的价值分析81、标准成本与目标成本比较82、财务管理的经营风险分析83、财务决策与财务控制84、财务目标的滚动控制和弹性控制85、文漳原创写作加薇芯伍肆七八零妖叁叁玖86、出资者和经营者的投资风险比较分析87、淡企业对外投资的风险及管理88、淡中小企业资金短缺的原因及措施89、电子商务冲击企业现金管理90、电子商务对财务管理方式的影响91、对知识经济时代投资融资管理问题的思考92、负债结构的优化之道93、高新技术企业成本管理特点分析94、集团公司的财务管理初探95、集团公司的投资控制策略96、建立登记账是搞好财务工作的重要保证97、建立预算资金行业财务管理中心及其模式探索98、降低资金成本的途径99、净利润与现金流量差异原因分析100、开拓筹资渠道实现方式的创新101、两方实证会计理论及其在我国的运用102、投资组合理论与财务风险的防范103、代理人理论与财务监督104、资本结构理论研究105、新企业财务通则的理论与实践问题研究106、财务理论与财务实践背离情况的调查及其协调对策研究107、企业社会责任会计：理论与实务的发展与创新108、会计国际化理论分析109、“实质重于形式”的理论与应用研究110、应新企业财务通则的理论与实践问题研究111、文漳原创写作加薇芯伍肆七八零妖叁叁玖112、浅议两方实证会计理论及其在我国的运用113、对投资组合理论与财务风险的防范研究114、浅议代理人理论与财务监督研究115、关于绿色会计理论的探讨116、会计理论研究的逻辑起点探析117、基于契约理论的企业会计政策选择研究118、公允价值理论产生及当前会计环境下的运用119、公允价值的理论及运用120、企业并购整合理论在青岛啤酒的实践121、从委托代理理论看国有企业改革122、注册会计师民事责任：理论与证据123、会计假设理论初探124、中国会计准则及其理论框架研究125、谨慎性原则理论与应用的研究126、浅谈收入的错位与会计规范127、谈民营企业会计基础工作规范128、规范会计研究与实证会计研究比较分析129、上市公司会计信息披露存在问题及规范研究130、民营企业会计规范化问题研究。
中级财务管理重点归纳
中级财务管理重点归纳
中级财务管理涉及到财务管理的各个环节，以下是其中的重点归纳：
1. 计划与预算：财务预测、财务计划和财务预算。
预算编制方法包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动预算。
2. 决策与控制：财务决策是财务管理的核心，方法包括经验判断法和定量分析法。
财务控制的方法包括前馈控制、过程控制和反馈控制。
3. 分析与考核：财务分析方法包括比较分析法、比率分析法和因素分析法。
财务考核的考核指标包括绝对指标、相对指标和完成百分比，也可以采用多种财务指标进行综合评价考核。
4. 筹资管理：包括债务筹资、股权筹资、衍生工具筹资等筹资方式，以及资金需要量、资本成本、杠杆效应和资本结构等筹资管理要素。
5. 投资管理：投资分类、现金流量、净现值和内含收益率等投资管理要素。
6. 营运资金管理：目标现金余额的计算，机会成本和最优存货量的确定等。
7. 成本管理：本量利分析、标准成本控制和作业成本法等成本管理方法。
8. 收入分配管理：销售预测、销售定价以及股利分配理论、股利政策等收入分配管理要素。
9. 财务分析与评价：偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的分析，以及杜邦分析和绩效评价等。
此外，还有一些特定的财务概念，如资产收益率等。
以上内容仅供参考，建议查阅中级财务管理教材或咨询专业人士，获取更准确的信息。
财务管理制度
财务管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，保障单位资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的财务管理工作。
本单位所属各部门、分支机构应按照本制度的规定，严格执行财务管理规定，确保财务管理工作有序开展。
第三条财务管理的基本原则：（一）合法性原则。
财务管理工作应严格遵守国家法律法规，确保财务行为的合法性。
（二）真实性原则。
财务收支必须真实反映单位经济业务，不得编造、虚报、漏报财务状况。
（三）效益原则。
单位应合理使用资金，提高资金使用效益，实现财务目标。
（四）监督原则。
建立健全财务监督机制，对财务活动进行有效监督，确保财务安全。
第四条财务管理部门的职责：（一）贯彻执行国家财经政策，制定本单位财务管理制度。
（二）组织编制单位财务预算、决算，及时报告财务状况。
（三）负责单位资金筹集、使用、管理，确保资金安全。
（四）监督、检查所属部门、分支机构的财务管理工作。
（五）建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章财务预算管理第五条财务预算编制：（一）财务预算编制应遵循统筹兼顾、合理分配、确保重点、弹性控制的原则。
（二）单位应根据事业发展计划和财务状况，编制年度财务预算。
（三）财务预算包括收入预算、支出预算、资金预算等，应当细化到项目、部门。
第六条财务预算审批：（一）财务预算经单位领导审批后，报上级主管部门备案。
（二）财务预算一经批准，单位各部门、分支机构应严格执行，不得擅自调整。
（三）财务预算执行过程中，确需调整的，应按照审批程序重新办理。
第七条财务预算执行：（一）单位应建立健全财务预算执行监督机制，确保预算执行情况良好。
（二）财务部门应定期分析预算执行情况，为领导决策提供依据。
（三）单位各部门、分支机构应按照预算规定使用资金，确保资金使用效益。
第三章财务收支管理第八条财务收支管理：（一）单位财务收支必须符合国家法律法规和财务制度规定。
做好资金滚动预算
资金滚动预算是一种非常实用的预算编制方法，它能够确保公司在不断变化的市场环境中灵活应对各种挑战。
本文将阐述如何做好资金滚动预算，以提高公司资金使用的效率和效果。
一、明确预算目标首先，要明确预算目标，即根据公司的发展战略和业务需求，确定资金使用计划。
在编制预算时，要考虑到公司的长期规划和短期目标，确保资金的使用与公司的战略方向保持一致。
二、制定预算计划1. 分解任务：将公司整体目标分解为各部门的具体任务，以便为每个部门分配资金。
这有助于确保资金分配的合理性和透明度。
2. 确定预算额度：根据公司的财务状况、市场环境、业务发展等因素，确定每个部门的预算额度。
同时，要考虑到预算的弹性，为可能的额外支出留出空间。
3. 定期调整：在预算执行过程中，要根据实际情况对预算进行调整。
如果市场环境发生变化或公司业务需求发生变化，应及时调整预算，以确保资金使用的有效性。
三、实施预算控制1. 建立监控机制：建立一套完善的监控机制，定期对各部门预算执行情况进行检查和评估。
这有助于及时发现潜在问题，并采取相应措施加以解决。
2. 严格执行审批制度：对于超出预算的支出，必须经过严格的审批程序。
这样可以避免不必要的浪费和滥用资金的情况发生。
3. 定期反馈：定期向管理层反馈预算执行情况，以便及时了解公司资金使用情况，做出相应的决策。
四、优化预算管理流程1. 提高信息化水平：利用现代信息技术手段，优化预算管理流程，提高预算管理的效率和准确性。
2. 建立有效的沟通渠道：加强各部门之间的沟通与协作，确保预算管理工作的顺利进行。
3. 培养预算管理意识：加强员工对预算管理的认识和重视程度，鼓励员工积极参与预算管理，提高整个团队的预算管理水平。
通过以上措施，可以有效地做好资金滚动预算，提高公司资金使用的效率和效果。
同时，公司应该根据实际情况不断优化预算管理流程，以适应不断变化的市场环境。
财务目标滚动控制和弹性控制
浅谈财务目标的滚动控制和弹性控制摘要：企业经济效益的重点体现是财务目标，财务目标的实现在于财务控制，设计和组织实施适合本企业的财务目标体系及其控制方式方法是保证财务目标实现的技术手段。
关键词：财务；滚动控制；弹性控制中图分类号：f275文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0164-01一、财务目标的滚动控制企业在一个经营期间的财务目标是年度目标利润，目标利润的实现是由生产成本，原材料采购成本，销售收入，销售费用，财务费用等指标来保证的。
在知识经济时代，财务资本虽然仍是企业生存与发展必不可少的生产要素，但知识资本在整个社会进程中特别是在可持续发展中的作用更为重要。
一是知识和技术在经济增长中的贡献率是其它资源无法超过的；二是知识性生产要素具有非磨损性、可重复性、共享性、增值性等特点。
为便于实行财务控制的操作，我们归纳了以下公式：1.目标利润=目标销售收入利润率×目标销售收入2.目标销售收入利润率=当年生产目标利润+年初结存产品的利润/当年生产的销售价产值+结构产品预计销售收入3.当年生产的目标利润=σ(各产品目标产量标准品单价×目标质量)-目标成本-各项目标费用4.目标成本=σ(各产品目标产量×目标单耗×目标单价)+目标制造费用把企业的经营管理纳入了实行目标控制的轨道，对全部的生产经营活动实行了定量的控制管理。
在上述公式中，应用的是目标利润=目标销售收入-目标成本费用这一基础原理，而主要的控制方式是实行滚动控制，主要内容是以年度利润为目标，把生产和经营活动的工作目标分解为阶段性执行目标，按时间进度控制工作进度，在分阶段的执行目标上，个别指标结果往往有超前或落后，就要通过实施控制使其进度趋同。
滚动控制形成的是累进目标利润累进销售收入——累进目标成本——累进目标费用。
1.预算目标。
这是一个自下而上预报指标，形成预算方案的过程。
由控制中心在搜集大量成本、利润有关数据资料的基础上，发动企业由下而上预报经营期内工作目标，控制中心在汇总时考虑各种影响因素，据以预测出经营期内的成本费用和利润目标，报决策层研究确定。
会计学论文题目大全
1、对学院会计专业教学的看法2、会计人员应具备的法律知识3、会计人员应具备的专业知识和业务能力4、会计人员与人际关系5、会计与企业经济效益的关系6、民营企业提高会计信息质量的思考7、企业会计制度实施过程中有关问题的探讨8、浅谈会计基础工作规范化9、浅谈小企业会计制度的** 10、浅析财务与会计关系11、谈“会计法”的实施12、谈会计人员的创造价值13、谈会计人员的继续教育14、谈谈对会计职业判断的看法15、谈谈会计委派制16、谈中小企业会计基础工作的现状和措施17、“存货”核算浅析18、××费用摊销方法研究19、××会计准则研究20、车间成本计算探讨21、成本是企业管理的核心22、初探会计与决策23、存货成本研究24、存货计价方法比较25、短期投资核算研究26、对管理会计现状与出路的探讨27、工业企业产品成本的预测与控制28、股权投资中投资准备研究29、固定资产维修费用核算研究30、固定资产折旧研究31、关于企业从核算型向管理型转化若干问题的探讨32、坏账损失产生的原因及对策33、会计档案管理研究34、或有事项不确定性的看法35、加强无形资产核算和监管36、降低产品成本的途径37、历史成本与现行成本比较38、论小企业成本核算39、票据贴现研究40、评析固定资产折旧方法41、破产财产偿债顺序研究42、企业“开办费”研究43、企业非经营损失研究44、企业建账探讨45、企业破产会计研究46、企业清算会计探讨47、企业适度负债经营问题研究48、企业向银行举债研究49、企业资产虚化研究50、浅谈“未确认”现象51、浅谈借款费用的核算52、浅谈企业成本核算的基础工作53、浅谈收入的错位与会计规范54、浅谈无形资产价值的确认55、浅谈资产减值准备56、浅议权责发生制对会计信息的影响57、浅议往来账的管理与核算58、浅议资产减值会计59、融资租赁研究60、实质重于形式原则在会计上的运用61、事业单位会计与企业会计账务处理的比照62、试论对投资的认识63、试论谨慎性原则的运用64、试论资产公允价值65、试谈规范短期投资的会计核算66、试析企业债券核算67、试析专利权的核算68、谈民营企业会计基础工作规范69、谈谈对工业企业班组核算的看法70、谈销售折扣与折让71、提取坏账准备几种方法的比较72、无形资产核算的探讨73、小企业代理记帐探讨74、也谈现金折扣75、债权转股权问题探讨76、债务重组若干问题的探讨77、重视备查帐簿的作用78、资本公积研究79、租赁会计研究80、“市盈率”在投资中的价值分析81、标准成本与目标成本比较82、财务管理的经营风险分析83、财务决策与财务控制84、财务目标的滚动控制和弹性控制85、成本管理观念的更新与成本控制新思路86、出资者和经营者的投资风险比较分析87、淡企业对外投资的风险及管理88、淡中小企业资金短缺的原因及措施89、电子商务冲击企业现金管理90、电子商务对财务管理方式的影响91、对知识经济时代投资融资管理问题的思考92、负债结构的优化之道93、高新技术企业成本管理特点分析94、集团公司的财务管理初探95、集团公司的投资控制策略96、建立登记账是搞好财务工作的重要保证97、建立预算资金行业财务管理中心及其模式探索98、降低资金成本的途径99、净利润与现金流量差异原因分析100、开拓筹资渠道实现方式的创新101、可转换公司债券融资及其风险防范102、量本利分析法在企业中的应用103、略谈如何在企业战略决策实现财务管理功能。
管理学第十四章答案
开篇案例1.麦当劳公司控制系统的主要特点包括如下：（1）控制主体：麦当劳公司总部（在美国）（2）控制客体（对象）：全球各地的各连续分店。
（3）控制条件与手段：（a）出售特许经营权时对经营人、地点、条件、设施等进行全面详细的观察，确保符合要求。
（b）制定标准化、规范化的作业程序、规则与规定来控制质量。
（c）员工的培训（d）走访、巡视式日常监控（e）成本、利润业绩方面的反馈评估（f）要求所有经营分店都塑造公司独特的组织文化，体现企业的文化价值观。
2. 麦当劳将自己的企业理念和经营方针浓缩为“QSCV”（Quality, Service, Cleanness & Value），意即麦当劳为人们提供品质一流的产品、周到的服务、清洁的就餐环境以及让人们感到在麦当劳就餐是物有所值的。
保证一流品质的产品一切用数字衡量QSCV中的Q：是英文quality的第一个大写字母，就是品质、质量。
麦当劳制定了一整套严格的质量标准和管理制度，以保证在任何情况下都向顾客提供品质一流的食品。
麦当劳重视品质的精神，在每一家餐厅开业之前都可以体现。
首先是在当地建立生产、供应、运输等一系列的网路系统，以确保餐厅得到高品质的原料供应。
同时麦当劳食品必须经过一系列严格的质量检查。
麦当劳的经营方针是坚持不卖味道差的食品，为了信守承诺，时限一过就马上舍弃不卖。
麦当劳在十分重视食品质量的同时，还不断改进菜谱、佐料，努力迎合不同年龄、性别、层次、地区消费者的不同口味。
QSCV标准化执行的核心周到的服务100%顾客满意QSCV 中的S：是英文service的第一个大写字母，即服务。
作为餐饮零售服务业的龙头老大，麦当劳对服务视如性命般重要。
在麦当劳成立初期，当时的美国快餐业发展较为迅速，市场竞争也相当激烈。
但快餐业在发展过程中，有一个普遍存在的问题，就是环境脏、乱、差。
首先是保证食品、饮料干净卫生，餐厅严格的管理能使这项要求落到实处；其次是环境整洁优雅。
企业财务管理如何实现全面预算管理
企业财务管理如何实现全面预算管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务管理的重要性日益凸显。
而全面预算管理作为财务管理的重要手段，对于企业优化资源配置、提高运营效率、实现战略目标具有不可忽视的作用。
那么，企业究竟如何才能实现有效的全面预算管理呢？首先，我们要明确全面预算管理的概念和重要性。
全面预算管理是对企业未来一定时期内的经营活动和财务表现进行全面规划和预测的管理活动。
它涵盖了业务预算、资本预算和财务预算等多个方面，通过对各项经济活动的量化和统筹安排，为企业的决策提供依据，促进企业内部各部门之间的协调与合作，保障企业战略的落地实施。
要实现全面预算管理，企业需要建立完善的预算管理组织体系。
这一体系通常包括预算管理委员会、预算执行部门和预算监控部门等。
预算管理委员会作为核心决策机构，负责制定预算政策、审批预算方案以及协调解决预算执行过程中的重大问题。
预算执行部门则具体负责本部门预算的编制和执行工作，确保预算目标的实现。
预算监控部门则对预算执行情况进行跟踪和监督，及时发现偏差并采取相应的纠正措施。
在预算编制环节，企业应遵循科学合理的原则。
预算编制方法的选择要结合企业的实际情况，常见的方法有固定预算、弹性预算、滚动预算等。
固定预算适用于业务较为稳定的企业，而弹性预算则更适合业务量波动较大的情况。
滚动预算能够使企业的预算更加动态和及时，更好地适应市场变化。
同时，预算编制要充分考虑企业的战略目标和内外部环境因素，做到既具有挑战性又切实可行。
在编制过程中，要广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的全面性和准确性。
预算的执行是全面预算管理的关键环节。
企业要将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，形成全员参与的预算执行氛围。
同时，要建立严格的预算执行控制制度，对预算执行情况进行实时监控和分析。
通过定期的预算执行报告，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效的措施加以纠正。
对于重大的预算调整，要经过严格的审批程序，确保预算的严肃性和权威性。
2022年中级会计职称考试《财务管理》真题及参考答案
2022年中级会计职称考试《财务管理》真题及参考答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。
多选，错选，不选均不得分）。
1.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。
A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁【答案】B【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应计未付款和预收货款。
所以，本题B选项正确。
（见教材174-176页）2．某公司月成本考核例会上，各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。
根据你的判断，该责任部门应是（）A.生产部门B.销售部门C.供应部门D.管理部门【答案】A【解析】直接人工效率差异，其形成的原因也是多方面的，工人技术状况、工作环境和设备条件的好坏等，都会影响效率的高低，但其主要责任还是在生产部门。
（见教材203页）3.某公司非常重试产品定价工作，公司负责人强调，产品定价一定要正确反映企业产品的真实价值消耗和转移，保证企业简单再生产的继续进行．在下列定价方法中，该公司不宜采用的是（）A.完全成本加成定价法B.制造成本定价法C.保本点定价法D.目标利润定价法【答案】B【解析】制造成本是指企业为生产产品或提供劳务等发生的直接费用支出，一般包括直接材料、直接人工和制造费用。
由于它不包括各种期间费用，因此不能正确反映企业产品的真实价值消耗和转移。
利用制造成本定价不利于企业简单再生产的继续进行。
（见教材188页）4.股利的支付可减少管理层可支配的自由现金流量，在一定程度上和抑制管理层的过度投资或在职消费行为．这种观点体现的股利理论是（）A.股利无关理论B.幸好传递理论C.＂手中鸟＂理论D.代理理论【答案】D【解析】代理理论认为，股利的支付能够有效地降低代理成本。
首先，股利的支付减少了管理者对自由现金流量的支配权，这在一定程度上可以抑制公司管理者的过度投资或在职消费行为，从而保护外部投资者的利益；其次，较多的现金股利发放，减少了内容融资，导致公司进入资本市场寻求外部融资，从而公司将接受资本市场上更多的、更严格的监督，这样便能通过资本市场的监督减少了代理成本。
企业财务预算管理制度
企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制, 进一步规范企业财务管理行为, 推动企业加强预算管理, 根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况, 制定本制度;第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位;第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制 , 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标;第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分, 是企业全面预算的中心;企业财务预算是在预测和决策的基础上, 围绕企业战略目标, 对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排;财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算;第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划, 以业务预算、资本预算为基础, 以经营利润为目标, 以现金流为核心进行编制, 并主要以财务预算报表形式予以充分反映;第六条企业财务预算一般按年度编制, 业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实;第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责, 各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜, 并对企业法定代表人负责;第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的具体措施和办法, 审议、平衡财务预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决财务预算编制和执行中的问题, 组织审计、考核财务预算的执行情况, 督促企业完成财务预算目标;第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行, 企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达; 负责预算执行和日常流程控制; 负责预算执行情况的分析和报告; 负责预算执行情况考核等;第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作 , 并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作;其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作 , 并对本部门财务预算执行结果承担责任;第十一条企业是财务预算执行单位, 在公司董事会或公司经营层的指导下, 负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作 , 接受企业董事会的检查、考核;其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任;公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准;第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节, 编制质量的高低直接影响预算执行结果;财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行;第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循以下基本原则和要求:(一)坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;(二)坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;三坚持权责对等原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施;第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算, 后财务预算的流程进行, 并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限, 编制不同形式的财务预算;第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动或营业活动的预算, 一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等, 企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制;第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算;第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算, 主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制;企业经批准发行股票、配股和增发股票, 应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算;股票发行费用 , 也应当在筹资预算中分项作出安排;第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映;企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制;第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目, 分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制; 同时在编制时, 为确保预算的可执行性, 可设立一定的预备费作为预算外支出;第二十条编制企业财务预算, 应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行;按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制, 并制定详细的财务预算编制政策;财务预算编制结束后, 于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司, 经审查、汇总、平衡后批复各企业执行;第二十一条预算的编制日程: 年度预算的编制, 自预算年度上一年的 10 月1 日开始至 11 月 25 日全部编制完成, 并在次年 1 月底前分解落实财务预算指标;各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算, 并制订详细的编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制;第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企业财务预算一经批复下达, 各预算执行单位必须认真组织实施, 并将财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位 , 形成全方位的财务预算执行责任体系;控制方法原则上依金额进行管理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法;第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据, 将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现;第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理, 按时组织预算资金的收入, 严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 控制支付风险;对于预算内的资金拨付, 按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出, 应当按财务预算管理制度规范支付程序;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出, 不予支付;第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算, 努力完成利润指标;一般情况下, 没有预算的, 要坚决控制其发生;对费用预算实行不可突破法, 节约奖励, 且预算项目之间原则上不得挪用;第二十六条在日常控制中, 企业应当健全凭证记录, 完善各项管理规章制度, 严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准, 加强适时的监控;各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;第二十七条在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制, 预算管理职能部门负责监督, 并逐步借助计算机系统进行管理;预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制;第二十八条企业必须建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况;对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施和建议;预算差异分析报告应包括以下内容:一本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;二对差异额进行的分析;三产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议;第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息, 促进企业完成财务预算目标;第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算, 一般不予调整;财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的, 可以调整财务预算;第三十一条提出预算修正的前提;当某一项或几项因素向着劣势方向变化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才能提出财务预算修正申请;第三十二条确需调整的财务预算, 应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告, 阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度;企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析 , 集中编制企业年度财务预算调整方案, 提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行;第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了, 财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况, 并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核;第三十四条财务预算的考评具有两层含义: 一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价, 即对经营业绩进行评价; 二是对预算执行者的考核与评价;财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施, 通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施, 达到“人人肩上有指标, 项项指标连收入” ;第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程;要结合企本业济经责任制考评求要, 制定考评细则;考评应遵循以下原则:一目标原则: 以预算目标为基准, 按预算完成情况评价预算执行者的业绩;二激励原则: 预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;三时效原则: 预算考评是动态考评, 每期预算执行完毕应及时进行;四例外原则: 对一些影响预算执行的重大因素, 如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等, 考评时应作为特殊情况处理;五分级考评原则: 企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行;第三十六条为调动预算执行者的积极性, 企业可以制定激励政策, 设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项;第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计, 纠正议批准 , 重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准, 并财务预算执行中存在的问题, 充分发挥内部审计的监督作用, 维护财务预算管理的严肃性;财务预算审计可以全面审计或者抽样审计, 在特殊情况下, 也可组织不定期的专项审计;审计工作结束后, 审计管理部门应当形成审计报告, 直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会, 作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考;第八章附则第三十八条本制度自 x x 年×月×日起执行;以前制度与本制度相抵触的, 以本制度为准;第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则, 并组织实施;第四十条本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行;第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改;。
财务预算编制方法有几种
财务预算编制⽅法有⼏种企业财务预算可以根据不同的预算项⽬，分别采⽤固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等⽅法进⾏编制。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)固定预算固定预算⼜称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某⼀预计⽔平上，以此为基础来确定其他项⽬预计数的预算⽅法。
也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费⽤和利润信息都只是在⼀个预定的业务量⽔平的基础上确定的。
显然，以未来固定不变的业务⽔平所编制的预算赖以⽣存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相⼀致(或相差很⼩)，才⽐较适合。
固定预算的缺点：⼀是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种⽅法下，不论预算期内业务量⽔平实际可能发⽣哪些变动，都只能以事先确定的某⼀个业务量⽔平为编制预算的基础;⼆是可⽐性差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发⽣较⼤差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同⽽失去可⽐性。
例如，编制财务预算时，预计业务量为⽣产能⼒的90%。
其成本预算总额为40000元，⽽实际业务量为⽣产能⼒的100%，其成本实际总额为55000元，实际成本与预算相⽐，则超⽀很⼤，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长⽽增加的成本差异，⽽业务量差异对成本分析来说是⽆意义的。
(⼆)弹性预算弹性预算是按照成本(费⽤)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发⽣的变动，编制出⼀套适应多种业务量的费⽤预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应⽀的费⽤⽔平。
在编制预算时，变动成本随业务量的变动⽽予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。
分别按⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的能适应企业在预算期内任何⽣产经营⽔平的预算。
由于这种预算是随着业务量的变动作机动调整，适⽤⾯⼴，具有弹性，故称为弹性预算或变动预算。
弹性预算的优点：⼀是预算范围宽;⼆是可⽐性强。
财务管理专业 《全面预算管理》课程标准
《全面预算管理》课程标准一、课程定位《全面预算管理》课程是高等职业院校财务管理专业的专业核心课程，也是其他财经类专业的专业选修课程。
其主要目标在于通过本门课程的学习与实践，使学生掌握企业全面预算管理的基本知识、企业战略管理的思维、企业全面预算管理的编制、全面预算管理的考核、全面预算管理的控制与考评，使学生具备战略思维和具备全面预算管理的工作能力。
本门课程是财务管理专业开设的专业深化课程，以《基础会计》、《财务会计》、《财务基础》、《财务管理实务》、《财务分析》等先修课程为基础，是后续《财务案例》、《资产评估》等专业拓展课程的重要基础。
二、课程目标1．熟悉企业战略管理的基本内容，掌握SWOT分析法、PEST分析法，能够根据所学的内容对企业的战略作出判断和选择；2．了解企业预算管理的特点，掌握全面预算管理的分类和体系式，理解企业筹资的基本原则；3．能熟练运用弹性预算与增量预算、零基预算、滚动预算等方法的特点、概念及具体应用预测；4．掌握全面预算管理编制的理论基础，了解变动成本法和完全成本法的比较，熟悉成本性态分析，掌握本量利模型的具体应用和分析；5 掌握全面预算编制的方法，熟悉日常业务预算，专门投资决策方法以及具体的现金预算和财务报表的预算编制；6 掌握全面预算管理体系的具体运行，熟悉企业全面预算管理的运行机制，有效的促使全面预算管理的实施和运行；7．掌握全面预算管理的分析与考评，系统的反馈整个全面预算管理运行的体系，促使全面预算管理体系的有效改进；9．培养学生良好的语言表达能力、财务职业沟通能力与团队协作能力；10．锻炼与培养学生自主学习能力的提升、培养学生对企业战略管理的兴趣与爱好，使学生能在后续职业生涯中不断注重新知识的学习和新技术与新方法锻炼与提高；三、设计思路《全面预算管理》课程采用基于仿真的案例为依据的课程开发技术，通过组建由课程专家、行业专家、骨干教师组成的课程开发团队，通过具体的案例，培养学生全面预算的管理的意识和能力，选择与企业内外部经营环境相对应的战略方案，预算管理是专业的企业发展的必经之路，也是形成企业核心竞争力的必备条件，企业的预算管理活动更是每天每时每刻都在发生，培养适应市场需求的，能够做出正确的财务战略以及预算考评反馈机制。
财务预算经理岗位职责
财务预算经理岗位职责财务预算经理需要具有较强的独立学习和工作的能力，工作踏实，认真细心，积极主动，责任心强。
以下是小编精心收集整理的财务预算经理岗位职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务预算经理岗位职责11.负责财务预算分析工作，编制分管企业预算分析报告。
2. 参与实施分管企业预算管理工作，参与分管企业预算编制，并跟踪预算执行情况，编制预算执行情况报表。
3.审核预算费用并做好预算费用台账，公司日常费用开支的核报和控制。
4.领导安排的其它工作。
财务预算经理岗位职责21、组织落实公司全面预算管理制度，对各BU业务整体发展进行财务可行性分析2、根据公司经营计划、组织各个部门制定年度预算，确定任务目标和关键KPI3、根据确定的预算目标，进行关键资源预算使用流程节点的控制，并对超预算的情况进行预警和沟通修正4、对营销投入的弹性预算按周、月、季进行跟踪性控制，并进行财务滚动预测和运营分析5、根据公司项目规划方案，进行财务资源投入的评测和跟踪、并反馈项目投资情况6、对业务进行深入分析，对其进展和变化提供合理的财务建议和决策支持财务预算经理岗位职责3--组织公司各部门根据公司经营计划和部门业务计划编制年度及季度预算;--定期收集、汇总、整理公司财务数据等;--监督各部门预算执行情况，对出现的差异情况进行总结分析;财务预算经理岗位职责41、协助完善全面预算管理流程，制订预算管理制度;2、完成年度预算的编制、分解、系统发放和定期监控;3、参与事中控制，协助各中心及业务部门进行预算管理;4、及时提供预算管理中各项数据报表及分析报告;5、领导交办的其他工作。
财务预算经理岗位职责51、根据公司战略规划组织编制公司年、季、月收入、成本、费用等财务的预算工作;2、实时管控预算执行情况，对执行异常预警并分析反馈风险点;3、按月出具预算执行情况，分析各模块运营中存在的问题，并提出建议和控制措施;4、每月出具各利润中心预算执行相关报表;5、主导直营、加盟运营预算达成差异及运营分析;6、与商品及供应链等部门高效协作，基于业务数据，建立全面经营分析数据库，推进财务分析和财务管理相关模型的开发工作;7、领导安排的其他工作。
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企业经济效益的重点体现是财务目标，财务目标的实现在于财务控制，设计和组织实施适合本企业的财务目标体系及其控制方式方法是保证财务目标实现
的技术手段。
我们在一个纺织企业里设计和组织实施财务目标控制，使这个企业第一年实现利税261.9万元、利润20.5万元，第二年分别达到488万元和108.9万元，第三年分别达到573万元和200.3万元。
财务目标控制是贯穿于企业全面的，全方位的，全员的，全过程的控制，本文只限于在以下两方面做简要介绍：财务目标的滚动控制
企业在一个经营期间的财务目标是年度目标利润，目标利润的实现是由生产成本，原材料采购成本，销售收入，销售费用，财务费用等指标来保证的。
为便于实行财务控制的操作，我们归纳了以下公式：
1、目标利润=目标销售收入利润率×目标销售收入
2、目标销售收入利润率=当年生产目标利润十年初结存产品的利润/当年生
产的销售价产值十结构产品预计销售收入
3、当年生产的目标利润=Σ(各产品目标产量标准品单价×目标质量)一目标成本一各项目标费用
4、目标成本=Σ(各产品目标产量×目标单耗×目标单价)十目标制造费用
按照上述公式，把企业的经营管理纳入了实行目标控制的轨道，对全部的生产经营活动实行了定量的控制管理。
在上述公式中，应用的是目标利润=目标销售收入一目标成本费用这一基础原理，而主要的控制方式是实行滚动控制，主要内容是以年度利润为目标，把生产和经营活动的工作目标分解为阶段性执行目标，按时间进度控制工作进度，在分阶段的执行目标上，个别指标结果往往有超前或落后，就要通过实施控制使其进度趋同。
滚动控制形成的是累进目标利润累进销售收入一累进目标成本一累进目标费用。
这样，滚动控制目标从空间上纵贯全企业上下、分为大目标、中目标、小目标;从时间上目标指标累进日旬月季年，分
为年目标，季目标，月目标。
整个滚动控制过程是由四个层次，六个环节来实施的。
四个层次是：六个环节是：
1、预算目标。
这是一个自下而上预报指标，形成预算方案的过程。
由控制中心在搜集大量成本、利润有关数据资料的基础上，发动企业由下而上预报经营
期内工作目标，控制中心在汇总时考虑各种影响因素，据以预测出经营期内的成本费用和利润目标，报决策层研究确定。
2、确定目标。
决策层根据预测的目标，召集中层管理干部讨论论证，进行方案的优化选定，经确定后公布目标，明确保证决议，明确目标责任，明确激励和奖惩办法。
3、分解控制。
是根据确定的目标对成本和利润的组成指标层层分解。
进一步明确下达到执行层和落实层，在执行目标的时间和进度上加以控制。
4、落实控制。
是分解指标的进一步细化落实，使分解指标落实到工作终点，指标分劈到各项数据终点。
5、反馈。
从目标落实点的基层起，在目标执行过程中逐级及时地把目标进度反映上来，提供出各种工作信息，报告各阶段上的目标执行结果。