个人所得税知识点总结

个人所得税知识点总结

1.税收范围：个人所得税的税收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、利息、股息、红利所得等。

2.纳税义务人：个人所得税纳税义务人包括自然人、企事业单位、个

体工商户等，其中自然人是最主要的纳税义务人。

3.纳税年限：个人所得税以纳税年度为周期，纳税年度一般与日历年

度一致。

4.税基计算：个人所得税的税基是指个人所得额。个人所得额=收入

额-减除费用-特定扣除项目。其中，收入额包括各类所得的全年累计金额，减除费用是指在个人所得额中可以减去的费用，特定扣除项目是指在个人

所得额中可以扣除的特定项目，比如子女教育、住房贷款利息等。

5.税率和税额计算：个人所得税采用累进税率制，根据个人所得额不同，逐级递增地计算税率，税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。根据税率和个人所得额计算出税额，税额=个人所得额*

适用税率-速算扣除数。

6.税收优惠政策：为了刺激经济发展、鼓励个人购房、创业等，个人

所得税还有一些税收优惠政策。比如，对于住房贷款利息、住房租金等有

一定额度的扣除；对于小微企业的创业收入可以减免一定的所得税等。

7.税务申报和纳税期限：个人所得税纳税人需要按照规定的时间进行

申报并缴纳税款。一般情况下，个人所得税属于年度所得税，需在每年的

3月1日至6月30日期间进行年度汇算清缴。

8.扣缴义务人和代扣代缴：对于个体工商户、企事业单位支付工资薪金和给予劳务报酬的，有扣缴义务，需根据规定扣缴个人所得税并及时上缴国家财政。扣缴义务人在扣缴个人所得税后，应向纳税人开具相应的发票或凭证。