2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答
案（典型题）
单选题（共50题）
1、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从( )的角度来衡量的。

A.动态
B.静态
C.横向
D.纵向
【答案】 B
2、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【答案】 B
3、通常把一年以内还本付息的公债称为( )。

A.短期公债
B.一级公债
C.中期公债
D.强制公债
【答案】 A
4、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费
【答案】 D
5、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】 B
6、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0
B.8.4
C.12
D.24
【答案】 A
7、基础教育属于（）。

A.社会公共需要
B.半社会公共需要
C.个人需要
D.半个人需要
【答案】 A
8、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政
B.所有权属国家，使用权归财政。

管理权在单位
C.所有权属国家，使用权归单位。

管理权在财政
D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门
【答案】 A
9、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行
B.依托商业银行
C.建立财政投资机构
D.发展信托投资机构
【答案】 A
10、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。

A.60
B.180
C.360
D.240
【答案】 C
11、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47
B.48
C.49
D.74
【答案】 C
12、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法
B.分期逐步偿还法
C.以新替旧偿还法
D.抽签轮次偿还法
【答案】 B
13、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.20 400
B.18 705
C.12 295. 95
D.12 734. 55
【答案】 D
14、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
【答案】 A
15、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算
B.国有资本经营预算
C.政府性基金预算
D.社会保险基金预算
【答案】 C
16、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡
B.保证商品的供应量
C.保证总供给与总需求的平衡
D.保证货币供应量
【答案】 C
17、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制
B.集中制
C.银行制
D.委托国库制
【答案】 D
18、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费
【答案】 D
19、政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化
B.社会效益的最大化
C.公司福利的最大化
D.企业效益的最大化
【答案】 B
20、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.5 600
B.7 000
C.8 000
D.10 000
【答案】 A
21、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.A.C公司双方
【答案】 C
22、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。

另外，装卸费用0.5万元。

该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元
B.5元
C.20元
D.22.5元
【答案】 C
23、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率
B.累进税率
C.超率累进税率
D.分行业比例税率
【答案】 D
24、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。

当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元
B.缴纳契税3万元
C.缴纳契税2. 4万元
D.不缴纳契税
【答案】 A
25、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/ [吸收直接投资额×（1-筹资费率）]
B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额
C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率
D.长期借款的资本成本=利息率× （1+所得税率）
【答案】 D
26、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
【答案】 B
27、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7
B.15
C.30
D.90
【答案】 C
28、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%
B.10%
C.15%
D.5%
【答案】 A
29、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.幼儿园占用耕地
B.医院占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.军事设施占用耕地
【答案】 C
30、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
【答案】 A
31、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征
B.公共产品的取得方式
C.公共产品效用的不可分割性
D.公共产品提供目的的非盈利性
【答案】 A
32、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金
B.收费收入
C.政府性基金
D.国有资产收益收入
【答案】 A
33、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【答案】 B
34、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0
B.150
C.300
D.500
【答案】 C
35、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。

A.400元
B.800元
C.1600元
D.3200元
【答案】 B
36、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.略有结余政策
【答案】 C
37、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体
【答案】 A
38、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行
【答案】 C
39、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

B.规费收入
C.公债收入
D.罚没收入
【答案】 B
40、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）
A.作品出版或发表
B.中彩票所得
C.任职公司董事
D.讲课收入
【答案】 A
41、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入
B.非税收入
C.收费收入
D.债务收入
【答案】 D
42、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费
B.税收
D.福利彩票
【答案】 B
43、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%
B.本年利润15%
C.净利润20%
D.应纳税所得额20%
【答案】 A
44、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
【答案】 B
45、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175
B.105
C.30
D.15
【答案】 D
46、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆
B.养殖渔船
C.商用客车
D.军队专用车辆
【答案】 C
47、下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为“明补”
【答案】 D
48、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.以新替旧偿还法
D.市场购销偿还法
49、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
【答案】 B
50、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行
B.折价发行
C.溢价发行
D.折扣发行
【答案】 A
多选题（共20题）
1、预算支出拨款的原则包括( )。

A.按预算计划拨款
B.按实际需要拨款
C.按事业进度拨款
D.按预算级次拨款
E.按支出用途拨款
2、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税
B.管理费用
C.土地征用费
D.财务费用
E.建房直接成本
【答案】 AC
3、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利
B.无形资产出租收入
C.无形资产处置收入
D.企业国有产权转让收益
E.国有资本分享的企业税后利润
【答案】 AD
4、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理
E.税率随征税对象数额的增加而提高
【答案】 ABD
5、政府非税收入的灵活性表现在（）。

A.收入取得形式多样化
B.收入的取得具有时效性
C.收取的标准具有灵活性
D.收入的来源具有不确定性
E.收取的范围具有非普遍性
【答案】 ABC
6、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）
A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者
D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利
【答案】 BCD
7、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年
E.电子设备，为5年
【答案】 ABD
8、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）
A.向购买方收取的违约金
B.向购买方收取的优质服务费
C.符合法定条件的代垫运输费
D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税
E.向购买方收取的销项税额
【答案】 CD
9、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有( )。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税
E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人
【答案】 ABCD
10、社会保障基金的管理模式有（）。

A.高度集中的管理模式
B.分散的管理模式
C.统分结合的管理模式
D.市场调节的管理模式
E.国管民营的管理模式
【答案】 ABC
11、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数
B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法
C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法
D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标
E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法
【答案】 ABCD
12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年
E.电子设备，为5年
【答案】 ABD
13、要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括（）。

A.总量平衡
B.生产平衡
C.供给平衡
D.结构平衡
E.需求平衡
【答案】 AD
14、政府非税收入的灵活性表现在（）。

A.收入取得形式多样化
B.收入的取得具有时效性
C.收取的标准具有灵活性
D.收入的来源具有不确定性
E.收取的范围具有非普遍性
【答案】 ABC
15、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）
A.拖拉机
B.半挂牵引车
C.乘用车
D.三轮汽车
E.非机动驳船
【答案】 BCD
16、财政收入分配职能的目标是实现（）。

A.税负公平
B.地区公平
C.经济公平
D.社会公平
E.个人公平
【答案】 CD
17、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.工资
B.职工福利费
C.会议费
D.电话费
【答案】 AB
18、政府预算的特征包括（）。

A.公开性
B.法律性
C.预测性
D.集中性
E.灵活性
【答案】 ABCD
19、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。

A.财产税
B.赠与税
C.社会保障支出
D.财政补贴
E.津贴
【答案】 ABCD
20、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。

A.私营企业的房产
B.寺庙自用的房产
C.个人营业房产
D.国家机关自用的房产
E.公园自用的房产
【答案】 BD。