审计学第五章业务承接题库

审计学第五章业务承接题库

1.以下内容不属于初步审计活动的有()。（） [单选题] *

A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B．及时签订或修改审计业务约定书

C．报告目标、时间安排及所需沟通(正确答案)

D．评价遵守职业道德规范的情况

2.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括()。（） [单选题] *

A．考虑人员的适当分配和督导

B．在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解

C．考虑被审计单位采用的会计政策

D．对应收账款进行函证(正确答案)

3.下列属于侵占资产的手段的是()。（） [单选题] *

A．贪污收入款项(正确答案)

B．隐瞒可能影响财务报表金额的事实

C．滥用或随意变更会计政策

D．构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

4.以下关于审计业务约定书的表述不正确的有()。（） [单选题] *

A．审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应付责任与义务等事项的书面合同

B．审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力(正确答案)

C．签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价

D．如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项

5.以下关于舞弊责任的不正确的表述是()。（） [单选题] *

A．在防止和发现舞弊的责任方中，治理层发挥的是一种监督职责，即监督管理层建立和维护内部控制

B．管理层有责任在治理层的监督下建立良好的控制环境，维护有关控制政策和程序

C．注册会计师在财务报表审计中的责任，在于按照中国注册会计师审计准则的规定实施审计工作，获取财物报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是由于错误导致

D．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师应具备鉴定文件记录真伪的能力(正确答案)

6．注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是()。（） [单选题] *

A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B、评价遵守相关职业道德要求的情况

C、在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿(正确答案)

D、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

7.舞弊导致的重大错报风险属于()，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。（） [单选题] *

A．特别风险(正确答案)

B.经营风险

C.检查风险

D.控制风险

8.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括()。（）[单选题] *

A．针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对前期的会计估计和判断事项的合理性(正确答案)

B．针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制会计报表作出的调整分录是否适当

C．针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允D．对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性

9.下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是()。（） [单选题] *

A．对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分

B．存在大额现金被经手或处理的情形

C．不执行控制或不及时纠正控制缺陷(正确答案)

D．单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货

10.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是()。（） [单选题] *

A．如果发现舞弊及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通B．如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层

C．如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通

D．通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别(正确答案)

1.在连续审计的情况下，为确定保持客户关系和具体业务的结论是恰当的，注册会计师应当考虑()。（） *

A．本期或前期审计中发现的重大事项及其对保持客户关系的影响(正确答案) B．被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信(正确答案)

C．项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源(正确答案)

D．会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范(正确答案)

2.对于以下被审计单位要求变更业务，你认为适当的有()。（） *

A．企业为了公开发行股票需要进行审计，由于情况变化，该企业决定不再进行上市，因此要求将审计业务变更为保证程度较低的审阅业务(正确答案)

B．某广告公司在与其客户就广告项目签约时，约定广告公司发生的与该项目有关的支出均由该客户承担。根据这一约定，广告公司聘请注册会计师对其财务报表进行审计。但在审计过程中，广告公司了解到注册会计师审计的目标是对财务报表整体的合法性和公允性发表意见，而不是对客户关心的事项进行特别报告。广告公司在与其客户沟通之后，提出将审计业务变更为对特定支出明细表执行商定程序业务(正确答案)

C．在审计实施过程中，注册会计师无法通过函证等程序对应收账款期末余额获取充分、适当的审计证据。为避免注册会计师出具保留意见或无法表示意见的审计报告，被审计单位要求注册会计师将约定的审计业务变更为审阅业务

D．在签订年报审计业务约定书后，注册会计师发现被审计单位缺乏会计规范，尚不存在账簿与报表，建议企业将约定的年报审计业务变更为提供代编会计报表的服务业务(正确答案)

3.注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下属于注册会计师对审计程序的性质的有意调整的有()。（） *

A．原先只准备针对某项实物的账面记录实施程序，现在更加重视实地观察和检查(正确答案)

B．原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易进行测试

C．原先主要检查凭证记录，现在决定实施函证(正确答案)

D．原先对某财务指标采用各年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析

4.在以下各项与对财务信息作出虚假报告相关的舞弊风险因素中，可能提供了管理层实施舞弊的便利机会的有()。（） *

A．被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易

B．被审计单位大量通过代理商展开市场销售(正确答案)

C．管理层拥有被审计单位5%的股权

D．被审计单位连续多年在所从事行业中占有重大份额(正确答案)