2022年-2023年税务师之税法一题库附答案(典型题)

2022年-2023年税务师之税法一题库附答案（典型
题）
单选题（共40题）
1、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B.对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
【答案】 D
2、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）
A.1.2
B.1.3
C.1.35
D.19.2
【答案】 A
3、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节
【答案】 C
4、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。

2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。

该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】 A
5、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。

A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】 D
6、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
【答案】 B
7、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

A.纳税义务因超过期限而消灭
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.税法的调整
D.因不可抗拒力造成的破坏
【答案】 A
8、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。

2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（）万元。

A.140
B.107
C.114
D.127
【答案】 B
9、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
【答案】 B
10、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
【答案】 C
11、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】 B
12、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360
B.1150
C.1680
D.1260
【答案】 D
13、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.286.70
B.297.62
C.350
D.873.81
【答案】 B
14、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。

其中45%的含义是(、)。

A.消费税的税率
B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率
C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D.卷烟流通环节的平均税率
【答案】 C
15、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。

该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14
B.2880.00
C.2413.98
D.1075.17
【答案】 B
16、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.粮食白酒
【答案】 D
17、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料
B.将自产应税消费品用于抵偿债务
C.将自产应税消费品用于投资入股
D.将自产应税消费品赠送给其他单位
【答案】 D
18、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。

（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A.16.25
B.11.20
C.19.80
D.25.80
【答案】 B
19、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】 C
20、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.米非司酮
E.苯丙酸诺龙
【答案】 A
21、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。

A.1%
B.3%
C.1.5%
D.2%
【答案】 B
22、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。

已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42
B.123.68
C.126.32
D.131.58
【答案】 B
23、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25
【答案】 B
24、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元
A.19110
B.27300
C.16911.50
D.24159.29
【答案】 B
25、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.6558.00
B.6565.00
C.7786.99
D.7798.00
【答案】 C
26、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.2933940
B.2935740
C.2942840
D.1471470
【答案】 D
27、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62
【答案】 D
28、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23
【答案】 B
29、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务
【答案】 D
30、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。

另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。

该企业2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.3.00
B.4.40
C.3.62
D.7.01
【答案】 B
31、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。

A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89
【答案】 A
32、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】 C
33、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
【答案】 B
34、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2019年第二季度经营业务如下：
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
【答案】 B
35、税收法律关系的内容，主要包括（）。

A.税收利益
B.物和行为两大类
C.权利义务所指向的对象
D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务
【答案】 D
36、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【答案】 D
37、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的税率为20%
【答案】 B
38、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.51234.50
B.60572.88
C.31300.00
D.42430.00
【答案】 D
39、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350
B.700
C.850
D.950
【答案】 C
40、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.9.06
B.9.00
C.9.12
D.9.21
【答案】 A
多选题（共20题）
1、（2020年真题）下列行为属于土地增值税征税范围有（）。

A.房产的评估增值
B.抵押期间的房地产抵押
C.房产的继承
D.合作建房，建成后转让
E.将房产捐赠给关联企业
【答案】 D
2、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关
A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢
B.分子中有烷基化部分
C.载体部分可提高药物选择性
D.作用机制是烷化作用
E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺
【答案】 A
3、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳
C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税
E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税
【答案】 AB
4、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
【答案】 BD
5、关于委托加工应税消费品的消费税处理。

下列说法中正确的有（）。

A.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
D.委托加工消费税纳税地点（除受托方为个人的情形外）是委托方所在地
E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
【答案】 AB
6、下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）
A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税
B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
【答案】 CD
7、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税
【答案】 CD
8、下列属于消费税征税范围的有()。

A.燃料油
B.影视演员化妆用的上妆油
C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
D.电动汽车
E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒
【答案】 AC
9、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.个人转让著作权
B.进口抗癌药品
C.个人销售购买1年的住房
D.个人出租住房
E.合格境外机构投资者转让创新企业CDR取得的差价所得
【答案】 A
10、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.人力资源外包服务
B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
C.公交客运服务
D.物业管理服务
E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费
【答案】 ABC
11、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）
A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.水路运输的期租业务
D.水路运输的程租业务
E.有形动产融资租赁
【答案】 AB
12、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（）。

A.零售商店销售家电并负责送货上门
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框
D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输
E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务
【答案】 ACD
13、下列哪种药物是烷化剂类抗肿瘤药
A.环磷酰胺
B.卡莫氟
C.紫杉醇
D.阿糖胞苷
E.顺铂
【答案】 A
14、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
B.未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额
C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
E.旧房评估价格=房地产重新构建价格×成新度折扣率
【答案】 BC
15、下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B.零税率是以零表示的税率，是免税的一-种方式
C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
【答案】 ABC
16、关于细胞膜结构的叙述，错误的是
A.主要由脂质和蛋白质组成
B.主要由蛋白质和糖类组成
C.以液态的脂质双分子层为基架
D.膜内镶嵌有不同结构的蛋白质
E.膜内镶嵌的蛋白质有多种功能
【答案】 B
17、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天
C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
【答案】 ABC
18、下列税种既有比例税率，又有定额税率的有( )。

A.消费税
B.环保税
C.资源税
D.增值税
E.房产税
【答案】 AC
19、下列进口的货物中，免征关税的有（）。

A.无商业价值的广告品
B.在海关放行前损失的货物
C.外国政府无偿援助的物资
D.关税税额在人民币500元以下的货物
E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品
【答案】 ABC
20、下列利息支出，在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有（）。

A.超过上浮幅度部分的利息
B.加罚的利息
C.超过贷款期限的利息
D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息
E.未取得金融机构证明的利息
【答案】 ABC。