《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）（含答案）

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）（含答案）

《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）

一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。

A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额

3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。

A．应征增值税和消费税B．应征增值税

C．应征消费税D．不征增值税和消费税

4、下列项目中应征收增值税的有（）。

A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费

C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入

5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）

A．不允许扣除B．限定条件准予扣除

C．准予扣除D．无条件扣除

6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。

A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下

C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下

7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。

A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得

8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。

A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用

9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。

A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。

A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位

11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。

A．1.2%B．10%C．12%D．17%

12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。

A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船

13、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A．40% B．60%C．50%D．100%

14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。

A．在机构所在地并按当地适用税率计算

B．在机构所在地但按经营地适用税率计算

C．在经营地按当地适用税率计算

D．在经营地但按机构所在地税率计算

15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（）的，减半征收土地增值税。

A．满1年未满2年B．满2年未满3年

C．满3年未满5年D．满5年未满5年以上

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有两个或两个以上正确答案，请从每题的各选答案中选出你认为正确的答案，填在括号内。每题所有答案选择正确的得分；不符、错答、漏答均不得分。）

1.税制基本要素包括（）.

B、纳税人

C、征税对象

D、税率

2.下列收入项目中属于免征营业税的有（）

A、婚烟介绍所的劳务收入

B、医院的医疗服务收入

C、农业机耕站的机耕收入

D、纪念馆的门票收入

3.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）。

A、向购买方收取的增值税C、向购买方收取的包装物租金

B、向购买方收取的货物运输装卸费D、向购买方收取的货物储存费

4.企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（）。

A、10%

B、15%

C、18%

D、27%

5.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有()。

A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天

C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

6.下列项目中,属于进口关税征税范围的有()

A外贸公司进口的货物B.生产企业进口的货物

C入境旅客进口的物品D.来自国外的邮递物品

7.非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（）

B、资源税

C、教育费附加

D、印花税

8.下列项目中属于印花税征税范围的是（）

A、工商营业执照

B、经济合同

C、产权转移书据

D、机动车驾驶执照

9.房产税的纳税人有（）

A、产权所有人

B、承典人

C、房产使用人

D、房产代管人

10.契税的纳税人是（）

A、企事业单位

B、个体户

C、外籍公民

D、军队

三、判断题（在每小题题前括号内填入判断结果，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。

每小题1.5分，共15分）

（）1．对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。

（）2．营业税起征点的幅度为：按期纳税的起征点为月营业额200一800元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额为500元。

（）3.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。

（）4．我国增值税的范围是，除农业生产环节和不动产外，对所有生产货物或进口货物都征收增值税，并对工业性及非工业性的加工、