会计基础案例分析题

会计基础案例分析题
1、公司2011 年12⽉发⽣下列经济业务：
编制相关会计分录
1-1 、3⽇，销售产品⼀批。

开出增值税专⽤发票价款100 000元，税⾦17000 元。

代购货
⽅垫付运输费2000 元。

款未收
1-2 、16 ⽇，⽤银⾏存款缴纳上⽉税收滞纳⾦及罚款500
1-3 、20 ⽇，销售甲材料10000元，增值税税⾦1700 元，收到银⾏本票⼀张
1-4 、结转本⽉销售产品产品成本7000 元
1-5 、31 ⽇，计提坏账准备300元
2、甲股份有限公司为制造企业，增值税⼀般纳税⼈，201X 年发⽣下列交易或事项：
2-1、7⽉1 ⽇，接受⼄公司投⼊的商标使⽤权，该商标使⽤权的双⽅协议为19280000（为
该商标使⽤权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资⾦为19180000 元
2-2、7⽉2⽇从丙公司购⼊N材料，增值税专⽤发票列了N材料货款⾦额为748000元，
增值税127160元，均以转账⽀票⽀付。

N材料于当天验收⼊库，公司原材料核算采⽤实际
成本法。

2-3、7⽉9⽇，以转账⽀票⽀付丁公司⼴告费60100元
2-4、7⽉9⽇，采⽤电汇结算⽅式，向某⼩学捐款款项为736000元
2-5、7⽉31⽇，计提⾏政管理部门E运输设备折旧，E设备采⽤⼯作量法计提折旧，E设
备原价为581000，经残值率4%总⼯作量10万公⾥，E设备本⽉⾏驶3000公⾥。

3、甲公司期末进⾏财产清查时，发现如下情况：要求：根据资料，逐笔编制甲公司的会计分录
3-1 、现⾦盘盈459 元，原因待查
3-2 、现⾦盘盈原因没法查明，报经有关部门批准后进⾏会计处理
3-3 、盘亏设备⼀台，原价49400 元，已计提折旧39520 元，原因待查
3-4、该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进⾏会计处理
3-5 、⽆法⽀付的应付账款3500 元，报经有关部门批准后进⾏会计处理
4、编制下述业务的相关会计分录
4-1 、12 ⽉10 ⽇向甲公司购买不需安装的⽣产设备⼀台，价款45000 元，增值税7650，运费350，⽤银⾏存款⽀付。

4-2、12⽉20⽇向已预付了货款的⼄公司销售A产品400件，单价20元，增值税税率
17%。

4-3、31 ⽇经批准，将11⽉发⽣的材料盘亏6000元予以转账，其中应向负责⼈王某索赔20%，其余部分列⼊管理费⽤。

4-4、现⾦⽀付⼚部固定资产修理费500元
4-5 、银⾏存款⽀付车间固定资产修理费⽤800 元。

5、某企业本⽉主营业务收⼊为1500000 元，其他业务收⼊为15000 元，营业外收⼊100000元，投资损失为60000元，主营业务成本为750000元，其他业务成本为10000元，营业税⾦及附加为30000 元，营业外⽀出为80000 元，管理费⽤为40000元，销售费⽤为30000元，财务费⽤为15000元，所得税费⽤为150000元
5-1 、下列各项中，不影响企业营业利润的有（B）
A、营业外收⼊B营业外⽀出C投资收益D资产减值损失
5- 2 、下列各项中，影响企业利润总额的有（BCD）
A、所得税费⽤B营业外⽀出C投资收益D、公允价值变动损益5-3 、该企业本⽉营业利润为（）元
A 、 450000
B 、580000
C 、 600000 5- 4 、该企业本⽉利润总额为（）元 A 、 450000 B 、580000 C 、 600000
5- 5 、该企业本⽉净利润为（）元
A 、 450000
B 、580000
C 、 600000 6、某
企业年末结账前“应收账款”总账余额为借⽅余额余额 20000 元
6- 1 、“应收账款”科⽬所属明细科⽬如有贷⽅余额，应在资产负债表（）项⽬中反映 A 、预付账款
B 、预收账款
C 、应收账款
D 应付账款
6- 2 、年末资产负债表中应收账款项⽬的⾦额为（）元 A 、 53000 B 、 30000 C 、 50000 D 、 63000 6- 3 、年末资产负债表中预收款项项⽬的⾦额为（）元 A 、 53000 B 、 30000
C 、 50000
D 、 63000 6- 4 、年末资产负债表中应付账款的⾦额为（）元 A 、 63000 B 、 125000 C 、 70000 D 、 75000 6- 5 、年末资产负债表中预付款项项⽬的⾦额为（）元 A 、 37000 B 、 125000 C 、 13000
D 、 63000
7、某企业 1 ⽉份发⽣下列经济业务（不考虑相关税费） 7- 1、本⽉销售费⽤ 7000 元，将于本季度末⽀付
7- 2、销售产品⼀批，计货款 20000 元，当即收到 15000 元存⼊银⾏，其余货款暂⽋ 7-3、以银⾏存
款预付 1-6 ⽉份固定资产租⾦ 6000 元
7- 4、收到上⽉份的应收货款 9000 元，存⼊开户银⾏
7- 5、收到购货单位预付的购货款 8000 元，存⼊开户银⾏，下⽉交货 7- 6、以库存现⾦⽀付管理部门办公⽤品费 150 元
7-7、本⽉⽤电 150000度，每度电 0.8 元，计 120000 元，以银⾏存款⽀付 100000元，其余款暂
⽋
根据本题资料完成下列问题：
（1）按收付实现制计算，该企业 1 ⽉份的收⼊不应该为（）元
A 、 20000
B 、 32000
C 、106150
D 、 128150 （2）按收付实现制计算，该企业 1 ⽉份的费⽤为（）元 A 、 20000 B 、 32000 C 、106150 D 、 128150（3）按权责发⽣制计算，该 1 ⽉份的收⼊不应该为（）元 A 、 20000 B 、 32000 C 、106150 D 、 128150 （ 4）按权责发⽣制计算，该企业 1 ⽉份的费⽤为（）元
A 、 20000
B 、 32000
C 、106150
D 、 128150
（5）业务（ 2）应该编制的记账凭证有（）
A 、付款凭证
B 收款凭证
C 转账凭证
D 原始凭证
8、某企业某⽉末有关账户余额资料如下：
其中：“应收账款”明细账户⾦额：
A 公司借⽅余额81900;
B 公司贷⽅余额25300;
C 公
D 、710000 D 、710000 D 、710000
30000 元，其所属明细账户中贷⽅
预付账款”账户所属明细账户中有借⽅余额应付账款”账户所属明细账户中有借⽅余额预收账款”账户所属明细账户中有借⽅余额坏账准备”账户余额为 0
13000 元，贷⽅余额 5000 元 50000 元，贷⽅余额 120000 元 3000 元，贷⽅余额 10000 元
司贷⽅余额3200；
“应付账款”明细账户⾦额：D公司贷⽅余额102000; E公司借⽅余额37200
现⾦借⽅余额900，银⾏存款借⽅余额50000. 其他货币资⾦借⽅余额20000 要求：根据上述资料。

计算资产负债表中的
8-1 应收账款（）元
8-2 预收账款（）元
8-3 应付账款（）元
8-4 预付账款（）元
8-5 货币资⾦（）元
9、X公司为增值税⼀般纳税企业，主要⽣产和销售A产品和B产品。

增值税税率为17%
该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费，该公司2008年10 余额发⽣以下经济业务
（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%款项已存⼊银⾏
（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税率17%款项尚未收回
（3）预收B产品货款20000元存⼊银⾏
（4）⽤现⾦⽀付管理⼈员⼯资8000元和专设销售机构的⼈员⼯资5000元
（5）销售多余材料200 公⽄，单价25 元，增值税税率17%。

款项已收，存⼊银⾏，该材料单位成本为20 元
（6）结转已销售的A、B产品的实际⽣产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70 元，则X 公司2008年度10⽉份利润表的下列报表项⽬⾦额为：
9-1 、营业收⼊（）元
9-2 、营业成本（）元
9-3 、营业利润（）元
9-4 、利润总额（）元
9-5 、净利润（）元
10、新达公司拟出售⼀座建筑物，有关业务如下编制以下业务编制有关会计分录
10-1 该建筑物原值3000000元，已经计提折旧折旧450000元，将建筑物净值转⼊固定资产清理
10-2 以现⾦⽀付有关清理费⽤30000 元
10-3 出售价格为2800000 元，已通过银⾏收回款项
10-4 计提应交营业税140000 元
10-5 结转清理净损益
11、资料：北京某公司2012 年3 余额上旬发⽣下列部分经济业务：
（1）5⽇财务科王明因业务需要到西安出差，经领导统⼀预借其差旅费，开出现⾦⽀票5000 元（2）11 ⽇财务科王明出差回来，报销差旅费4800元，经审核⽆误同意报销，同时退回现⾦200 元
（3）假如，11 ⽇财务科王明出差回来，报销差旅费5100元，经审核⽆误同意报销，同时补付现⾦100 元
11-1 、王明预借差旅费时应填制⼀张付款凭证，涉及的会计科⽬应为（）
A、管理费⽤B其他应收款C库存现⾦D银⾏存款
11-2、王明报销差旅费4800元时，应填制⼀张转账凭证，涉及的会计科⽬应为（）
A、管理费⽤B其他应收款C库存现⾦D财务费⽤
11-3、王明报销差旅费4800元时还应填制⼀张收款凭证，涉及的会计科⽬应为（）
A、财务费⽤B其他应收款C库存现⾦D、现⾦
11- 4 王明报销差旅费5100元时应填制⼀张转账凭证涉及的会计科⽬应为（）
A、管理费⽤
B、其他应收款C库存现⾦D财务费
11-5 、王明报销差旅费5100 元时还应填制⼀张付款凭证，涉及的会计科⽬应为（）
A、管理费⽤B其他应收款C库存现⾦D现⾦
12、书通公司年初的“利润分配——未分配利润”账户的贷⽅余额为20000 元，当年实现净利润600000 元，以净利润的10%提取法定盈余公积，以8%提取任意盈余公积，当年没有分配股利
12-1 年末“利润分配——未分配利润”账户余额的⾦额
12- 2 提取法定盈余公积的⾦额
12-3 提取任意盈余公积的⾦额
12- 4 编制提取法定盈余公积的会计分录
12- 5 编制提取任意盈余公积的会计分录
13、东⽅公司的固定资产清查中，发现以下异常：
（1）盘亏设备⼀台，原值为80000 元，已提折旧50000 元，经批准转出
（2）发现账外设备⼀台，其市场价格为20000 元，估计还有六成新
13-1 、机器设备等固定资产采⽤的清查⽅法⼀般是（）
A、技术推算法B测量计算法C逐⼀盘点法D抽样盘点法
13- 2 、对盘亏的固定资产净损失经批准后不可以计⼊（）账户的借⽅
A、制造费⽤B⽣产成本C营业外⽀出D其他应付款
13- 3 、固定资产发⽣盘盈时的账务处理中不涉及的科⽬有（）
A、待处理财产损益
B、营业外收⼊
C、以前年度损益调整
D、
13- 4 、“待处理财产损益”科⽬未转销的借⽅余额表⽰（）
A、等待处理的财产盘盈B等待处理的财产盘亏
C商待批准处理的财产盘盈数⼤于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数
D尚待批准处理的财产盘盈数⼩于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数
13-5 、盘亏设备经批准之后的账务处理为（）
A、借：营业外⽀出30000 贷：待处理财产损溢30000
B借：待处理财产损溢30000累计折旧50000待：固定资产80000
C 借：营业外⽀出30000贷：固定资产30000
D借：管理费⽤30000贷：待处理财产损溢30000
14、甲公司2011 年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润贷⽅250 万元，本年利润总额为650 万元，适⽤的企业所得税税率为25%。

假定不存在纳税调整事项。

（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积
（3）提取任意盈余公积50 万元
（4）向投资者宣布分配现⾦股利150 万元根据本题资料完成下列问题
14-1 甲公司2011 年应确定的所得税费⽤为（）万元
A、225
B、87.5
C、162.5
D、165.5
14- 2 盈余公积在转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）
A、20%
B、10%
C、25%
D、30%
14- 3 、关于业务（1）编制的会计分录正确的是（）
A、借：所得税费⽤162.5贷：应交税费⼀⼀应交所得税162.5
B借：本年利润162.5 贷：所得税费⽤162.5
C借：本年利润487.5 贷：利润分配⼀⼀未分配利润481.5
D借：利润分配⼀⼀未分配利润487.50贷：本年利润487.5
14-4、下列关于提取盈余公积和现⾦股利的会计分录正确的是（）
A、借：利润分配⼀⼀提取法定盈余公积48.75贷：盈余公积⼀⼀法定盈余公积48.75
B借：本年利润48.75贷：盈余公积⼀⼀提取法定盈余公积48.75
C借：利润分配⼀⼀提取任意盈余公积50贷：盈余公积⼀⼀任意盈余公积50
D借：利润分配⼀⼀应付现⾦股利150贷：应付股利150
14-5、2011年末未分配利润为（）
A 488.75 B、238.75 C 538.75 D 638.75
15、公司基本⽣产车间同时⽣产ABC三种产品，当⽉该车间共⽣产完成A产品3500件，B 产品2500件，C产品1500件，三种产品⽣产⼯时定额分别为A产品2⼩时。

B产品3⼩时, C产品5⼩时，当⽉共发⽣制造费⽤363000元。

假定⽉底没有在产品，要求在ABC三种产品中按⼯时分摊制造费⽤
、公司为增值税⼀般纳税企业，主要⽣产和销售产品和产品，增值税税率为
该公司所得税税率25%不考虑其他相关税费，该公司2008年10⽉发⽣以下经济业务
（1）销售A产品500件，单价80元，增值税税率17%款项已存⼊银⾏
（2）销售B产品1000件，单价100元，增值税税率17%款项尚未收回
（3）预收B产品货款20000元存⼊银⾏
（4）⽤现⾦⽀付管理⼈员⼯资8000元和专设销售机构的⼈员⼯资5000元
（5）销售多余材料200公⽄，单价25元，增值税税率17%款项已收，存⼊银⾏，该材料单位成本为20元
（6）结转已销售的AB产品的实际⽣产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70 元，则X 公司2008年度10⽉份利润表的下列报表项⽬⾦额为：
16-1营业收⼊（）元
16-2营业成本（）元
16-3营业利润（）元
16-4利润总额（）元
16-5净利润（）元
17、资料：某企业6⽉份发⽣下列业务：
17-1销售产品⼀批，货款70000元，存⼊银⾏
17-2销售产品⼀批，货款30000元，尚未收到
17-3⽤银⾏存款12000元，预付下半年房屋租⾦
17-4收到购货单位预付货款15000元，存⼊银⾏
17-5以银⾏存款⽀付本⽉各项费⽤20000元
根据以上资料，分别按权责发⽣制和收付实现制填写下表
18、企业有职⼯300⼈，其中260⼈为直接参加⽣产的职⼯，40名为总部管理⼈员，发放⾃⼰⽣产的电饭煲为福利，成本价为650元，市场价为800元，适⽤的增值税为17%
18-1编制确认应付职⼯薪酬分录
借：⽣产成本243360
管理费⽤37400 贷：应付职⼯薪酬280800=300*800*（1+17%
18-2确认主营业务收⼊的编制分录
借：应付职⼯薪酬280800 贷：主营业务收⼊240000
应交税费⼀⼀增值税（销项税）40800
18-3同时结转相应成本编制分录
借：主营业务成本195000
贷：库存商品195000
19、将短期借款50000元变更为长期借款
借：短期借款50000 贷：长期借款50000
20、⽤银⾏存款⽀付税款滞纳⾦31000
借：营业外⽀出31000贷：银⾏存款31000。