练习答案-财经法规 第三章

第三章税收法律制度
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核税收的特征。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。

2、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核税收的分类。

印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税
3、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。

选项A、C、D均属于中央和地方共享税。

4、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。

选项A、B、D属于税收实体法。

5、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核专业发票的概念。

专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

6、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。

变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。

7、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。

纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

8、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。

个体工商户适用5%至35%超额累进税率。

9、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。

根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

10、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税的计算。

应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。

11、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核企业所得税的税率。

在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。

12、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。

提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。

【该题针对“营业税的税目和税率”知识点进行考核】
13、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核消费税的纳税人。

消费税纳税人包括：生产应税消费品的单位和个人；进口应税消费品的单位和个人；委托加工应税消费品的单位和个人。

14、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核消费税的纳税环节。

根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

15、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。

现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。

选项A、B、D均是从价计征消费税的。

16、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核增值税的计算。

小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。

因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。

17、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核增值税的纳税人。

商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。

销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。

18、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核增值税的类型。

2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。

19、
【正确答案】：C
会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德练习（P3/7）黄利丹老师【答案解析】：本题考核税法要素中的税率。

计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

20、
【正确答案】：B
【答案解析】：
二、多项选择题
1、
【正确答案】：CD
【答案解析】：
2、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：
3、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：
4、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：不属于税务代理的法定业务范围
5、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：
【该题针对“税法的构成要素”
6、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：
根据运费结算单据所列运费金额，依
7、
【正确答案】：AB
【答案解析】：8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340（元）；B应当缴纳增值税＝
8、
【正确答案】：BD
【答案解析】：
当天；进口货物，为报关进口的当天。

9、
【正确答案】：AB
【答案解析】：本题考核消费税的征税范围。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

10、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。

11、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核营业税税率。

文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。

【该题针对“营业税的税目和税率”知识点进行考核】
12、
【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。

纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，所以选项A错误；纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项B错误。

13、
【正确答案】：BD
【答案解析】：本题考核企业所得税的免税收入。

选项AC属于不征税收入。

14、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核企业所得税准予扣除的项目。

企业所得税税款不在扣除之列，税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

15、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核个人所得税的税目。

16、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。

17、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核个人所得税纳税申报。

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

18、
【正确答案】：ABC
会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德练习（P5/7）黄利丹老师【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。

根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记。

19、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：
20、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：
三、判断题
1、
【正确答案】：N
【答案解析】：
2、
【正确答案】：Y
【答案解析】：
3、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核税收的特征。

体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。

4、
【正确答案】：N
【答案解析】：
【该题针对“税收的概念和作用”
5、
【正确答案】：N
【答案解析】：
6、
【正确答案】：Y
【答案解析】：
7、
【正确答案】：Y
【答案解析】：
规定办理税务登记。

8、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核不征税收入的规定。

9、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核企业所得税应纳税所得额。

10、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

11、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核营业税的税率。

12、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税应纳税额。

《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

13、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核增值税的税率。

14、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核增值税的税率。

15、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。

增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。

16、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核纳税申报的相关规定。

17、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核委托代征的概念。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。

18、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核税务代理的特点。

委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义
会计从业资格考试辅导财经法规与会计职业道德练习（P7/7）黄利丹老师务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。

19、
【正确答案】：N
【答案解析】：
20、
【正确答案】：Y
【答案解析】：。