审计事务所财务管理制度

第一章总则
第一条为加强本事务所的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，确
保财务工作的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。

第二条本制度适用于本事务所所有员工及分支机构，是本事务所财务管理的基本
规范。

第三条本制度遵循国家有关法律法规，结合本事务所实际情况制定。

第二章财务组织架构
第四条本事务所设立财务部，负责全所的财务管理工作。

第五条财务部由财务总监、财务主管和财务人员组成，财务总监为财务部负责人，负责财务部的全面工作。

第六条各部门应设立财务管理人员，负责本部门的财务管理工作。

第三章财务管理职责
第七条财务部职责：
（一）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。

（二）编制和执行财务预算，监督预算执行情况。

（三）管理事务所的资产、负债和所有者权益，确保资产安全。

（四）核算事务所的收入、支出和成本，编制财务报表。

（五）依法纳税，及时足额缴纳各项税费。

（六）参与企业重大经营决策，提供财务分析和建议。

（七）加强内部审计，防范财务风险。

第八条各部门财务管理人员职责：
（一）负责本部门财务收支的核算和管理。

（二）协助财务部编制和执行财务预算。

（三）负责本部门财务报表的编制和上报。

（四）协助财务部进行内部审计。

第四章财务核算
第九条财务核算遵循会计准则，采用权责发生制原则。

第十条财务核算范围包括：
（一）事务所的收入、支出、成本、费用。

（二）事务所的资产、负债和所有者权益。

（三）事务所的税收、社会保险等。

第十一条财务核算应确保以下要求：
（一）真实性：财务核算必须真实反映事务所的经济业务。

（二）完整性：财务核算应涵盖事务所所有经济业务。

（三）及时性：财务核算应确保财务信息的及时性。

（四）准确性：财务核算应确保财务信息的准确性。

第五章财务预算
第十二条本事务所实行年度财务预算制度。

第十三条财务预算编制遵循以下原则：
（一）全面性：预算应涵盖事务所所有经济业务。

（二）合理性：预算应根据事务所实际情况合理制定。

（三）可控性：预算应确保各项指标可控。

第十四条财务预算执行情况由财务部进行监督，各部门应按预算执行。

第六章财务报表
第十五条本事务所财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十六条财务报表编制应遵循以下原则：
（一）真实性：财务报表必须真实反映事务所的经济状况。

（二）完整性：财务报表应涵盖事务所所有经济业务。

（三）及时性：财务报表应确保信息的及时性。

（四）准确性：财务报表应确保信息的准确性。

第十七条财务报表经审核后，由财务部对外报送。

第七章内部审计
第十八条本事务所实行内部审计制度。

第十九条内部审计部门负责对事务所的财务、业务等环节进行审计。

第二十条内部审计部门应定期或不定期地对各部门进行审计，发现问题及时报告。

第八章附则
第二十一条本制度由事务所财务部负责解释。

第二十二条本制度自发布之日起实施。

第二十三条本制度如有未尽事宜，由事务所董事会负责修订。