企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)

企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)
企业财务内部控制检查表（财务内控检查表）
被检查单位：
序号
表格名称
编制人员
01 表一财务整体监控检查表
02 表二会计核算工作检查表
03 表三内审发现事项跟进检查表
04 表四财务负责人尽职调查表
05 表五检查整改意见反馈表
X XXX 有限公司财务部
编制日期：
8 20__ 年年 3 03 月月 0 20 日
财务整体监控检查表（表一）
检查事项
关
键
指
标
检查方式
抽查样本量
检查步骤及方法
执行情况（√）
检查情况
说明
检查结论或缺陷发现
达标
不达标
不适用
一、财务岗位设置及工作交接检查
职务分离控制
出纳与会计职务是否相互分离。

询问、观察－－ 1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责
业务经办是否与会计记录职务相分离。

询问、观察－－询问并检查各岗位工作职责
财产物资保管是否与会计记录职务相分离。

询问、观察－－询问并检查各岗位工作职责
是否在平时的工作过程中关注公司各部门不相容职务的分离控制情况，对发现的问题及时提出建议。

询问、观察－－访谈、询问会计人员日常工作安排，及特殊事项如何处理
工作交接管理
财务人员变动是否办理移交手续，资料是否完整。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续
移交手续是否按照集团发布的《碧桂园集团财务岗位交接管理规范》严格执行抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续
移交清册是否完整规范并有监交人与交接双方的签名确认。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续
移交内容除对有关账证表等实物进行移交外，是否能反映移交时的财务状态。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续
移交清册是否列明使用的各个系统及相应的用户名，密码。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续
会计工作移交有无交接历年累积的电子计算表格、未结工作交代，有否详细介绍会计核算程序、工作中应注意的问题、收入成本分析计算程序公式和近期的一些优惠政策等。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续
出纳工作移交是否包括空白票据、日记账余额、已记账和未记账单据、银行账户资料和钥匙等。

抽查 1-2 个检查财务人员工作交接手续
二、会计档案及合同管理检查
档案保管
是否妥善保管各年度会计凭证、会计证照及重要经济鉴证资料等会计档案资料。

抽查 5 个检查会计档案保管情况
是否严格限制未经授权人员接近会计记录资料；资料借阅做好登记工作。

抽查 5 个检查会计档案保管情况
对重要会计记录资料，是否做好后备记录或备份保存工作，以免丢失重要资料。

抽查 5 个检查会计档案保管情况
凭证管理
是否及时装订凭证；是否完整填写凭证封面内容并由经办人、会计主管签字；抽查 5 个检查会计凭证装订情况
凭证装订是否正确，是否不存在不顺号装订、单据因被装订而无法翻阅、松散掉页等情况。

抽查 5 个检查会计凭证装订情况
记账凭证与所附的原始凭证是否相符。

抽查 5 个检查会计凭证装订情况
自制原始凭证是否有经办部门负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

抽查 5 个检查会计凭证装订情况
更正错误的记账凭证外摘要是否说明详细。

抽查 5 个检查会计凭证装订情况
对于委托银行扣费业务，是否及时与对方核对已扣费的数据，并按约定及时索取发票。

抽查 5 个检查会计凭证装订情况
遗失购货发票是否由开具发票方税务机关出具证明后据以入账。

抽查 5 个检查会计凭证装订情况
是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。

抽查 5 个检查会计凭证装订情况
合同管理
是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形式
询问、观察－－检查合同管理登记
合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。

询问、观察－－检查合同管理登记
检查合同登记表与实存合同的数量是否一致；是否不存在缺号合同；是否以合同原件归档。

抽样检查 10 个检查合同管理登记
合同借阅是否已办理相应登记手续。

抽样检查 10 个检查合同管理登记
作废合同是否已经双方确认并办理作废手续，以保证合同唯一合法性。

抽样检查 10 个检查合同管理登记
合同印花税是否在合同签订当月及时标贴或缴纳。

抽样检查 10 个检查合同管理登记
合同盖印是否均有《盖印审批表》，是否不存在越权、无签名、冒签名的情况，合同是否已盖骑缝章，签订日期，条款是否完整等。

抽样检查 10 个检查合同管理登记
合同付款审批手续是否完整、合理。

合同付款时是否已检查该合同累计的已支付金额；是否不存在提前或超额付款的情况。

抽样检查 10 个检查合同管理登记
三、货币资金管理检查
现金管理
是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。

询问、检查－－检查盘点出纳岗位库存现金
是否定期进行现金盘点；盘点现金金额是否与日记账余额一致；是否不存在公司现金与私人现金混合使用的现象。

询问、检查－－检查询问出纳岗位收银及现金缴存情况是否定期核对开票员交来的单据：开票数与收款金额是否一致；开票日期与缴款日期是否未相隔太长；防止现金挪用。

询问、检查－－检查开票员与出纳交接单记录明细
是否尽量减少直接收取现金，增加运用自动扣费、汇款、缴费、POS 机刷卡、夜间金库等银行业务工具。

询问、检查－－检查询问出纳岗位收银及现金缴存情况日常开支支付手段是否单一？支付方式有哪些？效率如何？询问、观察－－检查现金业务支付情况
是否不存在未经批准坐支现金现象以及白条报销、白条抵库现象。

询问、检查－－检查现金业务支付情况
是否设置现金日记账，备用金与会计账面是否相符，是否在账上反映。

询问、检查－－盘点出纳保险柜现金
酒店收银管理
盘点柜台现金，与收入款单据及备用金核对是否相符。

询问、检查－－盘点酒店收银现金，核对收入款单据
收银点每天交接班会否签收票据使用情况，检查票据实存数与登记簿是否相符。

询问、检查－－检查收银台票据登记签收情况
收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。

询问、检查－－检查票据管理情况
收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存银行账户，反映投款工作比较及时。

询问、检查－－检查收银处现金缴款是否及时，有无挪用公司资金情况。

银行帐户管理
开户申请、银行印鉴和销户资料等账户资料是否归档保管齐全；银行帐户是否已按时进行年检。

询问、检查－－检查银行资料档案保管情况
预留银行印鉴是否符合公司规定。

支付款项预留印鉴由两人以上分别保管。

询问、检查－－检查银行预留印鉴
达到协定存款条件的银行账户有否办理协定存款并保存协定存款协议资料。

询问、检查－－检查协定存款协议资料
资金日报表与银行存款日记账、银行存款日记账与银行对账单是否已定期进行差额差异核对。

询问、检查－－检查月末对账资料
未达账是否已按《货币资金管理制度》要求做清理；有无超两月以上未达账项询问、检查－－检查银行调节表未达账项情况
公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全询问、检查－－检查资金内部划拨审批表
出纳是否及时登记日记账；记账是否序时登记；摘要是否清晰。

询问、检查－－检查出纳日记账
开通网上银行支付是否经资金分部审核备案；网银支付的制单、审核等权限是否分开由两上以上分别负责询问、检查－－检查资金内部划拨审批表
支票管理
全部空白支票是否预留“不得背书转让”印章，符合公司票据管理规定，防止背书连带责任风险。

抽样检查 10 个检查空白支票有无预留“不得背书转让”
作废支票是否加注“作废”标识，作废支票退回银行后是否保存有银行开具的“作废支票交回凭证清单”备案。

不需要缴回银行的作废支票是否已设簿登记并妥善保管。

抽样检查 10 个检查作废支票保管情况
支票的购入、使用、留存与作废是否均有使用电子表格或支票登记簿登记。

询问、检查－－检查支票登记簿
是否每月定期对支票进行盘点核对；询问、检查－－检查支票盘点情况
支票开出日是否不早于批准日。

询问、检查－－检查支票使用情况
是否对已长期的企付银未付的支票款项进行清理，以正确反映企业的资金情况。

询问、检查－－检查有无企付银未付的长期未达账项
四、印章管理检查
印章的刻制、使用、保管与注销管理
公司印章是否由专人负责统一保管。

询问、观察－－检查印章保管情况
是否由两人以上分别保管支付款项所需的全部印章。

询问、观察－－检查印章保管情况
是否由不同的人保管财务专用章与空白票据。

询问、观察－－检查印章保管情况
印章的刻制是否按《印章管理制度》要求，经审核批准
询问、检查－－检查印章保管情况
公章是否严禁外带，必要时外带公章有否总裁办审批的《借用公章审批表》，并于公章签收薄处登记，于计划归还日期内归还。

询问、检查－－检查印章使用情况
是否将已注销的公司印章上缴集团总部统一封存处理。

询问、检查－－检查有无注销公司的印章，和不需使用的印章
个人名章是否由本人或其授权人员保管。

询问、检查－－检查印章保管情况
五、票据管理检查（发票、收据及有价票卷等）
票据申购领用
检查票据的申购印刷是否按《票据管理制度》经过合理审批,并统一编号询问、检查－－检查申购的通用收据和发票申购情况
检查使用的收款收据是否都是公司印制的通用收据，有无使用外部购买收据询问、检查－－检查收据使用情况开票员有否编制《票据购领存月报表》反映当月票据使用情况，并交会计主管审核签名确认。

询问、检查－－检查《票据领用存月报表》
检查空白票据领用登记簿，未核销归还的票据与开票员实存的票据是否相符。

询问、检查－－盘点开票员处空白票据
票据保管人处保管的票据，月末有无其他财务人员对其进行盘点核对。

询问、检查－－盘点票据保管员处空白票据
票据保管和使用是否分由不同的人员负责。

询问、检查－－检查各公司票据申购，保管和使用等分别由那些人员负责
票据使用管理
所有收款业务是否都开具规范的收款收据或出具票券，并及时入账，以利于财务收款全过程的有效的监督控制。

抽查 10 个抽查已开具的票据，检查是否所有款项均已入账。

票据作废是否及时加盖“作废”戳记，所有联次齐全，以避免票据风险。

抽查 10 个检查作废票据是否规范
抽查发票及其他收据的存根联，与入账联相对比核对是否相符。

抽查 10 个抽查已开具的票据，检查是否所有款项均已入账。

每月使用有否编制票据使用月报表，反映当月所开票据金额、票据作废和使用情况，并由会计签名确认。

抽查 10 个检查票据管理情况
发票、收据是否保管整齐，并顺号发放。

抽查 10 个检查票据管理情况
在预收管理费或租金款项时是否先开具收据，在实际确认收入时，再以收据换发票，而不是在收款时一次全额抽查 10 个检查票据管理情况
开具发票。

出具的发票是否领购单位与开具单位一致，有否避免楼盘各公司间混用票据的情况，以防未按规定开具发票而承担违法风险。

抽查 10 个检查票据管理情况
有价票券管理
所有的有价票券是否已经纳入财务管理。

询问、检查－－检查有价票据保管情况
有价票券是否顺序编号，由财务部统一保管和发出登记，对收款业务全过程作有效的监督控制。

询问、检查－－检查有价票据保管情况
是否都设有票券登记簿登记其购入、起止号码、领用、开具、退券、作废、结存等情况。

询问、检查－－检查有价票据保管情况
六、预算及收付款管理
预算管理控制
对移动通讯费的报销，是否按照审批的标准执行，是否审核有无一些其他手机杂费报销。

抽查 10 个检查电话费报销凭证
油费、招待费报销审核时是否按经审批备案的定额、限额报销，并登记明细限额报销。

抽查 10 个检查限额报销登记表
差旅费的报销是否严格按照《碧桂园集团差旅管理办法》所定的交通、住宿、伙食标准复核付款。

抽查 10 个抽查差旅报销凭证
是否严格审核预算管理费用的报销，对超出预算目标费用是否具备总裁审批程序后才予以报销开支。

询问检查 -- 检查有无超限额报销情况
是否及时制止纳入预算管理的费用通过其他非预算项目进行付款报销的违规行为。

询问检查 -- 检查有无超限额报销情况
当发现各部门纳入预算管理的费用项目开支临界时是否及时提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。

询问检查 -- 检查预算管理的执行情况
是否严格按照成本预算目标审核付款业务，对超出成本目标的合同（非合同）付款是否具备经过权限人员审批后才予以付款。

询问检查 -- 检查项目工程款支付情况
当发现各成本责任部门纳入成本目标管理的成本科目发生成本临界时是否及时提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。

询问检查 -- 检查项目工程款支付情况
对合同条款和签署手续不符的是否退回跟办人完善后才办理合同的相关业务。

询问检查 -- 检查项目工程款支付情况
收付款管理
是否根据集团各项管理制度要求严格审核付款业务的审批手续。

询问检查 -- 检查付款业务审批程序
已付款单据是否盖齐“付讫”章，防止重复付款的风险。

询问检查 -- 检查付款业务凭证
审核付款时，是否注意单据的真实性和合法性，审核发票时抽查查询发票真伪。

询问检查 -- 检查付款业务凭证
审核付款时，是否关注开票单位与本公司有真实业务发生、开票地点符合税法规定等事项。

询问检查 -- 检查付款业务凭证
抽查内部资金调拨单据，公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全，是否先审批后划款，资金调拨申请书的批准日早于支票的开出日。

询问检查 -- 检查资金内部划拨审批表，及划款情况
各公司与集团内公司及关联方往来款余额是否相符。

询问检查 -- 检查内部往来对账
七、库存材料管理
材料采购管理
所有物品采购是否均有申购单，并经合理审批。

抽查 10 个检查材料申购单是否经合理审批
是否所有材料采购均有申购单、订单、入库单、发票等原始凭据。

抽查 10 个抽查付款审批单据
采购付款是否均填写付款单，付款审批是否符合公司授权批准制度。

抽查 10 个抽查付款审批单据
检查采购订单、验收单、入库单、供货发票是否一致。

是否符合公司规范要求。

抽查 10 个抽查付款审批单据
签订采购合同是否财务留存，合同中对采购货物的品种、规格、数量、质量、技术要求、验收方式、付款方式、交货期限、违约责任等作出明确规定。

抽查 10 个检查采购合同
材料库存管理
仓库领料单是否均有领用人签名确认。

抽查 10 个检查领料单有无领用人签名
收到的仓库退仓单是否经过仓库负责人签名确认，并办理回仓手续。

询问、检查－－检查退仓程序办理
是否与外部单位核对材料等往来账款。

询问、检查－－供应商往来核对
是否每月末定期对仓库库存物资进行盘点核对，以保证库存物资账实一致。

询问、检查－－检查仓库盘点资料
仓库库存物资盘点存在差异，是否经合理审批后，进行调账和账务处理。

询问、检查－－检查材料差异调整
八、固定资产管理
固定资产的购置管理
新购固定资产是否填写申购单并经合理审批。

抽查 5 个检查新增资产入账凭证有无附申购单
固定资产的购置是否已取得正式发票，发票已列明品种、规格、单价、数量。

抽查 5 个检查资产购置原始凭证
新购置固定资产开始使用是否提供固定资产编码给使用单位，并监督使用部门更新台帐粘贴标签。

询问、检察－－新增固定资产的编码及标签粘贴
购买、领用的凭证与记账的明细数量是否具体落实，避免以“一批”作为计量单位。

抽查 5 个检查固定资产台账、资产卡片管理
固定资产的核算管理
固定资产的计价是否正确（如车辆购置税是否并入车辆原值）。

抽查 5 个检查车辆等资产入账的规范
每项固定资产是否独立登记一张固定资产卡片，并将资产所有参数填列完整。

抽查 5 个检查固定资产台账卡片
固定资产是否按《固定资产管理制度》执行，每项资产均编有资产编码，粘贴标签，设置台账。

询问、观察－－检查资产标签粘贴情况
固定资产日常管理
资产使用部门是否均设有兼职资产管理员，负责本部门资产台账、资产调拨等管理。

询问、观察－－询问资产使用部门资产管理员
固定资的调拨是否均填写《资产调拨单》，经合理审批，交财务部一份，并及时更新资产台账。

询问、检察－－检查固定资产调拨单
示范单位、样板房资产是否实行二级登记制度，按单元、房间进行明细登记询问、观察－－检查样板房资产保管情况
是否定期按集团要求每年至少对固定资产盘点一次，由财务复核监盘？询问、观察－－检查年度资产盘点情况
固定资产盘点，存在盘点差异，是否查明原因，界定责任，报终审人审批，并及时账务处理询问、检查－－检查盘点资料
检查固定资产盘点资料，盘点表是否由使用部门资产管理员、部门负责人签名确认，盘点资料有无随意涂改询问、检查－－检查盘点资料
实际抽查盘点一两部门的固定资产与台账进行核对是否相符？检查资产管理情况抽盘－－实际抽盘一两部门的固定资产与台账进行核对
固定资产的处置管理
是否有闲置出租资产，经合理审批人批准。

并交财务监督入账。

询问、观察－－检查固定资产出租管理情况
固定资产日常报废是否填写报废单，经合理审批后，交财务及时入账，并更新台账。

抽查 5 个检查固定资产报废、审批及入账情况
对已批准变卖的样板房物品，是否列出清单，经审批处理后，将资料交财务。

询问、检查－－检查并询问样板房资产的处置程序
废旧物资处置时，过磅等过程财务人员是否在场监督，收入有否及时入账。

询问、检查－－检查资产报废处置程序
是否已及时取消无人使用的电话线路，以免每月仍扣固定话费及来电显示费。

询问、检查－－检查询问电话费用等支付的管理情况
九、债权债务管理
员工借支管理
员工借支是否符合《员工借支管理规范》，分开备用金与员工借支核算询问、检查－－检查员工借支情况是否存在超期限、超限额借支（借支期限最长 3 个月、项目部 20 万元；售楼部日常 5 万元，首次开盘 15 万元；其他部门 5 万元）。

询问、检查－－检查员工借支情况
是否已设置备查簿登记员工借支的相关信息，借支登记簿设立前的借支款项是否已不遗漏地记入登记簿内。

询问、检查－－检查个人借支登记簿
备查簿登记的未还款记录与会计账面是否相符。

询问、检查－－核对登记簿记录是否与会计账面相符
备查簿是否具备姓名、借款日期、金额、借款用途、借支人签名、预计还款日期、实际还款日期、还单签收确认等事项。

询问、检查－－检查个人借支登记簿
是否定期检查已过还款期限的借支情况，及时向借款人下发催款通知，由借款人及其部门负责人签名确认，责令其及时返还或从其当月工资中进行扣发，以避免因员工离职等原因给公司造成损失。

询问、检查－－检查个人借支清理
除设置员工借支登记薄登记员工个人借支外，是否另外登记以员工名义经办的预付款事项。

询问、检查－－检查个人借支登记簿
是否除各项备用金、差旅费等个人借支业务外，严格控制个人借支业务，要求经办人员尽量采用预付款的方式，以减少个人取现保证资金的安全。

(20__0702 碧财会计核算部发《关于规范借支和预付款的会计业务处理的通知》）
询问、检查－－检查个人借支、预付款业务，看业务性质是否严格区分个人借支与预付款分别办理
预付款项
是否检查付款单上已明确列示预计还单日期、跟办部门及人员并留有联系方式。

询问、检查－－检查预付款办理
是否设置备查簿对预付款项逐笔进行登记（登记内容包括单位名称、支付内容、金额、支付日期、支付票据号码、预计还单日期、跟办部门及人员、联系方式）。

询问、检查－－检查预付款有无设立登记簿
有否根据业务进展情况，督促经手部门人员还单平账。

询问、检查－－检查预付款的返单跟踪情况
应收、应付及其他债权债务
是否严格执行实施定期的往来款项余额的核对工作。

询问、检查－－询问并检查往来对账情况
是否重点关注账龄接近两年的往来项目，以防止超过了法律的诉讼时效而带来损失。

询问、检查－－检查债权债务清理情况
是否对往来账款进行函证，当函证过程中当遇到差异时有否关注并进行及时追查。

询问、检查－－检查债权债务清理情况
是否定期对债权债务科目进行清理，对有确凿证据证明无法收回的应收账款确认坏账损失。

询问、检查－－检查债权债务清理情况
有否每月末与集团内公司及关联方对账。

询问、检查－－询问并检查集团内部往来对账情况
十、薪酬管理检查
工资发放管理
检查工资明细表总额与财务发放及入账金额是否一致。

抽查 2-3 个核对工资明细表总额与财务发放及入账金额。