非财务人员财务管理

04
2. 降低投资风险
运用各种投资策略和技术手段，降低投资风 险，保证投资资金的安全。
06
4. 实现企业战略目标
通过投资管理，实现企业的战略目标，提高 企业的竞争力和可持续发展能力。
投资组合理论与应用
理论
投资组合理论是现代投资管理的基础之一 ，它是指将资金分配到不同的资产类别中 ，以实现风险分散化和收益最大化的目标 。
财务综合分析
财务综合分析是通过运用多种财务分 析方法，将财务报表的不同方面结合 起来，综合评估企业的财务状况和经 营业绩。例如，杜邦分析法可以将企 业的盈利能力、营运能力和偿债能力 结合起来，综合评估企业的经营绩效 ；EVA分析法可以综合考虑企业的资 本成本和价值创造，评估企业的真实 业绩。
财务报表的局限性及改进措施
财务管理的地位
财务管理在现代企业管理中处于核心地位，它通过对企业资金运动的全面规划、 组织、监督和控制，实现对企业资源的高效配置和利用。
财务管理的作用
财务管理的作用主要体现在以下几个方面：第一，财务管理是企业决策的基础； 第二，财务管理有助于企业风险控制；第三，财务管理是企业资源规划的重要依 据；第四，财务管理有助于提高企业的经济效益。
利润表反映了企业在一定会计期间内 的收入、成本、费用和利润情况。收 入主要包括主营业务收入和其他业务 收入，成本包括主营业务成本和其他 业务成本，费用包括销售费用、管理 费用和财务费用等。通过利润表，可 以了解企业的盈利能力、盈利结构和 盈利质量。
现金流量表
现金流量表反映了企业在一定会计期 间内的现金流入和流出情况。现金流 量包括经营活动现金流量、投资活动 现金流量和筹资活动现金流量。通过 现金流量表，可以了解企业的现金产 生能力和现金使用情况，评估企业的 现金状况和偿债能力。
《非财务人员财务管理》
2023-10-29
contents
目录
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资管理 • 成本管理 • 税务管理
01
财务管理基础知识
财务管理的定义与内容
财务管理的定义
财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性 管理工作。
财务管理的内容
成本的核算方法
成本的核算方法主要包括实际成本核算、标准成本核算 和估计成本核算等。实际成本核算是指根据实际发生的 成本进行核算；标准成本核算是指根据预先设定的标准 成本进行核算；估计成本核算则是指根据估计或预测的 成本进行核算。
成本控制的方法与策略
成本控制的方法
成本控制的方法包括目标成本控制、标准成本控制、 作业成本控制等。目标成本控制是指根据设定的目标 成本进行控制；标准成本控制是指根据预先设定的标 准成本进行控制；作业成本控制是指通过对作业成本 的核算和控制来实现成本控制。
财务分析的方法与应用
财务比率分析
财务比较分析
财务比率分析是一种常用的财务分析 方法，通过计算各种财务比率来评估 企业的偿债能力、盈利能力、营运能 力和成长能力
财务比较分析是通过比较企业不同时 期或不同企业的财务报表，来评估企 业的财务状况和经营业绩的变化趋势 。通过横向比较，可以了解企业在行 业中的地位和竞争力；通过纵向比较 ，可以了解企业的发展趋势和经营策 略的执行效果。
成本控制的策略
成本控制的策略包括优化生产流程、提高生产效率、 降低库存等。优化生产流程是指通过对生产流程进行 分析和优化，降低生产成本；提高生产效率是指通过 提高生产设备的利用率、减少浪费等方式提高生产效 率；降低库存是指通过合理安排库存、减少库存积压 等方式降低库存成本。
06
税务管理
税务管理的定义与重要性
要点二
流程
确定预算目标、制定预算计划、编制预算、审核与批准 、下达与执行、调整与监控、考核与评价等步骤。
预算管理的实施与监控
实施
确保预算与实际支出的一致性，及时调整 和修正预算中不合理或不符合实际情况的 部分。
VS
监控
对企业预算执行情况进行监督和控制，及 时发现问题并采取相应措施，确保预算目 标的实现。
03
预算管理
预算管理的定义与重要性
定义
预算管理是指企业通过制定、执行和监控预算，对内部资源进行合理配置，以实现企业战略目标的过 程。
重要性
预算管理有助于企业战略目标的实现，提高企业内部沟通效率，强化风险控制，以及为业绩评价提供 依据。
预算的编制方法与流程
要点一
方法
增量预算法、零基预算法、弹性预算法、滚动预算法等 。
04
投资管理
投资管理的定义与目标
定义
投资管理是对投资行为进行计划、组织、指 挥、监督和调节的过程，其目的是实现投资
目标，获得投资收益。
1. 实现资金增值
通过投资活动，使资金在风险可控的情况下 获得尽可能高的收益。
配置资产，提高投资活动的效率和收益 。
05
02
目标
投资管理的目标主要包括以下几个方面
财务报表的局限性
财务报表是以历史成本为基础进行计量的，无法反映企业资产的现实价值；财务报表主要以货币计量为尺度， 无法反映非货币性信息；财务报表的编制遵循权责发生制原则，可能存在人为操纵和粉饰报表的情况。
改进措施
加强对财务报表的审计和监督，提高财务报表的可靠性和公允性；引入公允价值等非历史成本计量属性，反映 企业资产的现实价值；加强对非货币性信息的披露和揭示，提高财务报表的全面性和透明度；加强对关联交易 和会计估计的监管和审计，防止人为操纵和粉饰报表的情况。
4. 进行投资执行和控制
按照制定的投资策略和方案，积极执行投资计划，同时对 投资过程进行实时监控和调整，确保投资目标的实现。
05
成本管理
成本管理的定义与重要性
成本管理的定义
成本管理是指企业基于财务数据，对企业在 生产经营过程中所发生的成本进行合理规划 、控制、分析和评价的一系列管理活动的总 称。
成本管理的重要性
成本管理对于企业的生存和发展具有重要意 义。通过有效的成本管理，企业可以降低成 本、提高效益，增强市场竞争力，实现可持
续发展。
成本的分类与核算方法
成本的分类
根据不同的分类标准，成本可以分为直接成本和间接成 本、固定成本和变动成本、可控成本和不可控成本等。 其中，直接成本是指与特定的产品或服务直接相关的成 本，如材料费、人工费等；间接成本是指与产品或服务 间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。
流程
投资决策的流程主要包括以下几个步骤
1. 确定投资目标和约束条件
明确投资的目的、期限、资金来源和风险承受能力等因素 。
2. 进行市场分析和风险评估
了解市场需求、竞争状况、政策环境和风险因素等，为投 资决策提供依据。
3. 制定投资策略和方案
根据市场分析和风险评估结果，制定具体的投资策略和方 案，包括资产配置、投资时机、投资品种和合作伙伴选择 等。
财务管理的内容包括投资决策、筹资决策、营运资金管理、 利润分配等。
财务管理的目标与原则
财务管理的目标
财务管理的目标是实现企业价值的最大化，具体表现为提高企业的经济效益 和促进企业的可持续发展。
财务管理的原则
财务管理的原则包括系统性原则、平衡性原则、权责利相结合原则、风险收 益均衡原则等。
财务管理的地位与作用
税务筹划的技巧
合理安排企业组织架构、利用国家税收优惠政策、优化企业 所得税申报等。
税务风险的防范与管理
税务风险的防范
建立完善的税务管理制度、提高财务管理人员的税务意识、及时了解税收政 策变化等。
税务风险的管理
定期进行税务审计、加强与税务机关的沟通联系、制定应急预案等。
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税务管理的定义
税务管理是企业或个人在遵守国家税收法规的前提下， 对涉税事务进行计划、组织、协调和监督的一系列活动 。
税务管理的重要性
税务管理可以帮助企业和个人降低税收负担，提高资金 使用效率，规避税务风险，提高企业竞争力，同时也有 助于提高财务管理水平。
税务筹划的方法与技巧
税务筹划的方法
合理利用税收政策、选择合适的税务代理机构、制定合理的 税务计划等。
应用
在现代投资管理中，投资组合理论被广泛 应用于实际的投资组合设计和风险管理中 。通过对不同资产类别的分析、评估和选 择，构建适合投资者风险承受能力和收益 目标的投资组合。同时，随着市场变化和 投资者需求的变化，需要对投资组合进行 动态调整和维护。
投资决策的方法与流程
方法
投资决策的方法主要包括定量方法和定性方法。定量方法 主要包括财务分析、市场分析和风险分析等，而定性方法 则更加关注企业的战略、市场地位、竞争优势等因素。
02
财务报表与财务分析
财务报表的构成与解读
资产负债表
利润表
资产负债表反映了企业在某一特定时 点上的资产、负债和所有者权益状况 。资产分为流动资产和非流动资产， 负债分为流动负债和非流动负债，所 有者权益包括实收资本、盈余公积和 未分配利润等。通过资产负债表，可 以了解企业的资产配置和负债结构， 评估企业的偿债能力和经营稳定性。