上海税务师《税法二》：土地增值试题

上海税务师《税法二》：土地增值试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。

A．股东大会
B．股东会
C．董事会
D．监事会
2、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30
B．35
C．50
D．55
3、关于税法的解释，下列说法正确的是__。

A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
4、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
5、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。

A．加热炉的燃料油
B．企业购进厢式货车改装生产的商务车
C．香水精
D．实木指接地板
6、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。

则企业应缴纳的增值税为__万元。

A．0.15
B．1.44
C．0.62
D．0.20
7、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。

A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时
8、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。

假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。

据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。

A．46.2
B．69.3
C．66
D．63
9、业务(7)固定资产的入账价值为__元。

A．500000
B．100000
C．475000
D．525000
10、下列选项中，不属于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，
B．甲依法继承的遗产
C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权
D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得
11、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
12、从法律性质来看，税法属于__。

A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
13、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。

A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销企业销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头
14、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案
B．财产估价方案
C．和解协议
D．财产分配方案
15、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。

A．84822
B．41778
C．23400
D．12723.30
16、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目
B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C．单位在旅游景点经营索道取得的收入
D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入
17、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。

A．该厂的应纳消费税金22000元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税
18、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。

A．延期审理的判决
B．延期审理的裁定
C．中止审理的判决
D．中止审理的裁定
19、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。

估计的坏账损失为7000元。

则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。

A．借：管理费用1000
贷：坏账准备1000
B．借：管理费用6000
贷：坏账准备6000
C．借：坏账准备6000
贷：管理费用6000
D．借：管理费用8000
贷：坏账准备8000
20、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。

本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。

实木地板的消费税税率为5%。

该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。

A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是__元。

A．5100
B．5967
C．5287
D．4518.8
22、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。

A．固定资产
B．累计折旧
C．营业外收入
D．固定资产清查
E．待处理财产损溢
23、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。

A．选择多元化的投资方向
B．合理确定资金数额和投放时间
C．正确运用负债经营
D．降低企业风险
E．认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本
24、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是__。

A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率
B．增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率
C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次
D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些
E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率25、普通股筹资成本高的原因有__。

A．支付的股息多
B．发行费用大
C．股东的期望收益高
D．股东的权利大
E．股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益
26、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。

A．应收票据
B．应收利息
C．无形资产
D．长期借款
E．应付工资
27、税收法律关系中的征税主体，包括__。

A．国家税务局
B．海关
C．地方税务局
D．代扣代缴单位
28、下列项目中，不属于营业外收入的有__。

A．销售产品的收入
B．销售材料的收入
C．劳务收入
D．出租固定资产的收入
E．无法支付的应付贸款
29、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。

A．用于在建工程
B．用于连续加工生产非应税消费品
C．用于连续加工生产应税消费品
D．用作经销样品
30、应付债券按发行方式可分为__。

A．记名应付债券
B．无记名应付债券
C．有抵押应付债券
D．信用应付债券
E．可转换应付债券
31、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。

A．商品销售收入
B．为客户代收的款项
C．主营业务收入
D．劳务收入
E．其他业务收入
32、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。

A．借：原材料373600
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入一非货币性交易收益1600
B．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
短期投资跌价准备20000
银行存款40000
贷：短期投资500000
营业外收入—非货币性交易收益28000
C．借：原材料400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资5 00000
营业外收入——非货币性交易收益8000
D．借：原材料400000
应交税金一应交增值税(进项税额) 68000
银行存款40000
贷：短期投资500000
资本公积8000
33、下列金融业务，应确定的计税营业额有__。

A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额
D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
34、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。

A．销售支票
B．转让有价证券
C．利差补贴
D．销售金银
35、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为__。

A．借：银行存款42800
库存商品4000
贷：主营业务收入40000
应交税金一应交增值税(销项税额) 6800
B．借：主营业务成本20000
贷：库存商品20000
C．借：银行存款46800
资：主营业务收入40000
应交税金一应交增值税(销项税额) 6800
D．借：库存商品4000
贷：主营业务成本4000。