成本中心计划计划范文流程

成本中心计划（年度计划）流程
本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。

一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。

在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。

使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。

另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。

满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。

制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。

而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。

系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。

家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。

成本分摊原则：
1）用人费用以消耗的人工工时分摊；
2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；
3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；
4）设备费用以消耗的机器工时分摊。

在输入生产成本计划时应注意以下事项
1）生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工和制造费用）无论发生与否，均须KEY IN（包括该费用为零之部分）。

同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。

对于生产成本-委外加工费则无须做成本计划，因为该费用之摊销根据ROUTING（工艺路线）中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMATION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。

12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表：
2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零
存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。

这可以从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之变化。

(以“基于表格的”
选项来查询看不出两种情况之变化)
流程图
系统操作
1.1.操作范例
例1：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。

相关资料如下：
家具公司2001年度销售计划
编制单位：天河一责任中心F0154079
家具公司2001年度费用计划
编制单位：天河一责任中心F0154079
例2：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。

相关资料如下：
家具公司2001年度费用计划
编制单位：生技课F0011056
编制单位：涂装车间F0011059
上述二个表中，未列出之费用项目均为零。

分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。

家具公司2001年度生产计划
编制单位：涂装车间F0011059
1.2.系统菜单及交易代码
例1：责任中心计划
第一步：会计?控制?利润中心会计?计划?成本/收益?更改
交易代码：7KE1
第二步：会计?控制?成本中心会计?计划?成本和作业输入?更改
交易代码：KP06
第三步：会计?控制?利润中心会计?计划?计划数据传输?CO计划数据
交易代码：1KE0
例2：生产成本计划
第一步：会计?控制?成本中心会计?计划?作业输出/价格?更改
交易代码：KP26
第二步：会计?控制?成本中心会计?计划?成本和作业输入?更改
交易代码：KP06
第三步：会计?控制?成本中心会计?计划?分配?分摊
交易代码：KSUB
第四步：会计?控制?成本中心会计?计划?分配?价格计算
交易代码：KSPI
1.3.系统屏幕及栏位解释
例1：责任中心销售计划及费用计划。

具体操作步骤如下：
第一步：输入责任中心收入与成本计划
输入如画面之信息后，按钮进入下一画面。

由于天河责任中心F0154079的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。

实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如下：
输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,后（请注意，收入为负数），按钮进入下一个画面。

输入如画面之信息后，按钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。

接下去进入第二
步，输入责任中心费用计划，画面如下：
输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

钮保存后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面如下：
第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。

很明显，该损益表中无期间费用数据。

为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。

操作画面如下：
这是上半部分画面。

这是下半部分画面。

输入如画面之信息后，按钮测试运行。

测试画面结果如下。

测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。

故按钮返回至原先之画面后将<测试运行>选项的勾去掉，再按钮作正式传输。

传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再重复。

至此，责任中心计划已输入完毕。

传输后的损益表显示如下：
例2：生产部门费用计划和工时计划。

分析：对于生技部门F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），故费用计划的输入画面与例1中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再重复。

对于涂装车间F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。

故作重点讲解。

具体操作步骤如下：
第一步，输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为如果先输入费用的话，则无法与作业类型相关。

这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）
上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型直接人工小时LAB01相关。

输入
如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作
每月200 业用以计算相关成本中心之单位费率。

对家具公司而言，相
当于人工工时、机器工时。

本例假设每月计划作业量相同
不适用生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以
计算相关成本中心之单位费率。

对家具公司而言，不适用
1 固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输
入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。

不适用可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。

对家具公
司而言，不适用
输入如画面之信息后，按钮保存。

同理输入涂装组F0011059机器工时资料。

画面如下：
上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型机器小时MAC01相关。

输入如画
面之信息后，按钮进入下一个画面。

栏位名称栏位说明资料范例
计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作
每月100 业用以计算相关成本中心之单位费率。

对家具公司而言，相
当于人工工时、机器工时。

本例假设每月计划作业量相同
不适用生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以
计算相关成本中心之单位费率。

对家具公司而言，不适用
1 固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输
入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。

可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。

对家具公
不适用
司而言，不适用
输入如画面之信息后，按钮保存即完成了计划作业量之输入。

然后进入第二步。

输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。

画面如下：
第二步：输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。

画面如下：
输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的）
栏位名称栏位说明资料范例
每月1000 计划固定成本必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。

实务中，所有
成本要素中的计划均在此栏位内
计划可变成本指该成本要素中的变动费用是多少。

不适用不适用不适用计划固定消耗
量
计划可变消耗
不适用不适用量
输入如画面之信息后，按钮保存，进入下一个画面：
输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。

根据已知条件，涂装组（车间）F0011059在“制造费用-用人费用”内均为零。

但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。

如画面中先暂
时输入1后，按钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：
将原先每栏内数据全部改为零后，按钮保存退出，进入下一个画面。

光标选中〈计划数据〉 〈显示〉，然后按钮，进入下一个画面，观察其变化：
结果显示，上述涂装组（车间）F0011059计划的“制造费用-用人费用”与人工工时相关。

该结果完全符合家具公司费用计划及分摊规则。

同理，涂装组（车间）F0011059计划的其他制造费用输入画面分别为：
具体费用数据输入，与涂装组（车间）F0011059的用人费用计划输入画面相同，此处不再重复。

生产成本计划数据于系统维护完毕后，进入第三步。

第三步：建立制造费用分摊规则。

画面如下：
选择〈附加〉?〈循环〉?〈创建〉选项，进入下一个画面。

栏位名称栏位说明资料范例
FT101 循环必输项，指建立一个费用分摊的变量名称。

此变量名称由用
户自已定义。

循环创建后，可以重复使用。

起始日期必输项，指被定义的循环何时开始启用。

如执行循环的日期
2001/01/01 在此起始日期之前，则该循环不能执行。

输入如画面之信息后，按<Enter>键或钮进入下一个画面。

栏位名称栏位说明资料范例文本必输项，指循环的中文名称第一次分摊
系统缺省值重复的可选项，指成本中心之间分摊有否涉及相互分摊情形（递归
分摊），系统缺省为允许递归分摊
输入如画面信息后，按钮进入下一个画面。

栏位名称栏位说明资料范例
分摊成本要素必输项，指将成本分摊结果存放在指定的成本要素中。

该成
本要素必定是次级成本要素且成本要素类型为22
SA0001
<实际值>、<计划值>选项指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点
中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。

本例为计划费
用分摊故选中<计划值>。

而在实际的月底分摊中则选中<实际
值>（即另一个循环FT101A正好与计划循环FT101相对应）
选中<计划值>
<接收方规则>选项指成本中心接收方收到的费用是<可调整的份额>还是其他如
仅接收固定费用等情形。

对家具公司而言，分摊费用是全部
摊完的，故分摊时仅适用<可调整的份额>选项（因为每月费
用不会固定）。

<可调整份额>（系
统缺省值）
编号为1
<可变部分类型>选项必选项，家具公司依人工工时和机器工时分摊（即作业量），
故选8或作业量选项
选中作业量或8
输完后点中<发送项/接收方>选项，进入下一步画面。

画面显示，生产部主管室F0011054、生管课F0011055、生技课F0011056三个成本中心的用人费用分摊至所有直接生产车间（成本中心组FT1）上。

如分摊的是事务费用或设备费用，则此处的成本要素栏位内作相应改动。

输完后点中<发送方值>选项，进入下一个画面。

栏位名称栏位说明资料范例
<实际值>、<计划值>选项指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点
中<计划值>选项，反之，选中<实际值>选项。

本例为计划费
用分摊故选中<计划值>。

而在实际的月底分摊中则选中<实际
值>（即另一个循环FT101A正好与计划循环FT101相对应）
选中<计划值>
版本必输项，在SAP系统中只有版本0同时存在计划与实际数，
其他版本只有计划数。

输入如上画面后，点中〈接收方跟踪因素〉选项，进入下一个画面。

栏位名称栏位说明资料范例
<可变部分类型>选项必选项，如计划费用分摊，则选择<计划成本>，反之选择<实
际成本>（与<实际值>、<计划值>选项正好相同
选中<计划成
本>(或8)
由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏位内选择LAB01（人工工时）。

如分摊的是设备费用，则此处作业类型栏位内选择MAC01（机器工时）。

对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择DESK01（桌类机器工时）、CAB01（柜类机器工时）。

输入如画面之信息后，点中〈参考加权因子〉，进入下一个画面。

在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。

如家具公司在分摊用人费用、事务费用（除水电费用外）、设备费用均采用上述缺省值。

但有些时候，需要另外再加上一个参数——加权因子，作为综合考量分摊之依据。

比如，家具公司的电费，分摊规则并不是简单以机器工时作为分摊依据，因为耗用电费之多少与该车间之机器功率有关。

故电费分摊规则调整为：
机器工时*各生产车间的机器功率
其中，机器工时（MAC01）为作业类型，机器功率即为加权因子。

对于电费，此画面的系统设置如下：
需要注意的是，当生产车间报废或新购机器设备时，须及时调整上述机器功率资料。

以确保成本分摊之合理性。

各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三。

所有分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运行。

画面如下：
输入上述信息后，按钮测试运行。

测试运行结果与实际月底的分摊测试运行方法相同。

上述画面中，左半部分为计划分摊的循环，右半部分为实际分摊的循环。

从中可以看出，分摊原理、方法完全一样，只不过计划分摊时的期间为1至12月；而实际分摊时为每月执行一次。

若测试执行没有问题，则将上述〈测试运行〉选项中的勾去掉，作正式运行。

正式运行画面与测试运行画面一样，在此不再重复。

正式运行完毕后，进入第四步：计算作业单价（计划单价）。

第四步：计算作业单价（计划单价）
之前在输入人工工时、机器工时作业计划的时候，有一个栏位——固定价格，全部暂输入1。

现在必须重新计算其作业价格，以便于分析最终各生产车间预计所消耗的单位费用以及与实际作业价格作比较，进而分析其合理性。

计算作业单价画面如下：
输入如画面之信息后，按钮测试运行。

运行完毕后，检核一下各生产加间的单位费用有否异常，若有，分析一下原因，比如资料输入错误则返回至原先输入画面进行修改。

修改完毕，再重新进行作业价格计算。

如无异常，则将〈测试运行〉选项中的勾去掉，并按钮进行正式计算。

至此，整个生产成本计划之系统作业全部完成。

附件一：家具公司成本分摊流程总图
附件二：制造费用分摊规则
附件三：各生产车间机器设备功率统计资料
=
成本中心维护流程
本流程描述当成本中心创建、修改、删除、冻结时在SAP系统中之处理流程。

通常，有三种情形可能涉及成本中心维护：1）公司组织公告；2）责任中心核算调整（包括联络处升格为责任中心、责任中心升格为分公司）；3）内部核算特殊需求而维护之虚拟成本中心（即不在公司组织内），如标准层次销售大区（AOF0399）下之所有成本中心均为虚拟，纯为财务核算需求而设，其目的有三：（1）便于检核总部下各区业绩与外围之各区销货成本相对应，且能帮助报表合并；（2）市场处每年对外投放于各区之广告费用表示公司对该区业绩成长之支持，并由此能分析广告费用对该区业绩帮助之效应关系；（3）为结算成本用途而设立之车间成本中心（如NCT组车间）。

成本中心编码原则（已包含在成本中心标准层次编码原则中，参见第一章附件二）及成本中心清单（已包含在成本中心标准层次清单中，参见第一章附件三），由专职维护人员统一定义、维护。

维护时，主数据专职维护人员须填写“成本/利润中心维护申请表”（附件一），作为系统维护之依据。

注意事项：
1）创建或修改成本中心时，须明确其归属之标准层次、公司代码；
2）成本中心创建后，须及时知会其他模组（SD、HR）及权限设置人员。

其中SD模组中之销售办公室编码、权限设置中的ROLE来自于成本中心后四位编码，HR模组的组织编码与成本中心建立对应关系；
3）成本中心创建或删除时，须同步考量成本中心组、利润中心及利润中心组相关功能有否受到影响，若影响，则这些功能必须同步维护；
4）从责任中心生命周期来看，最多将会存在三个成本中心编号：
a)联络处阶段之编号（须营业部门第一时间通知财务作调整？），因为既要考核联络处业绩，又
要考核责任中心（含联络处）业绩；
b)联络处升级为责任中心时之编号，此时作为一个单独责任中心来考核，且现有业绩不能与原联
络处时业绩混淆（须营业部门第一时间通知财务作调整？）；
c)责任中心升格为分公司性质时之编号，因为责任中心从其他分公司分离出来，从公司核算要求
来看，仍须单独核算（须内控部门第一时间通知财务作调整）。

当然，责任中心新创建后，须同步冻结其原先之成本中心、利润中心。

5）生产部门是一个成本中心但不是一个利润中心，故生产部门不设利润中心。

6）在利润中心与成本中心相连接之前提下，删除利润中心前必须先删除成本中心或成本中心与欲删除之利润中心断开相连后方可进行。

通常状况下，除生产部门外，其余部门均与成本中心相连。

7）有三个成本中心删除或冻结时须同步修改初级成本要素主数据，因为在初级成本要素主数据内的缺省值已与下列三个成本中心相连：
F0011041配送服务?
F0011019售后服务?
F0011041配送服务?
2.系统操作
2.1.操作范例
例1：广州分公司（公司代码F015）于2001/01/01设立了成本中心天河二责任中心F0154322
例2：原成本中心天河责任中心F0154079中文名称改为天河一责任中心,成本中心代码不变
例3：因海南联络处F0154183业绩很低且预计未来该地区不会有业绩成长，公司决定将该联络处关闭
例4：由于设点位置不佳，且业绩连续三月为零，公司决定将成本中心海南联络处F0154183撤销
2.2.系统菜单及交易代码
例1：会计?控制?成本中心会计?主数据?成本中心?单个处理?创建
交易代码：KS01
例2：会计?控制?成本中心会计?主数据?成本中心?单个处理?更改
交易代码：KS02
例3：会计?控制?成本中心会计?主数据?成本中心?单个处理?更改
交易代码：KS02
例4：会计?控制?成本中心会计?主数据?成本中心?单个处理?删除
交易代码：KS04
2.3.系统屏幕及栏位解释
例1：广州分公司（公司代码F015）于2001/01/01设立了成本中心天河二责任中心F0154322，操作步骤如下：
栏位名称栏位说明资料范例
成本中心必输项，指被考核对象之最小核算单位（或部门）代码F0154322
生效日期必输项，指最小核算单位设立之起始日期，在此有效期内，
2001/01/01
有关该成本中心之所有费用能够按成本中心归集、记帐
输入成本中心代码F0154322和生效日期2001/01/01后，按〈ENTER〉键或钮进入下一个画面
栏位名称
栏位说明 资料范例 名称
必输项，指最小核算单位（或部门）之中文名称 天河二责任中心 负责人员 必输项，指最小核算单位之负责主管。

实务中，主管经常会
人事异动，为方便起见，统一输入“主管” 主管
成本中心类型 必选项，仅选L （仅限公司总部各成本中心除生产部门及营业
处外）、F （仅限生产部门）、V （仅限营业处及各区公司下
所有部门）三种类型。

其余分类不适用
V 层次结构范围 必选项，指成本中心属于哪一个标准层次低下，如本例成本中心天河二责任中心属于标准层次华南一区下 AOF0508 公司代码 必选项，指成本中心属于哪一个分公司的，如本例天河二责
任中心属于广州分公司
F015 业务范围 必选项，选1001或1002。

董事会为1001(只有总公司中的董
事会用)，其余均为1002（包括总公司中除董事会外及所有分
公司）
1002 货币
必选项，只选RMB RMB 利润中心 必选项，指该成本中心费用转至利润中心，便于出具损益表
（生产部门除外） F0154322
按钮系统自动带出相关信息，供维护专职人员检核。

系统自动带出画面如下：
如检核没有错误，则按
钮保存。

例2: 原成本中心天河责任中心F0154079中文名称改为天河一责任中心,成本中心代码不变，操
作步骤如下：
输入天河责任中心代码F0154079后，按<ENTER>键或钮进入下一个画面。

此时，将中文名称天河责任中心改为天河一责任中心，画面变成为：
相应地，利润中心天河责任中心也须同步改为天河一责任中心，具体操作参见第五章。

上述中文名称改好后按保存即可。

例3：因海南联络处F0154183业绩很低且预计未来该地区不会有业绩成长，公司决定将该联络处关闭。

操作步骤如下：
光标选中〈控制〉,出现如下画面：
在〈锁定〉项下，将所有未打上勾的选择项选中即表示将海南联络处予以冻结。

打上勾后，画面变为：
此时，按钮保存即可。

例4：由于设点位置不佳，且业绩连续三月为零，公司决定将海南联络处F0154183撤销。

操作
画面如下：
输入成本中心海南责任中心代码F0154183，并将<测试运行>选项打上勾（缺省值已打上勾），然后按钮，以检核该成本中心是否能被删除。

经试运行后如该成本中心已存在历史交易数据，则系统会提示不能删除之信息，此时，该成本中心只能冻结方法予以冻结起来（参见本章例3）。

如欲删除成本中心采购部F0011015，则系统提示不能删除，不能删除时系统显示画面如下：。