社区审计报告(模版)

关于**区**办事处**社区
2011年-2013年3月财务收支的审计报告
（征求意见稿）
**区**办事处**社区:
我们接受委托, 对**区**办事处**社区2011-2013年3月的财务收支进行了审计。

**区**办事处**社区负责所提供会计资料的真实性、合法性、完整性, 我们的责任是依据所提供的会计资料, 在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们依据中国注册会计师审计准则计划和实施审计工作, 审计工作包括抽查会计凭证与相关的证据。

我们相信, 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将审计结果报告如下：
一、重大经济决策责任履行情况
我们审计了2011年1月至2013年3月**同志任期**区**办事处**社区的重大经济决策管理制度的制定和执行情况。

审计结果表明, **同志任职期间, 主持制定了**社区工作规则、议事规则、集体决策规则等制度, 该同志任期内无重大经济决策事项。

二、履行财政财务责任情况
我们审计了**同志2011年1月至2013年3月**社区的财务收支情况, 审计抽查了所属单位财务收支情况。

**任职期间, 采取了一定的内控流程、规范资金收付、合理配置岗位等措施, 加强财务收支管理；采取核实资产、建立资产管理制度, 规范资产采购验收流程等措施, 进一步加强和规范资产的管理。

（一）资产、负债与净资产情况
截止2013年3月31日, 贵单位账务与报表反映资产总额198,303.37元, 负债总额12,520元, 净资产总额185,783.37元。

（二）财务收、支与结余情况
3.2 管理与核算问题:
（1）专项收支核算不规范:
2012年3月14#凭证：支出卫生整治经费22547.20在拨入专款中抵付。

专款支出应在“专项支出”中核算, 不能从收入中冲抵。

（2）专项支出支付依据不充分:
2012年12月13号凭证, “专款支出-信访支出”2万元（禁毒工作人员补贴、家庭困难补贴、维稳加班费、维稳租车费等）。

2011年12月11#, 爱心超市支出8000中, 购大米、油等
2270+3070=5340.00, 使用收据入账, 无正规发票。

截止2012年12月末, 审计认定累计结余较之财务报表少43,810元。

原因为: 总账专项收入47,000元与12,900元, 卫生整治支出16,090元, 净额43,810元未结转计入结余。

三、审计评价
审计结果表明, **同志任职期间, **社区能按《行政事业单位会计制度》的规定建立会计账薄、设置会计科目、进行会计核算、编制会计报表, 反映本部门的财政财务状况, 遵守国家有关财经法律法规的规定, 但审计中也发现了如下需规范之处:
（一）会计基础工作方面
1.收据使用不规范:
如: 2011年4月1号、12号凭证, 收据收取81800.00元、32100.00元无经办人签字。

2011年8月9号、11号凭证, 11764元、20000元, 收据无经手人签字,
2011年8月4号、5号、6号凭证, 收工作经费、保洁费等26912元未开收据。

2.部分会计科目使用不规范:
如：2012年度帐列房租15000.00计入事业收入, 而其余该类均计入“其他收入”。

按该单位核算惯例, 房租收入均计入“其他收入-房租收入”核算。

建议：完善单位会计制度, 规范会计科目的核算内容, 严格按制度进行核算, 保持核算的一致性。

3.未取得正规发票或发票与所列事项不符:
如: 2011年４月20号凭证；购烟1520元无发票、支三八节餐费1010元发票上无印章。

2011年8月12号凭证, 帐蓬搬运费920元, 附发票为多家餐馆发票, 票据不合规范。

2011年8月13号凭证, 列上半年广告宣传专栏6500元、办公用品等6367.70元无正规发票。

4.大额广告费支付, 内部验收手续不齐备, 且未索取正规发票。

如: 201１年４月13号凭证；支2010年下半年广告制作费6300元, 无明细、无合同。

2011年8月13号凭证支1—4月广告制作费16000元、支2010年打字复印费14000元, 无明细、无发票、无合同且收据所载大小写不符。

2011年12月15号凭证, 9月22日列外出学习经费附“旅行社”收据1500元；支2011年广告制作11360元无合同无发票。

建议：广告费开支, 属于装饰工程制作, 应提供清单并经单位验收人员签字确认, 进行内部结算, 并索取正规发票。

5.债权、债务管理
如：2012年3月7号凭证, 收“下水道清理工程款”31320元列“应付帐款”贷方；2012年6月10号凭证, 支付下水道清理工程款”47000元, 计入“应付帐款—下水道清理工程”借方。

建议：应明确该项清理工程的责任归属, 对于本单位业务服务范围内的收支, 应列入年度收支核算。

（二）财务管理方面
1.内部控制制度不健全。

如: 支付各类过节费、加班费、降温费无具体执行规范。

支付困难救助资金, 未建立困难职工档案与花名册, 付款时未索取被帮扶人员的身份证复印件。

建议: 应规范费用支付范围与标准, 做到有章可循, 有据可依。

应建立困难职工档案与花名册, 付款时未索取被帮扶人员的身份证复印件。

2.报销审批流程, 审签手续不够规范。

如: 2011年4月14号凭证, 2月15日支2010年全年工作加班费30000元, 共8人, 发放表中签字与原工资发放表中签名不尽一致。

2011年4月17号凭证,社区年终春节工作经费45000元《财务资金审批单》理财小组意见签名与常规签名不尽一致, 且支出中包括发放“卫生整治费”9500元。

2011年12月13号凭证, 发放“社区干部外出学习经费”1000元/人, 共5000元；12月28日发放“全年加班补贴1500元/人, 共15000元, 无资金审批单（无理财小组签审无办事处签审）。

2013年3月12号凭证, 发放公益性岗位人员工资42240元: 资金审批单发放日期注明为2013.3.22, 领导审核日期为2013.3.20；后附发放表为2013年1月至12月, 超前发放。

2012年3月14号凭证, 支社区加班餐费490元无审核（廉勤监督委员会与理财小组的关系）。

建议：应统一报销审批流程, 严格遵守内部审签程序, 完善审签手续, 确保流程可控。

3.报销其他单位费用:
如: 2012年12月8号凭证, 支水费8445元发票注明用户名称为“广元市商务局”, 不应该在本单位报账。

2011年12月15号凭证, 列支个人名称电话费230元。

建议：应严格执行《行政事业单位财务制度》, 严禁支付与本单位不相关费用。

4.缺乏内部审计机制
内部审计机制是内控制度的一个重要组成部分, 但贵单位对建立内部监督不够重视, 内部监督体系不全、职能没有充分发挥；没有制度化的内部审计, 影响内控制度的有效性和执行力。

（三）资产管理方面
资产购置核算不规范。

如: 2011年8月13号凭证购空调2320元, 列“事业支出—办公费”；2011年12月15号凭证, 9月26日购电脑4000元无发票, 列“事业支出—办公费”。

建议: 固定资产购置应计入“事业支出-行政运行—基本建设支出或资本性支出”科目核算, 且应同时借记: 固定资产, 贷记: 固定基金。

对固定资产进行帐、实的清理认定, 建立固定资产台帐。

按《行政事业单位内部控制规范》的要求, 进行资产管理。

建立固定资产台帐, 落实资产使用责任人；
资产管理包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点, 对账实不符的情况与时进行处理；是否按照规定处置资产；
建立资产验收入库管理保障资产的安全完整；
对固定资产的后续支出、固定资产的清理变卖, 合理界定支出费用化或成本化的界限；
规范固定资产处置的申请、审核与审批流程。

（四）资金收、付方面
1.存在开具收款收据未收取款项的现象
如：2011年12月4号凭证, 凭证后附收据为2张收运鑫物管保洁费各3600元, 凭证入账3600元, 少记收入3600元。

2012年12月5号凭证, 凭证入账20000元, 后附收据载明: 收信访工作经费45000元, 少计收入25000.00元。

以上行为违反了《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》的相
关规定, 未就开具的收据收取款项。

建议: 就多开收据事项出具专项说明。

制订与收款相关的会计内部控制程序, 规范收据的管理, 将收据开具与款项收取职务相分离。

（五）工程管理
2011年12月15号凭证, 社区房屋装修: 合同价16000元、收据注明15000元、办事处审核结算13000元, 无发票。

建议: 工程款项的支付应索取正规发票。

大小工程的施工均应进行工程概算, 开展竣工结算, 完善验收手续；
以上违反了《基本建设财务管理规定》的相关规定。

建议与时办理工程竣工决算。

《行政事业单位内部控制规范》要求, 建设项目管理, 包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并与时办理移交手续。

四、审计建议
（一）根据《内部会计控制规范》的规定, 应健全必要的会计内部控制, 包括“资金管理制度”、“资金支付审批制度”、“工程项目管理制度”、“固定资产管理制度”等, 防范资金支付风险。

（二）加强专项资金的管理, 准确进行财务核算
（三）建议单位票据的领用、注销应严格办理号码的登记与注销手续, 与时进行票据存根联与实际收款收入的核对, 定期、不定期的抽查各类收款票据的使用、结存与款项上交情况。

（四）建议建立货币资金业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限, 确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离、制约和监督；完善报账支付审核、审批手续, 确保资金安全完整。

（六）规范专项资金收支管理, 规范支付依据和手续, 确保体现专款
专用。

（七）规范会计核算科目的使用, 确保前后各期收入、费用归集口径的一致性。

审核: ** 拟制: **
2013年6月17日。